杭州文化藝術(shù)有限公司財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定[★新★]

1、21杭州文化藝術(shù)有限公司財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定第一章 總 則 為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的客觀(guān)要求，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，進(jìn)一步完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度體系，加強(qiáng)和規(guī)范公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，保護(hù)公司的資產(chǎn)安全保值增值，根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法、會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則和工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度特制定本規(guī)定。 第二章 財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)和職責(zé)權(quán)限第一條 公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理權(quán)力及決策機(jī)構(gòu)為公司董事會(huì)，其審議并決定企業(yè)的發(fā)展及經(jīng)營(yíng)規(guī)劃、重大財(cái)務(wù)決策、年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、利潤(rùn)分配方案、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓及股權(quán)收購(gòu)計(jì)劃等。第二條 公司經(jīng)營(yíng)部門(mén)負(fù)責(zé)管理執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)決策、決定財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)政策，審核資金調(diào)配等重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，協(xié)調(diào)各職

2、能部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)之間的關(guān)系，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、審核財(cái)務(wù)決算等。第三條 公司要根據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，確定會(huì)計(jì)人員名額編制，配備具有較高素質(zhì)、相關(guān)業(yè)務(wù)能力、持證人員上崗。第四條 公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審核工作人員組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。第五條 財(cái)務(wù)部崗位分：財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)、出納、財(cái)產(chǎn)物資核算、收入利潤(rùn)核算、資金核算、工資核算、成本費(fèi)用核算、往來(lái)結(jié)算、總帳報(bào)表、稅務(wù)核算、稽核、管理會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)電算化管理、會(huì)計(jì)事務(wù)管理等。這些崗位可以一人一崗，也可以一人多崗或一崗多人，各崗位在明確分工的前提下，要從整體出發(fā)，發(fā)揚(yáng)相互協(xié)作的精神，緊密配合，共同做

3、好會(huì)計(jì)工作。1 財(cái)務(wù)主管（1） 組織擬定公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃預(yù)算，資金及費(fèi)用預(yù)算。（2） 參與公司年長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)會(huì)議、討論、分解部門(mén)預(yù)算及責(zé)任目標(biāo)。（3） 參與各部門(mén)預(yù)算匯總、責(zé)任目標(biāo)的編制。將每月實(shí)績(jī)與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行比較分析。（4） 擬定公司的年度利潤(rùn)分配方案、資金的支配方案等。（5） 分析每年費(fèi)用支出狀況。（6） 建立、實(shí)施、檢查和完善財(cái)務(wù)管理和核算制度。（7） 完善財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)指標(biāo)。（8） 成本分析及控制、成本費(fèi)用支出的審批。（9） 編制并簽署公司每月、每季、年度財(cái)務(wù)報(bào)告及其他有關(guān)報(bào)表、報(bào)送總經(jīng)理，作為決策之參考。（10） 個(gè)人借支管理審批。（11） 分析各責(zé)任中心每月?lián)p益報(bào)告、績(jī)效報(bào)告。（12）

4、 嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督， 督促財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。2會(huì)計(jì)崗位在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，合理安排日常工作，熟悉并掌握有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策和規(guī)章制度，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)禁不合理開(kāi)支，按照會(huì)計(jì)法、財(cái)務(wù)管理辦法與會(huì)計(jì)制度的要求，認(rèn)真完成本職工作，主持和處理財(cái)務(wù)的日常工作，做好工作計(jì)劃并組織實(shí)施。（1） 結(jié)合實(shí)際建好總帳、分戶(hù)帳、分類(lèi)帳。（2） 資金預(yù)算的執(zhí)行及控制事項(xiàng)。（3） 資金的籌措支配及調(diào)度事項(xiàng)。（4） 各項(xiàng)對(duì)外借款事項(xiàng)的洽辦及清償。（5） 各項(xiàng)會(huì)計(jì)憑證的審核、編號(hào)、裝訂及保管事項(xiàng)。（6） 財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的分析及會(huì)計(jì)報(bào)告的編制事項(xiàng)。（7） 辦理公司有關(guān)稅金的計(jì)算、繳納、查

