東風(fēng)汽車資產(chǎn)負(fù)債表垂直和水平分析2010-2011年度

1、專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)班級(jí)：注會(huì)10-3任課教師：江少華1姓名：王騰學(xué)號(hào)：10054060341 成 績(jī)、東風(fēng)汽車資產(chǎn)負(fù)債表水平分析（一）資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表東風(fēng)汽車資產(chǎn)負(fù)債表初步分析資產(chǎn)2011.12.312010.12.31增減額增減（%流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金354025.06403158.23-49133.17-12.19交易性金融資產(chǎn)023.73-23.73-100.00應(yīng)收票據(jù)512573.01504062.038510.981.69應(yīng)收賬款79108.8270754.668354.1611.81預(yù)付款項(xiàng)32219.727605.874613.8316.71應(yīng)收利息654.25942.52-288.

2、27-30.59應(yīng)收股利016.31-16.31-100.00其他應(yīng)收款37712.238959.6328752.6320.91存貨256315.04272502.47-16187.43-5.94一年內(nèi)到期的非流 動(dòng)資產(chǎn)03850-3850-100.00其他流動(dòng)資產(chǎn)720507205流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1279813.111288025.46-8212.35-0.64非流動(dòng)資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)010345-10345-100.00長(zhǎng)期股權(quán)投資144440.8143975.43465.370.32投資性房地產(chǎn)1950.712037.39-86.68-4.25固定資產(chǎn)263062.98286307.7-2

3、3244.72-8.12在建工程119010.6654103.2264907.44119.97固定資產(chǎn)清理173.81374.29-200.48-53.56無(wú)形資產(chǎn)69204.1541906.427297.7565.14開發(fā)支出10248.366808.233440.1350.53商譽(yù)30986.8530986.8500.00長(zhǎng)期待攤費(fèi)用51.9350.751.182.33遞延所得稅資產(chǎn)21332.8217506.743826.0821.85其他非流動(dòng)資產(chǎn)6000600非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)661063.0859440266661.0811.21資產(chǎn)總計(jì)1940876.181882427.455844

4、8.733.10金額單位：人民幣萬(wàn)元流動(dòng)負(fù)債短期借款01676.94-1676.94-100.00應(yīng)付票據(jù)471659.51457763.1913896.323.04應(yīng)付賬款423277468643.96-45366.96-9.68預(yù)收款項(xiàng)84702.2574524.1310178.1213.66應(yīng)付職工薪酬22234.8422592.64-357.8-1.58應(yīng)交稅費(fèi)22933.4717077.015856.4634.29其他應(yīng)付款125581.197290.0428291.0629.08流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1150388.171139567.9110820.260.95非流動(dòng)負(fù)債0預(yù)計(jì)負(fù)債9867

5、.34166.555700.75136.82遞延所得稅負(fù)債1036.773287.89-2251.12-68.47其他非流動(dòng)負(fù)債27630.878881.5918749.28211.10非流動(dòng)性負(fù)債合計(jì)38534.9416336.0322198.91135.89負(fù)債合計(jì)1188923.111155903.9533019.162.86所有者權(quán)益0實(shí)收資本20000020000000.00資本公積64696.4471043.89-6347.45-8.93減：庫(kù)存股000盈余公積70869.2967655.073214.224.75未分配利潤(rùn)269770.56250570.8619199.77.66

6、歸屬于母公司所有者權(quán)益605336.28589269.8116066.472.73少數(shù)股東權(quán)益146616.79137253.699363.16.82所有者權(quán)益（或股東 權(quán)益）合計(jì)751953.08726523.525429.583.50負(fù)債和所有者（或股 東權(quán)益）總計(jì)1940876.181882427.4558448.733.10（二）資產(chǎn)負(fù)債表變動(dòng)情況的分析評(píng)價(jià)從上表提供的資料可以看出，東風(fēng)汽車公司的資產(chǎn)總額較上年增 加了 58488.73萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為3.1%。主要表現(xiàn)為非流動(dòng)資產(chǎn)本期增加 了 66661.08萬(wàn)元，增加的幅度為11.21%0本期總資產(chǎn)的其增長(zhǎng)主要體現(xiàn)在非流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)上

