銀行對(duì)企業(yè)信用評(píng)級(jí)問題探討

1、學(xué)位論文原創(chuàng)性聲明本人鄭重聲明：所呈交的學(xué)位論文是本人在導(dǎo)師指導(dǎo)下獨(dú)立進(jìn)行研究工作所取得的研究成果。除了文中特別加以標(biāo)注引用的內(nèi)容外，本論文不包含任何其他個(gè)人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫的成果作品。本人完全意識(shí)到本聲明的法律后果由本人承擔(dān)。學(xué)位論文作者簽名： 日期： 年 月 日學(xué)位論文版權(quán)使用授權(quán)書本學(xué)位論文作者完全了解學(xué)院有關(guān)保障、使用學(xué)位論文的規(guī)定，同意學(xué)院保留并向有關(guān)學(xué)位論文管理部門或機(jī)構(gòu)送交論文的復(fù)印件和電子版，允許論文被查閱和借閱。本人授權(quán)省級(jí)優(yōu)秀學(xué)士學(xué)位論文評(píng)選機(jī)構(gòu)將本學(xué)位論文的全部或部分內(nèi)容編入有關(guān)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行檢索，可以采用影印、縮印或掃描等復(fù)制手段保存和匯編本學(xué)位論文。本學(xué)位論文屬于1、

2、保密 ，在_年解密后適用本授權(quán)書。2、不保密 。（請(qǐng)?jiān)谝陨舷鄳?yīng)方框內(nèi)打“”）學(xué)位論文作者簽名： 日期： 年 月 日銀行對(duì)企業(yè)信用評(píng)級(jí)問題探討摘 要隨著2008年金融危機(jī)襲轉(zhuǎn)全球，導(dǎo)致不少企業(yè)瀕臨破產(chǎn)，同時(shí)也伴隨著不少在國(guó)際上享有很高聲譽(yù)的銀行也逃脫不了破產(chǎn)的命運(yùn)，例如美國(guó)的花旗銀行。金融危機(jī)地蔓延，使各國(guó)政府意識(shí)到銀行在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著非常重要的角色，所以紛紛對(duì)銀行各個(gè)部門的職能進(jìn)行全面的改革，依靠住銀行抵御金融危機(jī)。所以在這種情況下，銀行對(duì)企業(yè)信用評(píng)級(jí)顯得越來越重要，甚至可以說銀行對(duì)企業(yè)信用評(píng)級(jí)可以有助于企業(yè)的健康發(fā)展，保證了企業(yè)在銀行指導(dǎo)下可以良好地發(fā)展，也可以帶動(dòng)各行各業(yè)經(jīng)濟(jì)的恢復(fù)?？偟膩?/p>

3、說，銀行對(duì)企業(yè)信用評(píng)級(jí)是企業(yè)未來發(fā)展的趨勢(shì)，也是中國(guó)經(jīng)濟(jì)未來發(fā)展的需要。本文通過銀行對(duì)企業(yè)信用評(píng)級(jí)的了解，就什么是企業(yè)信用評(píng)級(jí)以及銀行對(duì)企業(yè)信用評(píng)級(jí)中存在的問題，針對(duì)其中的問題重點(diǎn)分析，以及解決問題。根據(jù)我國(guó)銀行對(duì)企業(yè)信用評(píng)級(jí)地相關(guān)政策，了解我國(guó)銀行和企業(yè)之間地相關(guān)聯(lián)系，以及它們當(dāng)中存在哪些比較尖銳的問題，就問題找出相關(guān)地對(duì)策，可以很好地運(yùn)用銀行對(duì)企業(yè)信用評(píng)級(jí)的作用。還要充分了解在我國(guó)銀行對(duì)企業(yè)信用評(píng)級(jí)地發(fā)展階段，以及發(fā)展現(xiàn)狀，還要預(yù)測(cè)它未來發(fā)展的趨勢(shì)。就目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展而言，銀行對(duì)企業(yè)信用評(píng)級(jí)慢慢地深入企業(yè)當(dāng)中，被越來越多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)所接受，這也是繼金融危機(jī)之后我國(guó)企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀。關(guān)鍵詞： 企業(yè)信用

