2021年應用數據管稅理念構建新征管模式的思考

1、近年來，隨著金稅三期的不斷優(yōu)化，“互聯網+稅務”行動的穩(wěn)步推進，稅收征管信息化水平邁上了新臺階，現代稅收征管步入數據化管理的新階段?？偨Y稅收信息化建設的實踐，分析未來稅收征管的變化趨勢，把握新形勢下稅收征管的運行和發(fā)展規(guī)律，對于建立以稅收數據化為支撐的稅收征管新模式、有效實施稅收科學化精細化管理至關重要。本文就應用數據管稅理念構建新征管模式問題作一分析和探討。一、數據管稅理念下新征管模式的基本內涵和業(yè)務流程（一）數據管稅理念下新征管模式的基本內涵數據管稅理念下的新征管模式，就是充分借助于現代化網絡硬件平臺和專業(yè)軟件系統(tǒng)，通過稅收業(yè)務重組、流程再造、職能優(yōu)化和技能提升，將信息技術廣泛應用于稅收征

2、管領域的每一個環(huán)節(jié)，以涉稅數據的采集、分析、處理、應用為主線，深度開發(fā)和有效利用信息數據資源，提高稅收決策、管理、監(jiān)控、服務效能，進而促進稅收管理的科學化和精細化。（二）數據管稅理念下新征管模式的業(yè)務流程數據管稅理念下新征管模式的業(yè)務流程，可以概括為“搭建一個平臺、實施三級管理、規(guī)范四個環(huán)節(jié)”。搭建一個平臺。就是在區(qū)局建立一個涵蓋稅收業(yè)務、行政管理、信息技術等層面的預警分析平臺。稅收業(yè)務層主要負責內外部及第三方信息數據的收集、整理、分析，形成歷史的、現有的、強大數據信息資源庫，通過設定數學模型和預警指標，進行全方位、多角度的比對和分析，定期發(fā)布數據信息指令，供各方查詢、核對和自我糾錯，指導基層

3、單位有針對性地加強監(jiān)控管理；行政管理層主要明確區(qū)、市、縣三級稅務部門數據化管理的工作職責，指導制定工作方案、技術方案，從工作目標、工作措施、工作要求等方面進行總體規(guī)劃和部署，為數據化稅收征管的正常運行提供組織機構保障；信息技術層主要負責數據運行維護、完善運行維護數據機制，改進運行維護手段，強化運行維護管理責任，確保信息系統(tǒng)高效、平穩(wěn)運行和功能的充分發(fā)揮。實施三級管理。就是建立完善區(qū)、市、縣局三級科學嚴密的層級管理控制流程，以保證數據化稅收征管的順利運行。區(qū)局決策層除兼部分管理、操作職能外，主要負責開展宏觀稅收分析，研究全區(qū)經濟收入情況，收集社會相關信息，提出完善政策、加強管理的措施；發(fā)布行業(yè)和

4、重點企業(yè)的稅負率、利潤率、平均物耗等預警指標，為基層加強管理提供依據；針對全區(qū)征管現狀和存在的共性問題，廣泛開展調研，深挖根源，以點帶面，促進分析的深化；為基層開展分析提供數據、方法和手段上的支持。市局管理層除兼部分決策、操作職能外，主要負責收集轄區(qū)內宏觀經濟指標及納稅人信息，向上層做好數據傳遞、報送；加強對企業(yè)財務指標增減變動情況、同行業(yè)稅負水平、納稅人生產經營狀況等問題的專項分析；對上級通報下發(fā)的疑點問題進行綜合排查，對重點行業(yè)和重點企業(yè)進行抽樣剖析，及時發(fā)現管理中存在的問題，建立完善相應管理措施，強化稅源管理?？h局操作層除兼部分管理、決策職能外，主要負責把好數據入庫關，保證各項數據準確可

