“技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定實(shí)操解讀”沙龍[共63頁(yè)]

1、1,技術(shù)先進(jìn)性服務(wù)企業(yè)認(rèn)定申報(bào)實(shí)操解讀”沙龍,華稅律師事務(wù)所,2020/12/10,2,主講人介紹,北京市華稅律師事務(wù)所合伙人 中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院客座教授 北大財(cái)稅法研究中心特約研究員 中國(guó)財(cái)稅法學(xué)教育研究會(huì)理事 資深稅務(wù)律師 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 注冊(cè)稅務(wù)師,劉天永律師是中國(guó)最早涉足稅務(wù)行業(yè)的專業(yè)律師之一，其所任職的華稅律師事務(wù)所是國(guó)內(nèi)第一家專業(yè)化稅務(wù)律師事務(wù)所，專注于提供稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、國(guó)際稅收、稅案代理等領(lǐng)域的法律服務(wù)，涉及高科技、金融、教育等諸多熱點(diǎn)行業(yè)。 劉天永律師多次接受第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)、中國(guó)稅務(wù)報(bào)、中國(guó)經(jīng)營(yíng)報(bào)、證券日?qǐng)?bào)等十多家國(guó)內(nèi)主流財(cái)經(jīng)媒體采訪，就熱點(diǎn)稅務(wù)問題發(fā)表專業(yè)律師意見,2020

2、/12/10,3,專業(yè)實(shí)務(wù)著作,主要作品： 中國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)實(shí)務(wù)與案例（法律出版社，待出） 中國(guó)稅務(wù)律師實(shí)務(wù)（法律出版社） 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則深度釋解與企業(yè)應(yīng)對(duì)（法律出版社） 最新企業(yè)所得稅法深度釋解與企業(yè)應(yīng)對(duì)（法律出版社） 輕松學(xué)會(huì)稅務(wù)律師辦案實(shí)用技巧（立信會(huì)計(jì)出版社） 輕松掌握最新稅收優(yōu)惠政策（立信會(huì)計(jì)出版社,2020/12/10,4,前言,服務(wù)外包最早發(fā)端于軟件行業(yè)，軟件外包產(chǎn)業(yè)經(jīng)歷了20年左右的歷史，今天已經(jīng)發(fā)展、延伸為一個(gè)全新的，以網(wǎng)絡(luò)、通信和計(jì)算機(jī)技術(shù)為基礎(chǔ)的服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)。網(wǎng)絡(luò)和通信技術(shù)的日趨完善，為這一產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)全球離岸作業(yè)提供了基礎(chǔ)。 “軟件外包”已被“服務(wù)外包”覆蓋，成為服務(wù)外包的一部分

3、,服務(wù)外包,服務(wù)外包是指企業(yè)將其非核心的業(yè) 務(wù)外包出去，利用外部最優(yōu)秀的專業(yè)化團(tuán)隊(duì)來承接其業(yè)務(wù)，從而使其專注核心業(yè)務(wù)，達(dá)到降低成本、提高效率、增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力和對(duì)環(huán)境應(yīng)變能力的一種管理模式。目前比較大眾的分類是將服務(wù)外包分為信息技術(shù)外包（ITO）、商業(yè)流程外包（BPO）和知識(shí)流程外包（KPO,ITO,BPO,KPO,2020/12/10,5,中國(guó)外包業(yè)發(fā)展,2008年我國(guó)軟件與信息服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)保持了快速發(fā)展，產(chǎn)業(yè)規(guī)模繼續(xù)擴(kuò)大，達(dá)到1567.7億人民幣，同比增長(zhǎng)為41.2%。 2009年，中國(guó)共簽訂服務(wù)外包合同60247份，同比增長(zhǎng)142.6，協(xié)議金額200.1億美元，同比增長(zhǎng)185.6，合同

4、執(zhí)行金額138.4美元。 據(jù)有關(guān)機(jī)構(gòu)分析預(yù)測(cè)，2010年中國(guó)服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)總收入將達(dá)262億美元，其中IT服務(wù)外包受離岸服務(wù)外包帶動(dòng)，仍占更大的份額，約65%；業(yè)務(wù)流程外包市場(chǎng)增長(zhǎng)較快，離岸業(yè)務(wù)流程外包業(yè)務(wù)四年間將增長(zhǎng)約2.5倍，但由于基數(shù)較小，至2010年對(duì)該產(chǎn)業(yè)的帶動(dòng)不大，約占35%左右,2020/12/10,6,主講內(nèi)容,1,2,3,4,5,6,7,法律規(guī)定,申報(bào)流程,認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),業(yè)務(wù)范圍,優(yōu)惠要點(diǎn),申報(bào)材料(北京市,其他相關(guān)制度,8,認(rèn)定管理,2020/12/10,7,第一部分 法律規(guī)定,為推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、保持對(duì)外貿(mào)易穩(wěn)定增長(zhǎng)及增加就業(yè)機(jī)會(huì)，國(guó)務(wù)院辦公廳日前下發(fā)了關(guān)于促進(jìn)服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)發(fā)展