4、評(píng)級(jí)； 問題； 對(duì)策； 發(fā)展；目 錄緒 論11 企業(yè)信用評(píng)級(jí)概述21.1 什么是企業(yè)信用評(píng)級(jí)21.2 銀行對(duì)企業(yè)信用評(píng)估程序概述42 銀行對(duì)企業(yè)信用評(píng)級(jí)發(fā)展存在問題63 對(duì)解決銀行對(duì)企業(yè)信用評(píng)級(jí)問題的建議10 3.1 加強(qiáng)企業(yè)與銀行間的合作11 3.2 引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)自身信用建設(shè)11 3.3 銀行加強(qiáng)監(jiān)督健全機(jī)制.12 3.4 政府加強(qiáng)法制建設(shè)12結(jié) 論.13參考文獻(xiàn) 14致 謝 .15緒 論針對(duì)于當(dāng)前金融危機(jī)的根本原因已經(jīng)展開了很多討論，包括在貨幣政策、金融監(jiān)管、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等方面的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)等。在討論金融體系中的一些順周期性因素、可能采取的補(bǔ)救措施以及資金和財(cái)政當(dāng)局在嚴(yán)重危機(jī)下如何發(fā)揮專業(yè)作用。全

5、球金融體系在投資決策和審視風(fēng)險(xiǎn)時(shí)高度依賴外部信用評(píng)級(jí)，從而產(chǎn)生了顯著的順周期性特征。信用評(píng)級(jí)業(yè)由少數(shù)幾家大型機(jī)構(gòu)主導(dǎo)，它們幾乎提供了全部重要的評(píng)級(jí)服務(wù)。三大信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的具體評(píng)級(jí)相關(guān)性較高，它們疊加在一起產(chǎn)生了強(qiáng)大的周期性力量。使用評(píng)級(jí)結(jié)果的機(jī)構(gòu)（投資咨詢公司、金融服務(wù)企業(yè)等）應(yīng)該最終對(duì)其客戶和董事會(huì)負(fù)責(zé)，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出獨(dú)立判斷，而不是光把風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估職能外包給評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)。在必須使用外部評(píng)級(jí)時(shí)，還要進(jìn)行內(nèi)部獨(dú)立判斷并以此作為外部評(píng)級(jí)的補(bǔ)充。事實(shí)上，上述問題相當(dāng)嚴(yán)重。監(jiān)管者應(yīng)鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)提高內(nèi)部評(píng)級(jí)能力，減小對(duì)外部評(píng)級(jí)的依賴。中央銀行和監(jiān)管機(jī)構(gòu)需要出臺(tái)新規(guī)定，要求金融機(jī)構(gòu)外部評(píng)級(jí)的依賴度和使用率不超過業(yè)

6、務(wù)量的50%，至少對(duì)有系統(tǒng)重要性的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該這樣規(guī)定。同時(shí)，有系統(tǒng)重要性的機(jī)構(gòu)還應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部評(píng)級(jí)能力，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)做出獨(dú)立判斷。1 企業(yè)信用評(píng)級(jí)概述1.1 什么是企業(yè)信用評(píng)級(jí)企業(yè)信用評(píng)級(jí)（Enterprise Credit Rating）,作為一個(gè)完整的體系，包括信用評(píng)級(jí)的要素和指標(biāo)、信用評(píng)級(jí)的等級(jí)和標(biāo)準(zhǔn)、信用評(píng)級(jí)的方法和模型等方面的內(nèi)容。其中信用評(píng)級(jí)指標(biāo)和信用評(píng)級(jí)方法是信用評(píng)級(jí)體系中最核心的兩個(gè)內(nèi)容，同時(shí)又是信用評(píng)價(jià)體系中聯(lián)系最緊密、影響最深刻的兩個(gè)內(nèi)容1。 而企業(yè)信用評(píng)級(jí)是指信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)工商企業(yè)、制造業(yè)企業(yè)和物流企業(yè)、建筑企業(yè)與旅游企業(yè)、金融服務(wù)企業(yè)等進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。企業(yè)主體信用分析的主要內(nèi)

7、容包括：產(chǎn)業(yè)、企業(yè)人員素質(zhì)、經(jīng)濟(jì)效益、財(cái)政狀況和償還債務(wù)能力等方面。在企業(yè)信用評(píng)級(jí)中，比較重視企業(yè)素質(zhì)，特別是企業(yè)素質(zhì)中的企業(yè)綜合情況評(píng)級(jí)，包括對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)群體的素質(zhì)的評(píng)級(jí)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理能力的評(píng)級(jí)，以及企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的評(píng)級(jí)。1.2 銀行對(duì)企業(yè)信用評(píng)估程序概述信用評(píng)級(jí)工作程序指進(jìn)行信用評(píng)級(jí)所遵循的操作步驟，包括：評(píng)級(jí)準(zhǔn)備、實(shí)地調(diào)研、業(yè)務(wù)例會(huì)、級(jí)別建議、級(jí)別評(píng)審、撰寫報(bào)告、級(jí)別確認(rèn)、級(jí)別公告、文件存檔、跟蹤監(jiān)測(cè)等階段。 1評(píng)級(jí)準(zhǔn)備根據(jù)受評(píng)企業(yè)所屬行業(yè)及其性質(zhì)，確定信用評(píng)估人員。評(píng)級(jí)人員在初步了解受評(píng)企業(yè)的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)備相關(guān)資料及工作底稿，并將受評(píng)企業(yè)需要提供的資料清單、實(shí)地調(diào)研工作安排表等發(fā)送給受評(píng)企業(yè)

