《貨幣資金管理制度》PPT課件.pptx

1、第二章 貨幣資金管理制度,庫(kù)存現(xiàn)金的管理技能,收付合法原則,來(lái)源、使用、收付范圍合法,錢(qián)賬分管原則,現(xiàn)金 管理,收入、支出、債權(quán)債務(wù)賬簿的 登記；稽核；保管會(huì)計(jì)檔案,不得,兼管,收付兩清原則,收付現(xiàn)金要當(dāng)面點(diǎn)清，并復(fù)核,日清月結(jié)原則,當(dāng)日的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) 都計(jì)入現(xiàn)金日記賬， 每日結(jié)出賬面余額， 并與實(shí)存數(shù)核對(duì)相符,現(xiàn)金日記賬每月至少 結(jié)一次賬，并與其他 有關(guān)賬核對(duì)，看賬賬 是否相符,現(xiàn) 金 管 理 的 原 則,庫(kù)存現(xiàn)金管理的“八不準(zhǔn)”,套取現(xiàn)金：假借物資采購(gòu)的名義或其他名義從銀行提取現(xiàn)金以后用于其他消費(fèi)場(chǎng)合的行為叫套取現(xiàn)金，同時(shí)在財(cái)務(wù)賬面上隱瞞提取現(xiàn)金的實(shí)際用途 發(fā)行變相貨幣：?jiǎn)挝缓灠l(fā)的、以貨幣

2、單位標(biāo)示面值的，并在市面上流通轉(zhuǎn)讓的各種有價(jià)證券和憑證。需要發(fā)行股票、公司債等必須經(jīng)人民銀行審批后方可進(jìn)行。 白條抵庫(kù)：支出現(xiàn)金時(shí)沒(méi)有發(fā)票或收據(jù)等正規(guī)付款憑證，只是用白紙寫(xiě)了一個(gè)收條或欠條作為現(xiàn)金庫(kù)存。（典型的出納違法行為） 保留賬外公款 代存代取 流通代幣票據(jù) 公款私存 單位互借現(xiàn)金,現(xiàn)金的使用范圍,職工工資、工資性津貼,出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi),個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,現(xiàn)金結(jié)算的起點(diǎn)規(guī)定是 1000元，超過(guò)要用銀行轉(zhuǎn)賬,根據(jù)規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的 科技、文體等各種獎(jiǎng)金,向個(gè)人購(gòu)買(mǎi)農(nóng)副產(chǎn)品和 其他物資的價(jià)款,各種勞保、福利費(fèi)以及 國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出,同銀行確定需要付現(xiàn)的其他

3、支出,現(xiàn)金的 使用 范圍,庫(kù)存現(xiàn)金的限額,由開(kāi)戶銀行和開(kāi)戶單位根據(jù)具體情況商定，一般按照單位35天日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金確定。 距離銀行遠(yuǎn)或交通不方便的單位可適當(dāng)放寬，最高不得超過(guò)15天。,庫(kù)存現(xiàn)金清查,形式,出納日常清查,主要形式,清查小組清查,定期,不定期,內(nèi)容：賬實(shí)是否相符；是否違規(guī)管理,方法,實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法，賬實(shí)核對(duì),清查小組清查時(shí)編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”,清查結(jié)果的處理,違規(guī)管理的現(xiàn)金,及時(shí)予以糾正,賬實(shí)不符的現(xiàn)金,查因前,計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損益”,報(bào)批后,現(xiàn)金長(zhǎng)款： 應(yīng)支付的，計(jì)入”其他應(yīng)付款“ 無(wú)法查明原因的，”營(yíng)業(yè)外收入“,現(xiàn)金短款： 由賠償?shù)模?jì)入”其他應(yīng)收款“ 無(wú)法查明原因的增加

