村財務(wù)管理制度

1、大牌頭村村財務(wù)管理制度 為推進村級財務(wù)管理制度化、 規(guī)劃化， 促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和農(nóng)村社會穩(wěn)定， 根據(jù)中華人民共和國會計法、財政部村集體經(jīng)濟組織會計制度、 中共大牌頭市委辦公室、大牌頭市人民政府辦公室關(guān)于全面推行村賬鄉(xiāng) （鎮(zhèn)）代理，加強村級財務(wù)規(guī)范化管理的實施意見 和瑞安市村賬鄉(xiāng) （鎮(zhèn)） 代理財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合我村實際，制定本制度。一、大牌頭村財務(wù)管理機構(gòu)及職責(zé)1、村集體財務(wù)收支會計核算委托鎮(zhèn)村賬代理站代理。 村級財務(wù)管理設(shè)立出 納一名，財物負責(zé)人村經(jīng)濟合作社社長擔(dān)任。2、村財務(wù)負責(zé)人全面主持本村財務(wù)工作，其主要崗位職責(zé)：（1）貫徹落實村合作經(jīng)濟組織財務(wù)制度和會計制度， 主持制訂本村的財務(wù) 管理

2、制度，組織編制年度財務(wù)預(yù)算和年終財務(wù)決算報告，并提請村民代表 會議審議通過。（ 2）代表本組織簽訂各項承包和其他經(jīng)濟協(xié)議， 維護村集體經(jīng)濟組織的合 法權(quán)益。認真做好經(jīng)濟合同的兌現(xiàn)、結(jié)算工作。（3）維護財經(jīng)紀(jì)律，按照制度規(guī)定和財務(wù)預(yù)算，開源節(jié)流，做好資金的籌 集和使用，把好財務(wù)審批關(guān)。（ 4）支持并督促村出納認真履行職責(zé)， 依法辦理并按時完成各項財務(wù)収支 結(jié)報等工作，對本村財務(wù)資料的真實性、合法性和完整性負總責(zé)。 （5）定期組織財務(wù)檢查，清理核對賬目，盤點財產(chǎn)物資，收回應(yīng)收欠款。3、出納具體負責(zé)本村財務(wù)工作，其主要崗位職責(zé)：（1）負責(zé)做好出納工作。保管現(xiàn)金、有價證券、銀行結(jié)算票據(jù)、；對內(nèi)容 不真

3、實，用途不明確，開支不符合規(guī)定，憑證要素或?qū)徟掷m(xù)不齊全的票 據(jù)要拒絕付款；認真登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)；遵守現(xiàn) 金管理和銀行結(jié)算條例，定期核對現(xiàn)金和銀行存款余額，做到賬款相符。（2）出納 及時整理好有關(guān)收付款憑単、附件和證明，填好出納結(jié)報表，每 月按時向“村帳代理站” 報賬。（3）記好有關(guān)財務(wù)備查簿。 做好應(yīng)收、 應(yīng)付等往來款項的記錄和債權(quán)債務(wù) 結(jié)算工作。月末把應(yīng)收款明細清単報村兩委負責(zé)人和村務(wù)民主監(jiān)督委員會 主任。（4）負責(zé)村集體資產(chǎn)管理和各種承包合同的管理、 結(jié)算、兌現(xiàn)、歸檔工作。（5）負責(zé)各類統(tǒng)計報表上報工作。（6）定期向群眾公布財務(wù)收支賬目，每月公布一次。二、財務(wù)預(yù)算決

4、算1、財務(wù)活動實行計劃管理。做到年初有預(yù)算，年終有決算。年初在編制財 務(wù)預(yù)算時必須堅持統(tǒng)籌兼顧，增收節(jié)支、量入為出、留有余地的原則。2、財務(wù)預(yù)算和決算主要內(nèi)容包括年度各項收入和各項支出的綜合預(yù)算和專 項預(yù)算。重要項目和工程實施必須實行專項預(yù)算，專項決算。年終必須編 制綜合決算。3、預(yù)算和決算年度與會計年度同步，即每年公歷1月 1日至 12月 31日4、年初預(yù)算方案由村兩委集體討論提出， 上報代理站審核， 再經(jīng)村民代表 會議審議通過后報代理站備案，并在公開欄公布。在預(yù)算執(zhí)行過程中，發(fā) 生較大變化的，如追加預(yù)算外建設(shè)項目、大額設(shè)備購置或其他大額支出， 必須提請村民代表會議對原預(yù)算進行修改，并按原規(guī)