8、。2實(shí)地調(diào)研實(shí)地調(diào)研包括與有關(guān)人員的訪談及現(xiàn)場(chǎng)勘察，旨在了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，直接感受企業(yè)的管理氛圍。其中與管理層的會(huì)談非常重要。會(huì)談內(nèi)容涉及企業(yè)業(yè)務(wù)開展?fàn)顩r、競(jìng)爭(zhēng)狀況、財(cái)務(wù)政策、以往業(yè)績(jī)、以及長(zhǎng)短期經(jīng)營(yíng)展望等。此外，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)策略和內(nèi)控機(jī)制都是重要的訪談議題。為提高訪談效果，評(píng)級(jí)人員應(yīng)在正式訪談之前，將訪談要點(diǎn)通知訪談對(duì)象。如有必要，還需與地方主管部門及與企業(yè)有主要債權(quán)債務(wù)關(guān)系的單位訪談。與主管部門訪談旨在了解地方主管部門對(duì)企業(yè)的看法、對(duì)該行業(yè)的態(tài)度以及對(duì)企業(yè)支持的可能性等。與企業(yè)有債權(quán)債務(wù)關(guān)系的單位，主要包括向企業(yè)貸款的商業(yè)銀行、大額應(yīng)付賬款的債權(quán)人、企業(yè)應(yīng)收款的主要欠款單位等，與這

9、些單位的訪談是為了了解受評(píng)企業(yè)歷史資信記錄、目前債務(wù)壓力，以及企業(yè)款項(xiàng)回收情況。在這階段，評(píng)級(jí)人員主要通過多樣化、表格化、簡(jiǎn)單化和實(shí)用化的工作底稿將調(diào)研的內(nèi)容程序化、規(guī)范化、書面化，班次級(jí)人員在現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查取證，特別是在查帳時(shí)，要盡可能取得第三方出具的函證為準(zhǔn)，或者由評(píng)級(jí)人員按經(jīng)驗(yàn)取值，第三方函證通常指稅務(wù)局出具的納稅務(wù)局憑證、銀行出具的扣息憑證等。3業(yè)務(wù)例會(huì)信用評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)部門每周召開一次業(yè)務(wù)例會(huì)，在這個(gè)業(yè)務(wù)例會(huì)上充分討論和分析，集思廣益。4提交等級(jí)建議評(píng)級(jí)人員在對(duì)各項(xiàng)資料進(jìn)行整理、加工、分析、討論后將開始撰寫信用評(píng)級(jí)報(bào)告摘要并給出受評(píng)企業(yè)的建議級(jí)別。評(píng)級(jí)人員在撰寫評(píng)級(jí)報(bào)告摘要中，應(yīng)詳細(xì)闡明給出級(jí)別

10、的依據(jù)，并根據(jù)公司要求準(zhǔn)備提交評(píng)審委員會(huì)審定的所有資料。5級(jí)別評(píng)審級(jí)別評(píng)審是信用評(píng)審委員會(huì)對(duì)評(píng)級(jí)人員提交的評(píng)級(jí)報(bào)告摘要進(jìn)行質(zhì)疑、審核并提出評(píng)定意見的過程。最終級(jí)別需經(jīng)評(píng)審委員會(huì)2/3以上多數(shù)通過。該階段以召開評(píng)審會(huì)議的方式進(jìn)行，由評(píng)級(jí)人員向評(píng)審委員們建議信用等級(jí)并說明評(píng)級(jí)依據(jù)以及評(píng)級(jí)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題；評(píng)審委員采取分別評(píng)審、集體討論、投票表決的方式，確定企業(yè)信用等級(jí)并提出書面評(píng)審意見。6撰寫報(bào)告開完評(píng)審會(huì)后，評(píng)級(jí)人員應(yīng)依據(jù)評(píng)審委員會(huì)的書面意見，撰寫詳細(xì)的信用評(píng)級(jí)分析報(bào)告，由高級(jí)評(píng)級(jí)人員簽字認(rèn)可后轉(zhuǎn)信息出版部門出版，評(píng)級(jí)分析報(bào)告是信用評(píng)級(jí)的結(jié)論性文件，也是評(píng)級(jí)觀點(diǎn)的載體。7級(jí)別確認(rèn)級(jí)別確認(rèn)是評(píng)