5、對(duì)等事項(xiàng)。（8） 規(guī)范記帳、結(jié)帳工作，及時(shí)準(zhǔn)確地完成記帳任務(wù)，做到各類(lèi)帳數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，結(jié)帳及時(shí)，負(fù)責(zé)總帳與分戶(hù)帳、總帳與明細(xì)帳科目余額的核對(duì)無(wú)誤，及時(shí)糾正錯(cuò)帳。（9）按時(shí)編制日、月、年報(bào)表，做到帳表一致。按時(shí)把報(bào)表報(bào)送工商稅務(wù)部門(mén)。 （10）負(fù)責(zé)每月工資的匯總、編制工作，并根據(jù)有關(guān)部門(mén)的變動(dòng)，完成工資核算及個(gè)人所得稅扣繳。 （11）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、購(gòu)制、登記工作，定期組織清查、核實(shí)、摸清資產(chǎn)，做到帳實(shí)相符，帳帳相符，并且負(fù)責(zé)折舊費(fèi)用的計(jì)算事項(xiàng)。（12）每月與出納對(duì)帳，做到帳帳相符，帳實(shí)相符。3出納崗位（1）熟悉銀行各種結(jié)算方式和有關(guān)制度，正確熟練地填制各種銀行結(jié)算憑證。每天辦理銀行收

6、付款等手續(xù)，及時(shí)與銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，按規(guī)定認(rèn)真簽定和收取支票，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，做到字跡清楚，數(shù)字正確，大小寫(xiě)相符，印章齊全。（2）認(rèn)真核實(shí)記帳憑證、登記銀行，現(xiàn)金日結(jié)帳，做到日清月結(jié)。（3）做好每月與銀行帳的核對(duì)工作，按時(shí)編制銀行存款余額未達(dá)表，使帳面余額與帳單余額相符，及時(shí)查詢(xún)和清理未達(dá)帳款。（4）負(fù)責(zé)向銀行預(yù)約次日所需現(xiàn)金，遵守保密制度，不準(zhǔn)隨意泄漏銀行存款情況，不得為任何單位或個(gè)人提供銀行帳戶(hù)、辦理結(jié)算，套取現(xiàn)金，不得坐支，挪用現(xiàn)金。（5）保管好庫(kù)存現(xiàn)金、支票、有價(jià)證券、現(xiàn)金帳簿、收付章及保險(xiǎn)柜鑰匙等。 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，出納以外的人

7、員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價(jià)證券和票據(jù)，會(huì)計(jì)主管人員不得兼任出納工作，支票與印章應(yīng)分別保管，不得由出納一人管理；出納員、程序編制人員、不得兼任微機(jī)錄入工作，不得進(jìn)行系統(tǒng)操作。第五條 公司領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，以身作則，依法辦事，加強(qiáng)對(duì)在職會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，要保證會(huì)計(jì)人員每年至少有12天的時(shí)間用于學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。提高會(huì)計(jì)人員的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，培養(yǎng)高尚的職業(yè)道德，公司任用會(huì)計(jì)應(yīng)實(shí)行回避制度。 第三章 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 公司的核算工作必須遵守有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。本公司記帳以人民幣為本位幣，采用借貸記帳法，以公歷為會(huì)計(jì)年度，按規(guī)定設(shè)立會(huì)計(jì)科目，做好完善的原始記錄，健全財(cái)務(wù)核算資料。第一條 下列事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)辦

8、理會(huì)計(jì)手續(xù)并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：1. 款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；2. 財(cái)務(wù)的收發(fā)、增減和使用；3. 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；4. 資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支；5. 收入、費(fèi)用、成本的核算；6. 財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；7. 其它需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)；8. 辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)要按會(huì)計(jì)規(guī)定的文字與數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)書(shū)寫(xiě)。第二條 正確使用各種印章：1. 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章必須由專(zhuān)人保管，使用時(shí)需征得財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意?，F(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖、銀行收訖、銀行付訖章由出納人員專(zhuān)用，轉(zhuǎn)帳收訖、轉(zhuǎn)帳付訖章也要專(zhuān)人保管使用。2. 支票與印章應(yīng)分別保管，不得由出納一人管理， 支票、人名章由出納保管，財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管。第三條 原始憑證的規(guī)范