5、問題的復(fù)函（“國(guó)辦函20099號(hào)文件”），復(fù)函同意商務(wù)部提出的促進(jìn)服務(wù)外包發(fā)展的政策措施，批準(zhǔn)北京、天津、上海、重慶、大連、深圳、廣州、武漢、哈爾濱、成都、南京、西安、濟(jì)南、杭州、合肥、南昌、長(zhǎng)沙、大慶、蘇州、無錫等 20 個(gè)城市為中國(guó)服務(wù)外包示范城市，之前在蘇州工業(yè)園區(qū)試點(diǎn)的有關(guān)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策將推廣至上述 20 個(gè)服務(wù)外包示范城市,1、國(guó)辦函20099號(hào)文件,2020/12/10,8,2、財(cái)稅200963號(hào)文,63號(hào)文在蘇州試點(diǎn)規(guī)定的基礎(chǔ)上： 明確了優(yōu)惠要點(diǎn) 明確了技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)范圍 明確了技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 明確了認(rèn)定管理,2020/12/10,9,3、北京市

6、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法,明確了認(rèn)定管理機(jī)關(guān)： 市科委、市商務(wù)委、市財(cái)政局、市國(guó)稅局、市地稅局、市發(fā)展改革委共同組成北京市技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定小組 明確了需要提交的資料，個(gè)別資料體現(xiàn)了地方特色。 明確了申辦時(shí)限： 技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定工作每年組織一次，企業(yè)應(yīng)于每年2月底以前提交申請(qǐng)材料。 明確了復(fù)核、復(fù)審、備案、變更等事宜,2020/12/10,10,第二部分 優(yōu)惠要點(diǎn),自 2009 年 1 月 1 日起至 2013 年 12 月 31 日止，上述 20 個(gè)城市中符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，可享受以下稅收優(yōu)惠政策： 對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 對(duì)

7、經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，其發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)按不超過企業(yè)工資總額8%的比例據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入免征營(yíng)業(yè)稅,2020/12/10,11,按15%的優(yōu)惠稅率繳納 目前可以享受企業(yè)所得稅低稅率優(yōu)惠的企業(yè)除了高新技術(shù)企業(yè)外，其他企業(yè)已經(jīng)很難再享受低稅率優(yōu)惠，技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)在特殊時(shí)期獲得此項(xiàng)優(yōu)惠，意義重大。 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、加速折舊等 若已是軟件企業(yè)（可享受兩免三減半），可選擇適用是否申請(qǐng)認(rèn)定技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，但若有大額營(yíng)業(yè)稅的節(jié)稅需求，建議申報(bào),1.企業(yè)所得稅,2020/12/10,12,對(duì)經(jīng)認(rèn)定的

8、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，其發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)按不超過企業(yè)工資總額8%的比例據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 職工教育費(fèi)列支比例大幅提高。企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第四十二條規(guī)定，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 服務(wù)企業(yè)年企業(yè)工資總額為500萬元，按一般規(guī)定可以據(jù)實(shí)列支職工教育經(jīng)費(fèi)12.5萬元，認(rèn)定為技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)后，職工教育經(jīng)費(fèi)列支提高到40萬元，這對(duì)于企業(yè)加大教育培訓(xùn)的投入無疑有著更加積極的推動(dòng)作用,2.職工教育經(jīng)費(fèi)扣除比例,2020/12/10,1

9、3,對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入免征營(yíng)業(yè)稅,3.營(yíng)業(yè)稅,何謂“離岸外包業(yè)務(wù)收入”？ 從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入，是指技術(shù)先進(jìn)型服務(wù) 企業(yè)根據(jù)境外單位與其簽訂的委托合同，提供規(guī)定所界定 的信息技術(shù)外包服務(wù)、技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)和技術(shù)性 知識(shí)流程外包服務(wù)，從上述境外單位取得的收入,2020/12/10,14,哪些企業(yè)最需要通過認(rèn)定？ 從上述優(yōu)惠要點(diǎn)可以看出，長(zhǎng)期為境外客戶提供技術(shù)外包、服務(wù)外包的企業(yè)，如境外大公司的境內(nèi)研發(fā)中心、代工機(jī)構(gòu)、服務(wù)外包提供商等。 此類機(jī)構(gòu)有固定的長(zhǎng)期的大額的技術(shù)外包服務(wù)收入，通過技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定的企業(yè)可以享受到豐厚的稅收利益,2020/1

10、2/10,15,第三部分 業(yè)務(wù)范圍,信息技術(shù)外包ITO,軟件研發(fā)及外包：軟件研發(fā)開發(fā)服務(wù)、軟件技術(shù)服務(wù),信息技術(shù)研發(fā)服務(wù)外包：集成電路和電子電路設(shè)計(jì)、測(cè)試平臺(tái),信息系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)維護(hù)外包：信息系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)和維護(hù)服務(wù)、基礎(chǔ)信息技術(shù)服務(wù),技術(shù)性業(yè)務(wù)流程 外包BPO,企業(yè)業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)服務(wù),企業(yè)運(yùn)營(yíng)服務(wù),企業(yè)供應(yīng)鏈服務(wù),技術(shù)性知識(shí)流 程外包kPO,工業(yè)設(shè)計(jì)、分析學(xué)和數(shù)據(jù)挖掘、動(dòng)漫及網(wǎng)游設(shè)計(jì)研發(fā),知識(shí)產(chǎn)權(quán)研究、醫(yī)藥和生物技術(shù)研發(fā)和測(cè)試、產(chǎn)品技術(shù)研發(fā),教育課件研發(fā)、工程設(shè)計(jì)等領(lǐng)域,2020/12/10,16,軟件研發(fā)及開發(fā)服務(wù) 用于金融、政府、教育、制造業(yè)、零售、服務(wù)、能源、物流、交通、媒體、電信、公共事業(yè)和醫(yī)療衛(wèi)

