《固定資產(chǎn)子系統(tǒng)》ppt課件

1、第4講 固定資產(chǎn)子系統(tǒng),一、固定資產(chǎn)概述 二、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的結(jié)構(gòu) 三、固定資產(chǎn)的初始設(shè)置 四、固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)處理,教學(xué)目的及要求,正確理解固定資產(chǎn)的基本知識，掌握固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)處理。 掌握固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的處理流程和功能結(jié)構(gòu) 熟練使用固定資產(chǎn)子系統(tǒng)進行初始化、業(yè)務(wù)處理、賬表查詢、期末結(jié)賬。 了解固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的工作特點及其與手工系統(tǒng)和其他會計子系統(tǒng)的區(qū)別,5. 了解固定資產(chǎn)子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)集成運行所需控制,教學(xué)重點,固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的初始化 固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理 固定資產(chǎn)帳表查詢,第4講 固定資產(chǎn)子系統(tǒng),一、固定資產(chǎn)概述 二、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的結(jié)構(gòu) 三、固定資產(chǎn)的初始設(shè)置 四、固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)處理

2、,一、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)概述,一）固定資產(chǎn)概述 （二）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算 （三）固定資產(chǎn)的管理 （四）固定資產(chǎn)子系統(tǒng)概述,一）固定資產(chǎn)概述,1. 概 述 2固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn) 3固定資產(chǎn)的分類 4固定資產(chǎn)的計價 5固定資產(chǎn)核算的科目設(shè)置 6固定資產(chǎn)的折舊,1.概述 固定資產(chǎn)是企業(yè)為使用而持有，使用年限長、單位價值較高并在使用過程中保持其原有實物形態(tài)的資產(chǎn),2.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn) 在實際工作中確定固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn) 使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、運輸工具及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具工具等。 不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品、單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年,3固定資產(chǎn)的分類 1）按經(jīng)濟用

3、途分類： 生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn) 非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn) 2）按使用情況分類： 使用中固定資產(chǎn) 未使用固定資產(chǎn) 不需使用固定資產(chǎn),3）按所有權(quán)分類： 自有固定資產(chǎn) 融資租入固定資產(chǎn),4固定資產(chǎn)的計價 原始價值：購建的全新固定資產(chǎn)在使用狀態(tài)之前所發(fā)生的全部耗費的貨幣表現(xiàn)。 重置完全價值：是指企業(yè)在當(dāng)前的條件下，重新購置同樣全新的固定資產(chǎn)所需的全部耗費的貨幣表現(xiàn)。 拆余價值（凈值）：是指固定資產(chǎn)原值減去已提折舊后的余額,5固定資產(chǎn)核算的科目設(shè)置 在建工程、固定資產(chǎn)、累計折舊、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、實收資本、資本公積、固定資產(chǎn)清理其它應(yīng)收款、待處理財產(chǎn)損溢、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、財務(wù)費用等,6固定資產(chǎn)的折舊

4、 1)折舊的性質(zhì) 固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)由于損耗而減少的價值。分為有形損耗和無形損耗兩種。 2)計提折舊應(yīng)考慮的因素 固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊總額 固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限 固定資產(chǎn)預(yù)計工作總量,3）折舊方法 直線法 平均年限法： 年折舊額=（原值-（預(yù)計殘值收入-預(yù)計清理 費用）/預(yù)計使用年限 年折舊率=（1-預(yù)計凈殘值率）/預(yù)計使用年限,工作量法： 單位工作量折舊額=該固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊 總額/該固定資產(chǎn)預(yù)計完成的工作量 月折舊額 = 單位工作量折舊額 * 該月實際 完成的工作總量,加速折舊法 雙倍余額遞減法： 雙倍直線折舊率=（2/預(yù)計使用年限）*100% 年折舊額=固定資產(chǎn)期初凈值 * 雙倍直

5、線折舊率,年數(shù)總和法： 年折舊率 = 該年尚可使用年數(shù) / 各年尚可使用年數(shù)總和 =（預(yù)計使用年限-已使用年數(shù)）/ （預(yù)計使用年限*（預(yù)計使用年限+1 ）/2 年折舊額 = 應(yīng)計提折舊總額 * 年折舊率,4）計提折舊的范圍 采用工作量法，應(yīng)于月末根據(jù)該月固定資產(chǎn)完成的工作量計提折舊。 采用其它方法，在用固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊，未使用和不需用的固定資產(chǎn)不計提折舊,應(yīng)計提折舊: 房屋及建筑物 正在使用的機器設(shè)備等 季節(jié)性停用和修理停用的機器設(shè)備 以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) 融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)等,不計提折舊： 未使用和不需用的固定資產(chǎn) 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) 建設(shè)工程交付使用前的固定資產(chǎn)

