資金內(nèi)控制度

1、資金內(nèi)控制度一、資金1。各級(jí)單位日常庫(kù)存現(xiàn)金限額不得超過(guò)1000元，要求日清日結(jié),如有特殊情況超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額的須報(bào)上級(jí)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)主管人員要定期或不定期與現(xiàn)金會(huì)計(jì)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，保障現(xiàn)金的安全完整.集團(tuán)結(jié)算中心統(tǒng)一管理銀行賬戶(hù)及各類(lèi)資金,具體實(shí)施細(xì)則參見(jiàn)結(jié)算中心管理辦法第六章。2.第1章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范-資金11 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度111 資金崗位責(zé)任制度內(nèi)控制度名稱(chēng)資金崗位責(zé)任制度執(zhí)行部門(mén)分公司財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)控制度編號(hào)nk0001監(jiān)督部門(mén)集團(tuán)財(cái)務(wù)部制度受控狀態(tài)受控生效日期年 月 日第1章 總則第1條 目的為明確資金業(yè)務(wù)管理的相關(guān)部門(mén)及崗位的職責(zé)權(quán)限,確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離

2、、相互制約和監(jiān)督，特制定本制度。第2條 資金業(yè)務(wù)不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括以下三個(gè)方面。1資金支付的審批與執(zhí)行。2資金的保管、記錄與盤(pán)點(diǎn)清查。3資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。第3條 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第2章 資金業(yè)務(wù)管理崗位制度第4條 崗位責(zé)任制度1各公司建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限,確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督；2公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。第5條 崗位人員要求1各公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。2辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員具備良好的職業(yè)道德

3、，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正,不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第3章 附則第6條 本制度由財(cái)務(wù)部會(huì)同公司其他有關(guān)部門(mén)解釋。第7條 本制度自 年 月 日起開(kāi)始實(shí)施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期112 資金支付授權(quán)批準(zhǔn)制度內(nèi)控制度名稱(chēng)資金支付授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行部門(mén)財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)控制度編號(hào)nk0002監(jiān)督部門(mén)人力資源部制度受控狀態(tài)受控生效日期2010年1月1日第1章 總則第1條 目的為加強(qiáng)公司對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金安全，根據(jù)會(huì)計(jì)法和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范等法律法規(guī)要求，結(jié)合公司實(shí)際制定本制度.第2條 各公司對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣

4、資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。第3條 審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù).對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)或上級(jí)授權(quán)人報(bào)告。第2章 資金支付的分類(lèi)及審批權(quán)限第4條 根據(jù)公司資金支付的性質(zhì)，將資金支付分為以下兩大類(lèi)：經(jīng)營(yíng)性支付和非經(jīng)營(yíng)性支付。第5條 資金支付的審批流程.開(kāi)始用款人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單或資金申請(qǐng)單并簽名各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)管理層在授權(quán)范圍內(nèi)審批

5、會(huì)計(jì)審核并編制記賬憑證（交叉審核）出納付款結(jié)束資金支付審批流程圖第6條 資金支付的審批權(quán)限。經(jīng)營(yíng)性支付與非經(jīng)營(yíng)性支付的審批權(quán)限如下表所示。支付種類(lèi)審批額度審批職責(zé)經(jīng)營(yíng)性支付集團(tuán)1萬(wàn)元以?xún)?nèi)（含1萬(wàn)元，外幣按記賬匯率折算，下同）財(cái)務(wù)總監(jiān)1萬(wàn)元以上總裁分公司辦公類(lèi)資產(chǎn)單價(jià)超2000元總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)投資在50萬(wàn)元以上的（含50萬(wàn)元）總部批示固定資產(chǎn)投資總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)業(yè)務(wù)招待費(fèi)單次超2000元總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)外出學(xué)習(xí)考察會(huì)議總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)廣告宣傳類(lèi)物資超5000元的，廣告費(fèi)超10000元集團(tuán)營(yíng)銷(xiāo)管理委員會(huì)其他日常經(jīng)營(yíng)開(kāi)支分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理非經(jīng)營(yíng)性支付集團(tuán)10萬(wàn)元以?xún)?nèi)（含10萬(wàn)元）總裁10萬(wàn)元以上需上報(bào)