11、級(jí)支持部門與受評(píng)企業(yè)交換意見、確定受評(píng)企業(yè)信用級(jí)別的過程。評(píng)級(jí)支持部門將信用等級(jí)評(píng)估報(bào)告（包括評(píng)級(jí)結(jié)果及主要依據(jù)）交予受評(píng)企業(yè)。受評(píng)企業(yè)應(yīng)于規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出反饋意見。如受評(píng)企業(yè)對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果無異議，則該評(píng)級(jí)結(jié)果為最終級(jí)別；如對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果有異議，則受評(píng)企業(yè)有權(quán)提出復(fù)審，但需提出充分的復(fù)審理由及相關(guān)補(bǔ)充資料。評(píng)級(jí)支持部門認(rèn)為補(bǔ)充資料對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果確有重大影響，應(yīng)據(jù)此進(jìn)行復(fù)審，并將復(fù)審意見報(bào)評(píng)審委員會(huì)重新審定；評(píng)級(jí)支持部門經(jīng)過分析，認(rèn)為受評(píng)企業(yè)提供的補(bǔ)充資料及理由不足以影響評(píng)級(jí)結(jié)果，則維持原評(píng)定級(jí)別，并向受評(píng)企業(yè)詳細(xì)說明理由，原評(píng)定級(jí)別即為最終級(jí)別。8結(jié)果公示一旦級(jí)別最終確認(rèn)，除非雙方事先另有約定，將依照固定的

12、格式與版面在中國(guó)國(guó)際商業(yè)數(shù)據(jù)網(wǎng)站、國(guó)際商報(bào)等公開媒體上公布受評(píng)企業(yè)級(jí)別，頒發(fā)信用證書。發(fā)布的內(nèi)容一般包括對(duì)受評(píng)企業(yè)的簡(jiǎn)單描述、評(píng)估結(jié)果及主要支持論據(jù)。9文件存檔評(píng)級(jí)支持部門將全部評(píng)級(jí)基礎(chǔ)資料、工作底稿及評(píng)級(jí)報(bào)告進(jìn)行整理，存入檔案庫妥善管理，并報(bào)告外經(jīng)貿(mào)部、海關(guān)、商檢、外匯管理、銀行、工商、稅務(wù)等職能部門備案。10跟蹤監(jiān)測(cè)跟蹤監(jiān)測(cè)分不定期跟蹤及定期跟蹤。自評(píng)級(jí)項(xiàng)目完成之日起，評(píng)級(jí)人員應(yīng)結(jié)合日常工作安排，密切關(guān)注與受評(píng)企業(yè)有關(guān)的公開信息，一旦發(fā)現(xiàn)足以影響受評(píng)企業(yè)信用級(jí)別的重大信息，跟蹤人員應(yīng)及時(shí)與受評(píng)企業(yè)取得聯(lián)系，核準(zhǔn)信息，準(zhǔn)備復(fù)評(píng)工作，若無法與受評(píng)企業(yè)取得聯(lián)系，跟蹤人員應(yīng)將情況上報(bào)評(píng)審委員會(huì)討論

13、決定，如評(píng)審委員會(huì)決議復(fù)評(píng)，則由跟蹤評(píng)級(jí)人員根據(jù)公開信息進(jìn)行復(fù)評(píng)，此為不定期跟蹤。定期跟蹤復(fù)評(píng)為每年一次，評(píng)級(jí)人員應(yīng)在復(fù)評(píng)日到期前了解受評(píng)企業(yè)以往評(píng)級(jí)資料，并與受評(píng)企業(yè)取得聯(lián)系，落實(shí)提供跟蹤復(fù)評(píng)信息事宜和實(shí)地調(diào)研的時(shí)間，向受評(píng)企業(yè)發(fā)出關(guān)于評(píng)級(jí)跟蹤復(fù)評(píng)的聯(lián)系函及跟蹤復(fù)評(píng)需提供的資料清單，如沒有發(fā)現(xiàn)任何足以影響現(xiàn)有信用級(jí)別的情況，則由評(píng)級(jí)人員寫出跟蹤復(fù)評(píng)報(bào)告，經(jīng)評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)部門審定后提交給受評(píng)企業(yè)；如跟蹤評(píng)級(jí)人員發(fā)現(xiàn)受評(píng)企業(yè)的內(nèi)外部因素發(fā)生了重大變化以致于現(xiàn)有信用級(jí)別需進(jìn)行調(diào)整，則應(yīng)就此事向評(píng)審委員會(huì)做出書面報(bào)告與處理意見，由評(píng)審委員會(huì)做出決定。如被跟蹤企業(yè)拒絕配合跟蹤復(fù)評(píng)業(yè)務(wù)，而評(píng)級(jí)人員有理由相信發(fā)

