解讀新《社會保險法》中養(yǎng)老保險的變化--講義+試題

1、學習導航通過學習本課程，你將能夠： 了解養(yǎng)老保險的四種模式； 學會解決辦理、轉移、繳納、領取養(yǎng)老金中的各種問題； 掌握基本養(yǎng)老金的構成； 了解我國基本養(yǎng)老保險的覆蓋范圍。解讀新社會保險法中養(yǎng)老保險的變化一、養(yǎng)老保險的四種模式養(yǎng)老保險是國家和社會根據(jù)一定的法律、 法規(guī)， 為解決勞動者在達到國家規(guī)定的解除勞動義務的年齡， 或因年老而喪失勞動能力， 退出勞動崗位后的基本生活， 建立的一種社會保 險制度。 簡單理解， 如果職工在工作期間與企業(yè)一起按國家規(guī)定繳納了養(yǎng)老保險，當達到法定退休年齡時，就可以按月領取養(yǎng)老金，從而解決退休以后的生活來源問題。從世界各國推行養(yǎng)老保險制度的實踐看，可以把養(yǎng)老保險劃分為

2、四種模式：1. 國家負擔模式所謂國家負擔模式， 就是企業(yè)和職工不需要繳納任何費用， 用人單位只需要給員工發(fā)工 資即可，員工到了退休年齡就可以享受養(yǎng)老金。使用這種模式的國家相對較少，典型案例是瑞典。2. 國家和企業(yè)負擔模式有一些國家采用的是國家和企業(yè)負擔模式， 如蘇聯(lián)。 在這種模式中， 職工個人不需繳納 社會保險費用，所有費用由國家和企業(yè)來承擔。3. 企業(yè)和個人負擔模式有一些國家采用的是企業(yè)和個人負擔模式， 如新加坡。 在這種模式中， 保險費用全部來 自企業(yè)和職工，完全是以支定收，國家不支付費用。4. 企業(yè)、個人和國家負擔模式第四種模式是企業(yè)、 個人和國家共同負擔， 強調繳費與退休待遇相關聯(lián)，

3、建立在嚴格的 保險運行機制基礎之上。 這種模式是世界上大多數(shù)國家目前實行的養(yǎng)老保險模式， 典型案例 是德國、美國、日本， 我國的養(yǎng)老保險采用的也是這種模式 。二、養(yǎng)老保險為什么要統(tǒng)賬結合1. 統(tǒng)賬結合思路社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的思路簡稱為 “統(tǒng)賬結合” ，這是我國在 20 世紀 90 年代中 期定立的一種方法，一直沿用到今天，并且得到了新法的確認。在統(tǒng)賬結合的思路中， 職工應當參加基本養(yǎng)老保險， 由用人單位和職工共同繳納基本養(yǎng)老保險費。用人單位按照國家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例（一般不高于20%）繳納，計入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金；職工按照國家規(guī)定的本人工資的比例（ 8%）繳納，計入個人賬戶

4、基金。統(tǒng)籌基金主要用于當期的基本養(yǎng)老保險待遇支付 ，實行現(xiàn)收現(xiàn)付。 個人賬戶基金用于職 工退休后個人賬戶養(yǎng)老金的發(fā)放， 不得提前支取， 計賬利率不得低于銀行定期存款利率， 免 征利息稅。個人死亡的，個人賬戶余額可以繼承。2. 立法前的養(yǎng)老保險基金管理問題在立法之前， 很多地區(qū)存在的問題是企業(yè)繳費的統(tǒng)籌基金和個人賬戶的基金被混用， 養(yǎng) 老保險常年虧損，于是動用了個人賬戶中的錢，這明顯侵犯了勞動者的權益。在 20 世紀 90 年代， 全國大部分地區(qū)的個人賬戶都是空賬運行的。 所以國家在前幾年出臺規(guī)定， 要求各地 必須逐步做實個人賬戶，不可以把這部分錢用在統(tǒng)籌基金上。3. 養(yǎng)老保險的保值增值 個人把

5、錢存在社保經(jīng)辦機構，雖然能夠得到利息，但是遠遠不夠，因為物價上漲過快， 國家養(yǎng)老保險基金的投資收益最高都沒有超過2%，遠遠低于物價上漲指數(shù)，老百姓攢了幾十年的養(yǎng)老金很快就縮水了， 個人用什么養(yǎng)老呢？因此， 要強調養(yǎng)老保險的保值增值問題 個人賬戶里的錢不可以亂用， 而且不能貶值， 政府有義務對這筆錢進行運作投資， 立法保 證養(yǎng)老保險基金增值保值，抵消通貨膨脹帶來的影響。三、“視同繳費年限期間”養(yǎng)老保險費由誰來承擔 新社會保險法明確規(guī)定：國有企業(yè)、事業(yè)單位職工參加基本養(yǎng)老保險前，視同繳費 年限期間應當繳納的基本養(yǎng)老保險費由政府承擔。 基本養(yǎng)老保險基金出現(xiàn)支付不足時， 政府 給予補貼。1. 什么是“