6、 提足折舊但繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)等 提前報廢的固定資產(chǎn)，不補提折舊。 月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊從下月開始計提折舊,月份內(nèi)停用固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起停提折舊,5）折舊賬務(wù)處理 企業(yè)按照一定方法計算出折舊額后，應(yīng)根據(jù)折舊資產(chǎn)的使用部門分別借記不同的費用，貸記累計折舊,二）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算,1. 概 述 2固定資產(chǎn)增加核算 3. 固定資產(chǎn)減少的核算,1. 概 述 固定資產(chǎn)的核算有：固定資產(chǎn)增加的核算、固定資產(chǎn)折舊的核算、固定資產(chǎn)修理及擴建后的核算、固定資產(chǎn)投資和租出的核算、固定資產(chǎn)清理的核算、固定資產(chǎn)清查的核算等,2. 固定資產(chǎn)增加核算 企業(yè)固定資產(chǎn)增加，其來源渠道較多，不同的

7、獲取渠道核算使用的科目有所不同。企業(yè)在取得固定資產(chǎn)時，一方面要求按固定資產(chǎn)的經(jīng)濟用途或其他標(biāo)準(zhǔn)分類，并確定其原始價值；另一方面，要求辦理交接手續(xù)，填制和審核有關(guān)憑證，作為固定資產(chǎn)核算的依據(jù),1)自行建造固定資產(chǎn),在用工程物資 支付與工程相關(guān)的費用 工程完工,1,2,3,2)購置固定資產(chǎn),購入不需安裝的新固定資產(chǎn),購入不需安裝的舊固定資產(chǎn),1,重置價值借記固定資產(chǎn)，實際支出買價和包裝運雜費貸記銀行存款等,購入需要安裝的新固定資產(chǎn),實際支付的買價、包裝運雜費、安裝費借記在建工程，貸記銀行存款； 安裝工程完工后，根據(jù)全部成本借記固定資產(chǎn)，貸記在建工程,1,2,購入需要安裝的舊固定資產(chǎn),實際支付的買價

8、、包裝運雜費、安裝費借記在建工程，貸記銀行存款； 安裝工程完工后，根據(jù)重置價值借記固定資產(chǎn)，貸記在建工程,1,2,3) 投資者投入固定資產(chǎn),4) 融資租入固定資產(chǎn),租入固定資產(chǎn)； 攤銷未確認融資費用,1,2,5) 接受捐贈固定資產(chǎn),未來應(yīng)交的所得稅 確認的入賬價值減未來應(yīng)交的所得稅 應(yīng)支付的相關(guān)費用,1,2,3,6) 盤盈固定資產(chǎn),盤盈固定資產(chǎn) 報批后轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入,1,2,2.固定資產(chǎn)減少的核算 1) 投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn),轉(zhuǎn)出資產(chǎn)的賬面價值 轉(zhuǎn)出資產(chǎn)已提折舊 轉(zhuǎn)出資產(chǎn)已提減值準(zhǔn)備 支付相關(guān)費用,1,2,3,4,2、捐贈轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn),結(jié)轉(zhuǎn)捐出固定資產(chǎn)凈值 結(jié)轉(zhuǎn)捐出固定資產(chǎn)已提減值準(zhǔn)備 支付捐出固

9、定資產(chǎn)相關(guān)稅費 結(jié)轉(zhuǎn)捐贈價值,1,2,3,4,3) 無償調(diào)出固定資產(chǎn),結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)賬面價值 發(fā)生清理費用 調(diào)出資產(chǎn)凈損失,1,2,3,4) 盤虧固定資產(chǎn),轉(zhuǎn)出資產(chǎn)的賬面價值 轉(zhuǎn)出資產(chǎn)已提折舊 轉(zhuǎn)出資產(chǎn)已提減值準(zhǔn)備 支付相關(guān)費用,1,2,3,4,三）固定資產(chǎn)的管理,固定資產(chǎn)作為企業(yè)資產(chǎn)的主要組成部分是企業(yè)財務(wù)管理的重點，也是企業(yè)管理的重點。固定資產(chǎn)的正確核算是對企業(yè)固定資產(chǎn)進行嚴格管理的基礎(chǔ)，但是僅僅提供會計規(guī)定的核算信息還遠遠不夠。為了加強對企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，企業(yè)的財務(wù)和固定資產(chǎn)的管理部門還應(yīng)及時提供諸如“企業(yè)各部門、各類固定資產(chǎn)占用情況統(tǒng)計分析”、“企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備役齡統(tǒng)計分析”、“生,產(chǎn)、分

