財務結算管理辦法

1、財務結算管理辦法（草稿）為了加強結算工作管理，嚴肅結算紀律，使公司結算工作進一步規(guī)范化，特制定本辦法。一、 資金結算辦法1、 收取任何款項時，必須遵守如下規(guī)定：（1） 收取銷售產(chǎn)品貨款時，必須有業(yè)務部開出的“出庫單”（出庫單上必須寫明銷售日期、規(guī)格、數(shù)量、單價、合計金額）作為依據(jù)。（2） 收取其它款項時，必須有部門主管開出有收款內容，收款金額（應過磅的必須附上過磅單）的原始憑證作為依據(jù)。（3） 公司所有收款必須根據(jù)會計開出的發(fā)票或收據(jù)作為收款依據(jù)，特殊情況會計不在，沒有會計開出的發(fā)票或收據(jù)而出納員必須收款的，出納員必須憑有效的原始憑證收款，事后出納員必須向會計說明情況并通知會計補開發(fā)票或收據(jù)。

2、（4） 為了防止差錯和引起糾紛，收入現(xiàn)金時應當面清點現(xiàn)金數(shù)額，經(jīng)復點無誤后，再由會計開具收款收據(jù)。對收入現(xiàn)金的收款收據(jù)應加蓋“現(xiàn)金收訖”字樣戳記。2、 支付款項時，必須遵守如下辦法：（1） 在財務支付的所有憑證，應是清楚填寫付款日期、付款具體內容、付款金額、（須附上倉庫驗收單的應附上倉庫驗收單）的有效單據(jù)并有經(jīng)手人和證明人簽名，財務會計核準，廠長批準的有效憑證。（2） 任何報銷憑證的大寫金額為無改動金額，如有涂改的不能作為付款報銷憑證。（3） 外購材料須預付定金的，應由經(jīng)辦人填寫匯款通知單，在匯款通知單上必須清楚寫明預付款事由、匯給單位名稱、帳號以及預付金額并附購物合同，報廠長審核批準簽名后的

3、匯款通知單才能作為預付款的依據(jù)付款。如果是采用現(xiàn)金預付定金的，必須有對方開出收據(jù)交由廠長審核批準才能付款。（4） 對具有法人企業(yè)有業(yè)務往來的，一般不得支付現(xiàn)金，必須通過銀行進行付款結算。如有特殊情況需支付現(xiàn)金的，必須由廠長在發(fā)票背面寫明“現(xiàn)金支付”字樣并注明領款人的名字，出納在付款時要求領款人出示本人有效的身份證，將身份證號碼及領款人名字由領款人在發(fā)票背面填寫，出納核對（特別是廠長注明的領款人與實際領款的人是否一致）無誤后方可用現(xiàn)金支付。（5） 任何付款憑證付款時必須要收款人在憑證上簽名。（6） 對于違反財務制度的一切開支，出納有權拒絕付款，但要及時將拒付理由報告廠長。3、 資金來源必須合理合

4、法。出納要嚴格按照資金管理的有關方針、政策和規(guī)章制度，認真審核資金的來源與用途，在規(guī)定的范圍內辦理資金的收付，以做到收付合法。4、 公司的資金收付必須符合有關規(guī)定和實際的需要。不能亂列開支項目，提取現(xiàn)金或收取出售產(chǎn)品金額在結算起點以上的，不得拒收銀行結算憑證而收取現(xiàn)金或按一定比例搭配收取現(xiàn)金。公司在國家規(guī)定的使用范圍和限額內要使用現(xiàn)金應從開戶銀行提取，提取時應寫明用途，由財務部門負責人簽字或蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以使用現(xiàn)金，不得編造套取現(xiàn)金等。5、 不準擅自坐支現(xiàn)金。坐支，是指從公司的現(xiàn)金收入中直接用于支付各種開支。坐支現(xiàn)金容易打亂現(xiàn)金收支渠道，不利于開戶銀行對公司的現(xiàn)金進行有效地監(jiān)督和管

