223門窗業(yè)務核算流程

1、門窗業(yè)務核算流程第一章 總則第一條 為理順公司門窗業(yè)務流程，細化門窗成本核算，準確反映門窗業(yè)務經(jīng)營情況，特制定本規(guī)程。第二條 本流程依據(jù)企業(yè)會計準則及公司有關規(guī)定，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，結合門窗業(yè)務特點，遵循權責發(fā)生制原則、配比原則和一貫性原則，準確反映當期的經(jīng)營業(yè)績。第二章 基本業(yè)務流程第三條 門窗業(yè)務基本流程：客戶提供窗型和用料要求提供安裝服務門窗部憑單發(fā)貨項目決算根據(jù)要求提供項目窗型物料明細財務根據(jù)物料單測算提供保本報價報價門窗銷售財務客戶財務審核簽章反饋銷售業(yè)務室開具發(fā)貨清單、發(fā)票發(fā)票傳遞到客戶門窗生產(chǎn)門窗安裝根據(jù)財務測算對外報價，簽訂合同門窗設計根據(jù)合同門窗規(guī)格尺寸設計下單，財

2、務收到預付款簽字生產(chǎn)反饋客戶窗型和用料要求第四條 流程說明： 1、“接單-生產(chǎn)-發(fā)貨”流程報價流程：客戶提供窗型和用料要求門窗銷售業(yè)務室反饋窗型和用料要求至門窗部門窗部根據(jù)要求提供窗型詳細物料單財務根據(jù)物料單測算提供保本報價銷售業(yè)務室根據(jù)財務測算，經(jīng)銷售、財務、供應、門窗會簽，報公司領導審批后，對外報價簽訂合同。接單、下單流程：門窗部根據(jù)合同門窗規(guī)格尺寸設計下單經(jīng)財務確認預付款后下制作通知單并報公司分管領導審批門窗部開具型材領用清單經(jīng)分廠會簽后，銷售部接單開具型材發(fā)貨清單門窗部開具材料領料單，經(jīng)供應審批后領用門窗材料。生產(chǎn)、發(fā)貨流程：門窗部領用型材、材料生產(chǎn)銷售業(yè)務室開具發(fā)貨清單、發(fā)票發(fā)貨（根

3、據(jù)要求，總量統(tǒng)一） 財務審核簽章反饋門窗部憑銷售清單發(fā)貨銷售業(yè)務室傳遞發(fā)票提供安裝服務項目決算。2、安裝費與安裝材料合同簽訂若需要安裝服務，必須選定安裝單位并簽訂安裝合同，安裝費包括安裝人工費、運輸費和中空玻璃破損包干費及現(xiàn)場安裝維護費等。門窗安裝材料包括玻璃（單玻、單玻鋼化、雙玻、雙玻鋼化、中空）、密封膠、發(fā)泡劑、硅膠等，在簽訂安裝合同和制作合同時需明確用料及單價。門窗制作合同中需明確中空玻璃價格。3、門窗材料領用及發(fā)貨要求。門窗部根據(jù)門窗制作通知單開具型材領用清單、型材發(fā)貨清單領用型材，銷售業(yè)務室開具發(fā)貨清單時需備注說明用途（即客戶或工程項目名稱）；材料類（襯鋼、五金等）在領料單上也要備注

4、材料明確用途；財務依據(jù)貨款到賬、合同簽訂及發(fā)貨臺賬登記情況對型材領用及門窗發(fā)貨進行審核。第三章 門窗銷售核算流程 第五條 門窗報價測算。門窗銷售業(yè)務室在門窗項目洽談進行門窗報價前，門窗部需根據(jù)客戶窗型和用料要求按國家標準、行業(yè)規(guī)則計算詳細物料清單，即：包含理論上的所有材料。銷售業(yè)務室提供項目的采購數(shù)量和門窗部計算的詳細物料清單預測交財務部進行報價測算。門窗銷售業(yè)務室對外報價統(tǒng)一按照各部門會簽并經(jīng)公司領導批準后的價格進行報價。第六條 門窗合同簽訂。 1、外部工程合同：門窗業(yè)務室與客戶洽談達成一致合作意向，以英德公司為主體與客戶簽訂門窗制作（安裝）合同；根據(jù)合同主要條款填寫合同評審表交公司相關部門