10、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)統(tǒng)計分析”、“閑置設(shè)備統(tǒng)計分析”等固定資產(chǎn)管理信息，以便反映固定資產(chǎn)的使用情況、分析固定資產(chǎn)的使用效率、挖掘固定資產(chǎn)的使用潛力和及時調(diào)配處理多余固定資產(chǎn)，促進企業(yè)合理配置和使用固定資產(chǎn)。為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對企業(yè)擁有的固定資產(chǎn)進行管理決策提供依據(jù),四）固定資產(chǎn)子系統(tǒng)概述,固定資產(chǎn)子系統(tǒng)是企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個重要組成部分，用于固定資產(chǎn)的核算和管理工作。 手工條件下由于固定資產(chǎn)數(shù)量大、種類多、保管和使用分散；固定資產(chǎn)使用、管理和核算工作由企業(yè)內(nèi)多個部門分別進行處理。因此反映固定資產(chǎn)情況的各種賬、表、卡片數(shù)據(jù)極易出現(xiàn)填寫不全，數(shù)據(jù)不一致，賬實不符等情況。限于手工條件，固定資產(chǎn)折舊的計提也只能采

11、用綜合分類,計提折舊。數(shù)據(jù)處理較粗，難以反映固定資產(chǎn)磨耗情況，導(dǎo)致成本計算工作也無法細化，難以準(zhǔn)確反映實際情況。從以上列舉的情況可以看出，手工條件下對固定資產(chǎn)的核算已經(jīng)非常難盡人意，及時提供各種固定資產(chǎn)的管理信息更加難以做到。因此使用現(xiàn)代化手段對固定資產(chǎn)進行核算和提供各種綜合管理信息對提高企業(yè)的管理水平具有重要意義,計算機應(yīng)用于會計工作，給固定資產(chǎn)的核算和管理創(chuàng)造了有利條件。利用計算機強大的數(shù)據(jù)處理能力，可以方便的采用能更準(zhǔn)確反映實際情況 的單項計提折舊的處理方式。為了開發(fā)適合現(xiàn)代化管理需要的固定資產(chǎn)子系統(tǒng)，應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)龐大、增減變動難以及時反映的具體情況，從細化固定資產(chǎn)核算、加強固

12、定資產(chǎn)管理出發(fā)，及時為固定資產(chǎn)管理提供詳細、準(zhǔn)確資料，以促進企業(yè)提高固定資產(chǎn)的使用效率和保護企業(yè),財產(chǎn)的安全,第4講 固定資產(chǎn)子系統(tǒng),一、固定資產(chǎn)概述 二、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的結(jié)構(gòu) 三、固定資產(chǎn)的初始設(shè)置 四、固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)處理,二、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的結(jié)構(gòu),一）固定資產(chǎn)子系統(tǒng)特點 （二）固定資產(chǎn)子系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程 （三）固定資產(chǎn)子系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程 （四）固定資產(chǎn)子系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu),一）固定資產(chǎn)子系統(tǒng)特點,根據(jù)對固定資產(chǎn)核算和管理的分析可以看出固定資產(chǎn)子系統(tǒng)與存貨等其他會計子系統(tǒng)比較具有以下特點： 數(shù)據(jù)量大，數(shù)據(jù)在計算機內(nèi)保留時間長 數(shù)據(jù)處理的頻率較低 數(shù)據(jù)處理方式簡單 數(shù)據(jù)綜合查詢和統(tǒng)計要求較強 需要靈活的證、

13、表定義功能,1數(shù)據(jù)量大、數(shù)據(jù)在計算機內(nèi)保留時間長。 企業(yè)所擁有的固定資產(chǎn)數(shù)量一般較多。為了便于企業(yè)各部門隨時掌握固定資產(chǎn)的詳細情況，系統(tǒng)內(nèi)需要保留每一固定資產(chǎn)的詳細資料。為了加強企業(yè)對固定資產(chǎn)的管理，保留必要的審計線索，即使是已淘汰的固定資產(chǎn)這些資料也必須保留。因此系統(tǒng)需要保留的數(shù)據(jù)量較大、所有資料需要跨年度長期在系統(tǒng)中保留,2數(shù)據(jù)處理的頻率較低。 除了在系統(tǒng)初始設(shè)置時需要輸入大量的固定資產(chǎn)詳細數(shù)據(jù)外，在系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理中一般只需要輸入少量的固定資產(chǎn)變動數(shù)據(jù)、每月計提折舊以及必要時輸出報表和統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)處理的頻率明顯小于購、銷、存等其他會計系統(tǒng),3數(shù)據(jù)處理方式較簡單 固定資產(chǎn)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)

