行政事業(yè)單位類會計報表種類、格式、說明及填報口徑

1、附件1：行政事業(yè)單位類會計報表種類、格式、說明及填報口徑一、報表種類行政事業(yè)單位類會計報表共六套。具體報表分別為：1、資產(chǎn)負債表（月報）2、收入支出總表（月報）3、財政性資金撥款支出明細表（月報、季報）4、資產(chǎn)情況表（季報）5、國有資產(chǎn)收益情況表（季報）6、基本數(shù)字表（季報）二、報表格式具體格式見表樣。三、報表說明（一）資產(chǎn)負債表本表反映行政事業(yè)單位在某一特定日期的資產(chǎn)負債等情況。按單位執(zhí)行會計制度的種類分別對應(yīng)選擇填列，其中：“行政單位”反映執(zhí)行行政單位會計制度的單位各項資產(chǎn)、負債及凈資產(chǎn)情況，以及按照國有建設(shè)單位會計制度核算的基本建設(shè)類資金占用和資金來源情況；“事業(yè)單位”反映執(zhí)行事業(yè)單位會

2、計制度的單位各項資產(chǎn)、負債及凈資產(chǎn)情況，以及按照國有建設(shè)單位會計制度核算的基本建設(shè)類資金占用和資金來源情況。具體填列要求如下： 1本表指標填報口徑請參考會計科目與部門決算報表對應(yīng)關(guān)系表。 2行政單位 （1）外幣存款：填列行政單位外幣存款按規(guī)定折合人民幣數(shù)。 （2）零余額賬戶用款額度：填列國庫集中支付改革后，下達給行政單位的財政授權(quán)支付用款額度。（下同）（3）財政應(yīng)返還額度：填列實行國庫集中支付改革單位本年尚未支用結(jié)存在國庫的累計預(yù)算指標數(shù)（下同）。 （4）基本建設(shè)資金占用合計：填列按照國有建設(shè)單位會計制度核算的基本建設(shè)類資金占用情況，根據(jù)單位“資金平衡表”（會建01 表）的“資金占用合計”填列

3、。如單位無基本建設(shè)項目或基本建設(shè)項目竣工并已交付使用轉(zhuǎn)入行政事業(yè)賬資產(chǎn)，則此行為零；如單位基本建設(shè)項目為在建工程，則按“資金平衡表”的“資金占用合計”填列；如單位基本建設(shè)項目部分竣工并已交付使用，部分為在建工程，則按“資金平衡表”的“資金占用合計”金額扣減已交付使用資產(chǎn)價值后余額填列。 （5）應(yīng)付工資（離退休費）：填列單位應(yīng)發(fā)未發(fā)的工資或離退休費。單位應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，按照行政賬中“應(yīng)付工資（離退休費）”貸方余額填列。 （6）應(yīng)付地方（部門）津貼補貼：填列單位應(yīng)發(fā)未發(fā)的由各地區(qū)各部門各單位出臺的津貼補貼。單位應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，按照行政賬中“應(yīng)付地方（部門）津貼補貼”貸方余額填列。 （7）應(yīng)付其他個

4、人收入：填列單位應(yīng)發(fā)未發(fā)的除“應(yīng)付工資（離退休費）”和“應(yīng)付地方（部門）津貼補貼”核算內(nèi)容以外的其他收入。單位應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，按照行政賬中“應(yīng)付其他個人收入”貸方余額填列。 （8）基本建設(shè)資金來源合計：填列按照國有建設(shè)單位會計制度核算的基本建設(shè)類資金來源情況，根據(jù)單位“資金平衡表”（會建01 表）的“資金來源合計”填列。如單位無基本建設(shè)項目或基本建設(shè)項目竣工并已交付使用轉(zhuǎn)入行政事業(yè)賬資產(chǎn)，則此行為零；如單位基本建設(shè)項目為在建工程，則按“資金平衡表”的“資金來源合計”填列；如單位基本建設(shè)項目部分竣工并已交付使用，部分為在建工程，則按“資金平衡表”的“資金來源合計”金額扣減已交付使用資產(chǎn)價值后余額