9、： 單位對(duì)發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須取得或填制合法的原始憑證。 原始憑證必須具備以下內(nèi)容：1. 憑證的名稱(chēng)，填制憑證的日期，填制憑證單位名稱(chēng)，填制人姓名，經(jīng)辦人員簽名或蓋章，接受憑證的單位名稱(chēng)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，數(shù)量，單價(jià)，金額。2. 從外單位取得的憑證和對(duì)外開(kāi)據(jù)的憑證，必須蓋有“發(fā)票”專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)章；自制原始憑證必須有收款人，經(jīng)辦人員和部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。3. 購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明；各種收款的原始憑證應(yīng)由出納人員簽名或蓋章，并分別加蓋現(xiàn)金銀行收付訖章。4. 發(fā)票必須有稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制的印章，收據(jù)必須有財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)制的印章。5. 職工因公借款的借據(jù)，必須附在記帳憑證上，記帳時(shí)應(yīng)另開(kāi)收據(jù)，不

10、得退還原借據(jù)；一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷(xiāo)憑證；一式幾聯(lián)的發(fā)票收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě)，并連續(xù)編號(hào)，作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳章，連同存根一起保存，不得銷(xiāo)毀，發(fā)票不得拆本使用。6. 有附件的必須注明附件自然張數(shù)，其有效金額必須與原始憑證相等。各種附件應(yīng)附在原始憑證背面，若附件張數(shù)較多，應(yīng)從原始憑證的右上角起按自右至左順序重疊粘貼，不得遮蓋報(bào)銷(xiāo)金額；若單據(jù)過(guò)多，原始憑證背面不夠粘貼時(shí)，另用白紙粘貼，附在原始憑證背面。（1）公共電汽車(chē)及地鐵車(chē)票只粘貼報(bào)銷(xiāo)金額部分，各種卡片或車(chē)船票應(yīng)將票面撕下粘貼，飛機(jī)票不粘貼，附在原始憑證背面。（2）各種附件大于原始憑證的，應(yīng)按原始憑證

11、的大小折疊附在原始憑證后面，如有破損應(yīng)粘貼補(bǔ)齊，破損嚴(yán)重?zé)o法辨認(rèn)時(shí)應(yīng)重新取得，確有困難時(shí)，其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容與金額由經(jīng)辦人員附上說(shuō)明，請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。7. 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要用原始憑證時(shí)，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供的原始憑證一定要有記錄，應(yīng)當(dāng)在合適的登記薄上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。8. 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明，并注明原始憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證；如果確實(shí)無(wú)法獲得的，如火車(chē)、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，由領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，代作原始憑證。 第四章 內(nèi)部會(huì)

12、計(jì)管理制度第一條 關(guān)于現(xiàn)金、支票的使用和管理辦法 為適時(shí)、合理、有效地安排和使用資金，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的順利進(jìn)行，對(duì)現(xiàn)金、支票的使用和管理作如下規(guī)定：1資金使用應(yīng)貫徹艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的方針，講究實(shí)效，杜絕浪費(fèi)，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，統(tǒng)籌安排，嚴(yán)格掌握資金使用，不能突破項(xiàng)目預(yù)算指標(biāo)，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自超支的，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕支付。2 現(xiàn)金的使用和管理a:公司在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:（1） 員工工資津貼。（2） 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。（3） 出差員工必須攜帶的差旅費(fèi)。（4） 由總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。3 以日常35天零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金為限額。超額部分應(yīng)存入銀行。4 現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行。5 現(xiàn)金支付，

13、可從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得以公司的現(xiàn)金收入直接支付（即坐支）。6公司的庫(kù)存現(xiàn)金由出納保管，做到月清月結(jié)，不得坐支，白條抵庫(kù)。7因工作需要借用現(xiàn)金，按規(guī)定辦理借款手續(xù)，凡出差、財(cái)物等均由借款人填寫(xiě)一式二聯(lián)借款單，逐項(xiàng)填寫(xiě)清楚，經(jīng)部門(mén)主管和財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，出納方可付款（見(jiàn)附表c11）。8借支現(xiàn)金，各部門(mén)主管要嚴(yán)格核定額度，不得超過(guò)使用限額。9加強(qiáng)現(xiàn)金管理，現(xiàn)金支付由出納負(fù)責(zé)。凡支款或報(bào)銷(xiāo)須經(jīng)會(huì)計(jì)審核報(bào)銷(xiāo)憑證后，出納人員才能進(jìn)行收付；業(yè)務(wù)結(jié)算后，加蓋現(xiàn)金收付訖章、出納私章，并將借款單第二聯(lián)還借款人。12財(cái)務(wù)人員不能私自挪用公款。3. 支票使用及管理（1）支票由出納員

