SAP實施成本會計培訓PPT參考課件

1、1,SAP實施成本會計培訓,2,成本會計簡介,3,CO可以怎樣幫助您？,上月的市場推廣成本的效益如何？,4,從業(yè)務管理的角度來看CO,5,外部會計FI與內(nèi)部會計CO,審計師,股東,政府部門,銀行,行政人員,中層經(jīng)理,各部門、員工,內(nèi)審官員,高層管理人員,6,外部會計,靈活性,GAAP,Banks,外部會計FI與內(nèi)部會計CO,7,一般控制目標,l,戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)管理領導的支持,l,單個組織范圍的優(yōu)化,n,目標的指導,n,利潤導向,n,市場和客戶導向,l,面向目標組,n,當前,匯總數(shù)據(jù),n,決策相關(guān)的數(shù)據(jù),n,有意義,易于理解的顯示,l,循環(huán)控制模型,8,CO的內(nèi)容,9,CO為您提供的工具,10,成本

2、中心會計CCA,成本中心會計的主要目的是對發(fā)生在某組織機構(gòu)內(nèi)的費用進行識別和歸集； 費用以單個組織區(qū)域即成本中心來追蹤，也就是說成本中心是費用控制的責任單位； 可以對成本中心未來費用進行計劃，以此作為基礎，通過計劃費用與實際費用之間的比較，來對成本中心的業(yè)績進行考核。,11,內(nèi)部訂單 (PC-IO),在SAP中，內(nèi)部訂單是用來對某公司內(nèi)某作業(yè)或任務的成本進行計劃、歸集、監(jiān)控和分攤的工具，這里的“訂單”不同于生產(chǎn)訂單、銷售訂單或采購訂單中的“訂單”是不同的概念； 用戶可以根據(jù)業(yè)務需要，對內(nèi)部訂單賦予不同的意義，用它來追蹤某個有起始時間的事件（如展銷會）； 內(nèi)部訂單也可以用于對某持續(xù)的事件或服務，

3、如設備維護和修理，進行費用控制。,12,利潤中心會計（EC-PCA）,在EC-PCA中，用戶進行以利潤中心為單位的內(nèi)部核算中心盈虧的分析； EC-PCA可以在不同行業(yè)（包括制造業(yè)、服務業(yè)和商業(yè)）的公司中進行運用； 用戶可以根據(jù)分析的需要，以區(qū)域（分公司、工廠）、功能（生產(chǎn)、銷售）或產(chǎn)品（產(chǎn)品分類、產(chǎn)品組）來設立利潤中心。,13,盈利能力分析（CO-PA）,SAP提供CO-PA，作為用戶對某市場區(qū)劃或業(yè)務組群的盈利情況或貢獻盈余進行分析的工具； CO-PA中的數(shù)據(jù)可以為銷售部門、市場拓展部門、品牌管理部門和計劃部門的決策和內(nèi)部會計提供支持； CO-PA可以在不同行業(yè)的不同公司中進行運用。數(shù)據(jù)可以

4、按期間、訂單、項目來顯示,14,產(chǎn)品成本控制（CO-PC）,SAP 提供產(chǎn)品成本核算作為計劃成本和原材料定價的工具，用于計算單位產(chǎn)品的制造成本和產(chǎn)品的銷售成本。成本核算通常是以生產(chǎn)計劃中的 BOM 和 工藝路線等主數(shù)據(jù)為基礎進行的。 成本對象控制可以對制造訂單進行監(jiān)控，計算計劃成本、核算實際成本、將實際成本傳送到其他分析模塊中、對比分析計劃和實際成本的差異,15,基于作業(yè)的成本計算法（CO-ABC）,基于作業(yè)的成本計算法是對業(yè)務處理和成本對象的成本和運作情況進行評估的方法； ABC法按照各業(yè)務處理對資源的占有情況，將產(chǎn)生的費用分配到各作業(yè)中； 在業(yè)務處理中產(chǎn)生的費用，按照各費用對象（如產(chǎn)品、服