14、處理主要是折舊的計算和各種統(tǒng)計分析報表的輸出。雖然計提折舊，特別是采用單臺折舊計算折舊的工作量較大，但計提折舊的算法比較簡單。因此系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理比較簡單,4數(shù)據(jù)綜合查詢和統(tǒng)計要求較強、數(shù)據(jù)輸出主要以報表形式提。 為了滿足企業(yè)對固定資產(chǎn)核算和管理的多方面需要，固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)應(yīng)該具有較強的查詢和分類統(tǒng)計功能,5需要靈活的證、表定義功能。 由于在實際工作中企業(yè)固定資產(chǎn)的各種信息通常以各種報表的形式提供。為了方便用戶的使用，系統(tǒng)應(yīng)該具有允許用戶根據(jù)企業(yè)的需要自定義報表格式的功能。另外，各企業(yè)對固定資產(chǎn)的管理要求不同，固定資產(chǎn)卡片的項目也不同，因此需要有靈活的用戶自定義固定資產(chǎn)卡片項目的功能,二）固定資

15、產(chǎn)子系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程,三)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程,固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的內(nèi)部數(shù)據(jù)流程可以分成以下幾個工作過程： 系統(tǒng)初始設(shè)置 固定資產(chǎn)系統(tǒng)與其他會計系統(tǒng)的數(shù)據(jù)關(guān)系,1系統(tǒng)初始設(shè)置 固定資產(chǎn)系統(tǒng)首次投入運行時，需將企業(yè)現(xiàn)有固定資產(chǎn)的全部原始資料輸入計算機，以形成系統(tǒng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫。為了減少數(shù)據(jù)輸入的工作量和規(guī)范部門名稱、設(shè)備類別等內(nèi)容，在初始設(shè)置中應(yīng)進行部門、設(shè)備類別、折舊計算方式等設(shè)置，并形成相應(yīng)的數(shù)據(jù)詞典文件，以備系統(tǒng)提示、檢索使用。另外，還需要設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬模板,根據(jù)月初的固定資產(chǎn)卡片文件，按設(shè)定的折舊計算方式計提固定資產(chǎn)折舊，生成固定資產(chǎn)折舊文件。 根據(jù)固定資產(chǎn)折舊文件，固定資產(chǎn)增加，固定資產(chǎn)減少文件

16、及固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動文件統(tǒng)計、匯總生成轉(zhuǎn)賬數(shù)據(jù)文件據(jù)以自動生成轉(zhuǎn)賬憑證,月末根據(jù)固定資產(chǎn)增加文件，增加固定資產(chǎn)卡片文件記錄，根據(jù)固定資產(chǎn)減少文件刪除固定資產(chǎn)卡片記錄，并將刪除記錄送人固定資產(chǎn)備查文件中保存，以備查詢。根據(jù)內(nèi)部調(diào)動文件更改固定資產(chǎn)卡片的使用部門記錄。 根據(jù)固定資產(chǎn)卡片文件、固定資產(chǎn)折舊文件、固定資產(chǎn)增加、減少、內(nèi)部調(diào)動文件編制固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)賬數(shù)據(jù)匯總表、固定資產(chǎn)增減變動表、固定資產(chǎn)分部門或分類統(tǒng)計表,2.固定資產(chǎn)系統(tǒng)與其他會計系統(tǒng)的數(shù)據(jù)關(guān)系 固定資產(chǎn)系統(tǒng)主要與賬務(wù)和成本核算系統(tǒng)存在數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系。 固定資產(chǎn)系統(tǒng)與賬務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)關(guān)系是：在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中根據(jù)轉(zhuǎn)賬數(shù)據(jù)文件自動生成的轉(zhuǎn)賬憑證需傳