5、靠；及時準確了解掌握轄區(qū)內的稅源變化、停歇業(yè)變動、納稅人稅負指標、發(fā)票領用信息等情況；負責上級疑點數據指標調查核實和稽查反饋問題整改；建立完善征管數據日常把關審核等制度措施。規(guī)范四個環(huán)節(jié)，就是規(guī)范數據采集、數據分析、風險應對、質效評價五個環(huán)節(jié)的工作。規(guī)范數據采集數據采集是數據化稅收征管模式的入口。主要對納稅人內外信息進行及時、全面、準確的收集、輸入、調整。內部信息主要采集納稅人稅務登記、停歇業(yè)、納稅申報、發(fā)票領用、財務報表等相關數據信息采集；外部信息主要收集包括房產、土地登記信息等政府相關職能部門掌握的涉稅信息，以及商業(yè)社會消費品零售額、各類行業(yè)生產銷售、等宏觀經濟指標。規(guī)范數據分析數據分析是

6、數據化稅收征管模式的核心。它既包括稅收總量增減的分析，也包括稅收與相關經濟指標的分析，尤其是對與流轉稅、企業(yè)所得稅稅基關系密切的銷售收入、利潤水平等經濟指標的分析。通過對稅收相關指標的系統(tǒng)、深度分析，進行即時預警提醒，查找出疑點數據和管理的薄弱環(huán)節(jié)。規(guī)范風險應對風險應對是數據化稅收征管模式的關鍵。數據分析部門通過綜合運用指標測算、行業(yè)數據模型、比對評析、約談舉證等方法，對已確定的疑點對象進行機內分析和實地調查，對存在的涉稅風險問題作相應的處理。規(guī)范質效評價質效評價是數據化稅收征管模式的目的。通過數據分析、納稅評估、稅源監(jiān)控三個環(huán)節(jié)數據的交換和信息的傳遞，提出相關的整改意見和建議，建立良性互動機

7、制，形成完整的閉合回路，促進稅源管理質量的進一步提高。（三）數據管稅理念下新征管模式的基本特征數據管稅理念下的新模式較之傳統(tǒng)稅收征管模式有著明顯的特質差異。主要表現在以下四個方面信息數據集約化。全面推行數據化稅收征管模式后，征管數據全部集中存儲到區(qū)局，市、縣局負責區(qū)域內種類信息數據的采集、錄入、上傳和備份，這種征管數據的有效集約化，構建起全區(qū)統(tǒng)一規(guī)范的數據處理平臺，有利于更好發(fā)揮稅收信息系統(tǒng)的整體效率。業(yè)務流程規(guī)范化。數據化稅收征管模式的核心內容就是數據信息的獲取、傳輸、處理、反饋和集中。要順利實現這一過程，應當制定和遵循統(tǒng)一規(guī)范的工作標準，主要包括數據流量和質量標準、業(yè)務操作標準、信息系統(tǒng)開

8、發(fā)標準、軟件對接標準等，使稅收征管工作流程更趨科學、規(guī)范、優(yōu)質、高效。管理結構扁平化。數據化稅收征管模式下，操作層是稅收工作原始數據的采集和初級加工地，直接為管理和決策服務；管理層根據要求對各類信息數據進行科學分配，在授權范圍內有效實施管理；決策層根據管理層提供的信息數據，從客觀上進行決策、指導。三者之間相互聯系，相互滲透。這種扁平化的管理構架，適應了網絡化的稅收管理需要，大大提高了管理效能。稅收管理效能化。數據化稅收征管模式建立后，稅務機關可以利用海量的數據資源，通過統(tǒng)一的預警分析平臺，便捷、準確地查找出征管工作中存在的問題，有針對性地加強稅收征管。同時征管業(yè)務流程更加優(yōu)化，辦稅更加快捷，促