11、生等部門和企業(yè) 為用戶的運(yùn)營(yíng)、生產(chǎn)、供應(yīng)鏈、客戶關(guān)系、人力資源和財(cái)務(wù)管理、計(jì)算機(jī)輔助設(shè)計(jì)、工程等業(yè)務(wù)進(jìn)行軟件開發(fā) 包括制定軟件開發(fā)、嵌入式軟件開發(fā)、套裝軟件開發(fā)、系統(tǒng)軟件開發(fā)、軟件測(cè)試等。 軟件技術(shù)服務(wù) 軟件咨詢、維護(hù)、培訓(xùn)、測(cè)試等技術(shù)性服務(wù),ITO之軟件研發(fā)及外包,2020/12/10,17,集成電路和電子電路設(shè)計(jì) 集成電路和電子電路產(chǎn)品設(shè)計(jì)以相關(guān)技術(shù)支持服務(wù)等。 測(cè)試平臺(tái) 為軟件、集成電路和電子電路的開發(fā)運(yùn)用提供測(cè)試平臺(tái),ITO之信息技術(shù)研發(fā)服務(wù)外包,2020/12/10,18,信息系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)和維護(hù)服務(wù) 客戶內(nèi)部信息系統(tǒng)集成、網(wǎng)絡(luò)管理、桌面管理與維護(hù)服務(wù)； 信息工程、地理信息系統(tǒng)、遠(yuǎn)程維護(hù)等

12、信息系統(tǒng)應(yīng)用服務(wù)。 基礎(chǔ)信息技術(shù)服務(wù) 基礎(chǔ)信息技術(shù)管理平臺(tái)整合 IT基礎(chǔ)設(shè)施管理 數(shù)據(jù)中心 托管中心 安全服務(wù) 通訊服務(wù) 等基礎(chǔ)信息技術(shù)服務(wù),ITO之信息系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)維護(hù)外包,2020/12/10,19,ITO與軟件企業(yè),ITO是外包服務(wù)的種類，軟件企業(yè)則是一個(gè)法定概念，需要符合軟件企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法(試行)所規(guī)定的條件，通過法定程序獲得認(rèn)證的一種資質(zhì)。 兩者存在一定的交叉：從事ITO服務(wù)的企業(yè)如果符合軟件企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，均可申請(qǐng)認(rèn)定，反之，已經(jīng)具有軟件企業(yè)資質(zhì)的企業(yè)有部分從事服務(wù)外包業(yè)務(wù),2020/12/10,20,稅收優(yōu)惠的不同 從事ITO服務(wù)的企業(yè)在未通過技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定之前，可以

13、享受一般性企業(yè)所得稅優(yōu)惠和“四技收入”營(yíng)業(yè)稅減免優(yōu)惠，通過技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定的企業(yè)，對(duì)于離岸收入獲得直接減免的稅收優(yōu)惠。 如果該企業(yè)從事又是軟件企業(yè)，根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知（財(cái)稅20081號(hào)）規(guī)定，我國(guó)境內(nèi)經(jīng)認(rèn)定的新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅,建議：如符合軟件企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)申請(qǐng)軟件企業(yè)認(rèn)定,2020/12/10,21,BPO之企業(yè)業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)服務(wù),主要為客戶企業(yè)提供內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)運(yùn)作等流程設(shè)計(jì)服務(wù)。 企業(yè)內(nèi)部管理服務(wù) 內(nèi)部管理范圍：后臺(tái)管理、人力資源管理、財(cái)務(wù)、審計(jì)及稅務(wù)管理、金融支付服務(wù)、

14、醫(yī)療數(shù)據(jù)及其他內(nèi)部管理業(yè)務(wù) 提供的服務(wù)：數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)管理、數(shù)據(jù)使用的服務(wù)； 其他：承接客戶專業(yè)數(shù)據(jù)處理、分析和整合服務(wù),2020/12/10,22,BPO之企業(yè)運(yùn)營(yíng)服務(wù),為客戶企業(yè)提供技術(shù)研發(fā)服務(wù) 為企業(yè)經(jīng)營(yíng)、銷售、產(chǎn)品售后服務(wù)提供的應(yīng)用客戶分析 數(shù)據(jù)庫(kù)管理等服務(wù) 主要包括金融服務(wù)業(yè)、政務(wù)與教育業(yè)務(wù)、制造業(yè)務(wù)和生命科學(xué)、零售和批發(fā)與運(yùn)輸業(yè)務(wù)、衛(wèi)生保健業(yè)務(wù)、通訊與公共事業(yè)業(yè)務(wù)、呼叫中心、電子商務(wù)平臺(tái)等,2020/12/10,23,主要為客戶提供采購(gòu)、物流的整體方案設(shè)計(jì)及數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)。 包括但不限于： 通關(guān) 物流 流通加工 倉(cāng)儲(chǔ) 保稅物流 采購(gòu) 整體方案設(shè)計(jì)及數(shù)據(jù)庫(kù)研發(fā) 等各種供應(yīng)鏈上可