5、、銷售分管領導及公司主要領導簽字后方可簽訂合同；2、集團內部工程合同：集團內部工程的門窗制作按照安海辦2001019號關于下發(fā)集團內部項目建設使用塑料門窗基本原則及操作程序的通知執(zhí)行，公司內部使用門窗執(zhí)行公司相關規(guī)定。3、散單合同：家庭裝潢使用的散單客戶，由門窗業(yè)務室與客戶洽談達成一致合作意向后，根據(jù)實際情況以訂單合同操作，散戶款到下單制作。4、精品門窗：展示廳接單制作的精品門窗、生態(tài)門按照展示廳銷售流程的要求進行合同簽訂。5、門窗銷售合同附件：必須含門窗窗型、尺寸（洞口尺寸或凈尺寸）、數(shù)量、交貨時間、型材要求、五金件種類及相關的技術說明，窗型圖上必須有用戶及業(yè)務員簽字確認（分批提供窗型圖的，

6、每份圖紙上必須有雙方經(jīng)辦人簽字確認）。6、門窗堅持“預付款到下單制作”：預付款比率不得低于合同總金額的30，并嚴格按照合同要求具體進度執(zhí)行。7、門窗銷售合同管理：門窗業(yè)務室、門窗部需建立門窗銷售合同臺帳，按照公司對合同管理的要求，每月申報合同計劃，登記合同履行情況，月度進行合同管理分析報財務部。第七條 銷售發(fā)貨核算流程。1、門窗按整窗發(fā)貨：合同簽訂客戶款項到位開具清單、發(fā)票提貨賬務處理（計提安裝費）安裝費核付核付尾款。2、門窗按窗、扇分開發(fā)貨：合同簽訂客戶款項到位開具清單、發(fā)票發(fā)框賬務處理（計提安裝費）發(fā)扇安裝費核付核付尾款。第八條 銷售核算類型及業(yè)務處理。門窗銷售必須遵循“款到發(fā)貨、貨物出廠

7、視為銷售”的原則。門窗銷售業(yè)務室根據(jù)客戶款項到位申請發(fā)貨，銷售開票員根據(jù)每次發(fā)貨情況開具門窗銷售清單、發(fā)票，財務部審核銷貨清單金額、數(shù)量、貨款，審核無誤簽章確認予以發(fā)貨并登記發(fā)貨臺賬。第九條 公司內部門窗制作及領用。公司內部根據(jù)要求制作的樣窗和門窗（柜臺、垃圾桶等），由要求制作部門出具聯(lián)系函，經(jīng)公司分管領導審批后，由門窗業(yè)務室向門窗部下定單；門窗部根據(jù)定單要求開具領料單（型材、材料等）領料制作；制作部門開具領料單經(jīng)公司領導審批后領用；月底，門窗部將內部領用門窗料單匯總后報財務入賬。第十條 門窗運費核付。集團內部關聯(lián)公司門窗采購盡量采用兩票制核算且公司不提供安裝服務，門窗運費由公司代收代付，運輸

8、單位開具運輸發(fā)票給關聯(lián)公司，公司收到關聯(lián)公司貨款后，銷售業(yè)務室辦理申請匯款單，財務門窗核算會計根據(jù)運費發(fā)票復印件在查詢真?zhèn)魏笥枰院烁恫⑦M行賬務處理；外部門窗實行分票制的，運費結算參照集團內部門窗運費結算要求執(zhí)行，對于實行一票制的，要求按月及時結算，對于特殊情況不能夠及時結算的，由門窗業(yè)務室提供數(shù)量及運價，按月進行預提，發(fā)票入賬及手續(xù)完善后核付。對于省外門窗運費超出規(guī)定的，必須經(jīng)銷售、財務部門會簽報公司領導審批后，方可執(zhí)行。第四章 門窗生產(chǎn)成本核算流程第十一條 門窗生產(chǎn)成本構成。1、材料成本：指生產(chǎn)加工過程中直接消耗的各類材料，包括型材、襯鋼、五金件、膠條、毛條、注塑件等。廢料殘值是指生產(chǎn)過程中

9、產(chǎn)出的廢料殘值收入，如廢料頭包括型材和襯鋼，按供應部門當前廢舊物資處理價格沖減當期各項目的生產(chǎn)成本。2、制造費用：指生產(chǎn)加工過程中耗費各項間接費用，具體包括：固定資產(chǎn)折舊、職工薪酬、動力、輔材、備件、維修費用及其它?？偝杀静牧铣杀拘筒奈褰鸺z條毛條類職工薪酬動力成本輔材備件其它制造費用廢料殘值襯鋼折舊安裝材料成本玻璃類硅膠類發(fā)泡劑類3、安裝材料成本：對于發(fā)生的安裝材料，在開具領料單時備注安裝及項目用途，由門窗部核算員在軋賬前進行歸集，在供應材料收發(fā)存及門窗材料收發(fā)存報表中單獨列示反映，計入門窗安裝費用。第十二條 門窗成本核算方法。門窗成本核算采取按項目訂單核算，即以客戶訂單為成本核算對象。對單