5、填列。 3事業(yè)單位 （1）無形資產(chǎn)：填列事業(yè)單位購入、自創(chuàng)、其他單位投資轉(zhuǎn)入或接受捐贈的無形資產(chǎn)。 （2）借入款項：填列事業(yè)單位從金融機構(gòu)或其他單位借入的款項，包括短期借款和長期借款。 （3）經(jīng)營結(jié)余：填列事業(yè)單位的經(jīng)營結(jié)余（虧損）。 （4）其他凈資產(chǎn)：填列事業(yè)單位未分配的基本支出結(jié)余和項目支出結(jié)余。 （5）應(yīng)付工資（離退休費）、應(yīng)付地方（部門）津貼補貼、應(yīng)付其他個人收入?yún)⒄招姓挝豢趶教盍小?（6）財政應(yīng)返還額度、基本建設(shè)資金占用合計、基本建設(shè)資金來源合計參照行政單位口徑填列。 4資產(chǎn)總計：填列“行政單位”和“事業(yè)單位”的資產(chǎn)合計。不包括行政事業(yè)單位“基本建設(shè)資金占用合計”。 5負債總計：填

6、列“行政單位”和“事業(yè)單位”的負債合計。不包括行政事業(yè)單位“基本建設(shè)資金來源合計”。 6凈資產(chǎn)總計：填列“行政單位”和“事業(yè)單位”凈資產(chǎn)合計。 7國有資產(chǎn)總量：填列單位凈資產(chǎn)總計以及“行政單位”的“預(yù)收下年經(jīng)費”減去“預(yù)撥下年經(jīng)費”與“事業(yè)單位”的“預(yù)收下年補助”減去“預(yù)撥下年補助”之和。 8附注：填列單位當年實際發(fā)放給職工的工資、離退休費、地方（部門）津貼補貼及其他個人收入。單位應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，按照行政事業(yè)賬中“應(yīng)付工資（離退休費）”、“應(yīng)付地方（部門）津貼補貼”、“應(yīng)付其他個人收入”科目的借方本年累計發(fā)生額分別對應(yīng)填報。 （1）工資：指行政單位按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給在職人員的職務(wù)工資、級別工

7、資、年終一次性獎金，事業(yè)單位按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給在職人員的崗位工資、薪級工資、績效工資，以及經(jīng)國務(wù)院或人事部、財政部批準設(shè)立的津貼補貼。 離退休費：指按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給離退休人員的離休、退休費及經(jīng)國務(wù)院或人事部、財政部批準設(shè)立的津貼補貼。 （2）地方（部門）津貼補貼：指各地區(qū)各部門各單位出臺的津貼補貼。 （3）其他個人收入：指按國家規(guī)定發(fā)放給個人除上述以外的其他收入，包括誤餐費、夜餐費，出差人員伙食補助費、市內(nèi)交通費，出國人員伙食費、公雜費、個人國外零用費，發(fā)放給個人的一次性獎勵等。（二）收入支出總表本表反映單位本年度截止到報表日期前，發(fā)生的全部收入、支出情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬

8、的收入、支出總賬、明細賬的發(fā)生數(shù)，按報表格式分析填列。具體填列要求如下： 1、本表事業(yè)收入與事業(yè)支出、經(jīng)營收入和經(jīng)營支出欄下的項目按單位的主要業(yè)務(wù)收支類別分類填列。單位上述各項收入或支出沒有分開設(shè)賬核算的，可不分項填列。2、事業(yè)支出項下的財政補助支出和預(yù)算外資金支出，事業(yè)單位可以采用統(tǒng)計方法填列。3、當年沒有完成的專項工程或?qū)ｍ棙I(yè)務(wù)，其發(fā)生的支出及其相關(guān)的收入當年不予結(jié)轉(zhuǎn)。4、主管會計單位匯總編制本表時，應(yīng)將撥出經(jīng)費、撥出專項資金與所屬單位撥入經(jīng)費和撥入?？羁颇繀R總對沖；對附屬單位補助與所屬單位的上繳上級支出、上級補助收入科目匯總數(shù)對沖。（三）財政性資金撥款支出明細表本表反映單位本年度截止到報