15、能需要外包的業(yè)務(wù),BPO之企業(yè)供應(yīng)鏈管理服務(wù),2020/12/10,24,KPO,知識(shí)產(chǎn)權(quán)研究 醫(yī)藥和生物技術(shù)研發(fā)和測(cè)試 產(chǎn)品技術(shù)研發(fā) 工業(yè)設(shè)計(jì) 分析學(xué)和數(shù)據(jù)挖掘 動(dòng)漫及網(wǎng)游設(shè)計(jì)研發(fā) 教育課件研發(fā)、工程設(shè)計(jì)等領(lǐng)域,2020/12/10,25,BPO與KPO,知識(shí)流程外包（KPO）是業(yè)務(wù)流程外包（BPO）的高智能延續(xù), 是BPO最高端的一個(gè)類別。 一般來說，它是指將公司內(nèi)部具體的業(yè)務(wù)承包給外部專門的服務(wù)提供商。KPO的中心任務(wù)是以業(yè)務(wù)專長(zhǎng)而非流程專長(zhǎng)為客戶創(chuàng)造價(jià)值。由此，KPO將業(yè)務(wù)流程外包更甚者整個(gè)外包產(chǎn)業(yè)推向更高層次的發(fā)展，更多地尋求先進(jìn)的分析與技術(shù)技能，以及果斷的判斷。 KPO更加集中在高

16、度復(fù)雜的流程。這些流程需要有廣泛教育背景和豐富工作經(jīng)驗(yàn)的專家們完成。工作的執(zhí)行要求專家們對(duì)某一特殊領(lǐng)域、技術(shù)、行業(yè)或?qū)I(yè)具有精準(zhǔn)、高級(jí)的知識(shí),2020/12/10,26,發(fā)展趨勢(shì),外包市場(chǎng)結(jié)構(gòu)正從基礎(chǔ)的技術(shù)層面的信息技術(shù)服務(wù)外包(ITO)轉(zhuǎn)向高層次的業(yè)務(wù)流程外包(BPO),更高附加值的知識(shí)流程外包（KPO）正在興起。 ITO處于金字塔的底部，而BPO則處于金字塔的頂端。類似銀行貸款處理、企業(yè)人力資源管理這樣的關(guān)鍵業(yè)務(wù)系統(tǒng)的外包價(jià)值，將遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過簡(jiǎn)單的軟件編碼外包,KPO在中國(guó)的發(fā)展還較為緩慢， 但是在世界范圍內(nèi)，KPO的需 求已經(jīng)大規(guī)模爆發(fā)，有關(guān)機(jī) 構(gòu)預(yù)測(cè)全球到2010年，KPO的 市場(chǎng)會(huì)到17

17、0億美金。其中印 度接近120億美金，印度的從 事KPO的人員也會(huì)從目前的2.5 萬人發(fā)展到25萬人,ITO,BPO,KPO,2020/12/10,27,第四部分 認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),基本要求：一般企業(yè)均會(huì)滿足，容易準(zhǔn)備證明材料,法人資質(zhì) 企業(yè)具有法人資格 業(yè)務(wù)要求：符合ITO、BPO、KPO的任何一種 行政區(qū)域：注冊(cè)地及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地在服務(wù)外包示范城市,合規(guī)性要求：需要相關(guān)證明,近兩年在進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理、稅收管理、 外匯管理、海關(guān)管理等方面 無違法行為,技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)收入總和占本企業(yè)當(dāng)年總收入的70%以上。 離岸外包服務(wù)業(yè)務(wù)收入不低于企業(yè)當(dāng)年總收入的50,財(cái)務(wù)要求：需要到相關(guān)部門開具證明,20

18、20/12/10,28,人員、場(chǎng)所及資質(zhì)證明：需要提供相應(yīng)材料,具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50%以上。 企業(yè)工作場(chǎng)所證明。 企業(yè)應(yīng)獲得有關(guān)國(guó)際資質(zhì)認(rèn)證： 包括開發(fā)能力和成熟度模型、開發(fā)能力和成熟度模型集成、IT服務(wù)管理、信息 安全管理、服務(wù)提供商環(huán)境安全、ISO質(zhì)量體系認(rèn)證、人力資源能力認(rèn)證等,其他要求：科研能力的證明,企業(yè)應(yīng)采用先進(jìn)技術(shù)或具備較強(qiáng)的研發(fā)能力,2020/12/10,29,認(rèn)定條件分析,條件放寬 相比高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定所要求的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化、研發(fā)費(fèi)用和高新收入比例要求、成長(zhǎng)性等嚴(yán)苛的要求，此難度大大降低。 加強(qiáng)技術(shù)服務(wù)合同的登記備案管理 企業(yè)從事規(guī)定范圍內(nèi)的技術(shù)