4、管理費(fèi)用,備用金的管理技能,備用金是指企業(yè)預(yù)付給職工和內(nèi)部有關(guān)單位用作差旅費(fèi)、零星采購(gòu)和零星開(kāi)支，事后需要報(bào)銷(xiāo)的款項(xiàng)。 適用范圍： 除工資統(tǒng)發(fā)項(xiàng)目外的國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi) 其他需要支付現(xiàn)金的支出,管理辦法,非定額備用金。隨借隨用、用后報(bào)銷(xiāo)； 定額備用金。一次領(lǐng)用、定期報(bào)銷(xiāo)、簡(jiǎn)化手續(xù)，補(bǔ)足定額。,備用金的借支程序,企業(yè)部門(mén)或個(gè)人借用備用金時(shí)，需填 制”借款單“，由主管經(jīng)理和財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé)人簽字后，交由出納員,單位主管領(lǐng)導(dǎo)憑此單據(jù)核定其零星開(kāi)支,借款人需定期將取得的正式發(fā)票送到出 納手中，沖銷(xiāo)借支款或補(bǔ)充備用金,借款單（一式三聯(lián)） 第一聯(lián)存根 第二聯(lián)給借款人 第三聯(lián)記

5、賬憑證,保管內(nèi)容,設(shè)置”備用金賬戶“，編制”收、支日?qǐng)?bào)表“ 定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表 妥善保管各種與備用金相關(guān)的票據(jù)，逐月結(jié)清”備用金“賬戶,定額備用金管理,業(yè)務(wù)處 理過(guò)程,借支,報(bào)銷(xiāo),交回,借支時(shí)的出納處理要點(diǎn)：,審核經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的借款單,一定 注意,將第二聯(lián)退還借款人并清點(diǎn) 支付現(xiàn)金或開(kāi)具現(xiàn)金支票,在第三聯(lián)蓋”現(xiàn)金付訖“章 并進(jìn)行賬務(wù)處理,根據(jù)借款單，填制現(xiàn) 金付款憑證： 借：備用金 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 根據(jù)付款憑證登記現(xiàn)金 日記賬,報(bào)銷(xiāo)時(shí)的出納處理要點(diǎn)：,審核經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)簽字的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單（由報(bào)銷(xiāo)人自行填寫(xiě)）,清點(diǎn)并支付現(xiàn)金或開(kāi)具現(xiàn)金支票給報(bào)銷(xiāo)人,在報(bào)銷(xiāo)單上加蓋”現(xiàn)金付訖“ 和”已報(bào)銷(xiāo)

6、“章，進(jìn)行賬務(wù) 處理,根據(jù)報(bào)銷(xiāo)單，填制現(xiàn) 金付款憑證： 借：費(fèi)用 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 根據(jù)付款憑證登記現(xiàn)金 日記賬,交回時(shí)的出納處理要點(diǎn)：,點(diǎn)收現(xiàn)金，并開(kāi)具一式三聯(lián)的收據(jù),在收據(jù)第二聯(lián)上加蓋單位財(cái)務(wù)專用章 并交還經(jīng)辦人,在收據(jù)第三聯(lián)上加蓋”現(xiàn)金收訖“章， 并進(jìn)行賬務(wù)處理,收據(jù)（一式三聯(lián)） 第一聯(lián)存根 第二聯(lián)給交款人 第三聯(lián)記賬憑證,根據(jù)收據(jù)，填制現(xiàn) 金收款憑證： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：備用金 根據(jù)收款憑證登記現(xiàn)金 日記賬,非定額備用金的管理,借支時(shí),與定額備用金相同,報(bào) 銷(xiāo) 時(shí),審查報(bào)銷(xiāo)單，加蓋”已報(bào)銷(xiāo)“章,超出部分補(bǔ)付,多余部分收回,補(bǔ)借款單并點(diǎn)付現(xiàn)金 蓋”現(xiàn)金付訖“章,開(kāi)具收據(jù)并點(diǎn)收現(xiàn)金 蓋”現(xiàn)金收