14、生了足以影響現(xiàn)有信用級(jí)別的重大情況，則評(píng)級(jí)人員有權(quán)以書面方式向評(píng)審委員會(huì)做出根據(jù)公開資料進(jìn)行復(fù)評(píng)的建議；或在公開資料不足，難以形成評(píng)級(jí)意見的情況下，做出撤回評(píng)級(jí)的建議。由評(píng)審委員會(huì)對(duì)上述情況做出決定。2 銀行對(duì)企業(yè)信用評(píng)級(jí)發(fā)展存在問題銀行把信用理解為按期償還，不準(zhǔn)確。在辭海、中國(guó)大百科全書、大英百科全書中都把信用與“信任”等同。信用的核心在于信任，一方面是指主觀上是否具有值得他人對(duì)其履行義務(wù)能力給以信任的因素，包括良好品格等人格方面的因素與資本狀況、生產(chǎn)能力等財(cái)產(chǎn)方面的因素；另一方面是指其履行義務(wù)能力在客觀上能為他人所信任的程度。信用是人類的一種心理現(xiàn)象，它的特征是信任和安全感，同時(shí)信用是一種

15、人與人的關(guān)系，是由人類個(gè)體集結(jié)成人類社會(huì)的一個(gè)必要條件，信用往往涉及到預(yù)期，還涉及到法律規(guī)定的義務(wù)等。根據(jù)是否按期償還評(píng)定信用等級(jí)的高低是對(duì)信用的嚴(yán)重曲解。按照社會(huì)分工日益細(xì)化的趨勢(shì)，內(nèi)部評(píng)級(jí)不利于社會(huì)分工的細(xì)化，不具有專業(yè)化的特征。內(nèi)部評(píng)級(jí)不利于信用評(píng)級(jí)社會(huì)功能的發(fā)揮。信用評(píng)級(jí)從本質(zhì)上定義，是一項(xiàng)具有廣泛的社會(huì)性工作。它既要發(fā)揮向社會(huì)公眾傳達(dá)信用信息的職能，又要承擔(dān)接受社會(huì)監(jiān)督的義務(wù)。顯然，內(nèi)部評(píng)級(jí)沒有上述職能和義務(wù)，其評(píng)級(jí)結(jié)果不能向社會(huì)發(fā)布，因此內(nèi)部評(píng)級(jí)不具有信用評(píng)級(jí)應(yīng)具備的社會(huì)功能。作為主要信用風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)部信用評(píng)級(jí)，無論是在評(píng)級(jí)方法、數(shù)據(jù)的采集、數(shù)據(jù)的加工處理等方面，均存在不足。評(píng)級(jí)方

16、法缺乏定量分析。評(píng)級(jí)方法應(yīng)本著定量與定性分析相結(jié)合的方法。而就我國(guó)目前的評(píng)級(jí)方法而言，定性分析始終占據(jù)著絕對(duì)主要的位置，定量分析則微乎其微。目前商業(yè)銀行使用的打分法，從表面上看是數(shù)據(jù)指標(biāo)的評(píng)定，有一些定量的意味。但實(shí)質(zhì)上，它對(duì)權(quán)重的確定缺乏客觀的依據(jù)?！按蚍址ā毙枰獙?duì)影響信用的定量和定性的各種因素（如負(fù)債比例、盈利水平、企業(yè)素質(zhì)等）給予一定的權(quán)重。而我國(guó)銀行的做法很難客觀地確定每一個(gè)因素固定的權(quán)重，因此根據(jù)固定權(quán)重得出的評(píng)級(jí)結(jié)果，自然難以準(zhǔn)確地反映評(píng)級(jí)對(duì)象的信用風(fēng)險(xiǎn)。這種評(píng)級(jí)方法在數(shù)據(jù)指標(biāo)的評(píng)判上是缺乏說服力的。沒有定量為基礎(chǔ)的信用評(píng)級(jí)方法在實(shí)際的應(yīng)用中越來越顯示出它的蒼白與不足。評(píng)級(jí)內(nèi)容不夠