6、視同繳費”在計劃體制下， 社會上沒有統(tǒng)籌保險， 企業(yè)不用繳納保險， 職工從退休到死亡的退休金 都由企業(yè)支付， 支付比例按照連續(xù)工齡的長短計算。 改革開放以后， 我國開始實行統(tǒng)籌的社 會養(yǎng)老保險， 但是并沒有要求過去的國有企業(yè)一次性繳納職工從進入單位工作到統(tǒng)籌保險設 立之前的保險。這種情況就稱之為“視同繳費”。2. 視同繳費的形成和解決視同繳費的實際用途不是很大， 因為視同繳費的是年限， 實際上企業(yè)并沒有繳費， 個人 也沒繳費， 個人賬戶是空的。 養(yǎng)老保險金的支付跟個人賬戶有很大關系， 如果個人賬戶是空 的，個人拿到的養(yǎng)老金就會很少。案例】相去甚遠的養(yǎng)老金2000 年以前中國存在一種屬于軍人的軍

7、隊企業(yè)， 這種企業(yè)不用申請營業(yè)執(zhí)照， 也不用繳納保險。按照 2000 年中央軍委的規(guī)定，軍隊企業(yè)都要跟軍隊脫鉤，轉成 地方企業(yè)，于是北京市有一家軍隊企業(yè)就在 2002 年向工商局申領了營業(yè)執(zhí)照，正 式轉成地方企業(yè)，辦理社會保險登記證，開始給職工繳納社會保險。到 2003 年，有一個在這家企業(yè)里工作了 30 多年的職工到了退休年齡， 他的視 同繳費年限是 30多年，實際繳費年限是一年多。最后核準養(yǎng)老金是一個月690 多塊錢。 而如果是一個在地方企業(yè)一直繳納養(yǎng)老保險的人，退休后拿到的養(yǎng)老金就是2000 多塊錢。鑒于案例中的情況， 這次立法明確規(guī)定， 無論是在國有企業(yè)還是事業(yè)單位， 視同繳費年 限內

8、的費用都由政府承擔。四、退休時繳費不足 15 年如何領取養(yǎng)老金目前，全國各地都規(guī)定個人領取養(yǎng)老保險的條件是需要繳費滿15 年。新立法也直接確定下來：參加基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡時，累計繳費滿 15 年的，按月領取 基本養(yǎng)老金。那么，員工到退休時繳不滿 15 年怎么辦？1. 原來的處理原則原來的處理原則是： 退休員工可以把個人賬戶的余額提走， 叫做“一次性領取養(yǎng)老金” 其實這就不能稱為“養(yǎng)老金”了，因為人們只是把原本屬于自己的錢拿回去，而企業(yè)給職工 繳納了多年的養(yǎng)老保險費就跟個人沒有關系了，這對職工是很不公平的。養(yǎng)老保險還存在轉移的問題。 很多地區(qū)有外來打工的人， 特別是農(nóng)民工， 他

9、們的流動性 很強，在本地的工作年限很難達到 15 年。如果按照目前的規(guī)定，外來職工就無法在任何地 方領取養(yǎng)老金。 比如，一個農(nóng)民在北京工作了 14 年，繳納了 14 年的養(yǎng)老保險，到退休年齡 時沒在別的地方工作過，但他仍然沒有辦法按月領取養(yǎng)老金，這對他是很不公平的。在社會保險法實施之前，有些地區(qū)不能續(xù)繳，很多人不能按月領取養(yǎng)老金，因此出 現(xiàn)了很嚴重的農(nóng)民工退?，F(xiàn)象。 這對農(nóng)民工的利益也有很大損失， 因為保費是企業(yè)和職工共 同繳納的，職工退保時只能拿回個人賬戶的部分，企業(yè)繳費的部分是不能退給職工的?！景咐俊皟深^堵”的退休20 世紀 90 年代初，在社會保險法出臺之前，南京某國有企業(yè)的一個職工

