財務(wù)報賬規(guī)定13問參考Word

1、財務(wù)報賬規(guī)定13問1、報賬發(fā)票（單據(jù)）有哪些具體要求？從外單位取得的報賬單據(jù)必須是印制有稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票監(jiān)制章的稅務(wù)發(fā)票（火車、飛機(jī)、汽車、輪船及部分交通費(fèi)票據(jù)除外），或者為印制有財政部門票據(jù)監(jiān)制章的行政事業(yè)性收據(jù)，并且內(nèi)容必須據(jù)實填寫完整。具體包括：受票單位名稱（必須是桂林旅游高等?？茖W(xué)校全稱）；開票日期；物品名稱或費(fèi)用內(nèi)容；數(shù)量、單價及金額（金額大小寫須一致）；開票人簽名或蓋章（開票人姓名應(yīng)用全稱）；必須加蓋開票單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章或收費(fèi)專用章。對小規(guī)模經(jīng)營者、個體工商戶等確實無法開出合法票據(jù)的，可由當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門代開，開出的票據(jù)必須印制有稅務(wù)部門監(jiān)制章并加蓋開票稅務(wù)機(jī)關(guān)的印章。報賬發(fā)票或

2、收據(jù)記載的各項內(nèi)容均不得有涂改、挖補(bǔ)等現(xiàn)象。內(nèi)容記載有錯誤的，應(yīng)由出具單位重開或者更正，更正處還必須加蓋出具單位公章；金額記載有錯誤的，應(yīng)由出具單位重開，不得在原單據(jù)上更正（金額大小寫不一致，又不便重開的，報賬時以大寫為準(zhǔn)）。一式幾聯(lián)的發(fā)票或收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，否則不予報賬。對籠統(tǒng)以辦公用品、文具、材料、圖書或代碼填開且金額在500元以上（含500元）的批量購物發(fā)票，必須索要所購買物品的明細(xì)清單，并加蓋與發(fā)票簽章相同的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。對直接從農(nóng)民手中或農(nóng)貿(mào)市場購買農(nóng)副產(chǎn)品，無法取得正規(guī)發(fā)票的，應(yīng)填寫學(xué)校印制的“校購物報賬憑據(jù)”，列明購貨單位

3、、所購物品的名稱、單價、數(shù)量、金額大小寫、購貨用途，并取得售貨人員的簽名（加蓋手?。┗蛏w章。不能取得售貨人員簽名（加蓋手?。┗蛏w章的，應(yīng)有二人以上（含兩人）證明人證明。在超市購買商品報賬時，須提供超市機(jī)制發(fā)票（發(fā)票上須注明品名、單價、數(shù)量），方可給予報賬；如超市提供的是手工發(fā)票，須附上機(jī)制購物清單，方可給予報賬。各類旅行社開具的發(fā)票不得作為學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、會議、考察、調(diào)研等活動的報賬憑據(jù)（使用系部創(chuàng)收留成經(jīng)費(fèi)和科研經(jīng)費(fèi)除外）。經(jīng)上級有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（含會議、考察、培訓(xùn)等），報賬時必須附批準(zhǔn)文件。各種原始發(fā)票或收據(jù)不慎丟失，須取得原開票單位的發(fā)票存根或記賬聯(lián)的復(fù)印件，并加蓋原開票單位財務(wù)

4、專用章或發(fā)票專用章并經(jīng)當(dāng)事人所在單位（部門）領(lǐng)導(dǎo)簽署意見方可作為報賬單據(jù)。出差車船票、飛機(jī)票不慎丟失，須由當(dāng)事人書面說明情況（若是參加會議，須附上會議通知），說明所乘坐的車次、輪班、航班以及票價，經(jīng)兩人以上（含兩人）同行人員證明（沒有同行人員的，由知情人證明），并由當(dāng)事人所在單位（部門）負(fù)責(zé)人審批后才能代替原始報賬憑據(jù)。其中遺失火車、輪船、汽車票按實際票價的90%報賬；遺失飛機(jī)票的比照同程火車硬臥票價的標(biāo)準(zhǔn)給予報賬。乘坐飛機(jī)購買的航空保險單據(jù)丟失后不予報賬。 2、原始憑證粘貼有哪些要求？原始憑證粘貼應(yīng)符合“桂林旅游高等?？茖W(xué)校原始憑證貼箋”上注明的要求，分類整齊地粘貼在貼箋上，填明單據(jù)張數(shù)、金