9、表日期前財政性資金（包括一般預(yù)算、基金預(yù)算、預(yù)算外）安排的基本支出和項目支出的明細情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬基本、項目支出明細賬的發(fā)生數(shù)填列。并在附注內(nèi)填列年初預(yù)算安排相應(yīng)的支出數(shù)和截至報告期末財政實際撥付的各項支出數(shù)。（四）資產(chǎn)情況表1固定資產(chǎn)中的四種分類為其中數(shù)，四項之和應(yīng)不大于固定資產(chǎn)總額。2主要辦公自動化設(shè)備中的各類為其中，總和應(yīng)大于主要辦公自動化設(shè)備總額。3如本期內(nèi)，主要國有資產(chǎn)存在報廢更新，應(yīng)在增加、減少欄目內(nèi)同時反映。（五）國有資產(chǎn)收益情況表本表反映單位國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資產(chǎn)處置收入的上繳情況以及單位國有資產(chǎn)收益的收支情況。根據(jù)單位國有資產(chǎn)收益的實際收繳情況及有關(guān)明細賬分析

10、填列。具體填列要求如下： 1資產(chǎn)有償使用收入： 填列單位利用所占有、使用的國有資產(chǎn)進行出租、出借、舉辦經(jīng)濟實體、對外投資等取得的收入。執(zhí)行企業(yè)財務(wù)會計制度、實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位的資產(chǎn)有償使用收入在本表中的補充資料部分填列。 國有資產(chǎn)：指單位占有、使用的，依法確認為國家所有，能以貨幣計量的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資等各種經(jīng)濟資源。 （1）行政單位資產(chǎn)有償使用收入后勤服務(wù)單位上繳資產(chǎn)收入： 填列 行政單位所屬的后勤服務(wù)單位利用國有資產(chǎn)對外開展經(jīng)營服務(wù)或開辦經(jīng)濟實體所取得收入中按規(guī)定上繳給機關(guān)的收入。 未脫鉤經(jīng)濟實體上繳資產(chǎn)收入： 填列行政單位利用其占有、使用的國有資產(chǎn)對外投資舉辦的

11、經(jīng)濟實體，在未與行政單位脫鉤之前，所取得并上繳給機關(guān)的收入。 （2）事業(yè)單位資產(chǎn)有償使用收入附屬獨立核算經(jīng)濟實體上繳收入： 填列 附屬各類獨立核算經(jīng)濟實體按規(guī)定上繳事業(yè)單位的國有資產(chǎn)經(jīng)營收入。 投資收益： 填列事業(yè)單位利用其占有、使用的現(xiàn)金、固定資產(chǎn)等國有資產(chǎn)對外投資所取得的收益。 擔保費收入： 填列事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)進行擔保所取得的收入。 2資產(chǎn)處置收入： 填列單位對國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)進行轉(zhuǎn)移及核銷所取得的收入，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資等各類國有資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、置換差價、報損、報廢殘值變價等收入。執(zhí)行企業(yè)財務(wù)會計制度、實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位的資產(chǎn)處置收入在本表中的補充資料部

12、分填列。 其他資產(chǎn)處置收入： 填列行政事業(yè)單位除上述收入以外的其他國有資產(chǎn)處置收入。 3資產(chǎn)收益上繳情況： 填列行政事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)所取得收入的實際上繳情況。 已繳國庫數(shù)： 填列按規(guī)定已納入財政預(yù)算管理，并已繳入國庫的資產(chǎn)收益數(shù)。 已繳財政專戶數(shù)： 填列按規(guī)定已納入財政預(yù)算外管理，并已繳入財政專戶的資產(chǎn)收益數(shù)。 應(yīng)繳未繳數(shù)： 填列按規(guī)定應(yīng)納入財政預(yù)算管理或預(yù)算外管理，但實際未上繳的資產(chǎn)收益數(shù)。 單位留用數(shù)： 填列經(jīng)財政部門批準留歸單位使用的資產(chǎn)有償使用收入。財政部門未出臺具體收入管理辦法之前，行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)收益暫填入此欄。有具體辦法的，按辦法規(guī)定處理。 4資產(chǎn)收益收入：填列財政部門核