5、務、客戶、訂單等）對作業(yè)的利用情況，被分攤到費用對象上。,16,成本控制的組織結(jié)構(gòu),17,CO的組織結(jié)構(gòu),Cost Center,客戶/集團,會計科目表,控制范圍,公司代碼,成本中心,會計科目表,控制范圍,公司代碼,公司代碼,成本中心,成本中心,18,控制范圍,1000 歐洲,2000 中國,3000 煤業(yè)公司,4000 化工公司,控制范圍是用來定義公司的管理會計操作的組織單元，側(cè)重于對費用和利潤進行分析； 在公司代碼和控制范圍之間存在著一定的對應關(guān)系。一般地，在公司代碼和控制范圍之間可以是一對一的關(guān)系，一個控制范圍在考慮跨公司成本分配時也可以包括幾個公司代碼。,1000 德國公司,控制范圍,

6、公司代碼,19,經(jīng)營公司,運行公司是一個公司內(nèi)代表特定結(jié)構(gòu)和市場部門的組織實體。運行公司是CO-PA (獲利能力分析) 模塊里的報表的最高級別。 用戶可以把幾個控制范圍分配到一個運行公司。相對應地，一個或更多的公司代碼可以分配到這些控制范圍中的任意一個。,控制范圍,公司代碼,經(jīng)營公司,20,組織的,組織的,法定描述,法定描述,組織的,組織的,管理描述,外部會計,內(nèi)部會計,控制范圍,盈利段,控制范圍,責任中心,公司,公司,1,1,公司,公司,2,2,公司,公司,3,3,外部和內(nèi)部會計,總帳和,總帳和,分類帳,分類帳,管理會計,管理會計,業(yè)務范圍,業(yè)務范圍,GAAP,21,22,23,練習,目標：

7、查詢控制范圍1000 共包含幾個公司代碼？ 路徑：1. 在窗口輸入交易碼：SPRO，進入IMG 2. IMG-控制- 一般控制-組織結(jié)構(gòu)-維護 成本控制范圍-選擇活動-維護成本控制范 圍,24,成本中心會計,25,成本中心會計CCA培訓,內(nèi)容,成本中心會計主數(shù)據(jù) 成本中心 成本中心架構(gòu)、成本中心組 成本要素 統(tǒng)計指標 作業(yè)類型 成本中心計劃 實際費用的歸集與分攤 差異分析,26,成本中心會計中的主數(shù)據(jù),統(tǒng)計關(guān)鍵指標,作業(yè)類型,成本中心的生產(chǎn)性產(chǎn)出（例如人工工時、機器時間和設備啟動），根據(jù)成本分攤標準，對在生產(chǎn)類成本中心產(chǎn)生的作業(yè)進行分類。這些作業(yè)的價格都是以生產(chǎn)類成本中心的內(nèi)部作業(yè)量為基礎，按

8、作業(yè)價值來確定的。,數(shù)字性度量標準（如員工人數(shù)、面積數(shù)等）,27,S01000,成本中心標準架構(gòu),S01000,ABC 公司,管理部門,1110,總經(jīng)理辦公室,S02100,倉庫,S02200,能源部門,S02300,廠房,2110,收料質(zhì)檢倉,2210,電力,2310,總部,2120,收料倉,2220,供水,2320,試車跑道,2130,發(fā)料倉,2230,供氣,2330,裝配車間,S03000,S04000,S02400,交通工具管理,S02000,后勤部門,1120,人事部,28,成本中心主數(shù)據(jù)：,29,初級成本要素與次級成本要素,初級成本要素,對產(chǎn)生于CO之外的費用進行分類 首先必須是F

9、I中的費用科目,次級成本要素,體現(xiàn)CO內(nèi)的費用流動 與FI的費用科目沒有聯(lián)系 原始成本費用的分攤及內(nèi)部作業(yè)交 換所運用的成本要素,30,總帳科目和成本要素,成本,初級成本,初級成本要素類型,初級成本要素,FI,總帳科目,科目表,科目表,次級成本要素類型,次級成本要素,次級成本,由,SAP,預設,CO,主數(shù)據(jù)層,FI,主數(shù)據(jù)層,管理層,31,初級成本要素 01 一般初級成本要素，主要用于財務會計的計費用 22 結(jié)算外部成本要素，用于結(jié)算CO模塊以外的對象，如固定資產(chǎn) 次級成本要素 21 內(nèi)部結(jié)算成本要素，用于結(jié)算CO模塊中的對象，如內(nèi)部定單 31 結(jié)果分析的成本要素，用于保存WIP計算中的數(shù)據(jù)和