10、辭職下海去了深圳。下海的時候他四十幾歲，在南京已經(jīng)有十幾年的工齡。 90 年 代初南京已經(jīng)實行了社會統(tǒng)籌的養(yǎng)老保險， 但是還沒有個人賬戶， 因此個人交的養(yǎng)老保險費沒有落實到個人名下。到了深圳后，深圳的企業(yè)也給他繳納了養(yǎng)老保險。等他到了 60 歲，想回南京退休。他的想法是把在深圳工作期間繳納的養(yǎng)老保 險關系轉回南京， 然后與他之前在南京十幾年的工齡 （視同繳費年限） 和國有企業(yè) 后期實際繳納的統(tǒng)籌養(yǎng)老保險合在一起，享受養(yǎng)老金待遇。結果， 南京的企業(yè)不接收他的養(yǎng)老保險轉移， 理由是他沒有個人賬戶， 企業(yè)和 職工交的錢都扔到大庫里了，沒有分出來，所以不接收他從深圳轉回的養(yǎng)老保險， 也不給他辦退休。既

11、然在南京辦不了退休， 該職工就去深圳退休。 在跟深圳的社保經(jīng)辦機構交涉 時，該職工要求給自己發(fā)放養(yǎng)老金， 但是深圳社保經(jīng)辦機構也不發(fā)， 因為他的繳費 年限不夠 15 年。在原來的制度體系下， 這位職工繳納了多年養(yǎng)老保險， 到了退休年齡卻無法享受養(yǎng)老金 待遇，這就是制度帶來的弊病。2. 新立法的規(guī)定新的立法規(guī)定： 參加基本養(yǎng)老保險的個人， 達到法定退休年齡時累計繳費不足 15 年的， 可以繳費至滿 15 年，按月領取基本養(yǎng)老金；也可以轉入新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險或者城鎮(zhèn)居 民社會養(yǎng)老保險，按照國務院規(guī)定享受相應的養(yǎng)老保險待遇。這次立法明確規(guī)定不可以退保， 而是建立一種續(xù)繳或轉接機制， 有利于保障繳費

12、勞動者 的基本權利。還有另外一種情況，有人認為繳納養(yǎng)老保險15 年之后就可以不繳了，事實并不是這樣的。繳納 15年以上的職工跟繳納剛滿 15 年的職工領取養(yǎng)老金的標準是不一樣的， 職工繳費 年限越多、繳費額越高，養(yǎng)老金也就越多。五、異地就業(yè)人員的養(yǎng)老保險關系如何轉移1. 個人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)基本養(yǎng)老保險關系的轉移新立法規(guī)定： 個人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)， 其基本養(yǎng)老保險關系隨本人轉移， 繳費年限累計計 算。個人達到法定退休年齡時，基本養(yǎng)老金 分段計算、統(tǒng)一支付 ，具體辦法由國務院規(guī)定。有些員工在不同的地區(qū)從事過工作和繳納養(yǎng)老保險， 而各地養(yǎng)老保險繳費比例和養(yǎng)老保 險政策不一樣， 所以員工在不同地區(qū)的繳費

13、， 到了退休年齡養(yǎng)老金應該分段計算。 因為如果 一個人曾在 8 個城市工作過， 并且都繳納了養(yǎng)老保險， 企業(yè)不能讓他到這 8 個城市領取養(yǎng)老 金。按照分段計算的辦法，就可以將養(yǎng)老金分成 8 個地區(qū)，按分段工作情況計算， 然后在一 個地區(qū)統(tǒng)一支付。2. 參保人員跨省流動就業(yè)基本養(yǎng)老保險關系的轉移對于跨省流動就業(yè)的職工來說， 過去的養(yǎng)老保險需要統(tǒng)一轉移到員工戶籍所在地： 職工 在戶籍所在地工作繳納保險， 后來又去異地工作繳納保險， 到退休年齡時， 職工在異地繳納的養(yǎng)老保險都轉移到戶籍所在地，由戶籍所在地支付養(yǎng)老金。而且轉移養(yǎng)老保險關系時只轉移關系和個人賬戶，不轉移統(tǒng)籌基金，導致不同統(tǒng)籌地區(qū)的利益不

14、一樣。比如，對于人口輸出大省來說， 把勞動力都輸送到深圳、 上海等發(fā)達省市，員工在這些 地方繳納多年保險，退休時回到原來的省份，當?shù)鼐蜁帽臼〉慕y(tǒng)籌基金支付打工者的養(yǎng)老金，這對打工者來說是相當不劃算的。因此，新立法徹底修改了養(yǎng)老保險轉移規(guī)則：參保人員跨省流動就業(yè)的，由原參保所在地社保經(jīng)辦機構開具參保繳費憑證，其基本養(yǎng)老保險關系應隨同轉移到新參保地。參保人員達到基本養(yǎng)老保險待遇領取條件的，其在各地的參保繳費年限合并計算，個人賬戶儲存額累計計算。這一條款的意思是，一個員工從某地去另外的地方繼續(xù)工作，他原參保地的社會保險關系要轉移到新的工作地。具體表現(xiàn)為：第一，基本養(yǎng)老保險關系在戶籍所在地的，由戶籍