5、定程序做好會議記錄 和公布、報送、備案工作。5、財務(wù)負責(zé)人必須在財務(wù)預(yù)算指標(biāo)內(nèi)， 依據(jù)財務(wù)制度和有關(guān)規(guī)定把和財務(wù) 收支的審批關(guān)。三、貨幣資金管理1、本村貨幣資金一律由出納負責(zé)管理，其他人員不得經(jīng)管貨幣資金。2、現(xiàn)金收入，必須于收款當(dāng)日送存銀行。不準(zhǔn)以存折形式存入銀行。本村 只能在當(dāng)?shù)劂y行開立一個基本賬戶，不準(zhǔn)多頭開戶。3、嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，堅持“七不準(zhǔn)”原則。即：不準(zhǔn)私設(shè)小金庫，不準(zhǔn) 擅自出借集體資金，不準(zhǔn)挪用公款，不準(zhǔn)以集體資產(chǎn)為個人和外單位貸款 提供擔(dān)保，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)白條抵庫，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。4、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度， 超限額部分要及時送存銀行， 現(xiàn)金使用嚴(yán) 格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理暫行

6、條例規(guī)定，一切支出，除規(guī)定可以用現(xiàn)金支 付外，應(yīng)按銀行有關(guān)結(jié)算規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，以確保貨幣資金 的安全完整。5、嚴(yán)格按照賬、款、印簽分開管理原則，空白支票憑證由村出納保管，預(yù) 留銀行印簽分別由代理站代理會計、村財務(wù)負責(zé)人、村出納分管，其中村 財務(wù)專用章由代理站代理會計保管。6、本村使用資金，由出納填寫資金使用申請單，經(jīng)村財務(wù)負責(zé)人審批，屬 日常資金使用的，開具現(xiàn)金支票；屬工程項目等較大資金使用的，憑原始 憑證，開具轉(zhuǎn)賬支票，報代理站審核后到銀行辦理有關(guān)手續(xù)。四、財務(wù)審批1、健全財務(wù)審批制度， 規(guī)范審批手續(xù)， 一切財務(wù)支出都必須取得或填制合 法、有效的原始憑證，票據(jù)內(nèi)容應(yīng)完整、真實，應(yīng)

7、由兩人以上經(jīng)手人注明 用途并簽字或蓋章，由村財務(wù)負責(zé)人審批同意簽字。不得未批先付。村財 務(wù)負責(zé)人長期（指連續(xù)三個月以上）外出，應(yīng)書面委托村委會其他成員行 使臨時財務(wù)審批權(quán)；諾遇村財務(wù)負責(zé)人不履行審批職責(zé)，導(dǎo)致村財務(wù)無法 及時報賬，村民代表會議可在村委會其他成員中重新確定財務(wù)負責(zé)人。2、審批權(quán)限。實行村財務(wù)負責(zé)人“一支筆”限額審批制度。村級日常經(jīng)費 的支出 5000元以下的由村財務(wù)負責(zé)人審批； 金額在 5 千元以上至 2萬元的 經(jīng)費支出，由村兩委聯(lián)席會議討論決定后，授權(quán)村黨組織和村財務(wù)負責(zé)人 審批；數(shù)額在 2 萬以上的經(jīng)費使用和支出必須在村兩委聯(lián)席會議討論研究 基礎(chǔ)上，提交村民代表會議討論決定和

8、，授權(quán)村黨組織和村財務(wù)負責(zé)人審 批。3、干部報酬及通訊設(shè)備和費用。每年年初把村干部報酬或誤工補貼標(biāo)準(zhǔn)、 通訊費用標(biāo)準(zhǔn)等由村兩委研究提出，經(jīng)村民代表會議通過后，列入當(dāng)年預(yù) 算。黨組織書記、村民委員會主任不得公費配置移動電話、住宅、電話、 小汽車。4、差旅費實行一程一報，按規(guī)定及報銷。5、堅持取消村級接待費支出， 嚴(yán)禁用公款吃喝送禮。 村干部到上級有關(guān)部 門辦事不得動用村集體資金宴請；嚴(yán)禁動用村集體資金以拜年、慰問等方 式向上級有關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)干部送禮金、禮物等。否則所支的費用均由當(dāng)事 人自負，并追究當(dāng)事人相應(yīng)的責(zé)任。6、違反規(guī)定擅自審批或付款的， 由審批人或付款人承擔(dān)責(zé)任告成集體資釒 損失的，由審