17、送到賬務(wù)系統(tǒng)進行賬務(wù)處理。為了保證數(shù)據(jù)的一致性，在設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬憑證模板或向賬務(wù)系統(tǒng)傳送數(shù)據(jù)時，需要檢查憑證涉及的會計科目在賬務(wù)系統(tǒng)是否存在,固定資產(chǎn)系統(tǒng)與成本核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)關(guān)系是：根據(jù)固定資產(chǎn)折舊文件分類統(tǒng)計、匯總折舊費用分配數(shù)據(jù)，并將該數(shù)據(jù)傳送到成本核算系統(tǒng)供計算成本時使用,3.固定資產(chǎn)子系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程圖,四）固定資產(chǎn)子系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu),固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的功能模塊結(jié)構(gòu)如圖所示,固定資產(chǎn)系統(tǒng),系統(tǒng)初始設(shè)置,變動資料錄入,折舊處理,查詢,報表處理,轉(zhuǎn)賬處理,使用部門定義,資產(chǎn)類別定義,卡片項目定義,原始卡片錄入,固定資產(chǎn)增加,固定資產(chǎn)減少,使用狀況變動,部門之間變動,固定資產(chǎn)卡片,固定資產(chǎn)明細賬,折舊分

18、配表,變動資料,轉(zhuǎn)賬憑證定義,轉(zhuǎn)賬憑證輸出,系統(tǒng)管理,數(shù)據(jù)維護,權(quán)限設(shè)置,操作員管理,操作日記,第4講 固定資產(chǎn)子系統(tǒng),一、固定資產(chǎn)概述 二、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的結(jié)構(gòu) 三、固定資產(chǎn)的初始設(shè)置 四、固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)處理,三、固定資產(chǎn)的初始設(shè)置,一）概述 （二）系統(tǒng)使用前的準(zhǔn)備工作 （三）系統(tǒng)初始設(shè)置,一）概述,系統(tǒng)的初始設(shè)置的基本任務(wù)是使用戶可以根據(jù)本單位的實際需要設(shè)置會計業(yè)務(wù)處理規(guī)則方法和輸入系統(tǒng)投入使用前的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，從而將一個通用系統(tǒng)轉(zhuǎn)化為適用于處理本單位會計業(yè)務(wù)的專用系統(tǒng)。初始設(shè)置的好壞對于系統(tǒng)能否高效率的使用具有舉足輕重的作用，而做好初始設(shè)置的基本條件是認真做好設(shè)置的準(zhǔn)備工作,二）系統(tǒng)使用前的

19、準(zhǔn)備工作,系統(tǒng)使用前的準(zhǔn)備工作從以下幾個方面進行： 規(guī)范固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)的收集 規(guī)范固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和歷史數(shù)據(jù)。 確定折舊方法 規(guī)范信息輸出 規(guī)范計算機系統(tǒng)的工作程序,1規(guī)范固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)的收集 根據(jù)企業(yè)管理的需要對現(xiàn)有手工系統(tǒng)數(shù)據(jù)的情況進行調(diào)查分析，搞清楚存在的數(shù)據(jù)冗余、遺漏脫節(jié)的原因。制定制度規(guī)定數(shù)據(jù)收集的方式、內(nèi)容、憑證格式；優(yōu)化數(shù)據(jù)傳遞的渠道；規(guī)定數(shù)據(jù)管理的責(zé)任部門，從而保證固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)的完整性、系統(tǒng)性和及時性,2規(guī)范固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和歷史數(shù)據(jù) 1)固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)主要是進行計算機處理必不可少的各種編碼和為了管理需要而制定的各種控制指標(biāo)數(shù)據(jù)。 數(shù)據(jù)編碼是系統(tǒng)高效運行的基礎(chǔ)。手工條件下固

20、定資產(chǎn)的各種資料或者沒有編碼，或者編碼帶有很大的任意性，或者不便于計算機使用，因此在系統(tǒng)投入使用前需要根據(jù)企業(yè)管理和計算機系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理的需要進行規(guī)范,對這些數(shù)據(jù)進行規(guī)范主要考慮： 編碼是否科學(xué)、合理。 編碼在各個會計子系統(tǒng)中是否統(tǒng)一。 確定的編碼體系是否符合所選軟件對編碼的要求,2)對固定資產(chǎn)歷史數(shù)據(jù)的規(guī)范其根本目的是對原有手工系統(tǒng)進行一次全面的清理，對歷史遺留問題進行一次徹底解決。以便使計算機系統(tǒng)一開始就在一個良好的基礎(chǔ)上運行。 固定資產(chǎn)歷史數(shù)據(jù)的清理規(guī)范主要解決兩個問題。 會計部門固定資產(chǎn)二級明細賬與設(shè)備部門管理的固定資產(chǎn)卡片的分類合計是否符合。固定資產(chǎn)卡片上每件固定資產(chǎn)是否記錄了折舊,計

