裝飾工程資金使用計劃、保障方案及成本控制[實用材料]

1、針對蕪湖星隆國際城一、二期工程公共空間裝飾工程施工一標(biāo)段項目，為保障財務(wù)資金的有效使用，必須從資金的使用及保障、成本的控制兩方面來加強。一、資金使用的保障方案（一）、針對資金的使用計劃提出解決方案：1.如果出現(xiàn)預(yù)付款的扣除和進(jìn)度款的支付晚于施工進(jìn)度的情況時，我司將發(fā)揮我司在銀行的信譽良好及本公司自己儲備量大、流動資金量大的優(yōu)勢，提前為本工程預(yù)留足夠的儲備資金，以保證工程的順利進(jìn)行。2.本工程材料款是占總費用的大部分，故在材料訂購中重點關(guān)注材料款的付款條件。爭取進(jìn)度款可推遲，保證與業(yè)主支付工程進(jìn)度同步，從而減輕資金壓力。（二）、資金風(fēng)險的控制針對本施工項目可能遇到的資金風(fēng)險分析及控制措施如下：材

2、料價格上漲針對可能出現(xiàn)的材料價格上漲，應(yīng)對的措施為提前做好訂貨及合同簽訂工作，并可考慮在開工前即與材料供應(yīng)上協(xié)商簽訂合作意向書，先行落實單價及備貨工作。并在預(yù)算與成本計劃中考慮此項風(fēng)險費用。人工價格上漲本工程的施工時間涉及到年底，且面臨冬季施工。根據(jù)以往經(jīng)驗此時間段必然將遇到人工價格上漲。我司在資金計劃中已經(jīng)考慮了此項費用。針對這一特點，我方還計劃在開工后先行確定備用勞動力狀態(tài)，提起準(zhǔn)備好充足的勞動力資源，做到有備無患，避免人員緊張帶來的人工費用超預(yù)算增加?；厥展こ炭钛诱`工程付款延誤是大多數(shù)項目會遇到的問題，針對這一因素我司財務(wù)部會在評估資金需用量后，提供充足的周轉(zhuǎn)資金，保障工程材料、人工及管

3、理費用的正常使用，決不因資金因素拖累工程進(jìn)度。且在工程施工中嚴(yán)格按業(yè)主、總包、監(jiān)理有關(guān)付款條件執(zhí)行，避免因自身的資料問題或其它原因造成工程款的付款延誤。預(yù)算失誤，報價低或缺少內(nèi)容我司在投標(biāo)報價及合同簽訂后均會對施工內(nèi)容、范圍、報價做全面審查，盡量避免此類失誤的出現(xiàn)。且對于投標(biāo)報價中可能出現(xiàn)的預(yù)算失誤、報價缺項等問題，我司的一向做法是優(yōu)先保證業(yè)主滿意，對于我司的原因造成的成本損失，我司將無條件承擔(dān)，絕不因這些原因延誤工程施工。施工內(nèi)容、范圍增加施工內(nèi)容、范圍的增加在工程施工中也屬于常見現(xiàn)象，工程增加部分的費用支付往往滯后于施工。針對這一點，我司將在需求增加資金評估后由公司提供充足的資金支持。優(yōu)先

4、保證施工的順利進(jìn)行。（三）、資金計劃管理措施及保障方案項目施工中，利用繪制“資金使用與時間進(jìn)度計劃”的S 型曲線，特定的工程進(jìn)度計劃對應(yīng)著不同的S 型曲線。由最早時間、最遲(必須開始或完成) 時間相對應(yīng)的兩條S 型曲線,便組成了 “香蕉圖”，利用該“香蕉圖”作為控制界限,在實施過程中將資金實際支出情況與資金計劃比較,利用偏差分析的分析方法,分析造成偏差的原因、采取對應(yīng)的措施、予以糾正. 從而,保證計劃目標(biāo)的實現(xiàn)。項目財力的合理使用是工程按進(jìn)度計劃順利施工的保障，做好項目成本的控制和使用是項目降低成本，提高綜合效益的基礎(chǔ)。1、合理收取工程款嚴(yán)格遵照合同條款中有關(guān)付款的條文，根據(jù)要求提供必要的付款