9、批人或付款人負責(zé)賠償。五、收支結(jié)報1、本村財務(wù)收支實行月報制，于每月 10 日內(nèi)由村出納到代理站報賬后， 并予以公布。2、財務(wù)收支票據(jù)一律需經(jīng)村務(wù)民主監(jiān)督委員會審核符合規(guī)定的加蓋村村務(wù) 民主監(jiān)督委員會審核專用章后，報代理站會計審核入賬。3、非出納人員代收各種款項時，應(yīng)在收款后三日內(nèi)向村出納結(jié)清。六、票證管理1、村集體一切經(jīng)濟收入一律使用“浙江省農(nóng)村集體經(jīng)濟組織統(tǒng)一收據(jù)”。 禁止使用外購、自制的收據(jù)發(fā)票收款。收款收據(jù)憑購領(lǐng)證向鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理站購 領(lǐng)。2、收據(jù)要求整本連號不得拆開使用， 開具完畢的票據(jù)要皮時交代理站登記 核銷，多本票據(jù)按領(lǐng)用先后順序開具。3、領(lǐng)用的収款收據(jù)由出納妥善保管，不得出借，不得遺

10、失，作廢收據(jù)不得 缺聯(lián)、缺份。七、財產(chǎn)物資管理1、切實加強對村級集體財產(chǎn)管理，保證集體資產(chǎn)保值增值。2、財產(chǎn)物資要建立財產(chǎn)、物資專用明細賬，進行明細核算。3、各類財產(chǎn)物資應(yīng)有專人負責(zé)保管，并及時加強維修保養(yǎng)。4、徤全入庫、保管、領(lǐng)用手續(xù)。入庫時應(yīng)清點驗收，出庫時應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)由領(lǐng) 用者簽名。5、固定資產(chǎn)的更換和購置，應(yīng)根據(jù)財務(wù)計劃辦理。固定資產(chǎn)的報廢、變賣 要經(jīng)鄉(xiāng)審查批準(zhǔn)。屬于不正常報廢的，要追究有關(guān)人員責(zé)任；作價轉(zhuǎn)讓， 要做到合理估價，及時收回價款。年終做好對固定資產(chǎn)的盤點清理工作。6、財產(chǎn)物資的承包、出租、出借，要經(jīng)村兩委研究決定，并要簽訂協(xié)議， 落實責(zé)任人，按規(guī)定收取承包金、租金或占用費。并上

11、墻公布，接受監(jiān)督。7、嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)折舊制度， 所提折舊費，應(yīng)保證對固定資產(chǎn)損耗價值 的補償，用于其重置更新。八、債權(quán)債務(wù)管理1、村集體發(fā)生應(yīng)收應(yīng)付經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)全額列入賬內(nèi)核算。出納要建立應(yīng)收應(yīng)付分戶明細登記簿，詳細登記欠款單位、時間、金額、原因等應(yīng)收應(yīng)付經(jīng) 濟業(yè)務(wù)2、村委會要加強債權(quán)債務(wù)的管理，要采取切實可行的措施積極催收債權(quán)， 并努力減少債務(wù)。3、村出納應(yīng)加強與代理站 會計溝通與聯(lián)系，及時核對債權(quán)債務(wù)的變化情 況，每年至少核對二次，使兩者賬賬相符。4、村集體的應(yīng)收款項確實無法收回的，經(jīng)村民村民代表會議討論通過后， 辦理有關(guān)手續(xù)，報鄉(xiāng)“代理站” 核銷。任何人不得擅自決定應(yīng)收款項的減 免。九、

12、民主理財1、村務(wù)民主監(jiān)督委員會負責(zé)本村民主理財職責(zé)是： 監(jiān)督財務(wù)制度的實施情 況，重點檢查財務(wù)計劃、收益分配、公積金、公益金福利費的提取和使用、 管理人員工資的確定，承包合同及其他經(jīng)濟合同的執(zhí)行和實施情況；檢查 庫存現(xiàn)金、銀行存款及村財產(chǎn)物資管理情況；查閱審核財務(wù)賬目和群眾反 映的有關(guān)財務(wù)問題；對財務(wù)公開情況進行檢查和監(jiān)督。2、定期開展民主理財。本村確定每月 8 日為理財日，定期召開理財會議， 審核村準(zhǔn)備結(jié)報的有關(guān)票據(jù)， 對有異議的發(fā)票， 應(yīng)及時向村民委員會提出， 由村委會主任或經(jīng)手人作出解釋；若對村委會主任或經(jīng)手人的解釋，不能 通過的，村委會可以提交村民代表會議討論決定。對無異議發(fā)票應(yīng)及時蓋 上監(jiān)督蔁,并做好理財記錄。3、村務(wù)民主監(jiān)督委員會成員應(yīng)當(dāng)正確行使職權(quán)， 不得借民主理財之