深圳萬科-2210-員工管理

1、 測測試試底底稿稿填填寫寫說說明明 一一、測測試試底底稿稿的的用用途途 此測試底稿的用途在于記述萬科企業(yè)股份有限公司以及各一線公司，在所有影響關(guān)鍵財務(wù)報表科目/注釋的業(yè) 務(wù)流程的符合性測試的結(jié)果。 二二、測測試試底底稿稿的的組組成成 合并版測試底稿包括兩類表格: 主表：按照子流程設(shè)置，每一子流程對應(yīng)一個主表，每個主表包括標(biāo)準(zhǔn)控制活動與推廣公司實(shí)際執(zhí)行控制活動 。如果標(biāo)準(zhǔn)控制活動在推廣公司對應(yīng)多個實(shí)際執(zhí)行的控制活動，則按實(shí)際情況分別描述，在控制活動編號后加 小號（x，x從1開始，為不同情況的描述）。如信息系統(tǒng)基本控制中，在推廣公司是對不同的應(yīng)用系統(tǒng)有2 種不同的備份策略，附表只有一張控制活動gc

2、i1，附表中填寫控制活動情況為gci11，gci1 2） 副表：按照標(biāo)準(zhǔn)控制活動設(shè)置，每一個標(biāo)準(zhǔn)控制活動（即使對應(yīng)多個實(shí)際執(zhí)行的控制活動）設(shè)置1張副表，即 rea2代表（房地產(chǎn)銷售及收款流程）銷售定價子流程中的第二個控制活動的測試底稿。 三三、測測試試底底稿稿填填寫寫說說明明 1.1.主主表表填填寫寫說說明明 主表包括表頭和表體兩部分：表頭的填寫與控制矩陣的表頭相同 a a列列：控控制制目目標(biāo)標(biāo)編編號號 目前我們采用的控制目標(biāo)編碼規(guī)則為： 編碼格式：流程英文簡稱co-子流程編號-控制目標(biāo)編號 各流稱英文簡稱分別為：房地產(chǎn)銷售及收款（re），人力資源（hr），財務(wù)報告（fr），采購及成本（pc）

3、 ，融資與支付（tr），投資（in），固定資產(chǎn)（fa），信息系統(tǒng)基本控制（gc），公司層面控制（ce，ra， ic，m），信息披露（id） 子流程編號從a開始，如融資與支付有3個子流程，最后的子流程編號應(yīng)為c 控制目標(biāo)編號從1開始，如融資與支付第二個子流程中有5個控制目標(biāo)，其最后的控制目標(biāo)編號應(yīng)為5（trco b5）。請注意，控制目標(biāo)與控制活動不是1對1的關(guān)系。 b b列列：控控制制目目標(biāo)標(biāo) 控制目標(biāo)是指內(nèi)部控制總體目標(biāo)在各個業(yè)務(wù)流程中的具體反映，主要關(guān)注的是與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制。 因此本列的控制目標(biāo)是以每一個業(yè)務(wù)流程下的子流程為范圍（具體化）、以財務(wù)報表認(rèn)定的5個要素為指導(dǎo)（ 與財務(wù)相關(guān)

4、）而確定的。 控制目標(biāo)示例： 所有折舊費(fèi)用被記錄在恰當(dāng)會計期間 薪資的支付經(jīng)過恰當(dāng)?shù)膶徟?所有驗收入庫的貨物均已準(zhǔn)確入賬 c c列列：財財務(wù)務(wù)報報表表認(rèn)認(rèn)定定 財務(wù)報告認(rèn)定包括以下5類認(rèn)定： 完整性(c) 存在或發(fā)生(e) 表達(dá)與披露(d) 權(quán)利與義務(wù)(r) 估計或分?jǐn)?v) 用戶無須對此進(jìn)行修改，在填寫認(rèn)定時，以縮寫字母表示即可。同一控制目標(biāo)可以有多個財務(wù)報表認(rèn)定。 d d列列：對對控控制制目目標(biāo)標(biāo)的的解解釋釋 對控制目標(biāo)進(jìn)行定義，以便于模板使用者理解控制目標(biāo)的具體含義。用戶無須對此進(jìn)行修改。 對控制目標(biāo)的解釋有兩種方式：一種是結(jié)合風(fēng)險和業(yè)務(wù)模塊對目標(biāo)進(jìn)行的詳細(xì)解釋（這種目標(biāo)本身就比較具體

5、，難以進(jìn)一步解釋），一種是對詞義的簡單解釋而把風(fēng)險和業(yè)務(wù)模塊的內(nèi)容在“風(fēng)險”欄中列示（這種目標(biāo)一 般比較原則，需要進(jìn)一步解釋）。 舉例如下： a1應(yīng)收帳款的回收被及時監(jiān)控：是指公司通過建立適當(dāng)?shù)谋O(jiān)測手段或應(yīng)收賬款帳齡分析等方法，對應(yīng)收賬款 可收回性進(jìn)行監(jiān)控。審批權(quán)限、系統(tǒng)權(quán)限、崗位職責(zé)清晰劃分。 a2存貨保管具有足夠的安全措施：存貨存放在有充分安全條件的環(huán)境，倉庫具有充分的安保設(shè)施，對接觸存 貨人員進(jìn)行限制 b1所有折舊費(fèi)用被記錄在恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g：包含兩層含義，首先是指所有的折舊費(fèi)用都被計提和記錄，其次 是這些費(fèi)用被及時地記錄在恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g，如新增資產(chǎn)當(dāng)月不計提折舊。 b2所有的分錄在關(guān)帳之

6、前都經(jīng)過審核和記賬：要有相應(yīng)的控制活動控制本會計期間已錄入的會計憑證在關(guān)賬 前都經(jīng)過審核和記賬，目的是保證財務(wù)報表信息的完整性。 e e列列：與與控控制制目目標(biāo)標(biāo)對對應(yīng)應(yīng)的的風(fēng)風(fēng)險險 風(fēng)險是指在某一特定環(huán)境下，在某一特定時間段內(nèi)，某種損失發(fā)生的可能性。換句話說，是在某一個特定時間 段里，人們所期望達(dá)到的目標(biāo)與實(shí)際出現(xiàn)的結(jié)果之間產(chǎn)生的距離稱之為風(fēng)險。 本列所指的“與控制目標(biāo)對應(yīng)的風(fēng)險”實(shí)際是對引起目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的各個風(fēng)險因素的分解，因此一個控制目標(biāo) 可以對應(yīng)多個風(fēng)險 在csox項目中，風(fēng)險是指可能導(dǎo)致重要會計科目和披露事項中的重大錯報的因素。重要會計科目和披露事項 是透過企業(yè)的業(yè)務(wù)流程/子流程所產(chǎn)

7、生的。若不能有效的透過置于業(yè)務(wù)流程/子流程的內(nèi)部控制以控制有關(guān)風(fēng) 險，錯報的可能性便會增加。 一項控制目標(biāo)在流程模塊層面可能因風(fēng)險因素的不同而對應(yīng)不同的風(fēng)險，因此本列應(yīng)該按照業(yè)務(wù)模塊存面的不 同風(fēng)險因素所產(chǎn)生的風(fēng)險分別填列。 從審計角度看，風(fēng)險有如下幾類： 固有風(fēng)險是指假定不存在相關(guān)內(nèi)部控制時，某一賬戶或交易類別單獨(dú)或連同其他賬戶、交易類別產(chǎn)生重大錯報 或漏報的可能性。 控制風(fēng)險是指某一賬戶或交易類別單獨(dú)或連同其他賬戶、交易類別產(chǎn)生錯報或漏報，而未能被內(nèi)部控制防止、 發(fā)現(xiàn)或糾正的可能性。 檢查風(fēng)險是指某一賬戶或交易類別單獨(dú)或連同其他賬戶、交易類別產(chǎn)生重大錯報或漏報，而未能被實(shí)質(zhì)性測試 發(fā)現(xiàn)的可