19、先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)收入總和占本企業(yè)當(dāng)年總收入的70%以上，收入的確定和技術(shù)服務(wù)合同的登記息息相關(guān)。 加強(qiáng)有關(guān)行業(yè)資質(zhì)的獲取 企業(yè)應(yīng)獲得有關(guān)國(guó)際資質(zhì)認(rèn)證，資質(zhì)認(rèn)證是企業(yè)具有較強(qiáng)研發(fā)能力的側(cè)面證明。 合規(guī)性自查 近兩年在進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理、稅收管理、外匯管理、海關(guān)管理等方面無違法行為,2020/12/10,30,第五部分 其他制度,技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)與高新技術(shù)企業(yè)相比，有重疊、交叉之處也有很大不同。 相同之處在于： 都是法定的稅收優(yōu)惠政策 都屬于高科技領(lǐng)域的稅收優(yōu)惠政策 企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率都為15% 資格有效期都為三年，每年都需要報(bào)送資料 后者中的第五大領(lǐng)域和前者有部分重合,2020/12/1

20、0,31,國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域之高技術(shù)服務(wù)業(yè)包括： 共性技術(shù) 現(xiàn)代物流 集成電路 業(yè)務(wù)流程外包 文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù) 公共服務(wù) 技術(shù)咨詢服務(wù) 精密復(fù)雜模具設(shè)計(jì) 生物醫(yī)藥技術(shù) 工業(yè)設(shè)計(jì),2020/12/10,32,技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)大部分都符合高新技術(shù)企業(yè)的高技術(shù)服務(wù)業(yè)的領(lǐng)域要求，因此正確認(rèn)識(shí)兩種優(yōu)惠政策的差異，對(duì)企業(yè)如何根據(jù)自身的條件選擇合適的優(yōu)惠政策，最大限度的適用優(yōu)惠政策獲取最優(yōu)的稅收利益對(duì)企業(yè)來說至關(guān)重要,2020/12/10,33,不同之處,法律規(guī)定效力等級(jí)不同 前者適用財(cái)稅200963號(hào)文，屬部門規(guī)章 后者適用企業(yè)所得稅法，屬法律 后者效力等級(jí)高于前者 優(yōu)惠期限不同 前者的有效

21、期為：2009年1月1日-2013年12月31日 后者沒有期限限制 優(yōu)惠地域不同 前者在全國(guó)20個(gè)技術(shù)服務(wù)外包示范性城市 后者沒有地域限制,2020/12/10,34,優(yōu)惠內(nèi)容不同： 后者只有企業(yè)所得稅15%的稅率優(yōu)惠，前者除此之外，還享受離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入免征營(yíng)業(yè)稅；職工教育經(jīng)費(fèi)按不超過企業(yè)工資總額8%的比例據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 資格認(rèn)定條件不同： 總體來說，前者的認(rèn)定條件寬松于后者，主要體現(xiàn)在知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化、專項(xiàng)審計(jì)要求、成長(zhǎng)性等方面，后者對(duì)這幾個(gè)方面有嚴(yán)格的要求，并有量化評(píng)定指標(biāo),2020/12/10,35,特別提示： 如果您的企業(yè)屬

22、于以下幾類情形，可以申報(bào)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè) 1.沒有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán) 2.近三年資產(chǎn)和收入成長(zhǎng)性較差 3.自主研發(fā)項(xiàng)目較少 4.其他暫時(shí)不能達(dá)到高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的,2020/12/10,36,華稅建議： 1.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的所得稅優(yōu)惠只是階段性的優(yōu)惠，企業(yè)從長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮，如果符合條件，還是應(yīng)當(dāng)籌備高新技術(shù)企業(yè)的申辦。 2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠在2013年到期，建議擬準(zhǔn)備認(rèn)定技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)資質(zhì)的企業(yè)可在優(yōu)惠到期前，著手準(zhǔn)備高新的申辦。 3.部分已經(jīng)具備高新資質(zhì)的企業(yè)，如確有營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠的需求，也可重新申請(qǐng)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，但是稅收優(yōu)惠只能擇一而定，同時(shí)也不能忽視高新資質(zhì)的年審資料

23、報(bào)送,2020/12/10,37,第六部分 申報(bào)流程,2020/12/10,38,網(wǎng)上登記、填報(bào)、提交 技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定工作網(wǎng) https:/ 步驟： 注冊(cè)等待確認(rèn)激活填報(bào)數(shù)據(jù) 修改提交打印 填報(bào)內(nèi)容：技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定申報(bào)推薦表 提交資料：和其他需要提交的資料裝訂成冊(cè)（一式五份并附 電子版）后報(bào)送到認(rèn)定辦公室,2020/12/10,39,特別提示： 1.主管機(jī)關(guān)：北京市技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定小組辦公室 2.提交資料時(shí)限：技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定工作每年組織一次，企業(yè)應(yīng)于每年2月底以前提交申請(qǐng)材料。 3.認(rèn)定時(shí)間：原則上為60個(gè)工作日（審核）+10個(gè)工作日（公示）。 4.資格有效期：自