7、訖“章,根據(jù)報(bào)銷(xiāo)單和借款單 編制付款憑證,根據(jù)報(bào)銷(xiāo)單和收據(jù) 編制收款憑證,登記現(xiàn)金日記賬,說(shuō)明,備用金開(kāi)支金額大且業(yè)務(wù)頻繁的單位，應(yīng)每天編制”備用金收支日?qǐng)?bào)表“ 備用金業(yè)務(wù)量不多，可于每月月末編制 備用金收支日?qǐng)?bào)表沒(méi)有固定格式，基本包括借款人、所在部門(mén)、借款金額、事由、借款時(shí)間等內(nèi)容,銀行賬戶的管理技能,銀行賬戶：各單位為辦理結(jié)算和申請(qǐng)貸款而在銀行開(kāi)立的賬戶，它是各單位通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬、結(jié)算信貸以及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的主要工具，具有反映和監(jiān)督國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用。 種類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶,基本存款賬戶： 各獨(dú)立核算單位或?qū)嵭歇?dú)立核算的企業(yè)在銀行開(kāi)立的主要

8、賬戶，用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付，企業(yè)只能有一個(gè)基本存款賬戶。 一般存款賬戶： 因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。存款人的輔助結(jié)算賬戶，借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付可通過(guò)該賬戶辦理。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。該賬戶開(kāi)立數(shù)量沒(méi)有限制。,臨時(shí)存款賬戶： 存款人因臨時(shí)需要開(kāi)立并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的賬戶，可用于辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。 專用存款賬戶： 存款人對(duì)特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的賬戶。特定用途資金主要包括基本建設(shè)資金、更新改造資金和其他特定用途、需要專戶管理的賬戶,銀行賬戶管理的基本

9、原則,銀 行 賬 戶 管 理 原 則,一個(gè)基本賬戶原則,自愿選擇原則,存款保密原則,存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶,存款人可以自主選擇銀行，銀行業(yè)可以自 愿選擇存款人開(kāi)立賬戶,銀行為存款人保密，維護(hù)其資金的自主支 配權(quán)，不代任何單位和個(gè)人查詢、凍結(jié)、 扣劃存款人賬戶內(nèi)存款（國(guó)家法律規(guī)定 和國(guó)務(wù)院授權(quán)中國(guó)人民銀行總行的監(jiān)督 項(xiàng)目除外）,銀行賬戶的開(kāi)立,開(kāi) 設(shè) 程 序,申請(qǐng),填寫(xiě),提交,審查,查詢,存款人自主選擇銀行提出申請(qǐng)，領(lǐng)取”開(kāi)立單位 銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書(shū)“,填寫(xiě)上交”開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書(shū)“,提交有關(guān)的證明文件,填制并提交印鑒卡片,+,人民銀行審查,存款人可使用密碼查詢其已開(kāi)立的銀

10、行結(jié)算賬戶信息,開(kāi)戶所需要的書(shū)面材料,基本存款賬戶 1.企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人執(zhí)照正本； 2.非法人企業(yè)，應(yīng)出具營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本； 3.個(gè)體工商戶，應(yīng)出具個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本； 4.均應(yīng)出具稅務(wù)登記證正本 5.均應(yīng)出具阻止機(jī)構(gòu)代碼證正本,一般存款賬戶 1.營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，稅務(wù)登記證正本和組織機(jī)構(gòu)代碼證正本 2.人民銀行核定的基本存款賬戶開(kāi)戶許可證； 3.因向銀行借款需要開(kāi)戶的，應(yīng)出具借款合同或借款借據(jù) 4.因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具相關(guān)證明,專用存款賬戶 1.開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開(kāi)戶登記證； 2.基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、住房基金、社會(huì)保障基金，應(yīng)出具

11、主管部門(mén)批文； 3.期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門(mén)證明。,臨時(shí)存款賬戶 1.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門(mén)同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文； 2.一地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門(mén)核發(fā)的許可證或建筑施工、安裝合同及基本存款賬戶開(kāi)戶登記證； 異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地公司行政管理部門(mén)的批文和基本存款賬戶開(kāi)戶登記證 注冊(cè)驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門(mén)核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)或有關(guān)部門(mén)的證明。,銀行賬戶使用規(guī)定,1.認(rèn)真遵守國(guó)家法規(guī)、積極配合銀行例行檢查 2.只供本單位業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的資金收付，不許出租，出借及