8、能性。 本列所指的風(fēng)險應(yīng)當(dāng)是固有風(fēng)險和控制風(fēng)險，目標(biāo)和風(fēng)險可以是一對一也可以是一對多的關(guān)系。 f f列列：標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)控控制制活活動動編編號號 編碼格式：流程英文簡稱-子流程編號-控制目標(biāo)編號 各流稱英文簡稱分別為：房地產(chǎn)銷售及收款（re），人力資源（hr），財務(wù)報告（fr），采購及成本（pc） ，融資與支付（tr），投資（in），固定資產(chǎn)（fa），信息系統(tǒng)基本控制（gc），公司層面控制（ce，ra， ic，m），信息披露（id） 子流程編號從a開始，如融資與支付有3個子流程，最后的子流程編號應(yīng)為c 控制目標(biāo)編號從1開始，如融資與支付第二個子流程有7個控制活動，其最后的控制目標(biāo)編號應(yīng)為7（trb7

9、 ）。請注意，控制目標(biāo)與控制活動不是1對1的關(guān)系。 g g列列：適適用用的的公公司司層層級級 是對標(biāo)準(zhǔn)控制活動適用范圍的界定 按照控制活動適用的公司層級選擇填寫“集團(tuán)”（此處的集團(tuán)概念包含“區(qū)域本部”）、“一線公司”、“全 部適用”，每一控制活動可能適用于不止一個層級的公司。 h h列列：標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)控控制制活活動動名名稱稱 是對標(biāo)準(zhǔn)控制活動的高度概括，方便管理層全面快速了解有關(guān)的控制活動。只需在控制矩陣?yán)锾盍校诹鞒堂?述里不需要體現(xiàn) 有兩種命名方式，建議合并使用： 以概括性的語言命名，例如：使用部門經(jīng)理核實(shí)增減變動的準(zhǔn)確性（使用部門和資產(chǎn)專業(yè)部門在資產(chǎn)情況發(fā)生 增減變動時具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員通過系

10、統(tǒng)或以紙質(zhì)憑證提交本部門其他獨(dú)立人員復(fù)核后傳遞給財務(wù)部門以保證計 提折舊所依賴的原始信息的準(zhǔn)確性） 以關(guān)鍵控制點(diǎn)命名，例如：會計復(fù)核與稽核（財務(wù)部資產(chǎn)管理會計每月月末根據(jù)系統(tǒng)自動生成的累計折舊匯總 表或系統(tǒng)直接導(dǎo)入數(shù)據(jù)編制或生成固定資產(chǎn)折舊憑證，經(jīng)復(fù)核后打印出會計憑證，會計稽核人員對會計憑證審 核簽字并更新明細(xì)帳和總帳） i i列列：標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)控控制制活活動動描描述述 一般來說，一個風(fēng)險因素要對應(yīng)一個或一個以上的控制活動。用戶需要根據(jù)業(yè)務(wù)流程的實(shí)際情況，描述其當(dāng)前 實(shí)際存在的控制活動。控制活動的描述要全面詳細(xì)、語言精煉，一般要求在控制活動中明確出“誰執(zhí)行, 執(zhí) 行什么活動, 何時執(zhí)行, 在哪里執(zhí)

11、行, 如何執(zhí)行，執(zhí)行頻率”等信息。 如果一個風(fēng)險因素存在多個控制活動，用戶可自行在控制矩陣中添加行用于放置新的控制活動。 標(biāo)準(zhǔn)控制活動的基本類型 1.授權(quán)審批控制(authorization) 2.異常報告、文檔編輯記錄控制（exception/edit report） 3.數(shù)據(jù)傳遞、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換控制（interface/conversion controls） 4.業(yè)績考核指標(biāo)（key performance indicator） 5.獨(dú)立復(fù)核控制（management review） 6.核對控制（reconciliation） 7.職責(zé)分離控制（segregation of duties）

12、8.系統(tǒng)接觸控制（system access） 9.系統(tǒng)設(shè)置、會計科目的系統(tǒng)設(shè)置（configuration/account mapping controls） j j列列：信信息息處處理理目目標(biāo)標(biāo) 信息處理目標(biāo)cavr 用來評估內(nèi)控設(shè)計的有效性，尤其是業(yè)務(wù)流程中的應(yīng)用控制。 信息處理目標(biāo)包括以下4類認(rèn)定： 完整性(c) 準(zhǔn)確性(a) 真實(shí)性(v) 訪問安全性(r) 用戶無須對此進(jìn)行修改，在填寫認(rèn)定時，以縮寫字母表示即可。同一控制目標(biāo)可以有多個信息處理目標(biāo)。 如果該控制活動還在一定程度上滿足公司反舞弊的要求，在該列除了填列相關(guān)的信息處理目標(biāo)認(rèn)定外，還應(yīng)選 擇填列“af”，即反舞弊。 k k列列

13、：與與財財務(wù)務(wù)報報表表相相關(guān)關(guān)的的科科目目 是指直接和主要影響的報表科目 將各業(yè)務(wù)流程中的控制活動與可能影響的財務(wù)報表科目建立對應(yīng)關(guān)系。 某個控制活動可能同時影響多個財務(wù)報表科目； 某個財務(wù)報表科目也可能受到多個控制活動的控制： 有些控制活動也可能不直接影響財務(wù)報表科目。 l l列列：風(fēng)風(fēng)險險評評級級 本列是指風(fēng)險因素層面的評級，既可以是定性的（指產(chǎn)生風(fēng)險的可能性、依據(jù)主觀判斷），也可以是定量的（ 指造成報表錯報金額的大小，通過計算確定），主要依賴定性的評級方式。風(fēng)險評級應(yīng)當(dāng)在下拉菜單中選擇“ 高”、“中”、“低”三者之一填列。 m m列列：控控制制的的重重要要性性 判斷該控制活動是否為關(guān)鍵控

14、制活動，在表格中進(jìn)行選擇。如果該控制活動對應(yīng)的風(fēng)險評級為“高”或“中” 的，該列請選“關(guān)鍵控制”；否則請選“一般控制”。 n n列列：執(zhí)執(zhí)行行頻頻率率 選擇該控制活動的執(zhí)行頻率，該部分將用于測試階段樣本量的計算。執(zhí)行頻率應(yīng)當(dāng)在下拉菜單中選擇“每日多 次”、“每日”、“每周”、“每月”、“每季”、 “每半年”、“每年”、“業(yè)務(wù)發(fā)生時”之一填列。 o o列列：控控制制類類型型 選擇該控制活動的控制類型是“預(yù)防性控制”或“檢查性控制”之一填列。 p p列列：自自動動或或手手工工控控制制 選擇該控制活動的執(zhí)行方式是“手工控制”或“自動控制”之一填列。 q q列列：測測試試方方法法 在下拉菜單中選擇，四