5、依據(jù)，請業(yè)主、監(jiān)理工程師審核。統(tǒng)計工作的基礎(chǔ)是實事求是，決不高估冒算，對設(shè)計變更增加的工作量實事求是地經(jīng)過監(jiān)理工程師、業(yè)主審核，在審核的基礎(chǔ)上結(jié)算價款。2、合理使用工程款（1）保證項目的資金使用是保證工程順利進(jìn)行的先決條件。為此公司在資歷金使用上堅決做到?？顚Ｓ?，不屬于公司使用的資金決不占用。（2）在抓計劃的基礎(chǔ)上做好調(diào)度工作，決不因計劃不周導(dǎo)致物資積壓，使資金無法發(fā)揮效益，抓好材料費用的控制使用是做好財力使用的基礎(chǔ)。3、合理調(diào)度工程款若業(yè)主方按合同規(guī)定資金一時不能到位，不能因此而拖延工期或影響工程質(zhì)量。我方將千方百計調(diào)度項目外資金確保工程順利進(jìn)行。4、資金使用的其他措施及要求1）管理措施：制

6、定詳細(xì)的管理制度，安排專項負(fù)責(zé)人員，根據(jù)項目管理分工制定責(zé)任制，將管理職責(zé)落實到人。2）技術(shù)措施：合理安排施工工序，優(yōu)化施工方案及技術(shù)方案。通過深化設(shè)計，在保證工程整體要求的情況下，合理節(jié)約成本。3）合同措施：在材料采購等方面制定資金壓力較小的付款條件。并根據(jù)進(jìn)度計劃明確計劃延誤責(zé)任。4）組織措施：配置資金管理人員，明確資金管理組織機(jī)構(gòu)。5）資金管理的其他要求：項目生產(chǎn)資金必須?？顚Ｓ茫话踩a(chǎn)相關(guān)資金必須在開工前全部到位，且不能以任何名義挪做他用；資金使用采取審批制度，項目經(jīng)理作為現(xiàn)場資金使用的唯一審批人；加強計劃管理，分析資金風(fēng)險，提前準(zhǔn)備好資金風(fēng)險的應(yīng)對措施。二、成本控制（一）控制原則1

7、、全面控制原則（1）全員控制。建立全員參加的責(zé)權(quán)利相結(jié)合的項目成本控制責(zé)任體系：項目經(jīng)理、各部門、施工隊、班組人員都負(fù)有成本控制的責(zé)任，在一定的范圍內(nèi)享有成本控制的權(quán)利，在成本控制方面的業(yè)績與工資獎金掛鉤，從而形成一個有效的成本控制責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。（2）全過程控制。成本控制貫穿施工過程的每一個階段，每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要納入成本控制的軌道。經(jīng)常性成本控制通過制度保證，不常發(fā)生的“例外問題”也要有相應(yīng)措施控制，不得疏漏。2、動態(tài)控制原則（1）項目施工是一次性行為，特別強調(diào)項目成本的中間控制。（2）在施工開始之前進(jìn)行成本預(yù)測，確定目標(biāo)成本，編制成本計劃，制定和修訂各種消耗定額和費用開支標(biāo)準(zhǔn)。（3）施工階段重