21、提的情況，是否與會計部門“累計折舊”賬戶的記錄相符合。 所有部門記錄的固定資產(chǎn)的單、證、賬、表上的數(shù)據(jù)與實際存在的固定資產(chǎn)是否符合,3確定折舊方法 固定資產(chǎn)折舊的計算是固定資產(chǎn)核算的核心工作由于計算機系統(tǒng)基本不必考慮處理能力的問題，因此，在向計算機系統(tǒng)過渡時只需根據(jù)企業(yè)細化會計核算的需要在會計制度允許的范圍內(nèi)選擇折舊計算方法即可。一般來說選用單臺折舊方法核算固定資產(chǎn)折舊更合適,4規(guī)范信息輸出 固定資產(chǎn)的信息輸出主要是以報表形式提供的手工條件下，會計部門和固定資產(chǎn)管理部門分別根據(jù)自己記錄的資料編制相應(yīng)的報表。一般來說這些報表只能反映固定資產(chǎn)的一部分情況。限于手工處理的能力，大量管理所需要的信息在

22、這些報表中難以反映。計算機系統(tǒng)的使用為提供充分的管理信息建立了良好的基礎(chǔ)。因此在系統(tǒng)投入使用前應(yīng)根據(jù)企業(yè)管理的需要確定報表的種類,格式和具體內(nèi)容，以便據(jù)以確定計算機系統(tǒng)報表的格式和計算公式,5規(guī)范計算機系統(tǒng)的工作程序 規(guī)范計算機系統(tǒng)的工作程序目的： 確保數(shù)據(jù)處理的正確性， 通過規(guī)范工作程序從制度上建立系統(tǒng)使用的內(nèi)部控制體系。 因為會計核算工作有其確定的工作順序：固定資產(chǎn)的各種增減、內(nèi)部調(diào)動和使用狀況變動沒有進行處理，計提的折舊就可能發(fā)生錯誤；固,定資產(chǎn)系統(tǒng)生成的記賬憑證沒有向賬務(wù)系統(tǒng)傳遞，賬務(wù)系統(tǒng)就已結(jié)賬，憑證無法傳遞，賬務(wù)系統(tǒng)與固定資產(chǎn)有關(guān)的賬簿記錄就會出現(xiàn)錯誤,三）系統(tǒng)初始設(shè)置,固定資產(chǎn)子

23、系統(tǒng)的初始設(shè)置包括以下幾個方面： 建立核算單位 基本編碼設(shè)置 固定資產(chǎn)卡片項目定義 部門對應(yīng)折舊設(shè)置 固定資產(chǎn)增減方式設(shè)置 固定資產(chǎn)使用狀況設(shè)置 固定資產(chǎn)卡片樣式及卡片項目定義,折舊方法設(shè)置 固定資產(chǎn)類別設(shè)置,1.建立核算單位 建立核算單位又稱賬套建立。固定資產(chǎn)系統(tǒng)中建立核算單位的含義和作用與賬務(wù)系統(tǒng)是一致的。其核心內(nèi)容是設(shè)定系統(tǒng)主要編碼的編碼方式和固定資產(chǎn)系統(tǒng)與賬務(wù)系統(tǒng)的接口,2.基本編碼設(shè)置 固定資產(chǎn)系統(tǒng)基本編碼主要有使用部門、固定資產(chǎn)類別等。有些基本編碼在其他會計子系統(tǒng)也可能需要使用，因此可以考慮將其設(shè)計為公共碼表。 在設(shè)置固定資產(chǎn)的基本編碼時需要注意以下幾個問題： 凡具有國家標(biāo)準(zhǔn)的如果

24、沒有特殊情況應(yīng)盡量參照使用國家標(biāo)準(zhǔn),編碼應(yīng)盡量具有一定的層次。如：固定資產(chǎn)使用部門編碼可按：使用部門一車間一工段一班組設(shè)為四級群碼以便按級分類匯總，提供盡量多層次的管理信息。 多數(shù)軟件對編碼的總長度都有規(guī)定，在設(shè)計代碼時應(yīng)注意不能超越編碼總長度的要求,3部門及人員設(shè)置 進行固定資產(chǎn)歸屬的部門管理的設(shè)置，以便按部門對固定資產(chǎn)進行管理。 一般地。在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中，部門同賬務(wù)處理系統(tǒng)的部門共用一張表,4部門對應(yīng)折舊設(shè)置 對每個部門所應(yīng)對應(yīng)的折舊科目進行設(shè)置。 例如， 管理部門-管理費用明細科目 生產(chǎn)部門-制造費用明細科目 銷售部門-銷售費用 采購部門-制造費用明細科目,5固定資產(chǎn)增減方式設(shè)置 對