24、認(rèn)定之日起三年，期滿前復(fù)審，每年需提交相應(yīng)資料備案。 5.其他事項(xiàng)：企業(yè)變更經(jīng)營(yíng)范圍、合并、分立、轉(zhuǎn)業(yè)、遷移的，應(yīng)在十五日內(nèi)向認(rèn)定辦公室報(bào)告,2020/12/10,40,高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)資料的借鑒意義 如何準(zhǔn)備一份完善的目錄 申請(qǐng)書與申請(qǐng)表格 附件證明材料,七、申報(bào)材料(北京市,2020/12/10,41,如何準(zhǔn)備一份完善的目錄（初,一、基本資料 1.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定申報(bào)推薦表（網(wǎng)上填寫后打印） 2.企業(yè)開展技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)論述 二、企業(yè)資質(zhì)證明 1.企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本 2.稅務(wù)登記證書 3.企業(yè)獲得國(guó)際資質(zhì)認(rèn)證證書 三、近一年經(jīng)鑒證的財(cái)務(wù)報(bào)表 經(jīng)鑒證的2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表 四、技術(shù)服務(wù)

25、合同及相關(guān)票據(jù) 五、研發(fā)人員資料 六、企業(yè)合規(guī)性證明材料 七、其他相關(guān)證明文件,2020/12/10,42,1.企業(yè)開展技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)論述（1000字以上），提綱如下： 企業(yè)的基本情況 企業(yè)采用先進(jìn)技術(shù)和研發(fā)活動(dòng)情況 企業(yè)提供服務(wù)、經(jīng)營(yíng)管理情況 企業(yè)發(fā)展前景與規(guī)劃 企業(yè)在行業(yè)中的地位與競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì) 技術(shù)合同認(rèn)定登記機(jī)構(gòu)認(rèn)定登記的技術(shù)合同 客戶對(duì)服務(wù)增值性評(píng)價(jià) 提示：撰寫應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，用語精煉，富有邏輯性和證明力,2020/12/10,43,2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定申報(bào)推薦表 企業(yè)基本信息 企業(yè)人員情況 國(guó)際資質(zhì)認(rèn)證情況 上年度企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況 上年度企業(yè)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)情況 企業(yè)采用先進(jìn)技術(shù)情況 上

26、年度企業(yè)科技活動(dòng)情況,2020/12/10,44,3、企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證復(fù)印件（加蓋企業(yè)公章）。 4、企業(yè)管理章程：根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)進(jìn)行起草，尤其要反映企業(yè)研發(fā)管理的規(guī)定。 5、經(jīng)具有資質(zhì)的財(cái)務(wù)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的企業(yè)上一會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表（含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表）。 6、企業(yè)工作場(chǎng)所證明復(fù)印件（企業(yè)房屋產(chǎn)權(quán)證或房屋租賃合同）。 7、由市科委下屬的北京技術(shù)市場(chǎng)管理辦公室出具的企業(yè)上一會(huì)計(jì)年度技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)收入證明。 8、由市商務(wù)委出具的企業(yè)上一會(huì)計(jì)年度國(guó)際（離岸）外包服務(wù)業(yè)務(wù)合同執(zhí)行額登記證明,2020/12/10,45,9、企業(yè)獲開發(fā)能力和成熟度模型、開發(fā)能力和成熟度模型

27、集成、IT服務(wù)管理、信息安全管理、服務(wù)提供商環(huán)境安全、ISO質(zhì)量體系認(rèn)證、人力資源能力認(rèn)證等國(guó)際資質(zhì)認(rèn)證的證書（復(fù)印件）。 10、企業(yè)員工花名冊(cè)（注明員工學(xué)歷結(jié)構(gòu)、從事離岸服務(wù)外包人員情況），企業(yè)就業(yè)人員社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)單復(fù)印件（加蓋企業(yè)公章）。 11、企業(yè)技術(shù)實(shí)力或研發(fā)能力證明材料，包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書、獨(dú)占許可協(xié)議、新產(chǎn)品或新技術(shù)證明（查新）材料、獲本市或國(guó)家科技計(jì)劃立項(xiàng)證明、獲本市或國(guó)家科技獎(jiǎng)勵(lì)證明以及其他相關(guān)證明材料（可選報(bào)）。 12、認(rèn)定小組要求企業(yè)提供的其他材料（主要是附件清單中的其他資料,2020/12/10,46,特別說明,北京市的申報(bào)安排 2009年認(rèn)定的第一批技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)為試

28、申報(bào)，北京市科委會(huì)對(duì)該批企業(yè)進(jìn)行重審審查； 2010年的認(rèn)定工作預(yù)計(jì)于3月下旬會(huì)正式啟動(dòng)，一旦啟動(dòng)，受理材料的時(shí)間會(huì)非常短（因?yàn)橐呀?jīng)對(duì)北京的認(rèn)定辦法規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行了調(diào)整，原定為2月底）； 有意向申報(bào)的企業(yè)應(yīng)當(dāng)立即著手準(zhǔn)備相應(yīng)的材料，否則等通知下來可能又會(huì)因?yàn)闀r(shí)間緊迫貽誤良機(jī),2020/12/10,47,企業(yè)簡(jiǎn)介： 北京某科技有限公司,是一家專業(yè)從事軟件外包服務(wù)的提供商,包括：軟件編碼服務(wù)，軟件設(shè)計(jì)服務(wù)，軟件測(cè)試服務(wù)，軟件咨詢服務(wù)，BPO業(yè)務(wù)，共建軟件研發(fā)基地等，公司成立于2003年，公司成立之初起就承接了大量境外客戶的外包服務(wù)，境外外包服務(wù)收入已經(jīng)占公司技術(shù)服務(wù)收入的70%以上，境內(nèi)收入90%

