完整版)《XX公司往來結(jié)算管理辦法》

1、江泥股發(fā)201648號關于印發(fā)江西萬年青水泥股份有限公司往來結(jié)算管理辦法的通知公司各單位:為了加強公司往來款項的管理，規(guī)范往來款項使用、清 理、結(jié)算等行為，特制訂江西萬年青水泥股份有限公司往 來結(jié)算管理辦法，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。附件：江西萬年青水泥股份有限公司往來結(jié)算管理辦法江西萬年青水泥股份有限公司2016年11月3日辦公室2016年11月3日印發(fā)附件：XX有限公司往來結(jié)算管理辦法第一節(jié) 總 則第一條 為了加強公司往來款項的管理，規(guī)范往來款項 使用、清理、結(jié)算等行為，特制定本辦法。第二節(jié) 結(jié)算管理第二條 票據(jù)結(jié)算管理 票據(jù)結(jié)算指采用商業(yè)匯票結(jié)算方式進行的商品、勞務、 信貸業(yè)務結(jié)算。商業(yè)匯票

2、按承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯 票和銀行承兌匯票。承兌期限由交易雙方商定，最長不得超 過六個月， 如屬分期付款， 應一次簽發(fā)若干不同期限的匯票。（一）應收票據(jù)1. 對收到的商業(yè)匯票要認真審查有關內(nèi)容， 并妥善保管 同時，按每張票據(jù)逐筆進行備查登記。詳細記錄票據(jù)的出票 人、承兌人， 面值、 期限等資料， 并復印作為記賬憑證附件。2. 對到期的票據(jù)要及時交存銀行辦理轉(zhuǎn)賬托收，并復印 作為記賬憑證附件。對到期后承兌人違約拒付或無力償還的 商業(yè)承兌匯票，應轉(zhuǎn)入應收賬款科目核算，并及時通知有關 部門退回票據(jù)，追收欠款。3. 因結(jié)算或資金需要，辦理商業(yè)匯票的貼現(xiàn)，必須報經(jīng) 公司總會計師批準，未經(jīng)批準不得隨

3、意辦理票據(jù)貼現(xiàn)。4. 對已貼現(xiàn)的票據(jù)應進行備查登記。 詳細登記貼現(xiàn)時間、 貼現(xiàn)利息、實收金額等有關資料。5. 對收回票款困難的應收票據(jù)應及時上報， 由公司相關部 門對票款進一步進行追償，并對有關責任人員追究經(jīng)濟責任。（二）應付票據(jù)1.對開出的商業(yè)匯票要通過備查登記簿詳細登記每項應 付票據(jù)的受票人、 承兌期限、 票據(jù)面值等資料， 到期兌付時， 在備查簿中逐筆注銷 ,并復印作為記賬憑證附件。2.對開出后即將到期的商業(yè)匯票，財務部門要及時籌集 資金，確保到期支付。第三條 應收賬款管理（一）財務部必須切實加強對“應收賬款”的管理，認真審 核有關結(jié)算憑證，明確結(jié)算內(nèi)容、金額和結(jié)算單位。明細賬 戶名稱必須

4、詳細填寫結(jié)算單位全稱，認真登記“應收賬款”明 細賬，做到不錯記、無遺漏，不串戶。每月月末，必須進行 明細賬與銷售軟件明細賬核對，對發(fā)現(xiàn)的錯記、遺漏、串戶 等問題及時糾正，確保賬實相符。（二）加強與銷售部門配合協(xié)調(diào)，及時全面地掌握各購 貨單位的貨款結(jié)算情況，定期進行應收賬款增減及周轉(zhuǎn)情況 的分析，督促銷售部門加強貨款的回收。對拖欠貨款一年以 上的購貨單位要認真了解其經(jīng)營情況和財務狀況，并采取必 要的措施，組織貨款回收， 努力避免呆賬和壞賬損失的發(fā)生。（三）定期與購貨單位進行往來結(jié)算賬項的核對，每年 進行一次全面的債權(quán)債務清查。通過往來詢證函、電話或派 專人詳查等不同的方法，使每個應收賬款明細賬戶

5、每年都能 核對一次，對未達賬項，通過核對，做好對賬記錄，確保應收賬款相符。（四）對確已無法收回的應收賬款，每年年終決算前， 由財務部門與銷售部門進行認真審查，并填制應處理壞賬明 細表，詳細說明壞賬原因，報經(jīng)公司審批通過后，作為壞賬 損失，進行相應的賬務處理。第四條 預付賬款管理（一）加強對預付賬款的控制管理。對季節(jié)性采購或特 殊急需的物資采購，必須預付貨款時，要由供應或相關部門 填制預付貨款申請單，連同供貨合同等有關資料一并報單位 負責人審批。對預付的貨款必須及時辦理結(jié)算，多余款項， 及時收回。不得長期掛賬不清。（二）對預付賬款要督促有關業(yè)務人員及時辦理結(jié)算， 對貨物已收賬單未到的要及時索要發(fā)