25、固定資產(chǎn)的增加方式或減少方式進行定義，同時要指明每種方式下的對應(yīng)入賬科目。 如圖所示增減方式設(shè)置,增加方式對應(yīng)入賬科目： 直接購入- 投資者投資- 在建工程轉(zhuǎn)入- 捐贈- 盤盈- 融資租入,減少方式對應(yīng)入賬科目： 出售- 盤虧- 投資轉(zhuǎn)出- 出售- 捐贈轉(zhuǎn)出- 報廢- 毀損- 融資租出,請同學(xué)門考慮如下問題,6固定資產(chǎn)使用狀況設(shè)置 固定資產(chǎn)使用狀況的設(shè)置一般有：使用、未使用不需用。具體參考下圖,7固定資產(chǎn)卡片樣式及卡片項目定義 固定資產(chǎn)卡片的輸入通常采用設(shè)置輸入格式文件的方式進行。一般地，固定資產(chǎn)類別不同，所涉及的卡片項目也不同，為了便于固定資產(chǎn)的管理，固定資產(chǎn)系統(tǒng)都設(shè)有卡片樣式和卡片項目定義

26、功能，以滿足不同企業(yè)的不同需求。固定資產(chǎn)卡片的樣式，不同的單位差異很大。即使是同一個單位，采用不同的核算、管理要求，卡片的項目也會不同。為了增加固定資產(chǎn)系統(tǒng)的通用性,一般都為用戶留下足夠的增減卡片項目的余地，通常采用在初始設(shè)置中由用戶設(shè)置卡片樣式和自定義卡片項目，或?qū)ο到y(tǒng)提供的卡片樣式項目進行修改。 一般地，固定資產(chǎn)系統(tǒng)提供一些標(biāo)準(zhǔn)的卡片樣式以供用戶選擇，如：房屋類卡片樣式、運輸設(shè)備類卡片樣式、土地設(shè)備類卡片樣式、通用性卡片樣式,一般地，固定資產(chǎn)系統(tǒng)提供一些標(biāo)準(zhǔn)的卡片項目以供用戶選擇，如果用戶覺得不夠用，可以通過自定義方式增加卡片項目。對卡片項目的增加需要設(shè)置數(shù)據(jù)類型和數(shù)據(jù)寬度，用戶在使用時應(yīng)

27、該注意其限定條件,8折舊方法設(shè)置 折舊方法的定義也是初始設(shè)置工作中一項重要的內(nèi)容。一般地，按照會計制度要求，固定資產(chǎn)的折舊方法比較固定，因此，許多固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)提供一些標(biāo)準(zhǔn)的折舊方法,9固定資產(chǎn)類別設(shè)置 企業(yè)對所使用的固定資產(chǎn)按照固定資產(chǎn)類別進行設(shè)置,第4講 固定資產(chǎn)子系統(tǒng),一、固定資產(chǎn)概述 二、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的結(jié)構(gòu) 三、固定資產(chǎn)的初始設(shè)置 四、固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)處理,四、固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)處理,一）固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的輸入 （二）固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的輸出,一）固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的輸入,固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的輸入，包括初始數(shù)據(jù)的輸入和日常業(yè)務(wù)處理數(shù)據(jù)的輸入。 初始數(shù)據(jù)是指系統(tǒng)投入使用前企業(yè)現(xiàn)存固定資產(chǎn)的全部有關(guān)數(shù)據(jù)，

28、主要是固定資產(chǎn)卡片記錄的數(shù)據(jù)。 日常業(yè)務(wù)處理數(shù)據(jù)是指日常發(fā)生的固定資產(chǎn)增減變動等產(chǎn)生的有關(guān)數(shù)據(jù),1固定資產(chǎn)卡片輸入 這是固定資產(chǎn)子系統(tǒng)全部輸入中，數(shù)據(jù)輸入量最大的部分。固定資產(chǎn)卡片輸入的任務(wù)是系統(tǒng)投入使用時將全部已有固定數(shù)據(jù)逐項、完整的輸入計算機，以形成固定資產(chǎn)系統(tǒng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫。由于該數(shù)據(jù)庫是進行固定資產(chǎn)核算和管理的重要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，其內(nèi)容是否完備具有舉足輕重的地位由于固定資產(chǎn)系統(tǒng)初始數(shù)據(jù)龐大，因此是一項非常繁重的工作。為了方便輸入，減少輸入錯誤,系統(tǒng)通常采用設(shè)置輸入格式的方式。屏幕格式如圖所示,使用時用戶按屏幕顯示格式逐項輸入固定資產(chǎn)卡片。在輸入固定資產(chǎn)卡片各項內(nèi)容時，凡是設(shè)置過代碼的項目既