5、理。如有業(yè)務經(jīng)營確實需要坐支現(xiàn)金的，應事先向開戶銀行提出申請，在開戶銀行批準的坐支范圍內，才能坐支現(xiàn)金，并定期向開戶銀行報告坐支金額和使用情況。6、 庫存現(xiàn)金一律實行限額管理?，F(xiàn)金管理暫行條例明確規(guī)定：“開戶單位現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間”。公司收入的現(xiàn)金大過庫存限額的，應將超過限額的部分送存銀行。因此，收入現(xiàn)金和大量庫存限額的現(xiàn)金應于當日送存銀行。如果收進現(xiàn)金是在銀行當天停止營業(yè)以后發(fā)生的，應于第二天上午上班時及時送存銀行。7、 出納辦理資金收付業(yè)務應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映資金收付情況，不允許弄虛作假。對于真實、合法的要及時辦理，不

6、延誤。對于不符合政策規(guī)定的資金收付，尤其是來源不清和用途不確切的資金收付款項，不能擅作變通，而應說明原因，拒絕辦理。確保資金結算制度的實施。8、 錢賬分管制。錢賬分管即是管錢的不管賬，管賬的不管錢。一方面非出納員不得經(jīng)管資金收付業(yè)務和資金保管業(yè)務，另一方面，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。出納員在辦理資金收付業(yè)務和現(xiàn)金保管的同時，兼登記資金日記賬和編制資金日報表，由會計登記資金總賬。9、 現(xiàn)金開支范圍。根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例及其實施細則的規(guī)定，確定現(xiàn)金開支范圍。如職工工資、個人勞動報酬，支付給個人的各種獎金，各種勞保、福利費用、差旅費，向個人收購原料、農(nóng)副

7、產(chǎn)品和其他廢舊物資等支付的價款。10、 確定各種資金支出的審批權限，出納員根據(jù)按規(guī)定權限審核批準并簽字的付款憑證，及其所附原始憑證辦理資金付款業(yè)務。沒有經(jīng)過審批并簽字，或者超越規(guī)定審批權限的，出納員不予付款。11、 為了避免在資金收付過程中發(fā)生差錯，防止收付發(fā)生長、短款，資金收付時要做到復核，不論工作多忙、金額多大或對象多熟，出納人員對收付的資金都要進行復核，做到資金收付不出差錯。對來財務部門收付現(xiàn)金的人員，要督促他們當面清點，如有差錯當面解決，以保證收付兩清。12、 由于資金收付業(yè)務十分頻繁，業(yè)務量大，涉及的的經(jīng)辦人員多，很容易造成差錯，出納應及時對資金進行清點，并與賬面數(shù)字進行核對。因此每

8、日終了，出納都要認真清點庫存現(xiàn)金，結出當日現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并將兩者進行核對，保證賬實相符。如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與賬面余額不符，要及時查明原因，正確處理。到了月底，出納還要按照規(guī)定及時結出當月收、付款的發(fā)生額和余額，與總賬核對，看是否帳帳相符。二、 銷貨結算辦法1、 必須堅持錢進來貨出去、錢貨兩清的原則，原則上不賒銷。2、 必須遵守結算紀律：（1） 不準出租出借本公司的銀行帳戶；（2） 不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票；（3） 不準套用銀行信用等。3、 銷貨結算必須嚴格執(zhí)行銀行結算辦法的統(tǒng)一要求。4、 現(xiàn)金結算（現(xiàn)款結算）要嚴格控制，除零星銷售業(yè)務可收取現(xiàn)金外，其余均通過銀行轉帳結算。銷貨業(yè)務收取的現(xiàn)

9、金不得坐支，應及時存入銀行。5、 轉帳結算：（1） 銷售價格按合同協(xié)議定價作價。（2） 運費價格：鐵路運輸按鐵路運價表規(guī)定的種類、運輸里程、貨物噸位、運價類等協(xié)商作價；水上運輸按航運（水運）價格表協(xié)商作價；陸路運輸按雙方協(xié)商價格。（3） 對異地銷售可采用匯兌結算方式和受理銀行匯票，但必須收到客戶信（電）匯款和接收銀行受理銀行匯票無誤后，我公司方可發(fā)貨。（4） 對同城銷售：a、可受理銀行本票，但應嚴格審核所受理本票是否過期、收款單位是否準確、大小寫金額是否相等、銀行印鑒是否清晰等。b、要慎重受理轉帳支票，嚴格審核轉帳支票的有效性。對有經(jīng)濟實力且信譽好的客戶，可受理順進帳的轉帳支票，對缺乏了解的客

