日本稅金.doc

1、稅金(1) 生活與稅金在日本居住1年以上者，即使是外國國籍，如有一定收入與日本人同樣也具有納稅的義務(wù)。首先讓我們來學(xué)學(xué)日本的各種稅制。(2) 稅金的種類日本的稅金大體上可分為向國家繳納的國稅和向都道府縣及市區(qū)町村繳納的地方稅。所得稅為國稅的代表稅金，住民稅、汽車稅等為地方稅。此外，國稅、地方稅又可分為直接稅和間接稅，所得稅、住民稅等為直接稅、消費稅等為間接稅。直接稅間接稅國稅所得稅、法人稅、繼承稅、贈予稅等消費稅、酒稅、香煙稅、關(guān)稅、印花稅等地方稅都道府縣稅都道府縣民稅、事業(yè)稅、汽車稅等地方消費稅、道府縣香煙稅，高爾夫場利用稅等市町村稅市町村民稅、固定資產(chǎn)稅、輕型汽車稅等市町村香煙稅、入浴稅等

2、2國稅向國家繳納的稅金稱為國稅，所得稅和消費稅歸類于國稅。2-1 所得稅(1) 所得稅簡介所得稅是指對從每年的1月1日至12月31日您獲得的所有收入所征收的稅金，在下一年的2月16日至3月15日期間必須進行“確定申報”(請參照(2)確定申報)。但是，即使都是外國人但因其身份為居住者或非居住者的不同，其征稅范圍和稅率也不同。 居住者與非居住者“居住者”是指在日本擁有住所、或者迄今為止持續(xù)1年以上有住所的個人，原則上根據(jù)收入以與一般日本人相同的稅率進行征稅。居住者以外的個人被稱為“非居住者”，對于非居住者，原則上稅款為其收入的20。 納稅方法(確定申報與源泉征收)做生意者等自己計算收入金額、必要經(jīng)

3、費、稅款等，然后直接向稅務(wù)署申報稱為“確定申報”。相對于此，對于如工薪者那樣從公司領(lǐng)取工資、獎金的工薪階層(工資收入者)，沒有必要辦理“確定申報”。公司每個月自動從工資中扣除、繳納所得稅。這就是所謂的“源泉征收”。2國稅(2) 所得稅的確定申報 確定申報簡介自營業(yè)、農(nóng)業(yè)、自由業(yè)等人必須計算從前一年1月1日至12月31日1年期間所獲得的所有收入金額，并根據(jù)該金額計算出稅額提出確定申報。而大部分的工薪者沒有必要。但是，工薪者如有以下的情形也必須提出確定申報。工資的年收入超過2,000萬日元時從兩個以上的地方領(lǐng)取工資時等。在居留資格更新或變更時等，有時需要確定申報的復(fù)印件，因此請務(wù)必保管好。 如在本

4、國有撫養(yǎng)者，可以申請撫養(yǎng)扣除，因此工薪者在沒有辦理撫養(yǎng)扣除時，請?zhí)岢龃_定申報并可獲得部分稅款返還。參考 濱松市“canal hamamatsu”網(wǎng)站http:/www.city.hamamatsu.shizuoka.jp/hamaja/10_zeikin_01.htm(日語)http:/www.city.hamamatsu.shizuoka.jp/hamapo/10_zeikin_01.htm(葡萄牙語) 確定申報所需的資料所需資料提交處提交時間手續(xù)費1 確定申報書（可在稅務(wù)署領(lǐng)?。? 可證明前一年收入的資料（源泉征收票或支付證明書）3 外國人登記證明書4 撫養(yǎng)扣除的必要資料（本國撫養(yǎng)者的出生

5、證明及匯款證明等）5 保險費扣除的必要資料（保險的扣除證明）6 印章或者簽字等稅務(wù)署該年份的2月16日3月15日免費確定申報書 a 第一表資料來源：國稅廳確定申報書 a 第二表資料來源：國稅廳2國稅(3) 源泉征收與源泉征收票“源泉征收”是指公司在支付工資時，根據(jù)工資金額從中直接扣除相應(yīng)的所得稅并繳納給國家?！霸慈魇掌薄笔侵冈谟涊d了通過您的工作單位從1月1日到12月31日發(fā)放的工資總額和被源泉征收的所得稅總額的票據(jù)。在下一年的1月份左右工作單位將直接發(fā)給您?！霸慈魇掌薄笔亲C明您的收入等極其重要的資料。該資料在辦理居留資格更新手續(xù)等時需要提出，請務(wù)必妥善保管好。工資所得的“源泉征收票”2國稅

6、(4) 年末調(diào)整 年末調(diào)整簡介對一年期間的總收入所要征收的所得稅額與從每個月的工資中征收的稅款的合計通常是不一樣的。因此，您的工作單位將在支付該年最后一次工資時，將對您所繳納稅款的過多或不足進行結(jié)算，該手續(xù)稱為“年末調(diào)整”。如在年末調(diào)整之后、12月31日之前的期間內(nèi)，有孩子出生或加入保險時，年末調(diào)整可在第2 年的1月31日之前再次進行。 稅款的退還支付高額醫(yī)療費、因孩子出生而撫養(yǎng)家屬增加或者僅限于打零工程度而年收入很少等情形者，即使是工薪者，如在稅務(wù)署辦理確定申報，有可能追溯到5年前而獲得所繳納稅金的部分退還。2國稅2-2 消費稅消費稅是指在超市購物等、對購入所有的商品及服務(wù)所需繳納的稅金?，F(xiàn)