29、可以使用代碼輸入，也可以使用該項目提供的快捷鍵調(diào)出相應(yīng)內(nèi)容進行選擇輸入這樣既提高了輸入速度也減少了輸入錯誤。如果用戶直接輸入代碼，為了保證輸入的正確性，系統(tǒng)會根據(jù)所設(shè)代碼表進行必要的檢測。如不相符系統(tǒng)會給出提示，要求用戶改正,2.原始資產(chǎn)卡片錄入 原始資產(chǎn)卡片錄入是將建賬日期以前的數(shù)據(jù)錄入到系統(tǒng)中?？ㄆ枪潭ㄙY產(chǎn)核算和管理的基礎(chǔ)依據(jù)，因此需要將手工管理下的固定資產(chǎn)卡片數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)，以保持歷史資料的連續(xù)性，并為每月的計提折舊及可能有的后續(xù)變動業(yè)務(wù)做準(zhǔn)備,注意： 原始卡片錄入的為系統(tǒng)啟用前已有的資產(chǎn)，故無需再重復(fù)編制憑證 。 原始卡片一般帶有折舊額,3日常業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理 固定資產(chǎn)發(fā)生調(diào)入調(diào)出、使用單

30、位和使用情況變動、盤盈盤虧、報廢固定資產(chǎn)、大修理等業(yè)務(wù)時應(yīng)填制相應(yīng)的單據(jù)輸入計算機。日常業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的處理就是輸入以上業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)。由于固定資產(chǎn)的增減變動情況不多，因此日常業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)輸入工作很有限,每項業(yè)務(wù)的處理，系統(tǒng)一般都提供了相應(yīng)菜單項，輸入時按系統(tǒng)給定的格式輸入即可,資產(chǎn)增加 資產(chǎn)減少 資產(chǎn)變動 工作量錄入與查詢 折舊處理 憑證處理 報表輸出 月末結(jié)賬,原值增加 原值減少 部門轉(zhuǎn)移 使用狀況變動 折舊方法調(diào)整 累計折舊調(diào)整 使用年限調(diào)整 工作總量調(diào)整 凈殘值調(diào)整,1）資產(chǎn)增加 “資產(chǎn)增加”操作也稱“新卡片錄入”，與“原始卡片錄入”相對應(yīng)。在系統(tǒng)啟用后，可能會通過購進或其他方式增加企業(yè)的固定資產(chǎn)，

31、該部分資產(chǎn)將通過“資產(chǎn)增加”錄入系統(tǒng)。而系統(tǒng)啟用前購置的資產(chǎn)則通過原始卡片錄入來進行操作,資產(chǎn)增加”操作類似于“原始卡片錄入”，只是在部分信息處理上存在不同資產(chǎn)通過原始卡片錄入還是通過“資產(chǎn)增加”錄入，在于資產(chǎn)的開始使用日期，只有當(dāng)開始使用日期的期間=錄入的期間時才符合“資產(chǎn)增加”的錄入條件,原始卡片,資產(chǎn)增加,2）資產(chǎn)減少 在系統(tǒng)啟用后，資產(chǎn)在使用過程中會由于各種原因退出企業(yè),此時要做資產(chǎn)減少處理,3）資產(chǎn)變動 資產(chǎn)變動包括資產(chǎn)減少、原值增加減少、所屬部門轉(zhuǎn)移、使用部門轉(zhuǎn)移、使用狀況變動、使用年限變動、折舊方法調(diào)整、使用年限調(diào)整、累計折舊調(diào)整、工作總量調(diào)整、凈殘值調(diào)整、凈殘值率調(diào)整、類別調(diào)整等業(yè)務(wù),4）卡片管理,5）工作量錄入與查詢 工作量法是根據(jù)實際工作量計提折舊額的一種方法。采用這種方法對固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊的總數(shù)，按該固定資產(chǎn)在預(yù)計使用年限可以完成的工作總量，先計算每單位工作量的折舊額，再根據(jù)每月實際完成工作量計算月折舊額，它適用于專業(yè)設(shè)備的折舊的計算，如：企業(yè)的專業(yè)車隊的客貨運輸車輛，大型建筑施工機械和大型設(shè)備等,6）折舊處理 折舊處理主要針對固定資產(chǎn)的屬性計算當(dāng)期折舊，折舊處理包括：折舊計算、折舊分配表及折舊登記簿。 根據(jù)財務(wù)制度的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)