企業(yè)固定資產(chǎn)評估報告

1、 企業(yè)固定資產(chǎn)評估報告 固定資產(chǎn)評估是指對規(guī)定資產(chǎn)的評估。企業(yè)固定資產(chǎn)評估報告怎么寫?下面是整理的企業(yè)固定資產(chǎn)評估報告 企業(yè)固定資產(chǎn)評估報告 一、評估依據(jù) 相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)劃、行業(yè)準入條件、產(chǎn)業(yè)政策，相關(guān)標準及規(guī)范，節(jié)能技術(shù)、產(chǎn)品推薦目錄，國家明令淘汰的用能產(chǎn)品、設備、生產(chǎn)工藝等目錄，以及相關(guān)工程資料和技術(shù)合同等。 二、項目概況 (一)建設單位基本情況。 建設單位名稱、性質(zhì)、地址、郵編、法人代表、項目聯(lián)系人及聯(lián)系方式，企業(yè)運營總體情況。 (二)項目基本情況。 項目名稱、建設地點、項目性質(zhì)、建設規(guī)模及內(nèi)容、項目工藝方案、總平面布置、主要經(jīng)濟技術(shù)指標、項目進度計劃等(改、擴建項目需對項目原基本情

2、況進行說明)。 (三)項目用能概況。 主要供、用能系統(tǒng)與設備的初步選擇，能源消耗種類、數(shù)量及能源使用分布情況(改、擴建項目需對項目原用能情況及存在的問題進行說明)。 三、能源供應情況分析評估 (一)項目所在地能源供應條件及消費情況。 (二)項目能源消費對當?shù)啬茉聪M的影響。 四、項目建設方案節(jié)能評估 (一)項目選址、總平面布置對能源消費的影響。 (二)項目工藝流程、技術(shù)方案對能源消費的影響。 (三)主要用能工藝和工序，及其能耗指標和能效水平。 (四)主要耗能設備，及其能耗指標和能效水平。 (五)輔助生產(chǎn)和附屬生產(chǎn)設施及其能耗指標和能效水平。 五、項目能源消耗及能效水平評估 (一)項目能源消費種

3、類、來源及消費量分析評估。 (二)能源加工、轉(zhuǎn)換、利用情況(可采用能量平衡表)分析評估。 (三)能效水平分析評估。 包括單位產(chǎn)品(產(chǎn)值)綜合能耗、可比能耗，主要工序(藝)單耗，單位建筑面積分品種實物能耗和綜合能耗，單位投資能耗等。 六、節(jié)能措施評估 (一)節(jié)能措施 1、節(jié)能技術(shù)措施。 生產(chǎn)工藝、動力、建筑、給排水、暖通與空調(diào)、照明、控制、電氣等方面的節(jié)能技術(shù)措施，包括節(jié)能新技術(shù)、新工藝、新設備應用，余熱、余壓、可燃氣體回收利用，建筑圍護結(jié)構(gòu)及保溫隔熱措施，資源綜合利用，新能源和可再生能源利用等。 2、節(jié)能管理措施。 節(jié)能管理制度和措施，能源管理機構(gòu)及人員配備，能源統(tǒng)計、監(jiān)測及計量儀器儀表配置等

4、。 (二)單項節(jié)能工程 未納入建設項目主導工藝流程和擬分期建設的節(jié)能工程，詳細論述工藝流程、設備選型、單項工程節(jié)能量計算、單位節(jié)能量投資、投資估算及投資回收期等。 (三)節(jié)能措施效果評估 節(jié)能措施節(jié)能量測算，單位產(chǎn)品(建筑面積)能耗、主要工序(藝)能耗、單位投資能耗等指標國際國內(nèi)對比分析，設計指標是否達到同行業(yè)國內(nèi)先進水平 或國際先進水平。 (四)節(jié)能措施經(jīng)濟性評估 節(jié)能技術(shù)和管理措施的成本及經(jīng)濟效益測算和評估。 七、存在問題及建議 八、結(jié)論 九、附圖、附表 廠(場)區(qū)總平面圖、車間工藝平面布置圖;主要耗能設備一覽表;主要能源和耗能工質(zhì)品種及年需求量表;能量平衡表等。 固定資產(chǎn)評估報告 一、借

5、款人資信情況 (一)基本信息 出資是否合規(guī),實物是否仍在申請人名下、狀態(tài)是否正常。 (二)管理情況 1、集團及關(guān)聯(lián)關(guān)系 申請人屬于我行集團客戶的成員企業(yè)，應列明所屬集團的類別、已核定授信控制額度、已使用額度情況等，說明申請人在集團內(nèi)地位和授信擔保措施。 從申請人所在集團內(nèi)成員企業(yè)數(shù)量和層級、集團內(nèi)是否存在交叉持股、申請人應收和應付關(guān)聯(lián)企業(yè)款項的金額及占比等方面說明申請人關(guān)聯(lián)關(guān)系的復雜狀況。 金運作和利潤分配等方面對申請人的控制關(guān)系;若申請人為民營企業(yè)，要調(diào)查和了解實際控制人，重點說明實際控制人在公司治理、生產(chǎn)經(jīng)營、資金運作和利潤分配等方面對申請人的控制關(guān)系。 利潤主要來源于哪些子公司，本部對這