5、額。貼箋上填明的單據(jù)張數(shù)、金額等交財務(wù)處報賬時不得有涂改現(xiàn)象。根據(jù)“一事一報”的原則，不得將單據(jù)不加區(qū)分地混合粘貼在一張貼箋上。對不按規(guī)定類別粘貼且粘貼不整齊的報賬單據(jù)，財務(wù)處不予受理。具體類別如下：1、差旅費(fèi)差旅費(fèi)單據(jù)包括：火車、輪船、飛機(jī)、汽車票及相關(guān)手續(xù)費(fèi)；出差地的市內(nèi)交通費(fèi)以及與出差有關(guān)的本市零星交通費(fèi)；出差地的住宿費(fèi)、會務(wù)費(fèi)以及有關(guān)的會議通知等票據(jù)。2、交通費(fèi) 交通費(fèi)單據(jù)包括：為本市內(nèi)交通費(fèi)、公交車費(fèi)、租車費(fèi)、燃油費(fèi)、過橋過路及停車費(fèi)等票據(jù)。3、電話費(fèi)：電信部門的正式票據(jù)。4、郵寄費(fèi)：郵電部門的正式票據(jù)。5、辦公費(fèi)辦公費(fèi)單據(jù)包括：日常辦公用品、資料費(fèi)及復(fù)印、打印費(fèi)等票據(jù)。6、接待費(fèi)接

6、待費(fèi)單據(jù)包括：餐費(fèi)、酒水、飲料、禮品以及接待客人的住宿費(fèi)、旅游門票、考察費(fèi)和交通費(fèi)等票據(jù)。7、版面費(fèi)、查新檢索費(fèi)及測試費(fèi)8、圖書購置費(fèi)9、材料費(fèi)材料費(fèi)單據(jù)包括：教學(xué)、實習(xí)、實驗材料及科研消耗材料的票據(jù)等。10、設(shè)備購置費(fèi)設(shè)備購置費(fèi)單據(jù)包括：購入各種達(dá)到學(xué)校固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、器材購置發(fā)票及購置設(shè)備的關(guān)稅、車輛購置稅、運(yùn)雜費(fèi)等票據(jù)。11、醫(yī)療費(fèi)醫(yī)療費(fèi)單據(jù)包括：住院費(fèi)及按學(xué)校規(guī)定報賬的門診費(fèi)等票據(jù)。12、修繕費(fèi)修繕費(fèi)單據(jù)包括各零星修繕（含維修、裝修）工程的工程結(jié)算單、發(fā)票等票據(jù)。13、物業(yè)管理費(fèi)物業(yè)管理費(fèi)單據(jù)包括綠化、環(huán)境衛(wèi)生等費(fèi)用票據(jù)。14、其他費(fèi)用以上未包括其它業(yè)務(wù)開支票據(jù)。3、報賬手續(xù)一般有

7、哪些規(guī)定？辦理支出報賬業(yè)務(wù)必須按規(guī)定取得或填制合法、有效的原始憑證。對不合法、不完整的原始憑證，財務(wù)處有權(quán)拒絕辦理。特殊原因須附書面情況說明，并按如下規(guī)定審批：2000元以內(nèi)由經(jīng)辦人所在單位（部門）系領(lǐng)導(dǎo)審批；30005000元（含3000元）經(jīng)辦人所在單位（部門）分管系領(lǐng)導(dǎo)審批并由財務(wù)處負(fù)責(zé)人簽署意見后報賬；5000元以上（含5000元）經(jīng)財務(wù)處負(fù)責(zé)人簽署意見后報分管財務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批。為保證會計核算及時、正常進(jìn)行，當(dāng)年取得的報賬憑據(jù)（以報賬憑據(jù)上的日期為準(zhǔn)），原則上當(dāng)年報賬；當(dāng)年第四季度取得的報賬憑據(jù)，可延長至次年3月31日前報賬。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報賬，需經(jīng)財務(wù)處負(fù)責(zé)人審批同意