15、個選項之間有包含關(guān)系，詢問最低；觀察包含詢問；檢查包含觀察和詢問；重新執(zhí)行最 高包含前三項。通常情況下該列已經(jīng)填寫好，無特殊情況不需修改。副表中的測試程序也對其進(jìn)行了具體解釋 。 r r列列：標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)控控制制活活動動樣樣本本量量 對應(yīng)主表n列的標(biāo)準(zhǔn)控制活動的執(zhí)行頻率填寫標(biāo)準(zhǔn)的樣本量。對于執(zhí)行頻率為業(yè)務(wù)發(fā)生時的標(biāo)準(zhǔn)控制活動，可 在樣本量一列中填寫“根據(jù)預(yù)計全年發(fā)生數(shù)量按照抽樣標(biāo)準(zhǔn)確定樣本量”。 s s列列：實(shí)實(shí)際際執(zhí)執(zhí)行行控控制制活活動動編編號號 是指推廣公司需要填列的控制活動編號 如果該標(biāo)準(zhǔn)控制在推廣公司不適用，請在該該單元格填列n/a，同行內(nèi)本單元格后其余列為空。 t t列列：實(shí)實(shí)際際執(zhí)執(zhí)行

16、行的的控控制制活活動動 是指推廣公司本地化的控制活動描述 u u列列：與與財財務(wù)務(wù)報報表表相相關(guān)關(guān)的的科科目目 填列直接和主要影響推廣公司報表的科目 將各業(yè)務(wù)流程中的控制活動與可能影響的財務(wù)報表科目建立對應(yīng)關(guān)系； 某個控制活動可能同時影響多個財務(wù)報表科目； 某個財務(wù)報表科目也可能受到多個控制活動的控制： 有些控制活動也可能不直接影響財務(wù)報表科目。 v v列列：執(zhí)執(zhí)行行頻頻率率 是指推廣公司本地化控制活動的執(zhí)行頻率 選擇該控制活動的執(zhí)行頻率，該部分將用于測試階段樣本量的計算。執(zhí)行頻率應(yīng)當(dāng)在下拉菜單中選擇“每日多 次”、“每日”、“每周”、“每月”、“每季”、 “每半年”、“每年”、“業(yè)務(wù)發(fā)生時”

17、之一填列。 w w列列：控控制制類類型型 是指推廣公司本地化控制活動的控制類型 選擇該控制活動的控制類型是“預(yù)防性控制”或“檢查性控制”之一填列。 x x列列：自自動動或或手手工工控控制制 針對推廣公司本地化控制活動 選擇該控制活動的執(zhí)行方式是“手工控制”或“自動控制”之一填列。 y y列列：控控制制活活動動負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)人人/ /相相關(guān)關(guān)部部門門 為控制活動的相關(guān)部門或人員，一般為該控制活動的復(fù)核人或執(zhí)行人。 z z列列：測測試試工工作作底底稿稿索索引引 用戶在此建立超鏈接，建立與副表針對該控制活動的測試底稿的勾稽關(guān)系。 aaaa列列：第第一一輪輪集集團(tuán)團(tuán)項項目目組組測測試試執(zhí)執(zhí)行行人人 填寫集團(tuán)

18、項目組執(zhí)行該控制活動測試人員名字。 abab列列：第第一一輪輪集集團(tuán)團(tuán)項項目目組組測測試試執(zhí)執(zhí)行行人人所所在在的的公公司司、部部門門和和崗崗位位 在該列中填寫集團(tuán)項目組測試執(zhí)行人所在的公司和任職的崗位。 德德勤勤方方人人員員填填寫寫：德德勤勤顧顧問問 萬萬科科方方人人員員填填寫寫：萬萬科科集集團(tuán)團(tuán)xxxxxx部部門門xxxxxx崗崗（如如：萬萬科科集集團(tuán)團(tuán)財財務(wù)務(wù)管管理理部部xxxx崗崗） xxxx萬萬科科xxxxxx部部門門xxxxxx崗崗（如如：深深圳圳萬萬科科財財務(wù)務(wù)管管理理部部xxxx崗崗） acac列列：第第一一輪輪集集團(tuán)團(tuán)項項目目組組測測試試評評價價 用用戶戶在在此此建建立立超超鏈

19、鏈接接，建建立立與與副副表表備備注注欄欄中中“第第一一輪輪測測試試結(jié)結(jié)果果評評價價”的的勾勾稽稽關(guān)關(guān)系系。 adad列列：第第一一輪輪集集團(tuán)團(tuán)項項目目組組實(shí)實(shí)施施測測試試日日期期 在在該該列列填填寫寫第第一一輪輪集集團(tuán)團(tuán)項項目目組組實(shí)實(shí)際際執(zhí)執(zhí)行行測測試試的的日日期期。 aeae列列：第第二二輪輪集集團(tuán)團(tuán)項項目目組組測測試試執(zhí)執(zhí)行行人人 填填寫寫集集團(tuán)團(tuán)項項目目組組執(zhí)執(zhí)行行該該控控制制活活動動測測試試人人員員名名字字 afaf列列：第第二二輪輪集集團(tuán)團(tuán)項項目目組組測測試試執(zhí)執(zhí)行行人人所所在在的的公公司司、部部門門和和崗崗位位 在該列中填寫集團(tuán)項目組測試執(zhí)行人所在的公司和任職的崗位。 德德勤勤方

20、方人人員員填填寫寫：德德勤勤顧顧問問 萬萬科科方方人人員員填填寫寫：xxxx萬萬科科xxxxxx部部門門xxxxxx崗崗（如如：成成都都萬萬科科人人力力資資源源部部xxxx崗崗） agag列列：兩兩輪輪測測試試總總體體測測試試結(jié)結(jié)果果評評價價結(jié)結(jié)果果 用用戶戶在在此此建建立立超超鏈鏈接接，建建立立與與副副表表備備注注欄欄中中“兩兩輪輪測測試試總總體體測測試試結(jié)結(jié)果果評評價價結(jié)結(jié)果果”的的勾勾稽稽關(guān)關(guān)系系 ahah列列：第第二二輪輪集集團(tuán)團(tuán)項項目目組組實(shí)實(shí)施施測測試試日日期期 指集團(tuán)項目組第二輪測試實(shí)際執(zhí)行測試的日期。 2.2.副副表表填填寫寫說說明明 副表表頭命名：根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)控制活動編號命名，如

21、標(biāo)準(zhǔn)控制活動hra1的表單命名為hra1。 控制活動和控制活動編號：與主表保持一致。 副表表體填寫說明： 業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)現(xiàn)現(xiàn)狀狀 由集團(tuán)項目組測試人員填寫。根據(jù)當(dāng)?shù)馗潞蟮目刂凭仃囂顚?填列對應(yīng)該標(biāo)準(zhǔn)控制活動的所有實(shí)際執(zhí)行的控制活動，包括自動控制和手工控制活動。要分別標(biāo)明多個實(shí)際執(zhí) 行的控制活動的編號，如： hra11:xxxxxxxxxx。 hra12:xxxxxxxxxx。 注：在填寫測試底稿時，應(yīng)將多余的行次，以及多余的控制活動編號刪除。 比如標(biāo)準(zhǔn)模板中設(shè)計了reb31:xxx reb32:xxx。 而本地實(shí)際控制活動只有一個reb3:xxx。那么，需要將reb32刪除，同時也要將reb31中