29、以上也都是技術(shù)外包服務(wù)收入。公司高新資質(zhì)于2008年到期，又因沒有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)等原因不能申報(bào)新的高新技術(shù)企業(yè)，特咨詢申報(bào)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定事宜,案例分析,2020/12/10,48,具體情況： 1.業(yè)務(wù)范圍：ITO和BPO，完全符合規(guī)定要求。 2.人員情況：公司員工全部為大專以上學(xué)歷，且30%以上都為研發(fā)人員。 3.技術(shù)服務(wù)收入比例：技術(shù)服務(wù)收入達(dá)到總收入的90%，境外收入達(dá)到了全部技術(shù)服務(wù)收入的70%，但是技術(shù)服務(wù)合同均未在北京市技術(shù)市場(chǎng)進(jìn)行登記備案。 4.公司科研能力：公司成立以來就承接過境外大型客戶的軟件研發(fā)外包服務(wù)，具有一流的科研創(chuàng)新能力，深獲客戶好評(píng)（有客戶評(píng)價(jià)），個(gè)別技術(shù)也

30、有查新報(bào)告，個(gè)別項(xiàng)目獲得省市級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)。 5.企業(yè)國(guó)際資質(zhì)情況：企業(yè)擁有數(shù)項(xiàng)信息技術(shù)領(lǐng)域國(guó)際資質(zhì)認(rèn)證,2020/12/10,49,申報(bào)材料準(zhǔn)備 經(jīng)上述具體分析，該企業(yè)完全符合技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定的要求，但是個(gè)別資料并不健全，建議著重以下幾個(gè)方面的準(zhǔn)備： 1、撰寫企業(yè)開展技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)論述 2、填寫技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定申報(bào)推薦表 3、補(bǔ)做上年度審計(jì)報(bào)告 4、申請(qǐng)市科委下屬的北京技術(shù)市場(chǎng)管理辦公室出具的企業(yè)上一會(huì)計(jì)年度技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)收入證明，但是因技術(shù)合同均未登記備案，因此需要重新進(jìn)行技術(shù)合同登記，因備案需要一定的時(shí)限，因此建議提前進(jìn)行準(zhǔn)備。 5、申請(qǐng)市商務(wù)委出具的企業(yè)上一會(huì)計(jì)年度國(guó)際（離

31、岸）外包服務(wù)業(yè)務(wù)合同執(zhí)行額登記證明。 6、匯總企業(yè)技術(shù)實(shí)力或研發(fā)能力證明材料,2020/12/10,50,特別提示：關(guān)于技術(shù)合同登記,1.為什么要進(jìn)行技術(shù)合同認(rèn)定登記？ 科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布的關(guān)于印發(fā)技術(shù)合同認(rèn)定登記管理辦法的通知（國(guó)科發(fā)政字2000063號(hào)）文件：為了貫徹落實(shí)中共中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定精神，加速科技成果轉(zhuǎn)化保障國(guó)家有關(guān)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化政策的實(shí)施，加強(qiáng)技術(shù)市場(chǎng)管理，重新規(guī)范了技術(shù)合同認(rèn)定登記工作。其中，明確規(guī)定：未申請(qǐng)認(rèn)定登記和未與登記的技術(shù)合同，不得享受國(guó)家對(duì)有關(guān)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化規(guī)定的稅收、信貸和獎(jiǎng)勵(lì)等方面的優(yōu)惠政策,202

32、0/12/10,51,2、技術(shù)合同登記需要符合什么條件？ 具備雙方簽訂的正式書面合同（符合中華人民共和國(guó)合同法規(guī)定、真實(shí)、有效的技術(shù)合同。建議：采用科技部監(jiān)制的技術(shù)合同示范文本）。 技術(shù)合同文本中：必須明確甲乙雙方的主體資質(zhì)、必須明確技術(shù)標(biāo)的內(nèi)容、必須明確技術(shù)的報(bào)酬或價(jià)款，如實(shí)表述雙方相互的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。對(duì)弄虛作假和欺騙行為將根據(jù)后果追究其相應(yīng)責(zé)任。 每項(xiàng)合同只能申報(bào)登記一次，而且只能由賣方（技術(shù)輸出方）在其注冊(cè)地區(qū)（省、自治區(qū)、直轄市）任選一個(gè)登記機(jī)構(gòu)進(jìn)行申報(bào)，不能重復(fù)申報(bào)登記,2020/12/10,52,具體來說： 技術(shù)開發(fā)合同 1. 有明確、具體的科學(xué)研究和技術(shù)開發(fā)目標(biāo)； 2. 合同標(biāo)