8、在執(zhí)行成本計劃，落實降低成本措施，實行成本目標(biāo)管理。（4）成本控制隨施工過程連續(xù)進(jìn)行，與施工進(jìn)度同步，不能拖延。（5）建立靈敏的成本信息反饋系統(tǒng)，使成本責(zé)任部門能及時獲得信息、糾正成本偏差。（6）制止不合理開支，把可能導(dǎo)致?lián)p失和浪費的苗頭消滅在萌芽狀態(tài)。（7）竣工階段成本盈虧成定局，主要進(jìn)行整個項目成本核算、分析、考評。3、開源與節(jié)流相結(jié)合原則（1）施工生產(chǎn)的質(zhì)量、進(jìn)度、安全都對工程成本有很大的影響，因而施工生產(chǎn)既是消耗資財人力的過程，也是創(chuàng)造財富增加收入的過程，其成本控制應(yīng)堅持增收與節(jié)約相結(jié)合的原則。（2）要求做到：每發(fā)生一筆金額較大的成本費用，都要核查有否相應(yīng)的預(yù)算收入，收支是否平衡。（3

9、）經(jīng)常性的成本核算時，要進(jìn)行實際成本與預(yù)算收入的對比分析，糾正項目成本的不利偏差。（4）嚴(yán)格控制成本開支范圍、費用開支標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)財務(wù)制度，對各項成本費用的支出進(jìn)行限制和監(jiān)督。（5）提高施工的科學(xué)管理水平，優(yōu)化施工方案，提高生產(chǎn)效率、降低人、財、物的消耗。（6）采取預(yù)防成本失控的技術(shù)組織措施，制止可能發(fā)生的浪費。（7）實施成本控制與質(zhì)量控制、進(jìn)度控制、安全控制等工作相結(jié)合、相協(xié)調(diào)，避免返工損失、降低質(zhì)量成本，減少并杜絕工程延期違約罰款、安全事故損失的費用支出發(fā)生。（8）堅持現(xiàn)場管理標(biāo)準(zhǔn)化，堵塞浪費的漏洞。施工組織設(shè)計及施工預(yù)算編制成本計劃成本預(yù)測施工安排、資源供應(yīng)施 工施工原始資料記錄整理成本計

10、算對預(yù)算差異分析原因工程結(jié)算預(yù)算改善成本對策成本控制成本分析成本核算（二）項目成本管理程序（三）各崗位成本目標(biāo)責(zé)任制（1）項目經(jīng)理1）作為施工項目成本控制的責(zé)任中心，全面負(fù)責(zé)項目成本控制工作；2）負(fù)責(zé)成本預(yù)測、決策工作，主持制定、審核項目目標(biāo)成本、成本計劃和降低成本技術(shù)組織措施計劃；3）建立成本控制責(zé)任體系，與各職能部門（人員）班組簽訂成本控制責(zé)任狀，并監(jiān)督執(zhí)行情況。（2）計劃管理員1）預(yù)測成本，編制成本計劃；2）會同財會部門進(jìn)行成本計劃的綜合平衡。（3）預(yù)算員1）編制施工圖預(yù)算、施工預(yù)算，提供各單位工程、分部分項工程各成本項目的預(yù)算成本資料；2）監(jiān)督對外經(jīng)濟(jì)合同履約情況，收集工程合同變更資料

11、，搞好索賠工作，及時辦理增減賬，保證工程收入；3）負(fù)責(zé)勞務(wù)結(jié)算和對外結(jié)算工作，控制費用支出。（4）技術(shù)負(fù)責(zé)人1）審查各級部門所提技術(shù)組織措施，匯總編制項目的施工技術(shù)組織措施計劃；提出有效的技術(shù)上降低成本的措施，負(fù)責(zé)落實，提供報表；2）選定經(jīng)濟(jì)合理的施工組織設(shè)計；3）合理確定施工現(xiàn)場布置，減少二次搬運費等支出；4）保證工程質(zhì)量，降低質(zhì)量成本，避免返工損失；5）嚴(yán)格施工安全控制，確保安全生產(chǎn)，減少事故損失。（5）材料員1）編制降低材料成本措施計劃；2）控制材料采購成本，合理安排儲備，降低材料管理消耗，減少資金占用；3）嚴(yán)格執(zhí)行進(jìn)料驗收、限額發(fā)料、周轉(zhuǎn)材料回收利用制度；4）負(fù)責(zé)材料臺賬記錄，提供材料