8、后方可報賬。對于無上述手續(xù)跨年報賬的報賬憑據(jù)一律按90%報賬。對于跨二年報賬的報賬憑據(jù)一律按70%報賬。對于跨三年報賬的報賬憑據(jù)一律按50%報賬。同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的報賬憑證應(yīng)合并核算，不得人為拆分。報賬金額達(dá)到壹萬元以上（含壹萬元）額度，須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)審批的，必須由校領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。每項開支必須有經(jīng)費(fèi)來源渠道（經(jīng)費(fèi)指標(biāo)）并符合規(guī)定開支標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)費(fèi)開支審批負(fù)責(zé)人，在審簽時須注明經(jīng)費(fèi)來源。審批人沒有注明經(jīng)費(fèi)來源的，會計人員將不予受理。在報賬時，經(jīng)辦人必須持學(xué)校印制的、與審批人簽明的經(jīng)費(fèi)來源相符的“項目經(jīng)費(fèi)限額用款折（卡）”辦理報賬業(yè)務(wù)，對超“項目經(jīng)費(fèi)限額用款折（卡）”余額或沒有經(jīng)費(fèi)來源（經(jīng)費(fèi)指標(biāo)）的開支不予

9、報賬。各類開支報賬須有經(jīng)辦人、證明人（或驗收人）、審批人簽字（凡現(xiàn)金結(jié)算且金額超過500元的報賬發(fā)票或收據(jù)，經(jīng)辦人、驗收人、審批人除在原始憑證貼簽上簽字外，還須在發(fā)票或收據(jù)背面簽字），對修繕（含維修、裝修）、安裝、基建工程項目及材料、設(shè)備購置等，金額超過壹萬元（含壹萬元）的支出，還需經(jīng)學(xué)校審計室簽署意見，方可報賬。所有簽字一律用藍(lán)黑鋼筆或簽字筆，且字跡清晰，不得使用圓珠筆簽字。經(jīng)辦人、證明人（或驗收人）、審批人不能同為一人。審批人對所審簽票據(jù)的真實性、合法性負(fù)責(zé)。事業(yè)經(jīng)費(fèi)財務(wù)報賬經(jīng)辦人只限本校在編在崗教職工和全職聘用人員，臨時聘用人員、在校學(xué)生以及其他社會人員不能作為財務(wù)報賬經(jīng)辦人?？蒲薪?jīng)費(fèi)的

10、經(jīng)辦人員可以為課題組成員的在校生。通過內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算辦理報賬手續(xù)時，除填制內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單外，還需附上相應(yīng)、完整的原始單據(jù)，并按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。為嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度和規(guī)定，通過內(nèi)部轉(zhuǎn)賬辦理的支出內(nèi)容，必須是與各單位（部門）業(yè)務(wù)相關(guān)的且是真實發(fā)生的，嚴(yán)禁通過內(nèi)部轉(zhuǎn)賬用公款辦理個人消費(fèi)。4、物品購置開支報賬手續(xù)有哪些規(guī)定？一般物料用品開支報賬手續(xù) 一般物料用品開支報賬應(yīng)取得購物發(fā)票，并按規(guī)定辦理驗收和審批手續(xù)后才能報賬。低值耐用品開支報賬手續(xù)單價在200元以上（含200元）500元以下能獨(dú)立使用且使用年限在一年以上并在使用過程中保持原有形態(tài)的物品為低值耐用品，其開支應(yīng)在取得購物發(fā)票，按規(guī)定辦理驗收和低

11、值耐用品登記手續(xù)（取得經(jīng)后勤管理處審核的低值耐用品手續(xù)單）并按規(guī)定履行審批手續(xù)后方能報賬。達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的儀器設(shè)備開支報賬手續(xù)單價在500元以上（含500元）能獨(dú)立使用且使用年限在一年以上并在使用過程中保持原有形態(tài)的物品按固定資產(chǎn)管理（單價在1000元以上（含1000元）的軟件也按固定資產(chǎn)管理），其開支應(yīng)在取得購物發(fā)票，按規(guī)定辦理驗收（取得后勤管理處和審計室審核的固定資產(chǎn)采購驗收單）和固定資產(chǎn)登記手續(xù)（取得經(jīng)后勤管理處審核的固定資產(chǎn)管理卡）并按規(guī)定履行審批手續(xù)后方能報賬。由后勤管理處統(tǒng)一采購的批量購入設(shè)備、器材，還應(yīng)附采購申請審批單?？蒲写徳O(shè)備（根據(jù)科研合同為委托方購買設(shè)備，設(shè)備所有權(quán)屬委