14、保管，經(jīng)手人使用時(shí)須填寫(xiě)領(lǐng)用支票申請(qǐng)單，并附上發(fā)票，經(jīng)部門(mén)主管及會(huì)計(jì)核對(duì)，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，出納員方可開(kāi)具支票，統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按銀行帳號(hào)登記在支票領(lǐng)用簿，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。（2）支票一律不準(zhǔn)由他人代借，支票均由出納員填寫(xiě)日期、用途、金額，任何人不得涂改、丟失。如有丟失，應(yīng)及時(shí)登報(bào)聲明掛失（費(fèi)用自理）；如造成不良后果，概由本人負(fù)責(zé)（見(jiàn)附表c12）。（3）填寫(xiě)支票必須用炭素筆，字跡工整、清楚，不得涂改，否則無(wú)效。（4）借支票使用金額超過(guò)使用限額的，需按規(guī)定程序?qū)徟?。第二條 關(guān)于財(cái)務(wù)工作管理辦法（1） 會(huì)計(jì)年度為1月1日12月31日。（2） 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完

15、整、并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。（3） 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須取得原始憑證、并根據(jù)審核后之原始憑證編制記帳憑證、會(huì)計(jì)、出納員記帳，都須在記帳憑證簽字。（4） 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。（5） 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；驪記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回。（6） 財(cái)務(wù)工作應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第三條 關(guān)于借款管理辦法為使員工在其急需周轉(zhuǎn)用錢(qián)，能照顧其工作生活進(jìn)而解決問(wèn)題，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，特制定本辦法。1由本公司所屬正式

16、員工，因公務(wù)需要及本人有重大事故或重大傷病方能借款，借款金額以?xún)蓚€(gè)月薪資為限。2試用人員借支差旅費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工擔(dān)保書(shū)或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。3公務(wù)借款應(yīng)于公務(wù)處理完畢后三天內(nèi)，附相關(guān)憑證及正式發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)，并將剩余款項(xiàng)全數(shù)歸還。4逾期未報(bào)銷(xiāo)歸還，并無(wú)正當(dāng)理由者，可從該借款人薪資中扣繳。5凡公務(wù)事項(xiàng)借款人于尚未還清借款款項(xiàng)而中途離職者，應(yīng)將該案之憑證及剩余款項(xiàng)列入移交并交接清楚，否則接替人自行負(fù)責(zé)。6 凡私人事務(wù)借款人于尚未還清借款前離職者，須在離職前將剩余款項(xiàng)一次性還清。7因工作需要借款時(shí)，按規(guī)定辦理借款手續(xù)，凡出差、財(cái)物等均由借款

17、人填寫(xiě)一式二聯(lián)借款單，逐項(xiàng)填寫(xiě)清楚，經(jīng)部門(mén)主管和財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，出納方可付款（見(jiàn)附表c11）。第四條 出差的管理辦法 為了進(jìn)一步節(jié)約出差旅費(fèi)，合理使用資金，減少浪費(fèi)，嚴(yán)格審批程序（見(jiàn)附表c13）。1.各部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況提出申請(qǐng)，部門(mén)經(jīng)理審核（人數(shù)，額度）報(bào)主管經(jīng)理審批通過(guò)（見(jiàn)附表c14）。2.差旅費(fèi)開(kāi)支規(guī)定（1）出差伙食補(bǔ)助，一般地區(qū)：每天補(bǔ)助按住宿標(biāo)準(zhǔn)的10，不高于50元執(zhí)行；特區(qū)不高于80元。a.出差途中時(shí)間在4個(gè)小時(shí)餐費(fèi)按半天補(bǔ)貼，8個(gè)小時(shí)以上餐費(fèi)按1天補(bǔ)貼。b.出差途中時(shí)間超過(guò)24小時(shí)， 餐費(fèi)按2天補(bǔ)貼。（2）交通費(fèi)包干，每天 50元；會(huì)議費(fèi)或其它費(fèi)用另計(jì)。（3）出差人員坐