17、完善，缺少對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的評(píng)價(jià)，行業(yè)分析和研究明顯不足。有證據(jù)顯示，企業(yè)信用等級(jí)的降級(jí)及合同違約的概率在周期性的低谷時(shí)期可能要比高漲時(shí)期極為顯著地加大。因此，對(duì)國(guó)家、世界的宏觀經(jīng)濟(jì)態(tài)勢(shì)進(jìn)行分析預(yù)測(cè)是必不可少的。受評(píng)級(jí)對(duì)象所處行業(yè)及在該行業(yè)中的地位，也是影響其信用風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。企業(yè)信用等級(jí)評(píng)判指標(biāo)體系不夠科學(xué)。首先，指標(biāo)權(quán)重的確定缺乏客觀依據(jù)。由于影響企業(yè)信用狀況的各個(gè)因素是相互聯(lián)系的，在對(duì)單個(gè)指標(biāo)進(jìn)行打分，然后加總的情況下，需要利用一定的統(tǒng)計(jì)分析技術(shù)，確定影響企業(yè)信用品質(zhì)的主要因素及其相關(guān)系數(shù)，以剔除重復(fù)計(jì)分的因素。由于缺乏足夠的數(shù)據(jù)資料，只能根據(jù)經(jīng)驗(yàn)或信貸員判斷來選取指標(biāo)和確定權(quán)重，使

18、標(biāo)準(zhǔn)的可行性大為降低。特別重要的是，由于每一個(gè)企業(yè)所處的環(huán)境不同，同一因素對(duì)不同的企業(yè)影響不可能完全一樣，根據(jù)固定權(quán)重得出的結(jié)果自然難以準(zhǔn)確反映企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)。其次，缺乏現(xiàn)金流量的分析和預(yù)測(cè)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這一重要因素在信用等級(jí)評(píng)判中雖占一定比例，但沒有充分體現(xiàn)出，現(xiàn)金流量是企業(yè)償還到期債務(wù)的根本保證，是分析企業(yè)未來償付能力的核心因素。銀行采用的信用評(píng)級(jí)方法基本上沒有對(duì)現(xiàn)金流量充足性的分析和預(yù)測(cè)，因而難以反映受企業(yè)未來的真實(shí)償債能力，而過度偏重于傳統(tǒng)償債能力指標(biāo)，過度偏輕于現(xiàn)金流量指標(biāo)，把資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等作為基本指標(biāo)，卻把現(xiàn)金流量作為修正指標(biāo)；基本評(píng)判指標(biāo)偏少，而修正指標(biāo)偏多。修正指標(biāo)過多

19、，往往會(huì)修之過正。尤其是在當(dāng)前我國(guó)會(huì)計(jì)信息失真情況非常廣泛和嚴(yán)重的條件下，修正指標(biāo)越多，將造成評(píng)價(jià)結(jié)果失準(zhǔn)可能性越大。數(shù)據(jù)建設(shè)缺乏統(tǒng)一性。隨著信息時(shí)代的到來，信息科學(xué)在銀行業(yè)的應(yīng)用取得了長(zhǎng)足的進(jìn)展。但是由于各銀行在信息系統(tǒng)開發(fā)上缺乏前瞻性和不連續(xù)性，造成信息之間冗余，數(shù)據(jù)之間的一致性較差。基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的不統(tǒng)一和準(zhǔn)確性不足嚴(yán)重阻滯了商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高。缺乏一支高水平的評(píng)級(jí)隊(duì)伍，缺乏具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)，缺乏科學(xué)的信用風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量與控制技術(shù)等，在這樣背景下所派生的銀行信用評(píng)估是“自己的刀削不了自己的疤”。3 對(duì)解決銀行對(duì)企業(yè)信用評(píng)級(jí)問題的建議3.1 加強(qiáng)企業(yè)與銀行間的合作 中小企業(yè)融資難一

20、直是困擾中國(guó)經(jīng)濟(jì)的一大難題，雖然政府在不斷地出臺(tái)措施，銀行也在不斷地改進(jìn)金融服務(wù)，但是中小企業(yè)融資困難的程度依舊沒有得到顯著緩解，反而在近期不斷加劇。受全球金融危機(jī)的影響，2008年中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度放緩，中小企業(yè)的資金鏈異常緊張，珠三角、長(zhǎng)三角等經(jīng)濟(jì)核心地帶出現(xiàn)了中小企業(yè)破產(chǎn)狂潮，數(shù)以萬計(jì)的中小企業(yè)破產(chǎn)倒閉，大批民工返鄉(xiāng)，城鎮(zhèn)失業(yè)率高企，中國(guó)經(jīng)濟(jì)正面臨嚴(yán)峻考驗(yàn)。但是要解決好中小型融資難的問題，就得加強(qiáng)企業(yè)和銀行間的合作。擴(kuò)展中小企業(yè)融資渠道至關(guān)重要。首先，它使中小企業(yè)可以為高收益項(xiàng)目融得資金，從而改進(jìn)資源配置的效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。其次，它促進(jìn)新企業(yè)的創(chuàng)辦，使熊彼特式的“創(chuàng)造性破壞”得以實(shí)現(xiàn)，幫