6、票清單；對已付貨款時 間較長而不辦理結(jié)算的，要采取措施加以控制，并督促有關 部門限期清理，結(jié)清賬務。第五條 其他應收款（一）切實加強對其他應收款項的管理。賬務部門要認 真審核各應收款項的內(nèi)容， 及時作好賬簿記錄， 做到不錯記， 不漏記， 不串戶， 定期進行賬面余額與各往來單位 （或個人） 的核對，確保賬實相符。（二）嚴格控制個人借款，職工因公或其他原因借款必 須按規(guī)定的批準權(quán)限審批，未經(jīng)單位負責人批準，任何人不 得隨意借支公款。個人借款要堅持“前賬不清，后賬不借”的 原則，督促借款人員及時辦理報銷結(jié)算和借款歸還，不得長期拖欠公款。對長期不還的借款，要采取措施，予以扣收（三）加強其他應收款賬的核

7、對，每年要進行一次全面 清查核對，確保企業(yè)資金的安全。對個人借款，財務部門應 定期清理，年終列出職工借款余額清單，通知借款部門進行 核對確認。（四）職工調(diào)離本單位時，必須將全部欠款結(jié)清，否則 不得辦理調(diào)離手續(xù)。第六條 應付賬款和其他應付款管理加強對應付賬款和其他應付款的管理工作，合理安排資 金，及時辦理結(jié)算。定期進行款項的清查核對工作，做到賬 目清晰，記錄準確，無重記、漏記、錯記和串戶現(xiàn)象，賬實 相符。第三節(jié) 監(jiān)督與控制第七條 財務部門定期對應收賬款進行賬齡分析，對超 過半年未發(fā)生業(yè)務、 但尚欠貨款的單位， 要下發(fā)“催辦結(jié)算通 知單”；同時，銷售部門應制定具體的催款計劃，責任到人， 加強清欠力

8、度。第八條 銷售部門定期與客戶對賬，對客戶實行動態(tài)管 理，對資信下降的客戶，要及時采取減少發(fā)貨、實行擔保和 加強催收等措施；對長期拖欠貨款者，停止發(fā)貨，并啟動相 關催收程序。第九條 對往來單位實行定期和臨時相結(jié)合的對賬原 則，每年最少對一次賬，并且編制往來余額對賬表；業(yè)務往 來頻繁單位要同銷售部門隨時核查數(shù)據(jù)，以保證往來賬的準確性。第十條 往來單位到財務部對賬，須持單位證明由經(jīng)辦 人員陪同到財務部核對賬務。對方單位私自到財務部查賬， 財務部一律不予受理。同時，非經(jīng)單位批準，任何人員不得 向客戶出具書面欠款證明。第十一條 匯票、銀行承兌轉(zhuǎn)付材料款時，必須憑供貨 單位的收款收據(jù)支付，財務部按照付款

9、通知單和票據(jù)復印件 及收款收據(jù)等附件辦理。第十二條 供應部門嚴禁以客戶名義領取欠款，擅自轉(zhuǎn) 付第三者。 若因?qū)Ψ絾挝磺闆r發(fā)生變化， 須改付其他單位的， 應完善相關支付手續(xù)，明確責任。第十三條 嚴格賒銷制度。無特殊情況不允許賒銷，因 特殊情況， 確需賒銷的， 應完善手續(xù)， 明確責任， 防范風險。 第四節(jié) 考核及罰則第十四條 加強客戶資信管理。要加強對客戶資信程度 的調(diào)查和分析評估，通過銀行、同行業(yè)及社會中介等各種渠 道，及時了解和掌握客戶的生產(chǎn)、經(jīng)營、資產(chǎn)、負債、經(jīng)營 人員變動和財務狀況等相關信息，以確定其是否具有履行合 同的能力和獨立承擔民事責任的能力。第十五條 銷售部門要建立貨款回收責任制，

10、 財務部門負 責定期核算并報告貨款回收率， 對貨款回收情況報公司考核。第十六條 公司對長期拖欠款者，而購貨單位要求以其 物資、產(chǎn)品抵賬的，必須經(jīng)公司批準同意。第五節(jié) 壞賬確認及核批制度第十七條 公司對應收款項計提壞賬準備，對確已無法 收回的應收款項，每年年終決算前，由財務部門與相關部門 共同進行認真審查，并填制應處理壞賬明細表，詳細說明壞 賬原因，報經(jīng)公司審批后，作為壞賬損失。第十八條 每年年終，按照應收款項年末余額及應收款 項賬齡計提壞賬準備金。第十九條 壞賬損失的確認標準：（一）因債務人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn) 清償后，仍然不能收回的應收款項。（二）因債務人逾期未履行償債義務超過五年，仍然不 能收回的應收款項。第二十條 財務部門負責公司壞賬核銷的整理匯總。書 面報告至少包括下列內(nèi)容：核銷數(shù)