18、飛機(jī)，需由總經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個(gè)月虧損公司人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)（特殊情況報(bào)上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)）。（3）住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，一般每天按當(dāng)?shù)厝羌?jí)賓館標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，單人出差按標(biāo)準(zhǔn)間費(fèi) 用報(bào)銷(xiāo)，雙人同性按一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間報(bào)銷(xiāo)。a住宿費(fèi)與附加費(fèi)合計(jì)低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，按50%比例獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人，出差人員由接待單位免費(fèi)接待或住在親友家，無(wú)住宿收據(jù)的，一律不予報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)。b工作人員趁出差之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，其繞道費(fèi)用個(gè)人自理，省親期間的伙食補(bǔ)助、交通費(fèi)、住宿費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)，見(jiàn)附表c13。第五條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批（一）公司的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)控制在完成營(yíng)業(yè)收入的5之內(nèi)，由財(cái)務(wù)部掌握開(kāi)支，凡屬指標(biāo)內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，報(bào)

19、銷(xiāo)單據(jù)必須有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門(mén)經(jīng)理加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報(bào)銷(xiāo)。（二）超指標(biāo)外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開(kāi)支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，方能報(bào)銷(xiāo)。第六條 電話(huà)費(fèi)的管理1.標(biāo)準(zhǔn)：按級(jí)別分配的手機(jī)，費(fèi)用如下：（1） 部門(mén)經(jīng)理每月300元；（2） 項(xiàng)目經(jīng)理每月200元；（3） 員工每月100元。2.辦公電話(huà)費(fèi)按定額標(biāo)準(zhǔn)使用。第七條 關(guān)于項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理內(nèi)容包括資產(chǎn)管理部、投資研究部和投資交易部三部分。1.經(jīng)費(fèi)的分配：項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)本著公司統(tǒng)一管理的原則，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出項(xiàng)目計(jì)劃，由財(cái)務(wù)人員單獨(dú)設(shè)立項(xiàng)目費(fèi)用

20、帳頁(yè)，單獨(dú)核算。2.經(jīng)費(fèi)的使用、審核、報(bào)銷(xiāo)：經(jīng)費(fèi)的使用需項(xiàng)目開(kāi)始運(yùn)作時(shí)，一次性核定項(xiàng)目費(fèi)用額度，項(xiàng)目運(yùn)作過(guò)程中，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按實(shí)際票據(jù)發(fā)生額簽字報(bào)銷(xiāo)。3.項(xiàng)目的創(chuàng)收提成：參照職工績(jī)效獎(jiǎng)懲細(xì)則。7 項(xiàng)目費(fèi)用的管理、決算、報(bào)表：項(xiàng)目結(jié)算時(shí)，由財(cái)務(wù)人員匯總費(fèi)用總額，匯同項(xiàng)目運(yùn)作人員一起核算項(xiàng)目盈利情況，作出決算，作出報(bào)表并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。第八條 關(guān)于項(xiàng)目臨時(shí)應(yīng)聘人員酬金標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定1.旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)同公司職員。2.酬金標(biāo)準(zhǔn)：同公司同級(jí)人員標(biāo)準(zhǔn)。第九條 職工工資福利標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定1.公司員工工資執(zhí)行級(jí)別工資見(jiàn)工資、獎(jiǎng)金制度。2.獎(jiǎng)金根據(jù)公司具體情況發(fā)放。3.公司員工享受大病醫(yī)療人身保險(xiǎn)，不滿(mǎn)一年的自己承擔(dān)30%。4.