21、助富人和既得利益集團(tuán)之外的人把握機(jī)會(huì)，通過創(chuàng)新推動(dòng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展。最后，通過促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，它使得中小企業(yè)更加充分地利用比較優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)就業(yè)2 。中小型企業(yè)改善融資難可以從加強(qiáng)企業(yè)間的合作角度看。一方面，中小企業(yè)間進(jìn)行合作有利于相互之間的優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，不管是技術(shù)上的還是資金上的，從而達(dá)到1+12的效果，形成一個(gè)更加安全、更加全面的集體。同時(shí)，也可以增強(qiáng)彼此對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的抵抗力，從而降低銀行放貸時(shí)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的顧慮，也利于融資成本的降低。另一方面，中小企業(yè)可以依附于大企業(yè)，成為其生產(chǎn)鏈中的一部分，這樣既可以降低自身的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，也可以獲得大企業(yè)的技術(shù)、管理和資金上的支持。增加關(guān)系型貸款。還可以從銀行

22、的角度看，關(guān)系型貸款是指銀行的貸款決策主要基于通過長(zhǎng)期和多種渠道的接觸所積累的關(guān)于借款企業(yè)及其業(yè)主的相關(guān)信息而做出。這些信息一方面可以通過辦理企業(yè)的存貸款、結(jié)算和咨詢業(yè)務(wù)而直接獲得，另一方面還可以從企業(yè)的利益相關(guān)者以及企業(yè)所在社區(qū)獲得。而這些信息不僅僅局限于企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況，還包括了有關(guān)企業(yè)的信譽(yù)、業(yè)主品行等方方面面。關(guān)系型貸款涉及的信息主要是難以量化和傳遞的“軟信息”，是靠銀行與企業(yè)之間保持的長(zhǎng)期合作關(guān)系所獲取的。此類貸款的審核標(biāo)準(zhǔn)不局限于企業(yè)的財(cái)務(wù)信息和抵押品質(zhì)量和數(shù)量，非常適合中小企業(yè)。但是，目前我國(guó)銀行更多地傾向于與大企業(yè)保持固定的交易關(guān)系，而忽視了與中小企業(yè)的業(yè)務(wù)往來。因此，積極

23、加強(qiáng)與中小企業(yè)的關(guān)系型貸款業(yè)務(wù)將對(duì)雙方產(chǎn)生有利的影響。所以加強(qiáng)企業(yè)和銀行雙方地合作非常重要。3.2 引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)自身信用建設(shè) 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)。社會(huì)信用體系是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中的重要制度安排。黨中央、國(guó)務(wù)院高度重視社會(huì)信用體系建設(shè)工作。黨的十六大、十六屆三中全會(huì)明確了社會(huì)信用體系建設(shè)的方向和目標(biāo)。我國(guó)“十一五”規(guī)劃提出，以完善信貸、納稅、合同履約、產(chǎn)品質(zhì)量的信用記錄為重點(diǎn)，加快建設(shè)社會(huì)信用體系。2007年召開的全國(guó)金融工作會(huì)議進(jìn)一步提出，以信貸征信體系建設(shè)為重點(diǎn)，全面推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，加快建立與我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平相適應(yīng)的社會(huì)信用體系基本框架和運(yùn)行機(jī)制3。 建設(shè)社會(huì)信用體系，是完善我國(guó)社會(huì)主

24、義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的客觀需要，是整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的治本之策。當(dāng)前，惡意拖欠和逃廢銀行債務(wù)、逃騙偷稅、商業(yè)欺詐、制假售假、非法集資等現(xiàn)象屢禁不止，加快建設(shè)社會(huì)信用體系，對(duì)于打擊失信行為，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)金融穩(wěn)定和發(fā)展，維護(hù)正常的社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，保護(hù)群眾權(quán)益，推進(jìn)政府更好地履行經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)、市場(chǎng)監(jiān)管、社會(huì)管理和公共服務(wù)的職能，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。 近幾年，一些部門和地區(qū)相繼開展了多種形式的社會(huì)信用體系建設(shè)試點(diǎn)工作，例如2011年河北省質(zhì)量月活動(dòng)取得很好地效果?？傮w看，我國(guó)社會(huì)信用體系建設(shè)取得了一定進(jìn)展，但還存在許多亟待解決的問題。面對(duì)新的形勢(shì)，社會(huì)信用體系建設(shè)任務(wù)艱巨，時(shí)間緊迫，必須進(jìn)一步統(tǒng)一