22、的 1刪除，以保持前后一致性。 總總樣樣本本量量 集團(tuán)項目組測試人員填寫?？偪倶訕颖颈玖苛繛闉槿昴陿訕颖颈玖苛?（1 1）對對于于非非固固定定頻頻率率的的控控制制活活動動，需需在在第第二二輪輪測測試試時時重重新新對對總總樣樣本本量量進(jìn)進(jìn)行行評評估估。 （2 2）對對于于不不適適用用的的控控制制活活動動，需需重重新新評評估估不不適適用用的的控控制制活活動動在在第第二二輪輪測測試試期期間間該該活活動動是是否否仍仍為為不不適適用用，如如變變 為為適適用用，則則需需重重新新對對總總樣樣本本量量進(jìn)進(jìn)行行評評估估。 根據(jù)測試手冊中樣本量相關(guān)規(guī)定和該控制活動執(zhí)行頻率確定。 如果一個標(biāo)準(zhǔn)控制活動對應(yīng)多個實(shí)

23、際執(zhí)行的控制活動，要按照測試手冊的要求，計算樣本量，分別寫明實(shí)際執(zhí) 行的每個控制活動對應(yīng)的樣本量。如： re-a-1-1：xx； re-a-1-2：xx； 截截止止上上次次測測試試?yán)劾塾嬘嬘杏行訕颖颈玖苛?由集團(tuán)項目組測試人員填寫。 可自第一輪測試的工作底稿或“測試結(jié)果匯總表”中查出，用于與“總樣本量”相結(jié)合確定本次需要抽取的樣 本量。 如果一個標(biāo)準(zhǔn)控制活動對應(yīng)多個實(shí)際執(zhí)行的控制活動，要分別寫明實(shí)際執(zhí)行的每個控制活動對應(yīng)的樣本量。如 ： re-a-1-1：2； re-a-1-2：1； 說明：截止上次測試?yán)塾嬘行颖玖繛椤?”，需在第二輪測試中應(yīng)按照全部樣本量從控制活動開始執(zhí)行日或 整改完成

24、后抽取樣本。包括下述兩種情況： （1）上次測試中本地化控制活動測試結(jié)果是未達(dá)標(biāo)、未發(fā)生交易 （2）上次測試的本地化控制活動為不適用，但在第二輪測試時對不適用的的控制活動重新進(jìn)行評估后變?yōu)椤?適用”的情況下。 截止第二輪測試，第一輪測試?yán)塾嬘行颖玖康诙啘y試的樣本量全年總樣本量。 具具體體測測試試方方法法 原則上采用已設(shè)計好的標(biāo)準(zhǔn)測試方法，根據(jù)本地化情況對樣本量進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整；在標(biāo)準(zhǔn)測試方法不適用時，在 征求集團(tuán)項目組專業(yè)流程組的意見后，可對測試方法進(jìn)行適當(dāng)修訂，修訂后的測試方法需要由集團(tuán)項目組相關(guān) 專業(yè)流程組審核。 樣樣本本描描述述 由集團(tuán)項目組測試人員填寫。 （1）對抽到的樣本進(jìn)行詳細(xì)描述，

25、使獨(dú)立的第三方能夠根據(jù)描述準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)該樣本，以重新執(zhí)行該測試，樣本 描述應(yīng)具有唯一指定性。描述例如：k2操作系統(tǒng)日志（2007年7月）。 對于一個標(biāo)準(zhǔn)控制活動對應(yīng)多個實(shí)際執(zhí)行的控制活動的情況，要分別實(shí)際執(zhí)行的控制活動描述樣本，在樣本具 體描述上方插入一行寫明實(shí)際執(zhí)行的控制活動編號. （2）樣本描述中體現(xiàn)第一輪測試樣本和第二輪測試樣本。 如果第一輪測試結(jié)果是“未達(dá)標(biāo)”，則不用將第一輪測試底稿中的樣本復(fù)制粘貼至第二輪測試底稿中。即刪除 副表中的所有第一輪測試樣本。在第二輪測試中抽取全年樣本量。 如果第一輪測試結(jié)果是“達(dá)標(biāo)”、“樣本量不足”，則在將第一輪測試底稿中的樣本復(fù)制粘貼至第二輪測試底 稿中。

26、樣樣本本測測試試結(jié)結(jié)果果的的選選擇擇 在b、c、d、e、f五列對應(yīng)樣本描述的單元格中，需要打開下拉菜單分別選擇“達(dá)標(biāo)”、“未達(dá)標(biāo)”、“不適 用”和“未發(fā)生交易”。 當(dāng)當(dāng)某某實(shí)實(shí)際際執(zhí)執(zhí)行行的的控控制制活活動動在在測測試試本本期期間間內(nèi)內(nèi)未未發(fā)發(fā)生生交交易易或或不不適適用用時時，不不用用填填寫寫樣樣本本描描述述與與各各測測試試屬屬性性的的測測試試結(jié)結(jié)果果 ，直直接接在在備備注注欄欄中中填填寫寫測測試試結(jié)結(jié)果果。 測測試試屬屬性性 原則上采用已設(shè)計好的標(biāo)準(zhǔn)測試屬性；在標(biāo)準(zhǔn)測試屬性不適用時，在征求集團(tuán)項目組專業(yè)流程組的意見后，可 對測試屬性進(jìn)行適當(dāng)修訂，修訂后的測試屬性需要由集團(tuán)項目組相關(guān)專業(yè)流程組

27、審核。 樣樣本本屬屬性性解解釋釋 不不同同的的測測試試樣樣本本，對對各各測測試試屬屬性性會會有有不不同同的的判判斷斷結(jié)結(jié)果果。為為方方便便測測試試結(jié)結(jié)果果使使用用者者能能清清楚楚理理解解測測試試屬屬性性判判斷斷結(jié)結(jié)果果的的 的的原原因因，對對測測試試過過程程中中，對對個個別別測測試試樣樣本本判判斷斷為為“不不達(dá)達(dá)標(biāo)標(biāo)”、“不不適適用用”或或特特殊殊情情況況下下判判斷斷為為“達(dá)達(dá)標(biāo)標(biāo)”的的情情況況 ，可可在在此此處處進(jìn)進(jìn)行行說說明明。 注注：各各專專業(yè)業(yè)流流程程組組結(jié)結(jié)合合本本組組實(shí)實(shí)際際專專業(yè)業(yè)流流程程情情況況，在在各各組組制制定定的的測測試試指指導(dǎo)導(dǎo)說說明明中中予予以以詳詳細(xì)細(xì)說說明明解解釋

28、釋。 未未達(dá)達(dá)標(biāo)標(biāo)樣樣本本索索引引 對對于于抽抽取取的的不不合合格格的的樣樣本本，建建立立與與未未達(dá)達(dá)標(biāo)標(biāo)樣樣本本底底稿稿的的索索引引關(guān)關(guān)系系。具具體體編編號號原原則則參參照照未未達(dá)達(dá)標(biāo)標(biāo)樣樣本本編編號號規(guī)規(guī)則則填填寫寫。 未未達(dá)達(dá)標(biāo)標(biāo)率率 達(dá)標(biāo)、未達(dá)標(biāo)、不適用、達(dá)標(biāo)率都由內(nèi)置公式進(jìn)行自動測算。在新增測試屬性時，必須從已有的公式拷貝到相 關(guān)的單元格中，并檢查公式是否正確。 備備注注欄欄中中：第第一一輪輪測測試試結(jié)結(jié)果果評評價價 在在下下拉拉菜菜單單中中選選擇擇達(dá)達(dá)標(biāo)標(biāo)、未未達(dá)達(dá)標(biāo)標(biāo)、不不適適用用、未未發(fā)發(fā)生生交交易易、樣樣本本量量不不足足和和無無法法評評價價的的測測試試評評價價。注注意意此此處