21、公司辭退員工發(fā)放本人一個(gè)月工資的補(bǔ)償金。5.工資獎(jiǎng)金的支付審批由辦公室將各部門(mén)人員、工資變動(dòng)、各種津貼、補(bǔ)貼的增減、加班工資、津貼以及員工因請(qǐng)事假的扣款情況于25日?qǐng)?bào)公司財(cái)務(wù)部編制當(dāng)月工資表，然后由總經(jīng)理或由總經(jīng)理授權(quán)審批。6.績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)由公司經(jīng)理根據(jù)獎(jiǎng)勵(lì)制度考核確定。7.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)考核和經(jīng)理簽字支付工資獎(jiǎng)金。8.行政績(jī)效按系數(shù)核定，確定公司利潤(rùn)分配總額中行政部門(mén)所占比例。 第五章 項(xiàng)目資金的管理 公司經(jīng)理直接負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金的籌集、調(diào)度使用、規(guī)劃及監(jiān)督。第一條 項(xiàng)目資金按簽定協(xié)議的資金額度，在公司內(nèi)統(tǒng)一使用，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)協(xié)議進(jìn)行分類(lèi)登帳，了解資金的分布情況，合同何時(shí)到期，督促資金的返還。第二

22、條 項(xiàng)目資金的運(yùn)作由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人具體負(fù)責(zé)。第三條 項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，由財(cái)務(wù)部門(mén)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人共同做利潤(rùn)分析報(bào)表，報(bào)總經(jīng)理審批。第四條 項(xiàng)目資金的財(cái)務(wù)稽核由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)，必要時(shí)由公司經(jīng)理安排其它人進(jìn)行?；说臅r(shí)間，正常以季度為單位進(jìn)行；項(xiàng)目稽核以項(xiàng)目運(yùn)作進(jìn)度的半程和項(xiàng)目結(jié)束時(shí)進(jìn)行。 第六章 固定資產(chǎn)及低值易耗品的購(gòu)制及保管第一條 本公司的固定資產(chǎn)是指使用在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備器具、工具等，不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在500元以上，且使用期限超過(guò)兩年的也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。第二條 購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以購(gòu)入價(jià)加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸，裝卸、安裝調(diào)試費(fèi)用計(jì)加計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)購(gòu)置用款的審批，凡購(gòu)置單位價(jià)值

23、在1000元以上，使用時(shí)間在一年以上的設(shè)備運(yùn)輸工具，用具等固定資產(chǎn)，由部門(mén)經(jīng)理提出申請(qǐng)，總經(jīng)理簽字審批。固定資產(chǎn)購(gòu)入要辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，明確固定資產(chǎn)的使用部門(mén)和管理部門(mén)，使用人和管理人，財(cái)產(chǎn)管理要明確責(zé)任，落實(shí)到人。第三條 建立固定資產(chǎn)帳，填清該資產(chǎn)編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格、使用單位、日期、原價(jià)、使用年限、折舊率、修理次數(shù)等詳細(xì)資料。第四條 固定資產(chǎn)的折舊辦法，一般采用平均年限法，應(yīng)提折舊額一般按固定資產(chǎn)原值，預(yù)計(jì)殘值率和分類(lèi)折舊率計(jì)算，預(yù)計(jì)殘值率為固定資產(chǎn)原值的35；高技術(shù)設(shè)備折舊率年限為4年，年折舊率為固定資產(chǎn)原值的25，一般設(shè)備為5年，年折舊率為2，房產(chǎn)折舊年限為30年，年平均折舊率為固定資產(chǎn)原

24、值的3.3%。第五條 公司定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，年度終了進(jìn)行二次全面盤(pán)點(diǎn)清查。第六條 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報(bào)廢變賣(mài)收入，扣除清理費(fèi)用后的凈收入與其帳面凈值的差額，以及固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的凈收益或損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出、毀損、報(bào)廢損失較大的可分期攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)期限不得2年（見(jiàn)附表c15）。第七條 低值易耗品的購(gòu)置審批1.低值易耗品的購(gòu)置審批，對(duì)于單位價(jià)值在一千元以下的工具、用具、物品、器械，使用在一年以上，列為低值易耗品。低值易耗品的購(gòu)置由部門(mén)主管提出申請(qǐng)，再報(bào)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.辦公費(fèi)用類(lèi)的審批，辦公用品、報(bào)刊、雜志、房租、水電費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、交通費(fèi)、辦公設(shè)施的