9、進了工作效能的最大化發(fā)揮。二、當前影響數據化稅收征管模式運行的癥結（一）數據采集不規(guī)范一是部分基礎數據失真。由于部分基層稅務干部審核把關不嚴，錄入的一些基礎數據邏輯關系錯誤，甚至形成垃圾數據。如稅務登記項目不完整、行業(yè)品目鑒定不準確等。二是一些基礎數據的采集不全。諸如企業(yè)房屋、土地登記等信息未納入系統(tǒng)進行管理，影響了信息數據采集的準確性和完整性。三是有的數據采集不及時，致使部分數據信息明顯滯后于納稅人的實際生產經營狀況，影響了信息資源的完整性和預警指令的準確性。（二）數據利用不充分數據分析處于起步階段。一些數據的查詢、監(jiān)控和分析功能還不夠全面和靈活，僅限于分類統(tǒng)計、靜態(tài)查詢的層面上，數據價值潛

10、在效能遠遠沒有發(fā)揮出來。數據利用率不高。目前有些涉稅應用系統(tǒng)只滿足單一業(yè)務需要，信息共享性差，不能從區(qū)域、行業(yè)等角度進行橫向對比、分析,難以綜合利用。數據分析體系尚未形成。缺少相應的數據處理分析規(guī)范，開展分析、設置數據分析處理工作崗位、具體工作職責和流程等屬于數據分析體系的內容還未得到明確和界定。（三）數據資源不對稱涉稅數據來源渠道狹窄。就目前來看，稅務機關掌握納稅人的涉稅信息，主要是靠納稅人提供和到其他部門收集，而收集來的數據也是有限的，這就造成了數據掌握上的不全面、不充分，直接影響了稅收征管的客觀性。內部各系統(tǒng)信息數據共享度不高。雖然目前金稅三期核心征管系統(tǒng)、電子稅務局、房產和土地涉稅綜合

11、管理系統(tǒng)已進行了優(yōu)化，但主要業(yè)務數據還不能完全共享，平臺不統(tǒng)一，數據閑置，系統(tǒng)信息資源集成能力、整合能力和深加工能力差等問題比較突出，影響了數據分析的縱深發(fā)展。外部信息數據交換不充分。由于稅務機關與社會其他各部門間信息化發(fā)展不同步、不平衡，導致部門間信息不能平滑對接和共享，數據交換的廣度和深度還遠遠不夠。（四）數據應用不適應部分稅收管理員的綜合技能有待提高。區(qū)、市局集中的人才多，基層縣局人才相對貧乏，有能力單獨開展稅收分析、納稅評估和稅務稽查的人員少；部分一線人員數據管理意識不強，缺乏分析問題、發(fā)現問題、解決問題的能力和技巧。少數人員缺乏工作積極性和責任意識。在日常的管理工作中，巡查巡管記錄虛

12、假，典型調查流于形式，上級發(fā)布的各種分析的疑點數據核實、落實不到位。數據化管理機構不完善。各級稅務機關沒有獨立的稅收分析機構，缺乏專業(yè)的稅收分析隊伍，稅收分析在日常工作中常常是單兵作戰(zhàn)，影響了稅收分析人員素質的進一步提高。三、完善數據化稅收征管模式的建議（一）樹立數據化稅收征管全新理念數據化稅收征管是稅收管理現代化、科學化的突破口，只有解決觀念上的問題，才能實現數據化稅收征管模式與先進管理理念相結合，技術創(chuàng)新與管理創(chuàng)新相結合，推動稅收整體工作全面協(xié)調發(fā)展。因此，應樹立以數據化稅收征管模式帶動稅收整體工作質量和水平的觀念，積極推行數據化稅收征管新模式，適應社會信息化大發(fā)展的根本要求。（二）規(guī)范數