29、處與與主主頁頁 面面中中acac列列有有自自動動鏈鏈接接關(guān)關(guān)系系。 注注：對對列列表表選選項項中中選選擇擇“無無法法評評價價”的的情情況況： 一一、某某些些控控制制活活動動屬屬性性變變更更（指指實(shí)實(shí)質(zhì)質(zhì)性性變變更更，如如果果僅僅是是語語言言描描述述的的修修改改細(xì)細(xì)化化，或或?qū)賹傩孕缘牡暮喓唵螁魏虾喜⒉⒉徊辉谠谧冏兏斗秶鷩?內(nèi)內(nèi)），導(dǎo)導(dǎo)致致需需對對變變化化的的屬屬性性進(jìn)進(jìn)行行補(bǔ)補(bǔ)測測。則則此此處處選選項項選選擇擇“無無法法評評價價”。 第第二二輪輪測測試試中中對對于于某某些些控控制制活活動動屬屬性性變變更更導(dǎo)導(dǎo)致致需需對對變變化化的的屬屬性性進(jìn)進(jìn)行行補(bǔ)補(bǔ)測測，我我們們遵遵循循原原則則：從從2

30、0072007年年1 1月月1 1日日起起 或或者者整整改改完完畢畢日日起起進(jìn)進(jìn)行行補(bǔ)補(bǔ)測測。如如果果第第一一輪輪測測試試中中的的樣樣本本描描述述清清晰晰具具有有唯唯一一性性，補(bǔ)補(bǔ)測測屬屬性性時時可可以以繼繼續(xù)續(xù)使使用用原原樣樣本本 ；反反之之，可可不不采采用用原原樣樣本本，從從1 1月月1 1日日或或整整改改完完畢畢日日到到第第二二輪輪測測試試期期間間抽抽取取樣樣本本。 二二、由由于于受受系系統(tǒng)統(tǒng)變變更更影影響響，或或者者業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)流流程程變變更更導(dǎo)導(dǎo)致致控控制制活活動動發(fā)發(fā)生生實(shí)實(shí)質(zhì)質(zhì)性性變變化化的的控控制制活活動動，使使得得第第一一輪輪測測試試結(jié)結(jié)果果 無無法法引引用用時時，此此處處選選項

31、項選選擇擇“無無法法評評價價”。 備備注注欄欄中中：兩兩輪輪測測試試總總體體測測試試結(jié)結(jié)果果評評價價結(jié)結(jié)果果 對對兩兩輪輪測測試試結(jié)結(jié)果果的的總總體體評評價價，與與主主表表中中agag列列有有自自動動鏈鏈接接關(guān)關(guān)系系 副副表表中中在在下下拉拉菜菜單單中中選選擇擇達(dá)達(dá)標(biāo)標(biāo)、未未達(dá)達(dá)標(biāo)標(biāo)、不不適適用用、未未發(fā)發(fā)生生交交易易和和樣樣本本量量不不足足的的測測試試評評價價，該該測測試試為為發(fā)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)式式抽抽樣樣 ，一一旦旦副副表表中中出出現(xiàn)現(xiàn)某某實(shí)實(shí)際際執(zhí)執(zhí)行行的的控控制制活活動動的的某某個個單單項項屬屬性性未未達(dá)達(dá)標(biāo)標(biāo)，主主表表中中該該控控制制活活動動即即為為未未達(dá)達(dá)標(biāo)標(biāo)，所所有有實(shí)實(shí)際際執(zhí)執(zhí) 行行的的

32、控控制制活活動動的的所所有有測測試試屬屬性性都都達(dá)達(dá)標(biāo)標(biāo)且且樣樣本本量量足足夠夠的的情情況況下下，測測試試結(jié)結(jié)果果為為達(dá)達(dá)標(biāo)標(biāo)；“樣樣本本量量不不足足”表表示示本本期期所所抽抽 取取的的樣樣本本量量不不足足，而而已已經(jīng)經(jīng)抽抽取取到到的的樣樣本本經(jīng)經(jīng)過過測測試試，均均為為達(dá)達(dá)標(biāo)標(biāo)。 當(dāng)當(dāng)一一個個標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)控控制制活活動動對對應(yīng)應(yīng)若若干干個個本本地地化化控控制制活活動動，而而每每個個本本地地化化控控制制活活動動的的測測試試結(jié)結(jié)果果各各不不相相同同時時，由由于于只只能能在在 “主主表表”中中選選擇擇一一個個測測試試結(jié)結(jié)果果，測測試試結(jié)結(jié)果果的的選選擇擇順順序序為為： 未未達(dá)達(dá)標(biāo)標(biāo) 樣樣本本量量不不足足

33、 達(dá)達(dá)標(biāo)標(biāo) 未未發(fā)發(fā)生生交交易易 注注：當(dāng)當(dāng)一一個個標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)控控制制活活動動對對應(yīng)應(yīng)的的若若干干本本地地化化控控制制活活動動測測試試結(jié)結(jié)果果分分別別為為“未未發(fā)發(fā)生生交交易易”和和“達(dá)達(dá)標(biāo)標(biāo)”，此此時時兩兩輪輪測測 試試結(jié)結(jié)果果的的最最終終評評價價結(jié)結(jié)果果為為“達(dá)達(dá)標(biāo)標(biāo)”。但但由由于于第第二二輪輪測測試試截截止止時時間間尚尚未未到到1212月月3131日日，因因此此在在第第三三輪輪測測試試時時，仍仍 應(yīng)應(yīng)對對未未發(fā)發(fā)生生交交易易的的控控制制活活動動再再次次進(jìn)進(jìn)行行評評估估。 備備注注 備注項用于填寫測試執(zhí)行人認(rèn)為重要的補(bǔ)充說明事項，一般應(yīng)填入備注的事項為： （1）開始執(zhí)行日：填寫實(shí)際執(zhí)行的控制

34、活動在本年度的開始執(zhí)行的日期或完成整改的日期。 （2）測試結(jié)果：根據(jù)兩輪測試后抽取的樣本判斷每個實(shí)際執(zhí)行的控制活動的最終測試結(jié)果。 （3）說明項目：將對測試結(jié)果說明分為如下類型： a.開始執(zhí)行日說明：因系統(tǒng)變更、業(yè)務(wù)流程變更、整改原因等其他情況，應(yīng)重新評估開始執(zhí)行日，并對其進(jìn) 行具體說明。 b.測試結(jié)果說明：對除“達(dá)標(biāo)”以外的其他測試結(jié)果（即未達(dá)標(biāo)、樣本量不足、不適用、未發(fā)生交易），均 需詳細(xì)說明原因。 注：對測試結(jié)果為“達(dá)標(biāo)”，但有需要特別說明的情況，也可以在進(jìn)行說明。 c.非固定頻率樣本量計算說明：非固定頻率樣本計算的說明要清晰。 注：對于某個控制活動的發(fā)生頻率是固定的，但每個周期多次發(fā)生

35、的現(xiàn)象，如測試手冊中列舉的銀行余額調(diào)節(jié) 表編制。此類情況下也需要對樣本量計算進(jìn)行說明。 d.其他說明。 上述這些說明，可根據(jù)實(shí)際測試情況，可多項選擇說明項目。 其其他他說說明明 副表會因為具體控制活動的差別而需要增加或修改，對于內(nèi)容修改、需要增加行或列的情況需要注意以下事項 ： （1）內(nèi)容修改：主表表頭內(nèi)容需要根據(jù)推廣時的控制活動進(jìn)行修改，業(yè)務(wù)現(xiàn)狀據(jù)實(shí)反映，即控制矩陣中實(shí)際 執(zhí)行的控制活動； （2）增加行：需要增加樣本時，需要在樣本行中間插入，否則內(nèi)置的公式會失效； 增加列： 需要增加測試屬性時，需要在樣本列中間插入，否則內(nèi)置的公式會失效； （3）注意自動鏈接公式的正確性 （4）測試底稿中不允