6、總部分公司2000元以?xún)?nèi)（含2000元）分公司總經(jīng)理超出2000元總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)捐贈(zèng)支出總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)第7條 各公司對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù),實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。第8條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第3章 資金支付審簽人的責(zé)任規(guī)定第9條 用款人應(yīng)如實(shí)反映資金支付內(nèi)容，在資金申請(qǐng)單、報(bào)銷(xiāo)單上簽字，對(duì)資金支付結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。第10條 各部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)資金支付的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對(duì)資金支付的結(jié)果負(fù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任.第11條 對(duì)資金支付具有最終審批權(quán)限的人員，對(duì)資金支付的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)

7、任。第12條 違反本制度的責(zé)任人，未對(duì)公司造成直接損失者，個(gè)人處以50010000 元罰款，部門(mén)處以 200030000 元罰款；對(duì)公司造成直接損失者,按照相關(guān)證券監(jiān)督管理法律、法規(guī)予以處罰；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理. 第4章 附則第13條 本制度由財(cái)務(wù)部會(huì)同公司其他有關(guān)部門(mén)解釋。第14條 本制度自 年 月 日起開(kāi)始實(shí)施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期二、公司原有貨幣資金內(nèi)部控制制度（一）貨幣資金的崗位分工：1、出納會(huì)計(jì)職責(zé)：(1)做好現(xiàn)金的日常管理和收付工作.(2)每天工作日結(jié)束前,即使盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金并與有關(guān)報(bào)表及憑證進(jìn)行核對(duì)。（3)負(fù)責(zé)銀行賬戶(hù)日常結(jié)算,做到日清月結(jié),月

8、末與銀行核對(duì)存款余額。(4）根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。(5)及時(shí)清理賬目，督促因公借款人員及時(shí)報(bào)賬，杜絕個(gè)人長(zhǎng)期借款。2、往來(lái)會(huì)計(jì)職責(zé)：(1）負(fù)責(zé)與各往來(lái)單位的款項(xiàng)結(jié)算與對(duì)帳工作，并定期進(jìn)行往來(lái)分析。(2)負(fù)責(zé)對(duì)公司往來(lái)賬務(wù)制度的建設(shè)和完善。（3）負(fù)責(zé)供應(yīng)商管理。（4)根據(jù)工作流程，復(fù)核對(duì)外匯款通知.(5）負(fù)責(zé)提交相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，保證準(zhǔn)確及時(shí).(6）其他臨時(shí)性工作。3、會(huì)計(jì)主管職責(zé)：（1)參與制定修改或補(bǔ)充各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，費(fèi)用開(kāi)支的規(guī)定，參與編制財(cái)務(wù)預(yù)算和實(shí)施。(2)實(shí)時(shí)監(jiān)控，掌握各部門(mén)日常工作動(dòng)態(tài)。每月核查一次備用金，復(fù)核銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（3)負(fù)責(zé)發(fā)票、收據(jù)的保管、登記、蓋章、

9、發(fā)放和核銷(xiāo)。(4)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理，負(fù)責(zé)整理裝訂會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬冊(cè)、各種會(huì)計(jì)資料須分類(lèi)編號(hào)、歸檔，保證各種資料的連續(xù)、正確和完整。（二）貨幣資金清查控制制度：1、存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)制度 庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)制度包括出納人員自身隨時(shí)進(jìn)行的日常盤(pán)點(diǎn)和專(zhuān)門(mén)財(cái)產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤(pán)點(diǎn)兩個(gè)方面。(1）人員的日常盤(pán)點(diǎn).現(xiàn)金出納人員必須在每日營(yíng)業(yè)終了結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并實(shí)地盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金,將現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)地盤(pán)點(diǎn)結(jié)果相核對(duì).如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符應(yīng)立即報(bào)告主管人員,以便及時(shí)查明原因并采取措施妥善處理。(2）專(zhuān)門(mén)財(cái)產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤(pán)點(diǎn)。在現(xiàn)金出納人員日常盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，還應(yīng)由專(zhuān)門(mén)財(cái)產(chǎn)清查人員進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合的復(fù)核、