10、相關(guān)訂單的結(jié)果 41 一般費用的成本要素，用于計算間接成本 42 分攤 43 直接內(nèi)部作業(yè)分配成本要素，用于內(nèi)部分配作業(yè)時計收成本費用,成本要素類型說明：,32,成本要素主數(shù)據(jù)：,初級：,33,成本要素主數(shù)據(jù)：,次級：,34,作業(yè)類型主數(shù)據(jù)：,35,統(tǒng)計指標主數(shù)據(jù)：,36,CCA中主數(shù)據(jù)的特點,一般從前臺用戶端進行維護，但也可以從后臺配置端進行維護； 主數(shù)據(jù)中的信息是可以根據(jù)時間段來進行維護的，也就是說在不同的時間段可以有不同的值；（統(tǒng)計性關(guān)鍵指標除外） 一旦有數(shù)據(jù)過帳后就不能刪除； 可以根據(jù)需要組合成不同的組。,37,練習,目標：創(chuàng)建成本中心 說明：1. 成本控制范圍是1000 2. 請創(chuàng)建

11、至少3個成本中心，代碼為 teamXX-XX 3. 成本中心的成本中心類型：L 層次結(jié)構(gòu)范圍：DA 公司代碼：1000 業(yè)務范圍：9900 忽略利潤中心字段,38,練習,目標：創(chuàng)建成本要素 說明：1. 成本控制范圍是1000 2. 請首先創(chuàng)建1個總帳費用科目，代碼為900001- 900004 3. 然后根據(jù)此科目創(chuàng)建初級成本要素 成本要素類型為： 1 4. 創(chuàng)建次級成本要素：代碼為910001-910004 成本要素類型為： 42 （用于分攤） 5. 創(chuàng)建次級成本要素：代碼為920001-920004 成本要素類型為： 43（用于內(nèi)部作業(yè)）,39,練習,目標：創(chuàng)建作業(yè)類型和統(tǒng)計指標 說明：1

12、. 創(chuàng)建作業(yè)類型，代碼為DA01-DA04 作業(yè)類型相關(guān)字段：作業(yè)單位：HR 成本中心類型： * 作業(yè)類型類別：1 成本要素分配：920001-920004 2. 創(chuàng)建統(tǒng)計指標，代碼為SK01- SK04 統(tǒng)計指標計量單位：M2 指標類別： 固定值,40,成本中心組,41,主數(shù)據(jù)組的運用,42,練習,目標：創(chuàng)建成本中心組 說明：建立一個自己定義的成本中心組 將包含前面的練習中所建立的兩個成 本中心teamXX-02/03,43,成本中心計劃,費用計劃和預算是財務部門進行主要的管理工作。在成本中心會計中用戶可以對成本中心的費用、作業(yè)、分攤或消耗數(shù)量進行計劃。 內(nèi)容 成本中心計劃功能 成本要素計劃

13、（即費用預算計劃） 作業(yè)類型的計劃價格 統(tǒng)計指標的計劃 承諾和資金預留功能在計劃環(huán)節(jié)中的作用 介紹對計劃費用的分攤、分配功能,44,集成的計劃功能,45,成本中心計劃,46,作計劃的工具計劃參數(shù)文件和格式,47,計劃編制的版本,48,計劃格式,標題,抬頭,特性列,值列,49,推薦的計劃順序1,可以交換順序,1 統(tǒng)計關(guān)鍵 指標的 計劃 目的是： 分配 分攤,2 作業(yè)類型 計劃 計劃作業(yè) 數(shù)量 能力計劃 產(chǎn)出計劃 作業(yè)價格 計劃,3 初級成本要素 計劃 根據(jù)成本 要素 根據(jù)作業(yè) 類型,4 次級成本要素 計劃 與作業(yè)相關(guān)的 與作業(yè)無關(guān)的,5 計算計劃的 應計成本 利用 應計成本,6 計劃費用 分配