12、耗用報表，考核材料實際消耗。（6）機(jī)械設(shè)備管理員1）編制機(jī)械臺班使用計劃和降低機(jī)械使用費措施計劃；2）提供各類機(jī)械臺班實際使用資料，合理使用、節(jié)約臺班費用；3）加強機(jī)械設(shè)備的管理、保養(yǎng)、維修，提高機(jī)械設(shè)備完好率、使用率；4）控制外租機(jī)械的租賃費用。（7）質(zhì)量員1）編制質(zhì)量成本計劃，進(jìn)行全面質(zhì)量成本控制；2）保證工程質(zhì)量，降低質(zhì)量成本，避免減少返工損失。（8）行政管理人員1）編制管理費用節(jié)約措施計劃；2）合理精簡項目管理人員、服務(wù)人員，節(jié)約工資性支出；3）執(zhí)行費用開支標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)財務(wù)制度，控制非生產(chǎn)性開支；（4）管好行政辦公用財產(chǎn)物資，防止損壞和流失。（9）成本核算員1）編制項目管理費用計劃和成本

13、降低計劃；2）建立月度財務(wù)收支計劃，根據(jù)施工需要平衡調(diào)度資金，控制資金使用；3）按照成本開支范圍、費用開支標(biāo)準(zhǔn)、有關(guān)財務(wù)制度，嚴(yán)格審核各項成本費用，控制成本支出；4）對成本進(jìn)行分部分項，分階段和月度的考核分析，發(fā)現(xiàn)問題及時反饋；5）協(xié)助項目經(jīng)理檢查考核各部門班組責(zé)任成本執(zhí)行情況；6）及時核算成本，編制成本報表。（10）施工隊1）項目經(jīng)理與施工隊簽訂承發(fā)包勞務(wù)合同，合理確定估點工數(shù)量比例；2）按合同規(guī)定支取勞務(wù)費，成本的節(jié)約和超支自負(fù)；3）以簽發(fā)施工任務(wù)單、限額領(lǐng)料單形式控制三、控制成本降低造價的措施（一）以施工圖預(yù)算控制成本這種方法是以施工圖預(yù)算為依據(jù)，按照“以收定支”的原則控制各項直接費用的

14、支出。1、人工費控制（1）制定合理與科學(xué)的施工方案，使各工種有序的交叉作業(yè)，減少和消除誤工現(xiàn)象。（2）確定各類周轉(zhuǎn)材料的合理損耗。實行工種承包制，人工消耗實行定額含量制，每月進(jìn)行內(nèi)部核算。（3）各管理技術(shù)人員均分工明確、責(zé)任到位，并發(fā)揮各人的潛力，使他人產(chǎn)生最大工作效率。（4）嚴(yán)格控制施工現(xiàn)場工人人數(shù)，按照各分項工程的施工順序，確定所需工人人數(shù)，做到各就其事，各盡其責(zé)。（5）制定嚴(yán)密合理的工人安排表，避免出現(xiàn)滯工、誤工現(xiàn)象。2、材料費的控制在實行“量價分離”方法計算工程造價的條件下，“三材”價格隨行就市；地方材料的采購成本，以預(yù)算價格進(jìn)行控制，材料消耗數(shù)量，通過限額領(lǐng)料制度控制。（1）嚴(yán)格執(zhí)行

15、“合同法”事先進(jìn)行“貨比三家”，確定供應(yīng)商后，各類進(jìn)場材料的質(zhì)量、品種、數(shù)量、價格必須與原簽合同相符，否則拒收或拒付。（2）按工料分析實行現(xiàn)場班組長領(lǐng)料制度，每月進(jìn)行成本核算。（3）下料按提審后的翻樣單操作，恪守“長料長用，短料短用”的節(jié)約原則，最大限度地減少現(xiàn)場材料損耗。（4）材料的采購堅持直接從廠方進(jìn)貨，減少不必要的中間環(huán)節(jié)，堅持按最低價采購。（5）從信譽良好并長期合作的廠商選購各種材料，將材料的價格控制住。3、其他直接費的控制根據(jù)直接費所包含內(nèi)容，可從施工圖預(yù)算中分析出中小型機(jī)具費等，以此來控制其他直接費所含各項費用的支出。（二）加強基礎(chǔ)管理，控制成本支出1、建立成本目標(biāo)管理體系，增強項