36、許插入任何的批注，即插入批準(zhǔn)insert comment方式。 公公司司名名稱稱：萬萬科科企企業(yè)業(yè)股股份份有有限限公公司司（深深圳圳萬萬科科） 業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)流流程程名名稱稱：人人力力資資源源與與人人工工成成本本管管理理 子子流流程程：員員工工管管理理 控控制制矩矩陣陣索索引引號號：深深圳圳萬萬科科-2210-2210-員員工工管管理理 標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)控控制制活活動動推推廣廣公公司司實(shí)實(shí)際際執(zhí)執(zhí)行行控控制制活活動動 推推廣廣公公司司測測試試底底稿稿 控控制制目目標(biāo)標(biāo)編編 號號 控控制制目目標(biāo)標(biāo) 財財務(wù)務(wù)報報 表表認(rèn)認(rèn)定定 對對控控制制目目標(biāo)標(biāo)的的 解解釋釋 與與控控制制目目標(biāo)標(biāo)對對應(yīng)應(yīng)的的 風(fēng)風(fēng)險險 標(biāo)標(biāo)

37、準(zhǔn)準(zhǔn)控控制制 活活動動編編號號 適適用用的的公公 司司層層級級 標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)控控制制 活活動動名名稱稱 標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)控控制制活活動動描描述述信信息息處處理理目目標(biāo)標(biāo) 與與財財務(wù)務(wù)報報表表相相關(guān)關(guān) 的的科科目目 風(fēng)風(fēng)險險評評級級 控控制制的的重重要要 性性 執(zhí)執(zhí)行行頻頻率率控控制制類類型型 自自動動或或手手工工 控控制制 測測試試方方法法 標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)控控制制活活動動樣樣 本本量量 實(shí)實(shí)際際執(zhí)執(zhí)行行控控制制 活活動動編編號號 實(shí)實(shí)際際執(zhí)執(zhí)行行的的控控制制活活動動 與與財財務(wù)務(wù)報報表表相相關(guān)關(guān)的的 科科目目 執(zhí)執(zhí)行行頻頻率率控控制制類類型型 自自動動或或手手工工控控 制制 控控制制活活動動負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)人人/相相關(guān)

38、關(guān)部部門門 測測試試工工作作底底稿稿 索索引引 第第一一輪輪集集 團(tuán)團(tuán)測測試試執(zhí)執(zhí) 行行人人 第第一一輪輪集集團(tuán)團(tuán)測測試試 執(zhí)執(zhí)行行人人所所在在的的公公 司司和和崗崗位位 第第一一輪輪集集 團(tuán)團(tuán)測測試試評評 價價 第第一一輪輪集集團(tuán)團(tuán)實(shí)實(shí) 施施測測試試日日期期 第第二二輪輪集集團(tuán)團(tuán) 測測試試執(zhí)執(zhí)行行人人 第第二二輪輪集集團(tuán)團(tuán)測測試試 執(zhí)執(zhí)行行人人所所在在的的公公 司司和和崗崗位位 兩兩輪輪測測試試總總 體體測測試試結(jié)結(jié)果果 評評價價結(jié)結(jié)果果 第第二二輪輪集集團(tuán)團(tuán)實(shí)實(shí)施施 測測試試日日期期 hrco-a-1hrco-a-1工資冊主文 檔的增加、 減少及變動 是真實(shí)、有 效的 e對工資冊主檔 的新

39、增、修改 、刪減都是真 實(shí)有效的 工資主文檔的增加 ,減少和變動項目 可能是虛構(gòu)的，或 者在錄入的過程中 出現(xiàn)錯誤，可能導(dǎo) 致工資表的計算錯 誤 hr-a-1全部適用工資冊主 文檔變更 審批 對工資冊主文檔的重 大改動得到管理層批 準(zhǔn) vn/a中關(guān)鍵控制業(yè)務(wù)發(fā)生時預(yù)防性控制手工控制檢查根據(jù)預(yù)計全年發(fā) 生數(shù)量按照抽樣 標(biāo)準(zhǔn)確定樣本量 hr-a-1入職：新職員報后須在在公司網(wǎng)上填寫 個人信息，招聘專員復(fù)核職員填寫的信 息并添加相關(guān)人事信息后在流程審批系 統(tǒng)中對新職員發(fā)起審批流程，依次經(jīng)用 人部門第一負(fù)責(zé)人、部門分管副總經(jīng)理 及人力資源總監(jiān)、總經(jīng)理審批后方可錄用，入職員工信息由集團(tuán)人 力資源確認(rèn)相關(guān)

40、審批程序已執(zhí)行后從公 司網(wǎng)導(dǎo)入sap人事系統(tǒng)。調(diào)動：集團(tuán)公 司范圍內(nèi)調(diào)出公司人力資源部在調(diào)動系 統(tǒng)中發(fā)出調(diào)出申請，經(jīng)調(diào)出公司部門經(jīng) 理、人力資源部負(fù)責(zé)人、公司第一負(fù)責(zé) 人、區(qū)域本部人力資源負(fù)責(zé)人、區(qū)域本 部第一負(fù)責(zé)人審批；調(diào)出完 成后，再由調(diào)入公司人力資源部發(fā)起調(diào) 入申請，經(jīng)調(diào)入公司用人部門第一負(fù)責(zé) 人、人力資源部負(fù)責(zé)人、公司第一負(fù)責(zé) 人、區(qū)域本部人力資源負(fù)責(zé)人、區(qū)域本 部第一負(fù)責(zé)人審批 后，薪酬 專員才能將調(diào)出、調(diào)入信息在sap中相應(yīng)更新。競聘任免：人力資 源部發(fā)出競聘通知，匯總報名名單后組 織候選人參加公開測試，測試包括書面 考試、面試、問答等環(huán)節(jié)。測試由公司 競聘委員會負(fù)責(zé)，委員會包括部

41、門負(fù)責(zé) 人，分管副總經(jīng)理或總監(jiān)和人力資源部 經(jīng)理。通過競聘評審的人員需人力資源 部經(jīng)理報總經(jīng)理審批后，流程操作員才 能在sap中相應(yīng)更新相關(guān)變 動信息。離職：只有依據(jù)各部門簽字確 認(rèn)的離職手續(xù)完備表，人力資源部 流程操作員在sap中更新員工信息，集 團(tuán)人力資源部確認(rèn)后，才能在sap 中更新員工信息并在sap中結(jié)算 離職薪資 n/a業(yè)務(wù)發(fā)生時檢查性控制手工控制入職：營運(yùn)崗用人部門負(fù)責(zé)人人力資 源部總監(jiān)總經(jīng)理；公司內(nèi)部門間調(diào)動 ：調(diào)出部門負(fù)責(zé)人、調(diào)入部門負(fù)責(zé)人、人 力資源部負(fù)責(zé)人、公司第一負(fù)責(zé)人；公司 間調(diào)動：調(diào)出公司部門經(jīng)理、人力資源 部負(fù)責(zé)人、公司第一負(fù)責(zé)人、區(qū)域本部人 力資源負(fù)責(zé)人、區(qū)域本部