12、轉(zhuǎn)讓 3.各種收付款憑證，必須如實(shí)填明款項(xiàng)來(lái)源或用途，不得巧立名目，弄虛作假；不得套取現(xiàn)金，套購(gòu)物資；嚴(yán)禁利用賬戶搞非法活動(dòng) 4.銀行賬戶上必須有足夠的資金保證支付，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭的支款憑證和遠(yuǎn)期的支付憑證 5.及時(shí)、正確地記載銀行往來(lái)賬務(wù)，并定期核對(duì),賬戶使用”四不“,不得任意改變?cè)O(shè)賬戶的用途 不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶 不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用 不得利用銀行結(jié)算賬戶謀取利益,銀行賬戶的變更,1.單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人變更、住址變更 2.存款人名稱改變，但不改變開(kāi)戶銀行及賬號(hào)的 3.其他資料發(fā)生變化 變更重大事項(xiàng)應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶銀行，并出具有關(guān)部門(mén)的證明文件,銀行賬

13、戶的撤銷(xiāo)與遷移,企業(yè)主動(dòng)申請(qǐng)撤銷(xiāo) 1.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的 2.注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的 3.因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的 4.其他原因 一年未發(fā)生收付活動(dòng)，銀行應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷(xiāo)戶手續(xù)，逾期視同自愿銷(xiāo)戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理,銷(xiāo)戶時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng),存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷(xiāo)該賬戶 與開(kāi)戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶登記證，銀行核對(duì)無(wú)誤后方可辦理銷(xiāo)戶手續(xù)，未按規(guī)定交回的，應(yīng)出具有關(guān)證明，照成損失的，由其自行承擔(dān),賬戶遷移,單位發(fā)生辦公或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)搬遷時(shí)應(yīng)道銀行辦理遷移賬戶手續(xù),銀 行 對(duì) 賬 及 處 理 技

14、 能,一、銀行對(duì)賬的內(nèi)容與方法,對(duì) 賬 內(nèi) 容,對(duì) 賬 方 法,賬 證 核 對(duì),賬 賬 核 對(duì),賬 實(shí) 核 對(duì),按收付款憑證編號(hào)，順序逐筆核對(duì)：憑證編號(hào)、內(nèi)容、金額與方向等,平時(shí)按匯總?cè)蘸藢?duì)日記賬與總賬余額，月終將總賬發(fā)生額、余額與日記賬的收支合計(jì)、余額核對(duì),手工對(duì)賬逐筆核對(duì)并編表 電算對(duì)賬自動(dòng)核對(duì)并編表,銀行存款的清查,銀行存款的清查就是對(duì)賬內(nèi)容中的賬實(shí)核對(duì)，其方法是對(duì)賬單法，即逐筆核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單的收付記錄，檢查實(shí)有存款。,清查流程,按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，對(duì)憑證的種類、編號(hào)、摘要、金額等逐項(xiàng)核對(duì)，一般是賬、單上的借貸金額錯(cuò)位核對(duì)，凡內(nèi)容相同的劃“”標(biāo)識(shí)。,若有未達(dá)賬項(xiàng)，編制銀

15、行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。,銀行存款賬單不符的原因及處理,原 因,處 理,雙方賬目有記錄或計(jì)算錯(cuò)誤,存在未達(dá)賬項(xiàng),雙方各自查找原因并予以更正,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,未達(dá)賬項(xiàng)：指同一業(yè)務(wù)因企業(yè)與銀行雙方取得憑證的時(shí)間差異，造成一方已入賬，而另一方尚未入賬的款項(xiàng)。,1企業(yè)已收，銀行未收； 2企業(yè)已付，銀行未付； 3銀行已收，企業(yè)未收； 4銀行已付，企業(yè)未付。,銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制,編制方法：在企業(yè)與銀行雙方的賬面余額的基礎(chǔ)上加上對(duì)方已收而本單位未收的款項(xiàng)，減去對(duì)方已付而本單位未付的款項(xiàng)。,銀行存款日 銀行已收 銀行已付 記賬余額 企業(yè)未收 企業(yè)未付 銀行對(duì)賬 企業(yè)已收 企業(yè)已付 單余額 銀行