10、戶則應采用倒進帳的轉帳支票（即由客戶先去其開戶銀行進帳），收到本公司開戶銀行的收款通知后方可發(fā)貨。三、 購貨結算辦法。1、 采購的材料物資原則上隔月結帳，特殊情況根據(jù)市場需要由廠長直接安排資金調節(jié)購進。2、 附件手續(xù)要完備。（1） 收購國內廢紙的付款，必須憑“收購發(fā)票”、“過磅單”，二者缺一不可。（2） 收購木片、甘蔗渣等付款，必須憑客戶開出的“增值稅專用發(fā)票”、由本公司地磅人員開出的“收購結算單”和“過磅單”，三者缺一不可。（3） 通過過磅收購的燒堿、亞硫酸納、松香、硫酸、鋁土礦、煤、油頁巖等付款時，必需有“購貨發(fā)票”、“過磅單”、“物資進倉驗收單”作為附件。（4） 其它物資備件付款時，要有

11、“購貨發(fā)票”、“物資進倉驗收單”以及“物資購買計劃表”作為附件。3、 簽字手續(xù)要完整。（1） 簽字的順序依次為：倉庫驗收人員（地磅人員）-采購經(jīng)辦人員-購進部門主管-財務人員審核-財務負責人簽字-廠級領導批準。（2） 所有自制的單據(jù)上，如“收購結算單”、“過磅單”、“物資進倉驗收單”、 “物資購買計劃表”等各責任人必須如實在指定位置上簽名。（3） 收購國內廢紙的“收購發(fā)票”上要有廠長簽字；收購木片、甘蔗渣等的“增值稅專用發(fā)票”或“收購結算單”上要有兩名主管領導簽字。（4） 購進燒堿、亞硫酸納、松香、硫酸、鋁土礦、煤、油頁巖、五金備件等 “購貨發(fā)票”上要有兩名主管領導簽字。（5） 所有通過倉庫驗

12、收入庫的材料，結算用發(fā)票上要有指定的兩個倉庫驗收人員的簽字。（6） 所有結算用發(fā)票上必須有經(jīng)辦人員的簽字，所有為技改或大件的資產(chǎn)類購進發(fā)票上要有部門主管的簽字。（7） 所有結算用發(fā)票要有財務人員的審核簽字。所有結算金額大于5000元的結算發(fā)票要經(jīng)過財務負責人的簽字。4、 材料物資的結帳一般不以現(xiàn)金支付，而以銀行付款形式結付。5、 預付購貨款的，必須由經(jīng)辦人員填寫“付款申請單”，且申請單上要有相關領導的簽字。手續(xù)完備的財務方可預付購貨款。四、費用結算辦法1、 本公司費用的結算包括應進入生產(chǎn)成本的費用和應進入期間費用的費用。主要包含職工薪酬、電費、租金、環(huán)保費、保險費、招待費、出差費、小車費用、郵

13、電費、辦公費、福利費、運費等。2、一切費用均要在核定批準的費用定額范圍內開支，超支部份要經(jīng)公司主管領導批準方可向財務報銷。3、已經(jīng)取得原始發(fā)票的且數(shù)目較小但種類較多的要匯總填制“報銷憑證”，由經(jīng)辦人員驗收或證明人簽章、通過財務人員審核，經(jīng)領導簽字即可報銷。已經(jīng)取得原始發(fā)票的且數(shù)目較大的可直接憑發(fā)票由經(jīng)辦人員驗收或證明人簽章、通過財務人員審核，經(jīng)領導簽字即可報銷。4、未取得原始發(fā)票要先付款時，可以先到財務部辦理借款，經(jīng)領導批準后一周之內辦理報銷手續(xù)。5、各種費用借支、審批制度。（1） 出差人員借款，必須先到財務部領取空白“借據(jù)”，填寫好該憑證后，由公司領導批準、簽字，后經(jīng)財務經(jīng)理審核后，方予以借支。（2） 外單位、個人因私事原則上一類不予借款，確有特殊情況需借款者，須先填寫“借據(jù)”，再報公司領導批準簽字，經(jīng)財務經(jīng)理審核后，方予以借支。（3） 其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉金等，先到財務部領取空白“借據(jù)”，填寫好該憑證后，由公司領導批準、簽字，后經(jīng)財務經(jīng)理審核后，方予以借支。（4） 試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。（5） 借款出差