13、據化稅收征管業(yè)務流程規(guī)范信息數據采集渠道。根據實際，可建立內部縣局、市局、區(qū)局三級數據采集網，并明確職責分工?？h局稅收管理員負責采集納稅人的各種數據，其側重點是稅務機關不能通過登記、申報征收自動采集的數據；市局負責收集和處理管理區(qū)域內的經濟稅源數據；區(qū)局負責采集、分析全區(qū)經濟運行的宏觀經濟數據，包括向社會收集和下級上報，通過集中分析，確定管理方向，提出管理措施，反饋和指導下級工作。嚴格加強數據質量的管理。按照統(tǒng)一標準錄入有關數據，對采集的數據進行邏輯和真實性檢驗，把好數據進口關；定期對數據質量情況通報和監(jiān)督考核，對數據使用過程中發(fā)現的問題及時修正，最大限度的減少垃圾數據，為數據分析提供準確可靠

14、的信息來源。實行信息數據集中處理。逐步實現金稅三期核心征管系統(tǒng)、電子稅務局、房產和土地涉稅綜合管理系統(tǒng)等各類征管數據的統(tǒng)一的存儲、加工和管理，實現各類信息資源互通互聯共享，實現征管工作各環(huán)節(jié)在信息化支撐條件下的相互銜接。強化信息數據處理應用能力。在建立完善科學有效的數據分析方法和指標分析體系基礎上，根據各類涉稅信息指標，結合實地查核的情況，分行業(yè)、分戶分析，參照同行業(yè)、同規(guī)模納稅企業(yè)的稅負情況和上年、上月份的稅收收入水平，分析查找問題。把稅收分析作為加強稅收收入和稅收征管工作的切入點，及時發(fā)現稅收經濟的新動向，充分運用分析結果來指導和促進稅收征管，確保稅收分析與稅收征管實現良性互動。（三）健全

15、數據化稅收征管保障機制建立數據化稅收征管部門聯動機制。為適應數據化稅收征管模式的需要，本著稅收管理重心向數據化管理轉移的思路，進一步調整完善數據化稅收征管模式組織管理機構職能。在區(qū)局設置數據管理中心，并適當調整相關部門管理職責，進一步增強決策、管理、操作職能，加強對全區(qū)數據化稅收征管模式工作的組織、指導、協(xié)調；市局建立統(tǒng)一的數據化征管數據處理中心，合理配備高素質、懂專業(yè)、善管理的專業(yè)技術人才參與數據化管理工作。整合信息中心、征管、法規(guī)、計財、流轉稅、所得稅、稽查等相關業(yè)務部門的職責職能，構建數據化稅收大征管的格局。縣局成立稅源評估機構，加強評估分析管理。如期反饋上一級稅務機關要求上報的有關數據

16、。（四）明確數據化稅收征管考核標準建立健全一套責任明確、獎懲掛鉤、推動有力、科學合理的數據質量工作考評指標體系。推行數據質量責任制。對機外數據、虛假數據、不規(guī)范數據從源頭上嚴加追究。實行數據運行過程控制制度。建立數據審計系統(tǒng)。充分利用數據集中優(yōu)勢，通過數據審計程序檢測，將數據運行過程中的異常情況及時告知相關機構進行分析、整改，并隨時監(jiān)測整改情況，規(guī)范操作行為。推行數據運行監(jiān)督制。定期對數據質量情況通報和考核，對在信息采集和傳輸中弄虛作假，或因責任意識不強導致信息出現重大失真的行為，按照有關規(guī)定予以嚴肅處理。（五）提高數據化稅收征管操作技能強化綜合技能培訓。加強對稅務人員的專業(yè)能力、宏觀經濟掌握能力、綜合分析能力的培訓，研究制定專業(yè)培訓方案，根據領導層、管理層、技術層、操作層的不同的需要，分級分類進行全員信息化培訓，著力提高基層一線工作人員的工作技能和綜合素質，為加強數據化稅收征管模式提供組織保障。加強專業(yè)技術培養(yǎng)。通過請進來、走出去等不同的方式，加強專業(yè)技術人員對數據化稅收征管模式的深層次理解，把稅收實踐同信息技術緊密銜接，研制開發(fā)更加新穎、更加實用、更加便捷的應用程序，促進稅收工