33、的為當(dāng)事人在訂立合同時(shí)尚未掌握的技術(shù)方案； 3. 研究開發(fā)工作及其預(yù)期成果有相應(yīng)的技術(shù)創(chuàng)新內(nèi)容。 技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同 1. 合同標(biāo)的為當(dāng)事人訂立合同時(shí)已經(jīng)掌握的技術(shù)成果，包括發(fā)明創(chuàng)造專利、技術(shù)秘密及其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)成果； 2. 合同標(biāo)的具有完整性和實(shí)用性，相關(guān)技術(shù)內(nèi)容應(yīng)構(gòu)成一項(xiàng)產(chǎn)品、工藝、材料、品種及其改進(jìn)的技術(shù)方案； 3. 當(dāng)事人對(duì)合同標(biāo)的有明確的知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬約定,2020/12/10,53,技術(shù)咨詢合同 1. 合同標(biāo)的為特定技術(shù)項(xiàng)目的咨詢課題； 2. 咨詢方式為運(yùn)用科學(xué)知識(shí)和技術(shù)手段進(jìn)行的分析、論證、評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)； 3. 工作成果是為委托方提供科技咨詢報(bào)告和意見。 技術(shù)服務(wù)合同 1. 合同標(biāo)的為運(yùn)用專

34、業(yè)技術(shù)知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和信息解決特定技術(shù)問題的服務(wù)性項(xiàng)目； 2. 服務(wù)內(nèi)容為改進(jìn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、改良工藝流程、提高產(chǎn)品質(zhì)量、降低產(chǎn)品成本、節(jié)約資源能耗、保護(hù)資源環(huán)境、實(shí)現(xiàn)安全操作、提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益等專業(yè)技術(shù)工作； 3. 工作成果有具體的質(zhì)量和數(shù)量指標(biāo)； 4. 技術(shù)知識(shí)的傳遞不涉及專利、技術(shù)秘密成果及其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)的權(quán)屬,2020/12/10,54,3、哪些合同無法進(jìn)行登記？ 無效合同或未生效合同； 非技術(shù)合同； 合同主體、技術(shù)標(biāo)的、價(jià)款、報(bào)酬以及使用費(fèi)約定不明確的； 國(guó)家規(guī)定需要有關(guān)部門審批的合同，未辦理審批手續(xù)的； 合同名稱與合同中的權(quán)利義務(wù)關(guān)系不一致的，登記機(jī)構(gòu)要求當(dāng)事人補(bǔ)正，當(dāng)事人未予補(bǔ)正的；

35、當(dāng)事人不出具或者所出具的證明文件不符合要求的； 印章不齊全或者印章與書寫名稱不一致的； 其他不應(yīng)認(rèn)定登記的,2020/12/10,55,4、技術(shù)合同登記需要提交什么資料？ 依法生效的合同及相關(guān)附件（一式兩份）； 技術(shù)合同登記用戶注冊(cè)表； 技術(shù)合同登記表； 技術(shù)合同認(rèn)定規(guī)則中要求申辦人出具的材料： 法人、其它組織的內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)或課題組訂立的合同申請(qǐng)認(rèn)定登記的，應(yīng)當(dāng)提交其法定代表人或組織負(fù)責(zé)人的書面授權(quán)證明； 承擔(dān)政府項(xiàng)目而訂立的合同申請(qǐng)認(rèn)定登記的，應(yīng)當(dāng)提交項(xiàng)目主管部門同意的證明； 技術(shù)合同標(biāo)的依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，投產(chǎn)前需經(jīng)有關(guān)部門審批或領(lǐng)取生產(chǎn)許可證的，應(yīng)當(dāng)提交生產(chǎn)許可證或有關(guān)批準(zhǔn)文件,2020/

36、12/10,56,5.技術(shù)合同登記的流程？ 賣方用戶注冊(cè)：初次申報(bào)登記技術(shù)合同需要攜帶自己的身份證明材料（機(jī)構(gòu)代碼證書、法人證書、或身份證等），到選定的一個(gè)登記機(jī)構(gòu)（可在網(wǎng)站主頁(yè)的“技術(shù)合同登記機(jī)構(gòu)查詢” 選定），由登記員負(fù)責(zé)核對(duì)材料、進(jìn)行注冊(cè)，給予“用戶名ID” 和“密碼PW”。 網(wǎng)上申報(bào)“登記表” 報(bào)送合同文本 審核、認(rèn)定登記 核定技術(shù)性收入 合同履行后，賣方取得經(jīng)濟(jì)收入，其財(cái)務(wù)部門應(yīng)如實(shí)填報(bào)“技術(shù)性收入核定表（一式四份）”，報(bào)送到原登記機(jī)構(gòu)核定、備案，登記員通過網(wǎng)絡(luò)記錄、核定后，簽字和加蓋公章，用于存檔和作為享受優(yōu)惠政策的依據(jù)，并同時(shí)開據(jù)獎(jiǎng)酬金單（一式五份,2020/12/10,57,第八部分 認(rèn)定管理,認(rèn)定辦法備案：相關(guān)部門制定具體管理辦法，并報(bào)科技部、商