12、托方）報賬時，需有委托方財務(wù)部門或設(shè)備驗收部門的設(shè)備驗收清冊，同時要有驗收入庫手續(xù)的復(fù)印件并加蓋公章。一次性購買物品支出在1萬元以上（含1萬元）的，報賬時還需附上購買合同。5、圖書資料購置報賬手續(xù)有哪些？購入圖書資料按規(guī)定須辦理入庫手續(xù)的，應(yīng)憑文獻(xiàn)資料入庫手續(xù)單、購物發(fā)票辦理報賬手續(xù)。6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報賬手續(xù)有哪些？業(yè)務(wù)招待費(fèi)報賬必須按次注明接待日期、對象、事由并經(jīng)經(jīng)費(fèi)審批負(fù)責(zé)人審批后才能報賬。系部、行政部門正、副職領(lǐng)導(dǎo)因業(yè)務(wù)需要單獨(dú)進(jìn)行業(yè)務(wù)接待活動的，報賬憑據(jù)需經(jīng)正、副職領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報賬。7、差旅費(fèi)報賬有哪些規(guī)定？差旅費(fèi)報賬應(yīng)按次填寫“桂林旅游高等專科學(xué)校差旅費(fèi)報賬單”，并附上按規(guī)定粘貼好的

13、有關(guān)原始單據(jù)（參加會議或培訓(xùn)、進(jìn)修的，需附會議主辦單位的會議通知單等），經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟蟛拍軋筚~（飛機(jī)票的報賬需經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)在機(jī)票背面審簽，由科研經(jīng)費(fèi)開支的除外）。如同時出差多人，并一齊報賬時，必須詳細(xì)寫明姓名。差旅費(fèi)應(yīng)在出差返回后一個月內(nèi)報賬。8、交通費(fèi)報賬有哪些規(guī)定？市內(nèi)公共交通費(fèi)、租車費(fèi)報賬時須按次寫明時間及事由；學(xué)校公車的燃油費(fèi)、過橋過路費(fèi)、停車費(fèi)及車輛維修費(fèi)、養(yǎng)路保險費(fèi)等應(yīng)注明車牌號。非學(xué)校公車的燃油費(fèi)、過橋過路費(fèi)、停車費(fèi)除可在橫向課題經(jīng)費(fèi)報賬外，其他費(fèi)用如車輛購置費(fèi)、維修費(fèi)、保險費(fèi)、年檢費(fèi)等不予報賬。上下班交通補(bǔ)貼費(fèi)：乘公交車的以公交車發(fā)票報賬；乘自駕車的以汽油補(bǔ)助方式報賬；乘校車

14、的刷卡乘坐。9、臨時勞務(wù)酬金報賬有哪些規(guī)定？臨時工（包括學(xué)生）勞務(wù)費(fèi)、聘用人員、在職職工的監(jiān)考費(fèi)、加班費(fèi)、閱卷費(fèi)、講課費(fèi)、鑒定費(fèi)、評審費(fèi)、答辯費(fèi)等勞務(wù)費(fèi)以及教職工過年過節(jié)慰問費(fèi)、安家費(fèi)、住房補(bǔ)貼、烤火費(fèi)、降溫費(fèi)、撫恤金、困難補(bǔ)助等和向?qū)W生發(fā)放的獎學(xué)金、生活困難補(bǔ)助等補(bǔ)貼須憑領(lǐng)報單辦理報賬手續(xù)。領(lǐng)報單應(yīng)包括以下內(nèi)容：領(lǐng)報單位、領(lǐng)報人姓名、員工編號（校外職工除外）、天數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)、金額、合計、領(lǐng)款人本人的簽名（原則上不得代領(lǐng)，若代領(lǐng)，代領(lǐng)者應(yīng)簽代領(lǐng)者本人姓名，如：XXX代，且對代領(lǐng)行為負(fù)責(zé)）。領(lǐng)報的勞務(wù)、補(bǔ)貼由財務(wù)處按照中華人民共和國個人所得稅法規(guī)定，代扣代繳個人所得稅。10、零星修繕工程（含維修、裝

