(2021年整理)審計(jì)檔案管理辦法

1、審計(jì)檔案管理辦法審計(jì)檔案管理辦法 編輯整理：尊敬的讀者朋友們：這里是精品文檔編輯中心，本文檔內(nèi)容是由我和我的同事精心編輯整理后發(fā)布的，發(fā)布之前我們對(duì)文中內(nèi)容進(jìn)行仔細(xì)校對(duì)，但是難免會(huì)有疏漏的地方，但是任然希望（審計(jì)檔案管理辦法）的內(nèi)容能夠給您的工作和學(xué)習(xí)帶來(lái)便利。同時(shí)也真誠(chéng)的希望收到您的建議和反饋，這將是我們進(jìn)步的源泉，前進(jìn)的動(dòng)力。本文可編輯可修改，如果覺(jué)得對(duì)您有幫助請(qǐng)收藏以便隨時(shí)查閱，最后祝您生活愉快 業(yè)績(jī)進(jìn)步，以下為審計(jì)檔案管理辦法的全部?jī)?nèi)容。內(nèi)部審計(jì)檔案管理辦法為了規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)檔案的管理工作，保證內(nèi)部審計(jì)檔案的質(zhì)量，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)檔案的作用，根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工

2、作的規(guī)定及公司關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定制定本辦法。內(nèi)部審計(jì)檔案是指審計(jì)部在各項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)中形成和取得的具有保存價(jià)值的各種紙質(zhì)文檔、圖表及電子形態(tài)的信息等記錄資料,及以實(shí)物形態(tài)存在的實(shí)物證據(jù).以電子形態(tài)存在的審計(jì)檔案需刻錄光盤(pán)和硬盤(pán)分開(kāi)備份存放。 審計(jì)部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)檔案的監(jiān)督和管理，并指定專(zhuān)（兼)職檔案管理員，對(duì)內(nèi)部審計(jì)文件的立卷、歸檔工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，負(fù)責(zé)審計(jì)檔案的收集、整理、保管、利用、借閱和移交工作.審計(jì)檔案立卷、歸檔、保管具體規(guī)定如下:一、應(yīng)歸入審計(jì)檔案的文件和材料(一)、審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)書(shū)、審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)決定及公司、部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的審批意見(jiàn)，以及審計(jì)建議書(shū)和移送處理書(shū)等審計(jì)業(yè)務(wù)資料；

3、(二）、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)、被審計(jì)單位的書(shū)面意見(jiàn)和審計(jì)項(xiàng)目組的書(shū)面說(shuō)明，審計(jì)取證、審計(jì)工作底稿及相關(guān)資料；(三）、審計(jì)方案、審計(jì)發(fā)現(xiàn)整改計(jì)劃表的整改情況、后續(xù)審計(jì)及審計(jì)結(jié)果執(zhí)行情況的報(bào)告、領(lǐng)導(dǎo)批示和記錄；（四）、與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的訪(fǎng)談?dòng)涗洝?huì)議記錄；(五）、其他按規(guī)定應(yīng)歸入審計(jì)檔案的文件和材料.二、審計(jì)卷宗內(nèi)的文件和材料的排列（一)、審計(jì)卷宗內(nèi)的文件和材料的排列審計(jì)卷宗內(nèi)的文件和材料按結(jié)論性文件資料、證明性文件資料、立項(xiàng)性文件資料、其他備查文件資料順序進(jìn)行排列。順序一:結(jié)論性文件資料采用逆審計(jì)程序并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列1、最后發(fā)出的審計(jì)報(bào)告2、審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)書(shū)3、被審計(jì)單

4、位對(duì)審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)書(shū)的執(zhí)行情況4、審計(jì)事項(xiàng)的報(bào)告及公司領(lǐng)導(dǎo)的批復(fù)、批示，及審計(jì)結(jié)果的實(shí)施5、被審計(jì)單位或人員對(duì)審計(jì)報(bào)告的書(shū)面意見(jiàn)6、有關(guān)本項(xiàng)目的通報(bào)、處理意見(jiàn)7、移送處理意見(jiàn)書(shū)順序二：證明性文件資料按與審計(jì)方案所列審計(jì)事項(xiàng)或會(huì)計(jì)報(bào)表科目對(duì)應(yīng)的順序排列1、審計(jì)證實(shí)問(wèn)題匯總記錄2、審計(jì)證實(shí)問(wèn)題分項(xiàng)記錄3、其他審計(jì)工作底稿及審計(jì)證據(jù)順序三:立項(xiàng)性文件資料按文件資料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件資料的重要程度進(jìn)行排列1、公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)的審批2、審計(jì)通知書(shū)3、本項(xiàng)目的審計(jì)方案順序四：其他備查文件資料按文件資料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件資料的重要程度進(jìn)行排列1、公司有關(guān)審計(jì)工作的規(guī)章制度、工作計(jì)劃

5、等文件2、其他與審計(jì)有關(guān)的檔案（二）、每份或每組文件的排列規(guī)則1、正件在前，附件在后2、定稿在前,修改稿在后3、批示在前，請(qǐng)示在后4、重要文件在前，次要文件在后5、匯總性文件在前,基礎(chǔ)性文件在后三、審計(jì)檔案立卷審計(jì)檔案應(yīng)按項(xiàng)目立卷，一個(gè)項(xiàng)目的文件資料立一卷，不得把兩個(gè)以上項(xiàng)目的文件資料歸為一卷.跨年度的審計(jì)事項(xiàng)存在于審計(jì)結(jié)束的年度。審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)項(xiàng)目形成的全部文件資料按立卷順序進(jìn)行歸類(lèi)整理、鑒別和篩選，對(duì)確定立卷歸檔的文件材料,應(yīng)當(dāng)檢查有關(guān)程序、簽批等是否完備，不符合要求的應(yīng)當(dāng)予以補(bǔ)救。審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)將立卷的審計(jì)檔案移交審計(jì)部檔案管理員.審計(jì)檔案內(nèi)部移交表序號(hào)審計(jì)項(xiàng)目項(xiàng)目成員移交人接收人日期1審計(jì)部檔案管理員應(yīng)對(duì)接收的審計(jì)檔案全面認(rèn)真檢查,凡有不符合歸檔要求的應(yīng)當(dāng)由立卷人進(jìn)行補(bǔ)救或返工.對(duì)于符合要求的審計(jì)檔案，應(yīng)裝好檔案盒,編好檔案編號(hào)、項(xiàng)目名稱(chēng)、登記備查表等.四、檔案的保管、借（查)閱審計(jì)檔案裝訂成冊(cè)后,按照規(guī)定標(biāo)注保管年限和密級(jí)，登記后專(zhuān)柜保管.應(yīng)長(zhǎng)期保存，涉密檔案應(yīng)做好加密保管措施。公司外部借（查）閱審計(jì)檔案的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人和公司管理層或?qū)徲?jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。公司內(nèi)部借(查）閱審計(jì)檔案的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)借閱部門(mén)負(fù)責(zé)人、審計(jì)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，必要時(shí)需經(jīng)公