25、修理費(fèi)、業(yè)務(wù)用工具書(shū)等費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)或借款，由各職能部門(mén)按年、月、季提交下年、季、月計(jì)劃，報(bào)辦公室匯總，提交總經(jīng)理審批。3.辦公費(fèi)用類(lèi)的物品，經(jīng)辦人員應(yīng)先辦理驗(yàn)收手續(xù)后，再逐級(jí)審批，財(cái)務(wù)方能受理報(bào)銷(xiāo)。（見(jiàn)附表c16） 第七章 會(huì)計(jì)工作交接規(guī)范 會(huì)計(jì)人員崗位發(fā)生變化時(shí)，必須按照規(guī)定辦理會(huì)計(jì)交接手續(xù)。第一條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須將本人所經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)工作在規(guī)定期限內(nèi)全部移交接替人員，沒(méi)有辦清交接交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。第二條 接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交的工作，并繼續(xù)辦理移交前的未了事項(xiàng)第三條 。會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下各項(xiàng)工作：1.已經(jīng)受理的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，尚未填制記帳憑證的，應(yīng)及時(shí)填制完

26、畢，尚未記帳的，應(yīng)全部入帳。2.不論是在月末還是在月中移交，移交的帳薄均需結(jié)出余額，在余額后加蓋移交人印章。3.填寫(xiě)帳薄啟用表的有關(guān)移交項(xiàng)目，并加蓋有關(guān)人員的印章。4.整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)末了事項(xiàng)要寫(xiě)出書(shū)面材料加以說(shuō)明。8 編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)該移交的憑證、帳薄、報(bào)表、公章、現(xiàn)金、支票薄、文件資料和其他物品等內(nèi)容。第四條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接應(yīng)由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)主管人員、負(fù)責(zé)人交接應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)上級(jí)主管部門(mén)派人會(huì)同監(jiān)交。第五條 移交人員要按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接管人員要逐項(xiàng)核收。1.現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)

27、會(huì)計(jì)帳薄余額進(jìn)行點(diǎn)交，庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)帳薄余額一致，不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。2.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。3.銀行存款帳戶(hù)余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶(hù)余額要與總帳有關(guān)帳戶(hù)余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶(hù)的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚。4.移交人除經(jīng)管帳薄外還兼管其他會(huì)計(jì)工作的，應(yīng)一并交接清楚。包括：經(jīng)管的公章、有價(jià)證券、空白支票、文件資料、收據(jù)、發(fā)票及其他物品。第六條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人工作移交時(shí)，要將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大或特殊的

28、財(cái)務(wù)問(wèn)題及會(huì)計(jì)人員工作的情況，向接管人員介紹，對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面材料說(shuō)明清楚。第七條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)簽章，移交清冊(cè)應(yīng)具備：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的姓名、職務(wù)、清冊(cè)頁(yè)及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等，移交清冊(cè)應(yīng)填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。第八條 為保證會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)完整，接管人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的帳薄，不得自行另立新帳。第九條 會(huì)計(jì)人員因故臨時(shí)離職的，單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和領(lǐng)導(dǎo)必須指定專(zhuān)人代理，辦理臨時(shí)交接手續(xù)，超過(guò)半年以上的，應(yīng)按照會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)時(shí)辦理交接手續(xù)的程序辦理會(huì)計(jì)工作交接。移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)

29、表和其他會(huì)計(jì)資料的合法性，真實(shí)性，承擔(dān)法律責(zé)任。 第八章 會(huì)計(jì)檔案的管理第一條 根據(jù)會(huì)計(jì)檔案管理辦法及檔案法有關(guān)規(guī)定，為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理，特制定本細(xì)則。第二條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳薄，會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料，它是反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料與憑證。由會(huì)計(jì)部門(mén)歸檔，集中保管。第三條 會(huì)計(jì)檔案部門(mén)必須執(zhí)行保密安全等制度，確保檔案的安全。第四條 凡形成核算材料的在年度終了，由財(cái)會(huì)人員按要求填好封面，編造案卷目錄。第五條 保管部門(mén)應(yīng)對(duì)保存的會(huì)計(jì)檔案加強(qiáng)管理，借閱會(huì)計(jì)檔案必須按規(guī)定辦理借閱手續(xù)，檔案原件不得借出，如有特殊需要需領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，但不得拆卷、撕毀、標(biāo)畫(huà)、抽換、丟失，并限期歸還。第六條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限應(yīng)根據(jù)特點(diǎn)分為永久，定期兩類(lèi)。定期分為五年、十五年、二十五年三種。各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后第一天算起。第七條 會(huì)計(jì)檔案按決算報(bào)表類(lèi)，