14、初級成本要素分配,50,推薦的計劃順序2,7 計劃費用的 分攤 費用分攤,8 作業(yè)價格 計算 根據(jù)計劃的作業(yè)或能力交互式計算價格,9 計劃的重估,10 鎖定計劃版本 禁止修改,11 預算 根據(jù)成本中心或成本中心組,當之前的數(shù) 可選步驟可以在任何據(jù)有改動應時候完成該重復該步驟 與其他步驟無關(guān),51,保險費G/L #440000,辦公用品G/L #475000,工資G/L #488000,成本中心 # 1910000 人力資源部,計劃成本：,保險費 $ 5,000 辦公用品 1,000 工資 2,500 Total 8,500,與作業(yè)無關(guān)的（固定成本）或 與作業(yè)有關(guān)的（變動成本）,初級成本要素計劃

15、,52,成本中心發(fā)送方 維護中心 #15900,計劃的作業(yè)量： Maint_hrs - 1000 作業(yè)價格： $14.50/hr,成本中心接收方 質(zhì)量控制 #11500,計劃的次級成本： Maint_hrs 5hrs. $362.50,(25 * 14.50),計劃格式 #1-102: （這是SAP提供的標準的次級成本要素計劃的格式）,Send Cctr Send Acttype Fixd Cons DK Var Cons DK Unit Fixd debit Var debit Alloc CEI,成本中心： # 11500 質(zhì)量控制,15900 Maint_hrs 25 2 2 - hr

16、362.50 - 9915900,次級成本要素計劃作業(yè)輸入,53,練習,目標：輸入成本中心的費用計劃 說明：計劃 設置計劃者參數(shù)文件 計劃者參數(shù)文件:SAP101 計劃 成本要素/作業(yè)輸入 變更 版本: 0 起始期間: 01 截止期間: 12 會計年度: 2001 成本中心: teamXX-XX 成本要素: 900001-900004 成本中心 信息系統(tǒng) 選擇報表 計劃/實際比較,54,練習,目標：輸入成本中心的作業(yè)類型的計劃價格 說明：計劃 設置計劃者參數(shù)文件 計劃者參數(shù)文件:SAP103 計劃 作業(yè)輸出/價格 變更 版本: 0 起始期間: 01 截止期間: 12 會計年度: 2001 成本

17、中心: teamXX-XX 作業(yè)類型: DA01-04 計劃作業(yè)：10 固定價格：120 成本中心 信息系統(tǒng) 成本中心會計報表 計劃/實際比較成本中 心: 實際/計劃/差異,55,預算,56,在成本中心會計中，從財務和后勤各功能模塊收集與費用有關(guān)的數(shù)據(jù)，可以利用CCA中的工具在成本中心之間進行費用分攤，使得歸集在每個成本中心的費用更合理，從而能對成本中心業(yè)績進行更公允的考察； 所介紹的分攤功能適用于對費用進行計劃和實際費用的分攤；,費用歸集與分攤,57,周期性分攤的方法,技術(shù),方法,58,應計成本的計算,貸方對象：,成本中心,地區(qū)A,地區(qū) A1,地區(qū) A2,成本中心2,貸方對象：,內(nèi)部訂單,成

18、本中心1,通過間接成本要素,進行分攤,通過間接 成本要素,進行分攤,應計成本,- 為基本成本要素的百分數(shù) - 與數(shù)量有關(guān) - 依賴于固定和變動成本的比例,計算單,通過間接成本要素,計算單,通過間接成本要素,59,分配,初級成本要素： 電話費 G/L #467000,費用待攤成本中心： 電話費分攤 #995000,計劃的電話費用： $12,000,分配規(guī)則：,成本中心 #115000 40%,成本中心 #187000 25%,成本中心 #145000 20%,成本中心 #189000 15%,#467000 $4,800,#467000 $3,000,#467000 $2,400,#467000

19、 $1,800,#115000 #187000 #145000 #189000,成本中心：,成本要素,60,分攤成本要素： 991990 電話費 21,000 辦公用品 14,000 郵費 5,000 計劃費用合 40,000,郵費 - G/L #475000 $5,000,辦公用品 - G/L #479000 $14,000,電話費 - G/L #476000 $21,000,分攤規(guī)則：,成本中心 #102 管理費用分攤： #991990 $12,000,成本中心 #104 管理費用分攤： #991990 $18,000,成本中心 #103 管理費用分攤： #991990 $10,000,成