7、在（2007年3月）的消費稅率為5。日本的標價（價格）為含稅價格，即在提供的商品及服務(wù)中包含消費稅（稱為內(nèi)稅方式）。但是對于以下情形為非征稅范圍。住房租金行政手續(xù)費護理保險服務(wù)、社會福利事業(yè)等一定金額的學(xué)校學(xué)費、入學(xué)金、入學(xué)審定費、設(shè)施設(shè)備費等3地方稅地方稅是指根據(jù)您前一年的收入計算出的需要納稅金額，并在該年1月1日時您所居住地的都道府縣或市區(qū)町村繳納，地方稅包括住民稅、固定資產(chǎn)稅以及4月1日時汽車所有者所需繳納的汽車稅等。3-1 住民稅（1）住民稅簡介住民稅是指您以居住地區(qū)的“居民”身份在該地區(qū)生活而繳納的類似于會員費的稅金。住民稅由“均等割”和“所得割”兩種稅項構(gòu)成。 對于東京都23區(qū)的情

8、形，“特別區(qū)民稅”和“都民稅”2部分合稱為住民稅。而對于其他地區(qū)，“都道府縣民稅”和“市區(qū)町村民稅”2部分合稱為住民稅。（2）住民稅的申報在市區(qū)町村有住所者原則上必須在該年的2月16日和3月15日期間向各自所在的役所（政府）提交住民稅申報書。但是屬于下列情形者無需申報。 屬于工薪階層或領(lǐng)取養(yǎng)老金者、并且在前一年中無工資或養(yǎng)老金以外的收入者 已辦理了所得稅的確定申報者 市町村條例所規(guī)定的其他對象者（3）住民稅的繳納方法(特別征收與一般征收)住民稅的繳納方法有特別征收與一般征收的2種。特別征收通過從工資直接扣除的繳納方法，即工薪者的工作單位從每個月的工資中直接扣除稅款并匯總后在下月10日之前繳納稅

9、務(wù)部門。一般征收自營業(yè)、農(nóng)業(yè)、自由業(yè)等人按照在6月份時市區(qū)町村的役所（政府）發(fā)行的納稅通知書，一年分4次繳納稅款?？稍诰徒你y行或郵局等繳納。此外，也可利用從銀行或郵局帳戶進行轉(zhuǎn)賬支付（自動轉(zhuǎn)賬支付）。4汽車稅和輕型汽車稅4-1 汽車稅汽車稅是指每年4月1日時汽車所有者所需繳納的稅金。當收到從都道府縣的役所（政府）寄來的納稅通知書后，請在繳納期限之內(nèi)到郵局或銀行等進行繳納。4-2 輕型汽車稅輕型汽車稅是指每年4月1日時，電動自行車（帶發(fā)動機的）、小型特殊汽車、小型汽車、兩輪的小型汽車等所有者所需繳納的稅金。當收到從都道府縣的役所（政府）寄來的納稅通知書時，請在繳納期限之內(nèi)到郵局或銀行等進行繳納

10、。4-3 其他稅金汽車相關(guān)的稅金還包括汽車稅和輕型汽車稅等地方稅、以及屬于國稅的汽車重量稅。4-4 登記手續(xù)汽車稅、輕型汽車稅是對4月1日時汽車所有者所征收的稅金。當您擁有的汽車或小型汽車轉(zhuǎn)讓給他人、辦理報廢、或被盜等時，請務(wù)必到最近的運輸分局辦理名義變更或汽車報廢的登記手續(xù)。如不辦理名義變更或汽車報廢等手續(xù)，您將一直被征稅。汽車種類與征收稅項資料來源：東京都主稅局5納稅證明書與所得證明書居留資格的變更、兒童進保育所（園）、或申請入居公營住宅時，有時需要證明收入的納稅證明書或所得證明書。在需要證明書時，您可向1月1日時居住的市區(qū)町村役所（政府）提出申請。確定申報書的復(fù)印件（請參照2-1 (2)

11、）、源泉征收票（請參照2-1 (3)）也可作為收入等的證明書。5-1 防止雙重征稅手續(xù)在日本勞動獲得的資金作為本金，在本國創(chuàng)業(yè)、購置土地等，這種情形較多，此時有可能出現(xiàn)被本國要求繳納高額稅金（雙重征稅）現(xiàn)象。日本與中國、韓國、巴西、印度尼西亞、菲律賓、泰國等國家（請參照下表）之間，締結(jié)了防止雙重征稅的租稅相互條約，如可證明在日本國內(nèi)已繳納了收入相應(yīng)的稅款，回國后可以避免被雙重征稅。租稅條約締結(jié)國家一覽表（截至2004年1月）序號國家名稱序號國家名稱序號國家名稱1愛爾蘭16新加坡31孟加拉國2美國17瑞士32斐濟3以色列18瑞典33菲律賓4意大利19西班牙34芬蘭5印度20斯里蘭卡35巴西6印度尼西亞21泰國36法國7英國22中國37保加利亞8越南23原捷克斯洛伐克（注釋1）38比利時9埃及24丹麥39波蘭10澳大利亞25德國40馬來西亞11奧地利26土耳其41南非12荷蘭27新西蘭42墨西哥13加拿大28挪威4