15、所在地負責辦理待遇領取手續(xù)，享受基本養(yǎng)老保險待遇。第二，基本養(yǎng)老保險關系不在戶籍所在地，而在其基本養(yǎng)老保險關系所在地累計繳費年限滿10年的，在該地辦理待遇領取手續(xù)，享受當?shù)鼗攫B(yǎng)老保險待遇。第三，基本養(yǎng)老保險關系不在戶籍所在地，且在其基本養(yǎng)老保險關系所在地累計繳費年限不滿10年的，將其基本養(yǎng)老保險關系轉回上一個繳費年限滿10年的原參保地辦理待遇領取手續(xù)，享受基本養(yǎng)老保險待遇。第四，基本養(yǎng)老保險關系不在戶籍所在地，且在每個參保地的累計繳費年限均不滿10年的，將其基本養(yǎng)老保險關系及相應資金歸集到戶籍所在地，由戶籍所在地按規(guī)定辦理待遇領取手續(xù)，享受基本養(yǎng)老保險待遇。這一規(guī)則與勞動者和企業(yè)的利益沒有很

16、大的關系，主要是平衡了各地區(qū)之間養(yǎng)老保險基金的繳費和支出，讓各地的養(yǎng)老保險收支相對平衡合理。六、如何計發(fā)基本養(yǎng)老保險待遇基本養(yǎng)老保險的待遇分為基本養(yǎng)老金、病殘待遇、死亡待遇三種?；攫B(yǎng)老金待遇是指員工到了退休年齡后領取基本養(yǎng)老保險金；病殘待遇是指員工在工作時由于患病或者非因工負傷，提前喪失了勞動能力，養(yǎng)老保險基金會給予的待遇；死亡待遇是指職工在工作時或退 休以后死亡，會享受到由養(yǎng)老保險基金支付的待遇。1. 基本養(yǎng)老金的計發(fā)方法基本養(yǎng)老金根據(jù)個人累計繳費年限、 繳費工資、當?shù)芈毠て骄べY、個人賬戶金額、城 鎮(zhèn)人口平均預期壽命等因素確定。在領取養(yǎng)老金過程中，國家會根據(jù)物價上漲的狀況和社會 發(fā)展的水

17、平適時提高養(yǎng)老金水平。基本養(yǎng)老金由基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金構成，即：基本養(yǎng)老金=基礎養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金基礎養(yǎng)老金基礎養(yǎng)老金的計算方法為：基礎養(yǎng)老金=（全省上年度在崗職工月平均工資+本人指數(shù)化月平均繳費工資）十2X繳費年限X 1%很多在職職工在30歲時就想知道退休后能領到多少錢的養(yǎng)老金，其實這是算不出來的，基礎養(yǎng)老金是無法提前知道的。因為基礎養(yǎng)老金跟上年度本地區(qū)職工社會平均工資相關，隨著社會平均工資的增加， 個人養(yǎng)老金也會增加。 當年社會平均工資是一個變動因素，因此基礎養(yǎng)老金是無法預期的?；A養(yǎng)老金的高低也取決于個人的平均繳費指數(shù)，即自己實際的繳費基數(shù)與社會平均工資之比的歷年平均值。除此之

18、外，基礎養(yǎng)老金還與繳費年限有關，無論何種情況，繳費基數(shù)越高，繳費的年限越長，養(yǎng)老金就會越高。個人賬戶養(yǎng)老金個人賬戶養(yǎng)老金的計算方法比較簡單，用公式表示如下：個人賬戶養(yǎng)老金=個人賬戶儲存額十計發(fā)月數(shù)計發(fā)月數(shù)中，50歲計為195個月、55歲計為170個月、60歲計為139個月，不再統(tǒng)一 計為120個月了。個人賬戶里的養(yǎng)老金按照計發(fā)月數(shù)領取，即使最后里面的錢被拿空了也沒關系，退休者仍然可以繼續(xù)領取，國家會補貼上這筆錢，一直到退休者死亡。2. 死亡待遇的計發(fā)方法新法規(guī)定：參加基本養(yǎng)老保險的個人因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領取喪葬補助金和撫恤金。這就是參加養(yǎng)老保險以后養(yǎng)老保險基金負擔的死亡待遇。在立