42、第一負(fù)責(zé)人審批 ；調(diào)出完成后，再由調(diào)入公司人 力資源部發(fā)起調(diào)入申請，經(jīng)調(diào)入公司用人 部門第一負(fù)責(zé)人、人力資源部負(fù)責(zé)人、 公司第一負(fù)責(zé)人、區(qū)域本部人力資源負(fù)責(zé) 人、區(qū)域本部第一負(fù)責(zé)人審批 ；競聘：部 門負(fù)責(zé)人、分管副總經(jīng)理、人力資源部經(jīng) 理、總經(jīng)理；管理人員任免（不需報集團(tuán) ）：部門負(fù)責(zé)人、分管副總、人力資源部 經(jīng)理、總經(jīng)理；管理人員任免（報集團(tuán)） ：一線總經(jīng)理審批后，報集團(tuán)對口職能部 門第一負(fù)責(zé)人，集團(tuán)分管副總經(jīng)理，集團(tuán) 人力資源總監(jiān)，集團(tuán)分管人力資源副總經(jīng) 理和集團(tuán)總經(jīng)理審批。 hr-a-1李敏/管原 /張倩 深圳公司人力資 源部 樣本量不 足 2007/10/8 hrco-a-2hrco-

43、a-2對員工實(shí)施 辭退處罰應(yīng) 當(dāng)符合國家 有關(guān)勞動保 護(hù)的法律法 規(guī) e對工資冊主檔 的新增、修改 、刪減都是真 實(shí)有效的 工資主文檔的增加 ,減少和變動項目 可能是虛構(gòu)的，或 者在錄入的過程中 出現(xiàn)錯誤，可能導(dǎo) 致工資表的計算錯 誤 hr-a-2全部適用離職辭退 審批 員工離職/辭退信息經(jīng) 過業(yè)務(wù)部門與人力資 源相關(guān)負(fù)責(zé)人的適當(dāng) 審批并留有記錄 vn/a低一般控制業(yè)務(wù)發(fā)生時預(yù)防性控制手工控制檢查根據(jù)預(yù)計全年發(fā) 生數(shù)量按照抽樣 標(biāo)準(zhǔn)確定樣本量 hr-a-2員工辭職提出書面離職報告，部門經(jīng)理 對員工辭職的原因及情況審核簽字（電 子郵件）后，報人力資源部經(jīng)理確定。 人力資源部在接到用人部門員工的辭

44、職 申請后鎖定該員工的系統(tǒng)信息，并安排 員工關(guān)系專員進(jìn)行離職面談 ，確定離職時間。辭退員工前，各部門 上報擬退用員工不良表現(xiàn)的建議給人力 資源部，經(jīng)人力資源部經(jīng)理審批后將情 況知會一線公司職工委員會，視員工具 體情況通知集團(tuán)職工委員會，人力資源 部在接到用人部門辭退員工的申請后， 了解該員工績效及其它表現(xiàn)確實(shí)屬于需 優(yōu)化人員，經(jīng)報總經(jīng)理同意后。與員工 面談并協(xié)商解除勞動合同， n/a業(yè)務(wù)發(fā)生時檢查性控制手工控制 離職：部門負(fù)責(zé)人、分管副總、人力資源 部總監(jiān)、總經(jīng)理。 n/an/an/a hrco-a-1hrco-a-1工資冊主文 檔的增加、 減少及變動 是真實(shí)、有 效的 e對工資冊主檔 的新增

45、、修改 、刪減都是真 實(shí)有效的 工資主文檔的增加 ,減少和變動項目 可能是虛構(gòu)的，或 者在錄入的過程中 出現(xiàn)錯誤，可能導(dǎo) 致工資表的計算錯 誤 hr-a-3全部適用sap維護(hù)權(quán) 限 依據(jù)崗位職責(zé)，流程 操作元具有sap人事信 息系統(tǒng)維護(hù)權(quán)限 v、rn/a中關(guān)鍵控制業(yè)務(wù)發(fā)生時預(yù)防性控制手工控制檢查根據(jù)預(yù)計全年發(fā) 生數(shù)量按照抽樣 標(biāo)準(zhǔn)確定樣本量 hr-a-3人力資源部總監(jiān)依據(jù)崗位職責(zé)，授權(quán)流 程專員具有sap人事信息系統(tǒng)維護(hù)權(quán) n/a業(yè)務(wù)發(fā)生時檢查性控制手工控制 流程操作員、人力資源部總監(jiān) hr-a-3 集團(tuán)人力資源 部 樣本量不 足 達(dá)標(biāo) hrco-a-1hrco-a-1工資冊主文 檔的增加、

46、減少及變動 是真實(shí)、有 效的 e對工資冊主檔 的新增、修改 、刪減都是真 實(shí)有效的 工資主文檔的增加 ,減少和變動項目 可能是虛構(gòu)的，或 者在錄入的過程中 出現(xiàn)錯誤，可能導(dǎo) 致工資表的計算錯 誤 hr-a-4全部適用定期復(fù)核定期復(fù)核工資冊主文 檔數(shù)據(jù)的正確性并及 時更新 a、v、rn/a中關(guān)鍵控制每月檢查性控制手工控制檢查2hr-a-4適用但不存在n/a業(yè)務(wù)發(fā)生時檢查性控制手工控制 流程操作員、部門負(fù)責(zé)人、分管副總、人 力資源部總監(jiān)、總經(jīng)理。 hr-a-4李敏深圳公司人力資 源部 未發(fā)生交 易 2007/10/8達(dá)標(biāo) hrco-a-1hrco-a-1工資冊主文 檔的增加、 減少及變動 是真實(shí)、

47、有 效的 e對工資冊主檔 的新增、修改 、刪減都是真 實(shí)有效的 工資主文檔的增加 ,減少和變動項目 可能是虛構(gòu)的，或 者在錄入的過程中 出現(xiàn)錯誤，可能導(dǎo) 致工資表的計算錯 誤 hr-a-5全部適用部門經(jīng)理 定期復(fù)核 部門經(jīng)理定期復(fù)核本 部門的現(xiàn)有雇員名單, 并通知人事部門必要 的改動 a、c、v、rn/a中關(guān)鍵控制每月檢查性控制手工控制檢查2hr-a-5采取員工個人可查詢本人信息,如有疑 問,可找人力資源部的方式替代. n/a業(yè)務(wù)發(fā)生時檢查性控制手工控制 薪酬專員、部門負(fù)責(zé)人、人力資源總監(jiān)hr-a-5 李敏深圳公司人力資 源部 未發(fā)生交 易 2007/10/8達(dá)標(biāo) hrco-a-3hrco-a

48、-3工資冊主文 檔的信息維 護(hù)是完整的 c所有經(jīng)過管理 層批準(zhǔn)的更改 申請都在工資 冊中得到及時 的反應(yīng) 工資主文檔的增加 ,減少和變動項目 沒有及時更新，可 能導(dǎo)致工資表的計 算錯誤 hr-a-5全部適用部門經(jīng)理 定期復(fù)核 部門經(jīng)理定期復(fù)核本 部門的現(xiàn)有雇員名單, 并通知人事部門必要 的改動 a、c、v、rn/a中中關(guān)鍵控制每月檢查性控制手工控制檢查2hr-a-5采取員工個人可查詢本人信息,如有疑 問,可找人力資源部的方式替代. n/a業(yè)務(wù)發(fā)生時檢查性控制手工控制 薪酬專員、部門負(fù)責(zé)人、人力資源總監(jiān)hr-a-5 李敏深圳公司人力資 源部 未發(fā)生交 易 2007/10/8達(dá)標(biāo) hrco-a-3