7、。該公司資 產(chǎn)的流動(dòng)性有所降低。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：主要是在建工程的 大幅度增長(zhǎng)。在建工程本期增長(zhǎng)64907.44萬(wàn)元，增長(zhǎng)的幅度為 119.97 %,在建工程的增長(zhǎng)說明企業(yè)的規(guī)模有所擴(kuò)大。二是無(wú)形資產(chǎn)的的增加。存貨無(wú)形資產(chǎn)增加27297.75萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為65.14 %, 三是固定資產(chǎn)的減少，固定資產(chǎn)本期減少23244.72萬(wàn)元，減少的幅度為8.12%。固定資產(chǎn)凈值反映了企業(yè)在固定資產(chǎn)項(xiàng)目上占用的資金， 其既受固定資產(chǎn)原值變動(dòng)的影響，也受固定資產(chǎn)折舊的影響?？傮w來看該公司的生產(chǎn)能力有較大增加。流動(dòng)資產(chǎn)的變動(dòng)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面，一是貨幣資金的減 少。貨幣資金本期減少49133.17萬(wàn)

8、元，減少的幅度為12.19%。此各項(xiàng) 目的變化可能導(dǎo)致企業(yè)支付能力的減弱。二是存貨的減少。存貨本期減少16187.43萬(wàn)元，減少的幅度為5.94%, 方面表明存貨管理加強(qiáng) 了，另一方面表明存貨占用的資金減少了。三是其他應(yīng)收款的增加， 其他應(yīng)收款本期增加28752.6萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為320.91%，是流動(dòng)資產(chǎn) 中對(duì)總資產(chǎn)影響最大的項(xiàng)目。從負(fù)債所有者權(quán)益角度進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，負(fù)債本期增加33019.16萬(wàn)元，增長(zhǎng)的幅度為2.86 %，所有者權(quán)益本期增加了 25429.58萬(wàn)元, 增長(zhǎng)幅度為3.5 %,兩者合計(jì)使權(quán)益總額本期增加了 58448.73萬(wàn)元, 增長(zhǎng)幅度為3.1 %。說明東風(fēng)汽車股份有限公司本

9、年權(quán)益總額增長(zhǎng)。本期權(quán)益總額增長(zhǎng)主要體現(xiàn)在負(fù)債的增長(zhǎng)上，非流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)是其主要方面。非流動(dòng)負(fù)債本期增長(zhǎng)18749.28萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為135.89 %，這種變動(dòng)可能導(dǎo)致公司償債能力的減小及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的下 降。非流動(dòng)負(fù)債的增長(zhǎng)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是預(yù)計(jì)負(fù)債的增其他非流動(dòng)負(fù)債本期增長(zhǎng)18749.28萬(wàn)元,25429.58萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為 3.5 %。其中萬(wàn)元，資本公積減少6347.45萬(wàn)元，盈余公長(zhǎng)。預(yù)計(jì)負(fù)債本期增長(zhǎng)5700.75萬(wàn)元，其增長(zhǎng)幅度為136.82 %，二 是其他非流動(dòng)負(fù)債的增長(zhǎng)。 增長(zhǎng)幅度為211.10 %。所有者權(quán)益本期增加 未分配利潤(rùn)增加19199.7積增長(zhǎng)3414.22萬(wàn)元

10、。二、東風(fēng)汽車資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析金額單位：人民幣萬(wàn)元結(jié)構(gòu)(%變動(dòng)2010(%) 2011(%)差異(%(一)資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析表2010.12.31資產(chǎn)2011.12.31流動(dòng)資產(chǎn):貨幣資金354025.06403158.2321.4218.24-3.18交易性金融資產(chǎn)023.730.000.000.00應(yīng)收票據(jù)512573.01504062.0326.7826.41-0.37應(yīng)收賬款79108.8270754.663.764.080.32預(yù)付款項(xiàng)32219.727605.871.471.660.19應(yīng)收利息654.25942.520.050.03-0.02應(yīng)收股利016.310.000.00