10、檢查性盤(pán)點(diǎn)。這種復(fù)核、檢查性的盤(pán)點(diǎn)除了對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)外,還應(yīng)審核現(xiàn)金收付憑證和有關(guān)賬簿等資料,檢查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合理、合法性，包括賬簿資料是否完整、齊全，有無(wú)遺漏、計(jì)算錯(cuò)誤等情況;檢查庫(kù)存現(xiàn)金限額的遵守情況；有無(wú)“白條頂庫(kù)、挪用情況，并在清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告的“備注欄說(shuō)明。清查結(jié)束后無(wú)論是否發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，都應(yīng)將清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果填列在“庫(kù)存現(xiàn)金清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告”上，并由清查人員和現(xiàn)金出納簽字蓋章，以確保其效力。(三）庫(kù)存現(xiàn)金的管理制度1、錢(qián)賬分管制度 錢(qián)賬分管即是管錢(qián)的不管賬，管賬的不管錢(qián).一方面非出納員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，另一方面，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的

11、登記工作。但是,也不是說(shuō)出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管的同時(shí),兼登記現(xiàn)金日記賬和編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表,由會(huì)計(jì)員登記現(xiàn)金總賬.也有的單位由出納員登記現(xiàn)金總賬和日記賬,出納人員編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。2、現(xiàn)金開(kāi)支審批制現(xiàn)金開(kāi)支審批制包括以下幾個(gè)方面：（1）現(xiàn)金開(kāi)支范圍各單位應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，確定現(xiàn)金開(kāi)支范圍。如,職工工資、個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬，支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，各種勞保、福利費(fèi)用,差旅費(fèi). (2）制定各種報(bào)銷(xiāo)憑證,規(guī)定報(bào)銷(xiāo)手續(xù)和辦法一般單位是由單位領(lǐng)導(dǎo)在報(bào)銷(xiāo)憑證上簽章，交會(huì)計(jì)人員登錄作會(huì)計(jì)分錄，最后交由出納人員付款（3)確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限各單位規(guī)定不盡相同。

12、出納員應(yīng)根據(jù)按規(guī)定權(quán)限審核批準(zhǔn)并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。沒(méi)有經(jīng)過(guò)審批并簽章，或者超越規(guī)定審批權(quán)限的,出納員不予付款。3、日清月結(jié)制度出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬，按日清理是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理,全部登記日記賬,結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地重點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符。它包括以下幾點(diǎn)：（1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，看看單證是否相符也就是說(shuō)各種收付款憑證所填寫(xiě)的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致;同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。（2）登記和清理日記賬 當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬,在此基礎(chǔ)上,看看賬證是否相

13、符，即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額。（3)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn) 出納員應(yīng)按券別（如壹分、貳分，伍分、壹角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元) 別清點(diǎn)其數(shù)量,然后加總，即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。將盤(pán)存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對(duì)者是相符。如發(fā)現(xiàn)有長(zhǎng)款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理.所謂長(zhǎng)款,指現(xiàn)金實(shí)存數(shù)大于賬存數(shù);所謂短款，是指實(shí)存數(shù)小于賬面余額。如果經(jīng)查明長(zhǎng)款屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主,如果確實(shí)無(wú)法退還,應(yīng)經(jīng)過(guò)一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；屬于短

14、款如查明屬于記賬錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬;如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問(wèn)題，一般應(yīng)按規(guī)定的由過(guò)失人賠償。(4）按規(guī)定實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額如實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)庫(kù)存限額，則出納員應(yīng)將超過(guò)部分及時(shí)送存銀行；如果實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金低于庫(kù)存限額，則應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。（5)庫(kù)存現(xiàn)金限額：由銀行核定，核定的依據(jù)一般是企業(yè)3-5天的正常開(kāi)支需要量，最高不超過(guò)15天.庫(kù)存現(xiàn)金限額=每日零星支出額核定天數(shù)每日零星支出額=月（或季）平均現(xiàn)金支出總額(不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出）月（或季）平均天數(shù)（四） 公司現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)控制流程（五）公司現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)控制流程1、現(xiàn)金收入和支出必須立即記賬，應(yīng)定期或不定期檢查現(xiàn)金記賬情況并進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)。2、一切貨幣資金收入都要入賬,不得將出售殘料、廢料的收入、罰款、賠款的收入等列作賬外處理。3、銀行存款收付業(yè)務(wù)必須定期與對(duì)賬單核對(duì)（至少每月一次），并由出納員以外的人員編制或?qū)徍算y行調(diào)節(jié)表。4、庫(kù)存現(xiàn)金除日常周轉(zhuǎn)需用外都應(yīng)每日解交銀行，庫(kù)存現(xiàn)金必須存放保險(xiǎn)柜.5、公司總部和下屬各單