13、撥給單位，或單位留用的國有資產(chǎn)有償使用收入及國有資產(chǎn)處置收入，根據(jù)有關(guān)收入明細賬分析填列。 5資產(chǎn)收益支出：填列行政事業(yè)單位使用資產(chǎn)收益收入安排的支出，根據(jù)有關(guān)支出明細賬分析填列。 6補充資料：由執(zhí)行企業(yè)財務(wù)會計制度、實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位填列國有資產(chǎn)有償使用收入及國有資產(chǎn)處置收入的上繳情況（六）基本數(shù)字表本表反映單位截止到報表日期前機構(gòu)、人員情況，所有指標均不包括遺屬和臨時工。具體填列要求如下： 1合計行為單位期末實際機構(gòu)和人員數(shù)。 2期末機構(gòu)數(shù)：填列單位期末獨立核算的機構(gòu)數(shù)。 3編制人數(shù)：填列經(jīng)各級政府編制管理部門核定的人員編制數(shù)。 經(jīng)費自理編制：填列經(jīng)各級政府編制管理部門核定的經(jīng)費自理

14、事業(yè)編制人數(shù)，包括經(jīng)費自理編制人數(shù)和企業(yè)化管理編制人數(shù)。 4期末實有人數(shù) （1）財政預(yù)算撥款（補助）開支人數(shù)：填列單位用財政一般預(yù)算撥款（補助）開支基本工資的人員。具體包括：一是單位用財政一般預(yù)算撥款開支或補助開支基本工資的人員。二是基本工資全部或部分由納入一般預(yù)算管理的行政性收費開支的人員。 在職人員：填列單位期末編制內(nèi)實有在職人數(shù)，包括行政工勤編制人員和事業(yè)工勤編制人員。 以下人員不列入財政預(yù)算撥款（補助）開支人數(shù)統(tǒng)計范圍：一是原未列入財政預(yù)算撥款（補助）開支人員范圍，由于經(jīng)費管理和撥付方式轉(zhuǎn)變，用納入預(yù)算管理的政府性基金開支的人員。二是編制部門批準為財政補助事業(yè)編制，但實際未由財政部門開

15、支或補助開支基本工資的在職人員。三是編制部門批準為經(jīng)費自理事業(yè)編制，通過尚未納入預(yù)算管理的行政性收費解決基本工資的人員。四是行政機構(gòu)和事業(yè)單位中用財政撥款開支或補助開支基本工資的遺屬、臨時工作人員。五是民政優(yōu)撫對象、村干部、下崗職工、城鎮(zhèn)居民最低生活保障對象等財政進行適當補助的人員。 其他人員：本欄統(tǒng)一不填數(shù)。 （2）經(jīng)費自理人數(shù)：填列單位用非財政預(yù)算撥款（補助）開支基本工資的人員。 在職人員：填列單位政府性基金撥款或預(yù)算外收入撥款開支基本工資的在職人員，以及其他非財政預(yù)算撥款（補助）開支基本工資的在職人員。 其他人員：填列單位編制外長聘人員和原按國家勞動主管部門核定的編制內(nèi)實有工人，不包括行政工勤編制人員和事業(yè)工勤編制人員。 5期末學(xué)生人數(shù)：填列經(jīng)國家批準按統(tǒng)一計劃招收的各類全日制在校研究生、本專科學(xué)生、留學(xué)生、中等教育學(xué)生、初等教育學(xué)生以及干部進修和培訓(xùn)等人數(shù) 。其中，干部進修和培訓(xùn)指三個月以上的中長期培訓(xùn)，培訓(xùn)人數(shù)按年度累計人次計算。（七）報表說明書預(yù)算單位在報送月報、季報時都應(yīng)編寫報表說明書。報表說明書包括報表編制技術(shù)說明和報表分析說明。報表技術(shù)說明主要包括：采用的主要會計處理方法，特殊事項的會計處理方法，會計處理方法的變更情況、變更原因及對收支情況和結(jié)果的影響等。報表分析說明一般包括：基本情況，影響預(yù)算執(zhí)行、資金活動的原因，經(jīng)費支出、資金活動的趨勢，管理中存在的問題