19、法之前，很多地區(qū)沒有對撫恤金進行明確規(guī)定，也沒有喪葬補助金，甚至有的地區(qū)規(guī)定：職工在職期間死亡，即使繳納了養(yǎng)老保險，喪葬補助金或喪葬費也要由企業(yè)負擔；如果職工到了退休年齡，開始享受養(yǎng)老金待遇，在此期間死亡，喪葬補助金才由社?；鹬С?。3. 病殘待遇的計發(fā)方法參加基本養(yǎng)老保險的個人在未達到法定退休年齡時，因病或者非因工致殘，完全喪失勞動能力的，可以領取病殘津貼。死亡待遇和病殘待遇資金應從基本養(yǎng)老保險基金中支付，其實這不是全新的規(guī)定，在社會保險法出臺之前，有些地區(qū)就已經(jīng)有了這樣的規(guī)定。當職工在工作時因病或者非因工致殘完全喪失了勞動能力，只能退出工作崗位，為了保障他以后的生活，有的地區(qū)就規(guī)定職工 距

20、退休年齡不足 5年的，可以辦病退；如果比較年輕，沒有達到距法定退休年齡不足5年的要求，則可以辦退職。本次立法規(guī)定的病殘待遇就相當于退職，以前有些地區(qū)規(guī)定退職要求繳費累計滿10年以上，而新法則沒有這種年限規(guī)定。七、基本養(yǎng)老保險如何做到廣覆蓋社會保險的覆蓋面應該廣泛， 這是新立法原則之一。 因此， 政府除了建立城鎮(zhèn)在職職工 養(yǎng)老保險制度之外，還要推行新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度。1. 推行新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度立法規(guī)定： 新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險實行個人繳費、 集體補助和政府補貼相結合。 新型農(nóng) 村社會養(yǎng)老保險待遇由基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。 參加新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的農(nóng) 村居民，符合國家規(guī)定條件

21、的，按月領取新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險待遇。首先， 從繳費方式來看， 新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險實行個人繳費、 集體補助和政府補貼相 結合的原則，三方共同出資形成新型農(nóng)村養(yǎng)老保險基金。其次， 農(nóng)村新型養(yǎng)老金待遇組成分為兩部分， 一部分是基礎養(yǎng)老金， 一部分是個人賬戶 養(yǎng)老金。 農(nóng)民的基礎養(yǎng)老金跟城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老金不同， 它的標準由國家確定， 目前國家確定的 基礎養(yǎng)老金標準是每個月 55 元。地方政府也可以根據(jù)當?shù)氐膶嶋H情況增加基礎養(yǎng)老金，例 如，北京地區(qū)現(xiàn)在增加到每個月 280 元。最后，新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的領取年齡一律規(guī)定為 60 歲。2. 城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險制度立法規(guī)定： 國家建立和完善城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)

22、老保險制度。 省、自治區(qū)、直轄市人民政府 根據(jù)實際情況，可以將城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險和新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險合并實施。在城鎮(zhèn)里，大部分有工作的人都參加了城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險，而針對少數(shù)沒有工作的人， 比如家庭婦女或長期在家不工作的人， 國家也應該有一個養(yǎng)老保險制度， 否則將來這些人喪 失勞動能力，就沒有了生活來源。遺憾的是， 目前我國城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險制度還處于探索階段， 沒有形成一套成熟的制度， 只在個別地區(qū)搞了試點，導致立法比較原則化。學習課程：解讀新社會保險法中養(yǎng)老保險的變化單選題1. 從世界各國推行養(yǎng)老保險制度的實踐看，養(yǎng)老保險可以劃分為四種模式，我國的養(yǎng)老保險采用的模式是:回答：正確1. Ar國家負擔模式2. Br國家和企業(yè)負擔模式3. Cc企業(yè)和個人負擔模式4. Da企業(yè)、個人和國家負擔模式2.統(tǒng)籌基金主要用于當期的（）支付?；卮穑赫_1. Aa基本養(yǎng)老保險待遇2. Bc職工退休后養(yǎng)老金3. Cc失業(yè)保險金4. Dr死亡待遇3.下列選項不屬于基本養(yǎng)老保險待遇的是：回答：正確1. Ar基本養(yǎng)老金2. B存失業(yè)待遇3. Cr病殘待遇4. Dr死亡待遇4.國有企業(yè)、事業(yè)單位職工參加基本養(yǎng)老保險前，視同繳費年限期間應當繳納的基本養(yǎng)老保險費由回答：正確1. AC企業(yè)承擔2. Br個人承擔3. CO地方承擔4. DCT政府承擔5.職工退休后開始享受養(yǎng)老金待遇時死亡的，喪葬補助金由：回答：正