16、未收 銀行未付,說(shuō)明與注意 1如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬應(yīng)查明原因及時(shí)更正； 2企業(yè)銀行存款實(shí)有數(shù)為調(diào)節(jié)表上調(diào)節(jié)后的余額； 3未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)在收到有關(guān)原始憑證后，才能進(jìn)行賬務(wù)處理； 4銀行存款余額調(diào)節(jié)表是重要的會(huì)計(jì)資料，至少應(yīng)有兩聯(lián)，企業(yè)和銀行雙方加蓋公章各自保留一份。,支 票 與 印 鑒 的 管 理 技 能,支票（Cheque，Check）是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。,支票的管理,購(gòu)買(mǎi)支票,由專人（一般是出納）負(fù)責(zé)支票的購(gòu)買(mǎi)及使用，購(gòu)買(mǎi)時(shí)帶上印鑒章去基本存款開(kāi)戶銀行，填寫(xiě)一式三聯(lián)票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單，并在第二聯(lián)上加蓋預(yù)留銀行印鑒，交

17、給銀行購(gòu)買(mǎi)支票。收到銀行的憑證回單，據(jù)以入賬.,借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款,空白支票管理,專人保管，票印分管；不得預(yù)蓋印鑒和隨意外帶，更不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人。單位撤并時(shí)交回銀行注銷(xiāo)。,支票使用管理,程序,領(lǐng)取支票，先填寫(xiě)支票領(lǐng)用審批單，注明用途、金額，由部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字，再到出納處領(lǐng)取支票，并登記“支票領(lǐng)用登記薄”。,使用要求,1用藍(lán)黑、碳素墨水或墨汁填寫(xiě)； 2不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票和空頭支票； 3不準(zhǔn)將支票出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人使用，不準(zhǔn)將支票做抵押； 4支票的內(nèi)容如有更改，必須由簽發(fā)人加蓋預(yù)留銀行印鑒，但金額、簽發(fā)日期、收款人名稱不準(zhǔn)更改； 5作廢支票不得撕毀，應(yīng)加蓋

18、“作廢”戳記，連同存根一起妥善保存，并在支票使用登記簿上注明作廢。,支票遺失管理,已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，可以向銀行申請(qǐng)掛失； 已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失，可請(qǐng)求收款人協(xié)助防范。,注意：要素齊全，才能掛失,到開(kāi)戶行申請(qǐng)掛失，填寫(xiě)支票掛失申請(qǐng)書(shū)載明申請(qǐng)人（權(quán)利人） 名稱，支票喪失原因、支票種類、出票人戶名、帳號(hào)、支票號(hào)碼、支票 金額和出票日期等，并在掛失申請(qǐng)書(shū)上簽字或蓋章交給開(kāi)戶銀行，您在 掛失止付后3日內(nèi)到人民法院申請(qǐng)公示催告即可。,出 納 工 作 的 交 接 技 能,出納工作交接的程序,交接前,1對(duì)尚未登記完的現(xiàn)金、銀行存款日記賬，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋出納人員名章； 2將出納日記賬和總賬核對(duì)相符；現(xiàn)金日記賬余額要與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對(duì)相符；銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單核對(duì)無(wú)誤，否則調(diào)節(jié)相符； 3在出納賬啟用表上填寫(xiě)移交日期，并加蓋名章； 4整理應(yīng)該移交的各種資科，對(duì)未了事項(xiàng)和遺留問(wèn)題要寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明材料； 5編制移交清冊(cè)，列清應(yīng)當(dāng)移交的賬簿、憑證、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、文件資料、印鑒和其它物品的具體名稱和數(shù)量。,交接時(shí),1現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)現(xiàn)金日記賬和備查簿的有關(guān)記錄當(dāng)面點(diǎn)交，不一致時(shí)，移交人負(fù)責(zé)查清； 2出納賬和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，如有短缺在移交清冊(cè)上注明，由移交人負(fù)責(zé)； 3接交人應(yīng)核對(duì)出