49、hrco-a-3工資冊主文 檔的信息維 護(hù)是完整的 c所有經(jīng)過管理 層批準(zhǔn)的更改 申請都在工資 冊中得到及時 的反應(yīng) 工資主文檔的增加 ,減少和變動項目 沒有及時更新，可 能導(dǎo)致工資表的計 算錯誤 hr-a-6一線公司工資冊定 期審定 記錄的工資冊主文檔 變動與審定的源文檔 進(jìn)行比較以確保輸入 正確 a、c、v、rn/a低一般控制業(yè)務(wù)發(fā)生時檢查性控制手工控制檢查根據(jù)預(yù)計全年發(fā) 生數(shù)量按照抽樣 標(biāo)準(zhǔn)確定樣本量 hr-a-6招聘專員在審批流程中發(fā)起調(diào)動/任免 ，經(jīng)過相關(guān)負(fù)責(zé)人審批合格后，流程操 作員根據(jù)審批信息更新sap中的員工信 息。一線公司sap中對于員工職位級別 、職位工資和績效工資的更改均

50、自動鎖 定, 只有經(jīng)過集團(tuán)總部人力資源部審核 規(guī)定程序已履行后，方能解鎖生效 n/a業(yè)務(wù)發(fā)生時檢查性控制手工控制 流程操作員、薪酬專員、部門負(fù)責(zé)人、人力資源總監(jiān) n/a n/a 主表 控制活動編號hr-a-1 控制活動對工資冊主文檔的重大改動得到管理層批準(zhǔn) 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀入職：新職員報后須在在公司網(wǎng)上填寫個人信息，招聘專員復(fù)核職員填寫的信息 并添加相關(guān)人事信息后在流程審批系統(tǒng)中對新職員發(fā)起審批流程，依次經(jīng)用人部 門第一負(fù)責(zé)人、部門分管副總經(jīng)理及人力資源總監(jiān)、總經(jīng)理審批后方可 錄用，入職員工信息由集團(tuán)人力資源確認(rèn)相關(guān)審批程序已執(zhí)行后從公司網(wǎng)導(dǎo)入sap 人事系統(tǒng)。調(diào)動：集團(tuán)公司范圍內(nèi)調(diào)出公司人力資源部在

51、調(diào)動系統(tǒng)中發(fā)出調(diào)出申 請，經(jīng)調(diào)出公司部門經(jīng)理、人力資源部負(fù)責(zé)人、公司第一負(fù)責(zé)人、區(qū)域本部人力 資源負(fù)責(zé)人、區(qū)域本部第一負(fù)責(zé)人審批；調(diào)出完成后，再由調(diào)入公司人 力資源部發(fā)起調(diào)入申請，經(jīng)調(diào)入公司用人部門第一負(fù)責(zé)人、人力資源部負(fù)責(zé)人、 公司第一負(fù)責(zé)人、區(qū)域本部人力資源負(fù)責(zé)人、區(qū)域本部第一負(fù)責(zé)人審批 后，薪酬專員才能將調(diào)出、調(diào)入信息在sap中相應(yīng)更新。競聘任免： 人力資源部發(fā)出競聘通知，匯總報名名單后組織候選人參加公開測試，測試包括 書面考試、面試、問答等環(huán)節(jié)。測試由公司競聘委員會負(fù)責(zé)，委員會包括部門負(fù) 責(zé)人，分管副總經(jīng)理或總監(jiān)和人力資源部經(jīng)理。通過競聘評審的人員需人力資源 部經(jīng)理報總經(jīng)理審批后，流程

52、操作員才能在sap中相應(yīng)更新相關(guān)變動信 息。離職：只有依據(jù)各部門簽字確認(rèn)的離職手續(xù)完備表，人力資源部流程操 作員在sap中更新員工信息，集團(tuán)人力資源部確認(rèn)后，才能在sap 中更 新員工信息并在sap中結(jié)算離職薪資 集集團(tuán)團(tuán)項項目目組組測測試試 總樣本量25截至上次測試有效 樣本量 具體測試方法詢問sap流程管理員本年已發(fā)生的sap變更并由客戶提前準(zhǔn)備當(dāng)年sap變更匯總。 根據(jù)樣本量選取規(guī)則選取25個sap記錄變更樣本，檢查每個樣本是否有與之對應(yīng)的 管理層授權(quán) 測試屬性 樣本描述 變更信息得到相應(yīng) 權(quán)限的管理層授權(quán) sap中更改的信息 和管理層審批的內(nèi) 容一致 樣本屬性解釋未達(dá)標(biāo)樣本底稿索引 第

53、一輪測試樣本： (1月5日)王仲青的任命審批及 sap的記錄 達(dá)標(biāo)達(dá)標(biāo) (2月2日)張建剛的調(diào)出審批及 sap的記錄 達(dá)標(biāo)達(dá)標(biāo) (3月1日)盧濤的調(diào)入審批及 sap的記錄 達(dá)標(biāo)達(dá)標(biāo) (3月26日)周素萍的離職審批 及sap的記錄 達(dá)標(biāo)達(dá)標(biāo) (4月3日)韓巍的離職審批及 sap的記錄 達(dá)標(biāo)達(dá)標(biāo) (4月24日)韋瀟的入職審批及 sap的記錄 達(dá)標(biāo)達(dá)標(biāo) (4月13日)周蘇婭的離職審批 及sap的記錄 達(dá)標(biāo)達(dá)標(biāo) (5月17日)鄭永祥的調(diào)入審批 及sap的記錄 達(dá)標(biāo)達(dá)標(biāo) (5月1日)高南的入職審批及 sap的記錄 達(dá)標(biāo)達(dá)標(biāo) (5月31日)顧巍的離職審批及 sap的記錄 達(dá)標(biāo)達(dá)標(biāo) (5月1日)周姍姍的調(diào)薪

54、審批及 sap的記錄 達(dá)標(biāo)達(dá)標(biāo) (5月1日)周黎的調(diào)薪審批及 sap的記錄 達(dá)標(biāo)達(dá)標(biāo) (6月10日)朱劍虹的調(diào)出審批 及sap的記錄 達(dá)標(biāo)達(dá)標(biāo) (6月15日)歐陽翼文的任命審 批及sap的記錄 達(dá)標(biāo)達(dá)標(biāo) (6月18日)鄭樹杰的任命審批 及sap的記錄 達(dá)標(biāo)達(dá)標(biāo) (6月1日)鐘榮的調(diào)薪審批及 sap的記錄 達(dá)標(biāo)達(dá)標(biāo) (6月1日)黃明敏的調(diào)薪審批及 sap的記錄 達(dá)標(biāo)達(dá)標(biāo) (7月19日)郭冰的入職審批及 sap的記錄 達(dá)標(biāo)達(dá)標(biāo) (7月23日)陳鯤的調(diào)出審批及 sap的記錄 達(dá)標(biāo)達(dá)標(biāo) (7月26日)趙健的任命審批及 sap的記錄 達(dá)標(biāo)達(dá)標(biāo) (8月6日)廖科的入職審批及 sap的記錄 達(dá)標(biāo)達(dá)標(biāo) (8月13日)譚瑩的入職審批及 sap的記錄 達(dá)標(biāo)達(dá)標(biāo) (8月21日)成