稅務(wù)籌劃專業(yè)知識(shí)模擬試題(一)

1、稅務(wù)籌劃專業(yè)知識(shí)模擬試題（一） 一、單項(xiàng)選擇題 1、稅基是計(jì)算應(yīng)納稅額的直接依據(jù)，而且稅基一般與應(yīng)納稅額成正比關(guān)系，適合稅基式避稅的稅種是（ D ） A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、營(yíng)業(yè)稅 D、所得稅 E、印花稅 2、那種選項(xiàng)不屬于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般方法（ E ） A、稅負(fù)前轉(zhuǎn) B、稅負(fù)后轉(zhuǎn) C、稅負(fù)消轉(zhuǎn) D、稅收資本化 E、納稅人身份轉(zhuǎn)換 3、以下不免增值稅的項(xiàng)目是（ A ） 。 A、用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物 B、向社會(huì)收購(gòu)的古書(shū) C、避孕藥品和用具 D、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資 4、某小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)從某廠家購(gòu)進(jìn)某種應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)，支付價(jià)稅合計(jì)200 000元，消費(fèi)稅稅率為30%，取得

2、（ B ）允許抵扣的消費(fèi)稅多。 A、專用發(fā)票 B、普通發(fā)票 C、專業(yè)發(fā)票 D、增值稅發(fā)票 5、稅法規(guī)定免征營(yíng)業(yè)稅和所得稅的是（ D ） A、社會(huì)福利生產(chǎn)單位 B、稅務(wù)咨詢業(yè) C、中小學(xué)校辦工廠 D、托兒所養(yǎng)育服務(wù) 6、納稅人的年貨物銷(xiāo)售額與非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額的合計(jì)數(shù)中，在年貨物銷(xiāo)售額（ A ）的情況下繳納營(yíng)業(yè)稅。 A、50% D、50% 7、甲乙兩企業(yè)合作建房，甲提供土地使用權(quán)，乙提供資金。正確的是（ C ）。 A、“合作經(jīng)營(yíng)”方式下，甲應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅200萬(wàn)元 B、“以物易物”方式下，甲不繳營(yíng)業(yè)稅 C、“合作經(jīng)營(yíng)”方式下，甲不納營(yíng)業(yè)稅 D、“以物易物”方式下，甲應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅200萬(wàn)元 8、哪項(xiàng)

3、籌劃不正確（ C ） A、與外國(guó)合伙人合作，擴(kuò)大國(guó)外承運(yùn)部分的費(fèi)用，再通過(guò)其他形式彌補(bǔ)，可以達(dá)到減少營(yíng)業(yè)稅的目的 B、建筑企業(yè)可以通過(guò)一物多用、減少價(jià)款計(jì)算等合法的手段減少營(yíng)業(yè)額，從而達(dá)到節(jié)稅的目的 C、安裝工程作業(yè)盡可能將設(shè)備價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值，有利于節(jié)稅 D、轉(zhuǎn)包收入由于由總承包人代扣代繳營(yíng)業(yè)稅，因此收入企業(yè)不再另行計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅 9、某餐館集團(tuán)下設(shè)多家連鎖餐館，餐館年?duì)I業(yè)額約300萬(wàn)元。該集團(tuán)將舉辦“美食文化節(jié)”，預(yù)計(jì)收入100萬(wàn)元。如果稅務(wù)籌劃將餐館營(yíng)業(yè)收入與“美食文化節(jié)”收入分別核算，服務(wù)業(yè)稅率為5%，文化體育業(yè)稅率為3%，則預(yù)計(jì)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為（ C ） 。 A、12 B、15

4、C、18 D、20 10、企業(yè)取得的（ A ）利息收入免征企業(yè)所得稅。 A、國(guó)債 B、國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券 C、金融債券 D、企業(yè)債券 11、按業(yè)務(wù)收入計(jì)算交際應(yīng)酬費(fèi)的行業(yè)有（ B ）。 A、工業(yè)制造業(yè) B、建筑安裝業(yè) C、養(yǎng)殖業(yè) D、種植業(yè) 12、不能達(dá)到節(jié)稅目的租金支出的節(jié)稅籌劃是（ D ）。 A、使租金支出費(fèi)用極大化 B、合理分配跨期間費(fèi)用 C、取得合法憑證 D、在支出水平相等的情況下，以融資租賃方式承租 13、某機(jī)構(gòu)制造企業(yè)為盈利企業(yè)，上年度發(fā)生技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)200萬(wàn)元，本年度實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)為215萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為7.5%。該企業(yè)若要享受加扣50%抵扣應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠政策，則技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)

5、至少應(yīng)（ A ）。 A、再增加5萬(wàn)元 B、再減少5萬(wàn)元 C、增加0.25% D、減少0.25% 14、按稿酬所得計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)可享受應(yīng)納稅額減征（ D ）的稅收優(yōu)惠政策。 A、20% B、24% C、27% D、30% 15、屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是（ A ）。 A、對(duì)學(xué)生個(gè)人參與“迎奧運(yùn)知識(shí)競(jìng)賽”活動(dòng)并獲得的資金 B、因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的 C、為聯(lián)合國(guó)援助項(xiàng)目來(lái)華工作的專家薪金所得 D、個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金 16、屬于法定減免稅的是（ A ）。 A、進(jìn)出口無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣 B、加工貿(mào)易品 C、邊境貿(mào)易進(jìn)口物資 D、扶貧、慈善性捐贈(zèng)物資 17、關(guān)

6、稅納稅義務(wù)人如因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（ D ）。 A、14日 B、15日 C、3個(gè)月 D、6個(gè)月 18、普惠制是在（ A ）基礎(chǔ)上進(jìn)一步減稅或全部免稅的優(yōu)惠待遇。 A、最惠國(guó)稅率 B、協(xié)定稅率 C、特惠稅率 D、普通稅率 19、在確定完稅價(jià)格時(shí)，出口貨物的銷(xiāo)售價(jià)格如果包括離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi)，（ C ） A、不可扣除 B、單獨(dú)列出可扣除 C、應(yīng)當(dāng)扣除 D、未單獨(dú)列明的則不允許扣除 20、在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，常常會(huì)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過(guò)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)不得在稅前抵扣的情況。如果將銷(xiāo)售

7、部門(mén)設(shè)為獨(dú)立的銷(xiāo)售公司，相當(dāng)于在集團(tuán)公司銷(xiāo)售收入一定的情況下，可以多抵扣（ C ）的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。 A、2% B、8% C、一倍 D、兩倍 21、稅務(wù)行政賠償費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是，造成公民身體傷害的，應(yīng)當(dāng)支付醫(yī)療費(fèi)，以及賠償因誤工減少的收入。減少的收入每日賠償金最高限額為國(guó)家上年度職工年平均工資的（ A ）。 A、5倍 B、10倍 C、15倍 D、20倍 22、侵害財(cái)產(chǎn)權(quán)的賠償標(biāo)準(zhǔn)正確的是（ D ） A、違法征收稅款、加收滯納金的，返還財(cái)產(chǎn)、退稅及滯納金 B、違法征收稅款、加收滯納金的，返還稅款、滯納金及給付賠償金 C、違法征收稅款、加收滯納金的，退稅、返還稅款銀行同期存款利息及滯納金 D、違法征收稅款、加收滯納金的，返還稅款、稅款銀行同期存款利息及滯納金 23、納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（ C ）。 A、銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天 B、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天 C、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 D、收訖銷(xiāo)售款或者取得索