10、個項目耗用的材料如型材、襯鋼、五金配件、膠條、毛條等，直接記入該成本項目；多個項目共同發(fā)生難以合理劃分的費用，如動力費用、職工薪酬、折舊、勞務費等制造費用，則按項目產(chǎn)量比分配歸集到當期產(chǎn)成品成本。一、材料成本的歸集與分配。1、門窗部以客戶訂單為對象，由班組領料人在分項目領取材料時分別填寫門窗部分項目內部材料領用消耗明細表見附件，表中需詳細記載該項目材料領用消耗信息，此表須經(jīng)保管員確認、班組、門窗部領導簽字。月末門窗部材料核算員根據(jù)當月領料單和出庫單在正確盤點做好紅字假退庫后填寫門窗部月度材料收發(fā)存報表，與供應部提供的原材料消耗分配表進行核對，核對無誤后，以分項目內部材料領用消耗明細匯總表和分項

11、目月末在產(chǎn)品材料領用消耗明細匯總表為依據(jù)，編制分項目月末產(chǎn)成品材料消耗匯總表，由門窗部成本核算員確認，門窗部領導簽字。財務部據(jù)此，進行材料成本核算。2、月末假退庫。為保證存貨計價準確，門窗部每月末最后一天下班前，對領用未消化的材料進行盤點，并辦理假退庫手續(xù)，盤點需供應和財務部門監(jiān)督。3、廢料殘值。根據(jù)供應部提供的廢舊物資報表，按各類別廢料的單價計算當月廢料殘值收入，沖減門窗生產(chǎn)成本。型材料頭在扣除生產(chǎn)品質部角強度實驗留下的角樣重量后，按白色、mc、全色、覆膜分別計算價值，根據(jù)月使用各顏色類別型材比測算料頭價值后按項目訂單產(chǎn)量比分配到各項目中,襯鋼料頭以噸價格測算同樣按產(chǎn)量比分配到各項目訂單。二

12、、制造費用的歸集與分配。財務部根據(jù)各部門提供的費用消耗表進行制造費用的歸集。1、門窗工人工資為固定工資+計件工資，月末由門窗部工資核算員提供工資費用總額，包括公司承擔的五險一金和年終獎攤銷；2、輔材備件的歸集，依據(jù)供應處提供的輔助材料消耗分配表和設備保全處備件消耗表； 3、動力費用的歸集，依據(jù)設備保全處提供的動力消耗明細表； 4、按誰受益誰承擔原則，對歸于門窗部的資產(chǎn)，按公司會計政策規(guī)定折舊年限和折舊方法計提折舊； 5、月末門窗部編制分項目月末產(chǎn)成品產(chǎn)量明細表，財務部按照當月各項目訂單的產(chǎn)量比進行制造費用的分配 。三、生產(chǎn)成本結轉與分析。1、財務部按照成本核算項目進行結轉，并編制各項目門窗成本

13、明細表，提出專業(yè)建議反饋至門窗部。2、財務部按照門窗部提供的月度各項目窗型產(chǎn)量和簽訂合同時提供的詳細物料清單測算標準材料成本，與實際項目消耗的材料成本進行對比分析，找出存在的差異。3、工程項目結束后，財務部會同門窗業(yè)務室、門窗部對工程項目進行決算，核算項目盈虧情況，并進行相關分析。第十三條 門窗散戶項目核算門窗銷售發(fā)生的散戶業(yè)務，采取不單獨按每個客戶設項目進行核算，將散戶匯總成一個項目“門窗零星散戶”進行核算處理。第十四條 精品門窗、生態(tài)門展廳核算精品門窗、生態(tài)門展廳接單按照核算流程的前述相關要求執(zhí)行；接單時，由展廳工作人員按照客戶要求，填寫展廳門窗配置定單，對精品門窗規(guī)格、標準、尺寸及配置標準進行確認，由銷售業(yè)務室交門窗部下單制作；精品門窗展廳為門窗安裝發(fā)生的相關費用，由門窗展廳工作人員進行月度匯總核報，報公司領導審批后，計入精品門窗銷售成本；月度，由門窗銷售業(yè)務室對上月精品門窗銷售情況進行統(tǒng)計，門窗部確認制作發(fā)貨及財務部確認