15、修、安裝）報賬有哪些規(guī)定？外協(xié)、加工、零星修繕工程（含維修、裝修、安裝）開支報賬須憑合同、加工或維修明細(xì)清單（注明材料費(fèi)、人工費(fèi)等）、經(jīng)審計的工程結(jié)算單、工程驗收證明、發(fā)票以及審批手續(xù)單辦理報賬手續(xù)。符合固定資產(chǎn)或低值耐用品標(biāo)準(zhǔn)的，還需按規(guī)定辦理驗收、登記手續(xù)。11、領(lǐng)導(dǎo)手機(jī)話費(fèi)報賬有哪些規(guī)定？按行政職務(wù)標(biāo)準(zhǔn)報賬的手機(jī)話費(fèi)，憑實際話費(fèi)結(jié)算單報賬，報賬金額以話費(fèi)單上本次銷賬金額為準(zhǔn)。預(yù)交話費(fèi)單和手機(jī)話費(fèi)充值卡的購買發(fā)票不得作為報賬憑據(jù)。12、基建項目(含按基建項目管理的修繕工程項目)報賬有哪些規(guī)定？新建項目須由基建處提供基本建設(shè)投資項目登記備案證，在財務(wù)處立項建賬后方可辦理支付業(yè)務(wù)。工程款或工程

16、性設(shè)備、物資款的支付原則上應(yīng)根據(jù)施工單位或廠商開具的發(fā)票直接報賬支付。按合同約定預(yù)付工程款或工程性設(shè)備、物資款以及支付不具備報賬列支條件（如報賬單據(jù)不完整或未及時取得等）的工程款或工程性設(shè)備、物資款，按桂林旅游高等?？茖W(xué)校暫付款管理暫行辦法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。工程款或工程性設(shè)備、物資款的支付必須以合同為依據(jù)并嚴(yán)格按規(guī)定履行有關(guān)審批程序后方能辦理。對方案招標(biāo)合同或設(shè)計變更等原因，出現(xiàn)超合同金額付款，必須有基建管理部門詳細(xì)書面說明，經(jīng)相關(guān)部門審核簽署意見，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支付。工程完工并交付使用后基建處應(yīng)及時與施工單位辦理工程結(jié)算。在工程竣工結(jié)算前，施工單位須交清所欠學(xué)校水、電等費(fèi)用。財務(wù)處憑有關(guān)

17、經(jīng)費(fèi)開支審批單及其所附建設(shè)工程質(zhì)量竣工驗收意見書、竣工結(jié)算報告書、審計報告書、水電費(fèi)結(jié)算清單等支付工程尾款。質(zhì)保金、保修金、履約金的退還須根據(jù)退還質(zhì)保金、保修金、履約金審批單及財務(wù)處開具的收據(jù)，經(jīng)基建處負(fù)責(zé)人、審計室負(fù)責(zé)人、分管校領(lǐng)導(dǎo)審批同意方可退還。在辦理工程竣工財務(wù)決算前，基建主管部門應(yīng)及時辦理各類押金的退還手續(xù)。13、現(xiàn)金支付有哪些具體規(guī)定？按照國務(wù)院現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，向外單位購買物品、支付工程款或服務(wù)費(fèi)用開支在1000元以上（含1000元）的，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得自行用現(xiàn)金結(jié)算。通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，經(jīng)辦人須提供收款單位全稱、賬號、開戶銀行名稱等信息，收款單位名稱須與發(fā)票或收據(jù)上收款單位全稱一致，否則財務(wù)處不予辦理。各部門報賬一般采用銀行卡報賬。因工作急需等特殊情況必須使用現(xiàn)金或先墊支現(xiàn)金后報賬的業(yè)務(wù)，按以下規(guī)定審批:一次性單筆支付現(xiàn)金在5000元（含5000元）以上的由財務(wù)處負(fù)責(zé)人審批。一次性單筆支付現(xiàn)金在10000元（含10000元）以上20000元以下的，須事先將現(xiàn)金支付理由書面報財務(wù)處負(fù)責(zé)人，由財務(wù)處負(fù)責(zé)人審批，并報由分管財務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批。一次性單筆支付現(xiàn)金在20000元以上（含20000元）的，須事先將現(xiàn)金支付理由以書面形式報分管財務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批。凡是校內(nèi)單位之間辦理的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，