25、思想，明確任務(wù)，加強(qiáng)協(xié)調(diào)，確保社會(huì)信用體系建設(shè)順利進(jìn)行。 3.3 銀行加強(qiáng)監(jiān)督健全機(jī)制隨著改革開放以來我國(guó)金融經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)生了巨大而深刻的變化，金融市場(chǎng)化的制度轉(zhuǎn)軌進(jìn)程加快，國(guó)民經(jīng)濟(jì)的貨幣化水平迅速提高，金融規(guī)模與質(zhì)量增長(zhǎng)迅猛，金融機(jī)構(gòu)、金融市場(chǎng)、金融工具以及金融管理等方面取得了突出成就。當(dāng)前我國(guó)金融監(jiān)管面臨著巨大的壓力和挑戰(zhàn)。同時(shí)由于銀行活動(dòng)在我國(guó)金融活動(dòng)的比重大，使得銀行監(jiān)管更顯重要。而世界經(jīng)濟(jì)金融全球化的浪潮沖擊以及我國(guó)進(jìn)入WT0后的強(qiáng)大壓力，要求我國(guó)銀行業(yè)國(guó)際化進(jìn)程必須進(jìn)一步加快?；A(chǔ)差、問題多、壓力大，使得中國(guó)銀行業(yè)存在的諸多問題與隱患更加復(fù)雜化，也使得我們迫切需要構(gòu)建合適的銀行監(jiān)管機(jī)

26、制4。 隨著企業(yè)與銀行之間地聯(lián)系加深，銀行存在的監(jiān)督問題會(huì)越來越突出，甚至?xí)绊懙姐y行自身地發(fā)展，所以銀行為了更好地適應(yīng)社會(huì)發(fā)展，必須加強(qiáng)銀行監(jiān)督體制建設(shè)。3.4 政府加強(qiáng)法制建設(shè)加強(qiáng)法治政府建設(shè)，關(guān)鍵是要提高對(duì)建設(shè)法治政府重要性緊迫性的認(rèn)識(shí)，特別是要加強(qiáng)對(duì)這項(xiàng)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。就健全推進(jìn)依法行政的領(lǐng)導(dǎo)體制和機(jī)制、強(qiáng)化行政首長(zhǎng)作為推進(jìn)依法行政第一責(zé)任人的責(zé)任、加強(qiáng)法制機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)等方面作了具體規(guī)定。制度建設(shè)是依法行政的基礎(chǔ)。針對(duì)實(shí)踐中存在的問題，政府立法要突出重點(diǎn)，確保質(zhì)量，符合經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)律，充分反映人民意愿，著力解決經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的普遍性問題和深層次矛盾；除依法需要保密的外，行政法規(guī)草案

27、和規(guī)章草案都要向社會(huì)公開征求意見，并以適當(dāng)方式反饋意見采納情況。加強(qiáng)對(duì)行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的清理，堅(jiān)持立“新法”與改“舊法”并重。健全規(guī)范性文件制定程序，把公開征求意見、合法性審查和集體討論決定作為必經(jīng)程序。依法治國(guó)、建設(shè)社會(huì)主義法治國(guó)家，是當(dāng)代中國(guó)最重要的價(jià)值訴求，其基本價(jià)值目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)社會(huì)主義法治。依法行政、建設(shè)法治政府是依法治國(guó)、建設(shè)社會(huì)主義法治國(guó)家的重要組成部分。法治政府是指依照憲法和法律產(chǎn)生和運(yùn)作的政府，它意味著法律具有至高無上的地位，政府的權(quán)力服從于法律。它的基本內(nèi)涵是作為行使國(guó)家行政權(quán)力的各級(jí)政府及其組成單位根據(jù)憲法和法律產(chǎn)生和建立，其職權(quán)和職責(zé)由法律來規(guī)定，其行使權(quán)力的方式和程序由法律來確定，其是否越權(quán)和濫用權(quán)力由法律來評(píng)價(jià)，其權(quán)力的行使過程及其結(jié)果受到法律的監(jiān)督和控制5。 結(jié) 論 銀行對(duì)企業(yè)信用評(píng)級(jí)作為一種制度創(chuàng)新和金融創(chuàng)新，是在特定背景和環(huán)境中進(jìn)行的，企業(yè)信用評(píng)級(jí)與相關(guān)制度相互協(xié)調(diào)是其健康發(fā)展的前提。我國(guó)銀行信用評(píng)級(jí)發(fā)展過程中的存在以下問題：企業(yè)強(qiáng)制抵制自身的信用評(píng)級(jí)；銀行不能全