11、0.00其他應(yīng)收款37712.238959.630.481.941.47存貨256315.04272502.4714.4813.21-1.27其他流動(dòng)資產(chǎn)720500.370.37流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1279813.111288025.4668.4265.94-2.48非流動(dòng)資產(chǎn)：可供出售金融資產(chǎn)0103450.55-0.55長(zhǎng)期股權(quán)投資144440.8143975.437.657.44-0.21投資性房地產(chǎn)1950.712037.390.110.10-0.01固定資產(chǎn)263062.98286307.715.2113.55-1.66在建工程119010.6654103.222.876.133.26固定

12、資產(chǎn)清理173.81374.290.020.01-0.01無(wú)形資產(chǎn)69204.1541906.42.233.571.34開發(fā)支出10248.366808.230.360.530.17商譽(yù)30986.8530986.851.651.60-0.05長(zhǎng)期待攤費(fèi)用51.9350.750.000.000.00遞延所得稅資產(chǎn)21332.8217506.740.931.100.17其他非流動(dòng)資產(chǎn)60000.000.030.03非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)661063.0859440231.5834.062.48資產(chǎn)總計(jì)1940876.181882427.45100.00100.00流動(dòng)負(fù)債：短期借款01676.940.0

13、9-0.09應(yīng)付票據(jù)471659.51457763.1924.3224.30-0.02應(yīng)付賬款423277468643.9624.9021.81-3.09預(yù)收款項(xiàng)84702.2574524.133.964.360.41應(yīng)付職工薪酬22234.8422592.641.201.15-0.05應(yīng)交稅費(fèi)22933.4717077.010.911.180.27其他應(yīng)付款125581.197290.045.176.471.30流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1150388.171139567.9160.5459.27-1.27非流動(dòng)負(fù)債：預(yù)計(jì)負(fù)債9867.34166.550.220.510.29遞延所得稅負(fù)債1036.773

14、287.890.170.05-0.12其他非流動(dòng)負(fù)債27630.878881.590.471.420.95非流動(dòng)性負(fù)債合計(jì)38534.9416336.030.871.991.12負(fù)債合計(jì)1188923.111155903.9561.4061.26-0.15所有者權(quán)益：實(shí)收資本20000020000010.6210.30-0.3264696.4471043.893.773.33-0.4470869.2967655.073.593.650.06269770.56250570.8613.3113.900.59605336.28589269.8131.3031.19-0.11146616.791372

15、53.697.297.550.26751953.08726523.538.6038.740.151940876.181882427.45100.00100.00資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn) 歸屬于母公司所有 者權(quán)益 少數(shù)股東權(quán)益 所有者權(quán)益（或股東 權(quán)益）合計(jì) 負(fù)債和所有者（或股 東權(quán)益）總計(jì)（二）資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況的分析評(píng)價(jià)一、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的分析評(píng)價(jià)從靜態(tài)方面分析。從上表可以看出，東風(fēng)汽車資產(chǎn)結(jié)構(gòu)方面，流 動(dòng)資產(chǎn)所占的比重由上年的68.42%下降為65.94%;非流動(dòng)資產(chǎn)所占 比重由上年的31.58%上升為34.06%0根據(jù)該公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，可以 認(rèn)為該公司資產(chǎn)的流動(dòng)性較強(qiáng)，資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)較小。

16、從動(dòng)態(tài)方面分析。公司流動(dòng)資產(chǎn)所占比重下降了 2.48 %，非流動(dòng) 資產(chǎn)比重上升了 2.48 %,結(jié)合各資產(chǎn)項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況來看， 主要 是貨幣資金和存貨的減少。除貨幣資金的比重下降了 3.18 %,其他應(yīng) 收款上升了 1.47 %,其他項(xiàng)目變動(dòng)幅度不是很大，說明該公司的資產(chǎn) 結(jié)構(gòu)相對(duì)比較穩(wěn)定。二、公司資本結(jié)構(gòu)的分析評(píng)價(jià)從動(dòng)態(tài)方面分析負(fù)債所占比重由上年的61.40%下降為61.26%,下 降了 0.15 %。其中流動(dòng)負(fù)債所占比重由上年的60.54%下降為59.27%: 非流動(dòng)負(fù)債所占比重由上年的0.87%上升為1.99%,兩年變化不大。所 有者權(quán)益所占比重由上年的38.60%上升為38.74%,上升了 0