20、本中心 #102 30%,成本中心 #104 45%,成本中心 #103 25%,成本中心 101 行政部門,成本中心 101 行政部門,分攤,61,費用分攤使用的循環(huán),循環(huán)（Cycle）和段（Segment）在SAP系統(tǒng)中用來對實際費用和計劃費用進行 自動 攤派，例如分配（ distribution）、分攤（assessment）和費用重過帳（reposting）。,62,練習,目標：創(chuàng)建循環(huán)對計劃的初級成本費用進行分配 說明：計劃 分配 分配 附加循環(huán)創(chuàng)建 循環(huán)：DA01-DA04 日期：2001.07.01 點擊“增加段” 段名稱：自定義 接收方跟蹤因素： 規(guī)則：固定百分比 輸入發(fā)送者/

21、接受者的成本中心和成本要素 輸入分配百分比（自定義） 存盤退出，執(zhí)行循環(huán)，檢查結(jié)果。,63,成本中心實際費用的歸集及報表,實際費用過帳到成本中心包括費用從其他模塊，如MM、FI，過帳到成本中心，以及費用在成本中心之間的轉(zhuǎn)移。 在SAP中，利用系統(tǒng)中提供的工具對實際費用進行周期性分攤的方法。,64,基于交易的過帳：,周期性分配：,- 在CO內(nèi)部的實時過帳,- CO內(nèi)部期末的分攤,實際費用錄入：,- 實時從其他模塊過帳到CO,直接分配：,間接分配：,實際費用過帳,65,CO,FI,科目 #101 $500,成本要素 #101$500,實際費用錄入,66,67,68,69,70,71,行項目重過帳,

22、FI 過帳 G/L # 4750 $5,000 $4,000 $3,000,費用/收入重過帳,FI 過帳 G/L # 4750 $5,000 $4,000 $3,000,基于交易的過帳內(nèi)部重過帳,72,練習,目標：從FI 模塊過帳一筆費用憑證 說明： 憑證日期: 今日的日期 記帳日期: 今天的日期 借方科目: 900001-900004 金額： 1200 成本中心：teamXX-02 貸方科目：113100 金額：1200 成本中心 信息系統(tǒng) 成本中心會計報表 計劃/實際比較成本中心: 實際/計劃/差異,73,練習,目標：對錯誤的財務記帳進行重過帳 說明：將前一練習中的過帳成本中心由teamX

23、X- 02調(diào)整到teamXX-01，金額為1200 成本中心 信息系統(tǒng) 成本中心會計報表 計劃/實際比較成本中心: 實際/計劃/差異,74,75,76,基于交易的過帳作業(yè)數(shù)量過帳,維修部門成本中心代碼：11500 100維修小時,77,維修部門成本中心代碼：11500 作用類型：維修工時 計劃作業(yè)價格：RMB 50/Hr 實際作業(yè)數(shù)量：100 hours,分攤,成本中心1190030 hours x $50/hr- 分攤費用RMB 1,500,成本中心1480070 hours x $50/hr- 分攤費用RMB 3,500,基于交易的過帳直接作用分配,78,間接作業(yè)分配,有已定義作業(yè)數(shù)量的,

24、間接作業(yè)分配,有未定義作業(yè)數(shù)量的,間接作業(yè)分配,計劃可用量,計劃可用量,計劃需求,計劃需求,未指定的需求,指定的需求,和接收方回溯因子有關(guān),和接收方回溯因子有關(guān),的反向數(shù)量和價值流,的反向數(shù)量和價值流,和接收方回溯因子有關(guān),和接收方回溯因子有關(guān),的反向數(shù)量和價值流,的反向數(shù)量和價值流,成本中心,成本中心,計劃作業(yè),數(shù)量,計劃作業(yè),數(shù)量,由接收方計劃需求,引起的作業(yè)數(shù)量,由接收方計劃需求,引起的作業(yè)數(shù)量,79,有指定作業(yè)的間接作業(yè)分配,測試項目,測試項目,: 4000,: 4000,-,-,作業(yè),作業(yè),: 400,: 400,小時,小時,-,-,成本,成本,: 20,000.-,: 20,000.-,測試項目,測試項目,: 6000,: 6000,-,-,作業(yè),作業(yè),: 600,: 600,小時,小時,-,-,成本,成本,: 30,000.-,: 30,000.-,回溯因子,:,測試項目數(shù),測試小時,測試小時,價格,: 50.-,作業(yè)數(shù)