16、目經(jīng)理部全員成本觀念。2、建立各種臺帳，實行監(jiān)督控制根據(jù)日常成本核算控制需要，建立各種臺帳，實行有效的監(jiān)督控制，確保降低成本目標(biāo)的實現(xiàn)。3、堅持現(xiàn)場管理標(biāo)準(zhǔn)化，堵塞浪費漏洞（1）工地制定專人值班與門衛(wèi)責(zé)任制，減少一切非正常人為損失。（2）現(xiàn)場施工用電用水杜絕浪費。（3）在材料的現(xiàn)場管理上，制定完善的材料管理制度。（4）在施工現(xiàn)場，嚴(yán)禁材料隨意堆放，所有材料有倉庫統(tǒng)一管理，所有材料的領(lǐng)用都須經(jīng)過申請，登記，備案，審批過程，申請還需寫明材料的規(guī)格型號，數(shù)量及用處。（5）現(xiàn)場一切余料應(yīng)及時歸庫，并加以整理，組合，以便合理的利用。（6）在材料的運輸、裝卸、搬運過程中，嚴(yán)格管理，堅持安全第一，避免材料的

17、破損、毀壞。（7）重申“前道工序為后道工序服務(wù)”的要求，做到“工完場清”且質(zhì)量“三檢”（自檢、互檢、復(fù)檢）減少返工、費料的損失。（三）實行業(yè)務(wù)系統(tǒng)化管理和業(yè)務(wù)交圈，控制成本根據(jù)進(jìn)度計劃，適時進(jìn)行成本分析，防止成本盈虧異常，才能有效控制成本。具體做法是根據(jù)工程的進(jìn)度，完善進(jìn)入項目中的各項資源消耗情況的記錄，這就可以在預(yù)算計劃材料定額統(tǒng)計財務(wù)等各業(yè)務(wù)中，以成本控制為主線，定期進(jìn)行成本分析，實現(xiàn)量、價業(yè)務(wù)交圈，防止盈虧異常，有效地控制成本的支出。在本工程中，施工圖預(yù)算提供材料量、價信息，在各項業(yè)務(wù)管理中做到信息共享，并根據(jù)各自業(yè)務(wù)臺帳中反映出材料的量、價進(jìn)行對比，定期進(jìn)行成本分析，對于材料的用量和價

18、款出現(xiàn)盈虧異常時，要及時匯報，查找原因，加以糾正，發(fā)揮各業(yè)務(wù)職能在材料成本控制中的監(jiān)督與管理作用，及時辦理施工中出現(xiàn)的各種變更洽商，防止疏漏，控制成本支出，達(dá)到降低成本的目的。（四）合理劃分成本指標(biāo)，分解風(fēng)險首先公司對項目部下達(dá)科學(xué)合理的項目管理成本目標(biāo)。項目管理目標(biāo)確定后，采用內(nèi)部模擬市場和施工生產(chǎn)方式的兩層分離方式。施工生產(chǎn)方式采用勞務(wù)承包，這樣實質(zhì)上對項目成本進(jìn)行了切塊劃分，明確各自的成本控制目標(biāo)，加強成本管理。施工中以合同的形式確定勞務(wù)承包費用的支出，從而來控制目標(biāo)成本，在施工過程中需注意嚴(yán)格控制合同外成本支出，并將工程的質(zhì)量、進(jìn)度、安全、文明施工目標(biāo)與勞務(wù)承包等掛鉤，以免增加整個成本的支出。內(nèi)部模擬市場管理中，項目經(jīng)理部使用材料由