6、些子公司的管理和控制能力。 以列表形式描述申請人其他關(guān)聯(lián)企業(yè)情況，其他關(guān)聯(lián)企業(yè)指與申請人無直接股權(quán)關(guān)系但存在一定關(guān)聯(lián)、控制、管理關(guān)系，如事業(yè)單位的上級主管部門、同一母公司下的兄弟公司、同一實際描述申請人實際控制人(如無，請注明)、法定代表人、經(jīng)營負責人、財務負責人的姓名、年齡、職務、教育背景、從業(yè)經(jīng)驗、主要業(yè)績、工作簡歷等。 說明是否已發(fā)現(xiàn)申請人及以上人員存在個人信用不良記錄、重大違法、違規(guī)事項以及拒不執(zhí)行法院判決的行為，對上市公司是否已發(fā)現(xiàn)被證監(jiān)會或證券交易所處罰的情況。 對自然人實際控制的企業(yè)，對控制人提供人民銀行個人證信系統(tǒng)查詢結(jié)果。 (三)財務和帳務情況 1、財務報表情況 描述申請人財

7、務報表審計情況。 若經(jīng)過審計，則調(diào)查并說明審計事務所的是否為我行認可、資質(zhì)等級等;審計事務所若連續(xù)兩年及以上發(fā)生變更的，則調(diào)查并說明變更原因以及對審計報告質(zhì)量的影響。 若申請人無法提供經(jīng)審計的財務報表或?qū)ω攧請蟊頂?shù)據(jù)真實性有疑慮的，要對財務報表數(shù)據(jù)進行現(xiàn)場調(diào)查和核實，詳細描述核實內(nèi)容、過程及結(jié)果。 編制財務數(shù)據(jù)簡表如下： 對申請人上年度和最近一期的重點資產(chǎn)、負債項目及重大損益變化情況進行調(diào)查和分析。 重點項目原則上為申請人資產(chǎn)或負債中占比超過10%、與上期相比變化超過20%、以及其他對申請人經(jīng)營、資金等產(chǎn)生重要影響的資產(chǎn)或負債項目，包括但不限于： 調(diào)查并說明銀行存款中是否有質(zhì)押、凍結(jié)情況，如有

8、，質(zhì)押或凍結(jié)的金額、占比及產(chǎn)生原因。 調(diào)查并說明持有的短期投資的種類、明細、金額、是否已質(zhì)押。 調(diào)查并說明應收帳款的帳齡分布，列示金額前五名的應收賬款的欠款人名稱、貿(mào)易背景、欠款時間、收回可能性、是否為關(guān)聯(lián)企業(yè)欠款、壞賬準備是否計提充足，應收賬款是否已作質(zhì)押，產(chǎn)生變化的原因等。 調(diào)查并說明其它應收款的帳齡分布，列示金額前五名的其它應收款的欠款人名稱、產(chǎn)生原因、欠款時間、收回可能性、是否為關(guān)聯(lián)企業(yè)欠款、壞賬準備是否計提充足，產(chǎn)生變化的原因等。 調(diào)查并說明主要存貨種類及明細情況，保管狀況是否良好，市場價值是否有重大變化，是否已質(zhì)押，是否已辦理保險，是否存在長期積壓的現(xiàn)象及原因等。 調(diào)查并說明持有債

9、權(quán)投資的種類、金額、是否已質(zhì)押;持有多少其他公司的股權(quán)，占被投資單位的股權(quán)比例、投資收益情況、是否已質(zhì)押等。 調(diào)查并說明主要固定資產(chǎn)的種類、數(shù)量、成新率、是否正常運轉(zhuǎn)、是否已抵押，是否存在固定資產(chǎn)滅失、損毀、長期閑置的現(xiàn)象，如有對申請人資產(chǎn)價值、生產(chǎn)經(jīng)營的影響。 調(diào)查并說明在建工程的項目名稱、已完成投資情況、后續(xù)資金安排、工程進度和完工時間，是否存在資金缺口、是否已抵押等。 調(diào)查并說明申請人擁有的無形及遞延資產(chǎn)的種類、金額、取得或發(fā)生背景、目前價值或作用。 其中對土地使用權(quán)，調(diào)查土地位置、使用狀態(tài)、是否抵押、變現(xiàn)能力等。 調(diào)查并說明預收帳款的預收對象、產(chǎn)生原因、對應產(chǎn)品生產(chǎn)和勞務支出的進展情況

10、，是否存在無法按期交付的可能性等。 調(diào)查并說明應付帳款的帳齡分布，詳細列示金額前五名的應付帳款的應付對象、產(chǎn)生原因、欠款時間、歸還安排、資金來源、是否為應付關(guān)聯(lián)企業(yè)款等。 調(diào)查并說明其它應付款的帳齡分布，詳細列示金額前五名的其他應付款的應付對象、產(chǎn)生原因、欠款時間、歸還安排、資金來源、是否為應付關(guān)聯(lián)企業(yè)款等。 注：若申請人同時提供合并和本部報表的，應同時對合并和本部報表上的重點項目進行說明;若申請人提供的經(jīng)審計的財務報表附注對以上重點項目的明細情況有相應說明內(nèi)容，可以不做重復說明，只需對調(diào)查的中掌握的其它情況進行說明。 3、損益及現(xiàn)金流情況分析 通過現(xiàn)場核對申請人賬務賬簿和重要原始憑證，重點核

11、實并說明以下情況：增值稅、所得稅等繳納情況是否與財務報表、納稅憑證反映的一致，銷售收入是否真實，各項費用支出是否真實，現(xiàn)金流量是否真實。 分析申請人最近三年及近期收入和利潤的變化趨勢及原因，分析申請人三項活動現(xiàn)金流變化趨勢，并重點分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流入、流出及凈流量情況。 4、財務指標分析 列示申請人償債能力、營運能力、盈利能力、現(xiàn)金償還能力、增長能力等主要財務指標及行業(yè)均值(如有)，并對申請人的財務狀況及變化情況進行綜合評價和分析(對申請人同時提供合并和本部財務報表的，要同時列示合并及本部的財務指標，但對采取資金集中管理體制、本部只從事投資管理職責的企業(yè)，可只列示合并的財務指標)。 列示申請人

12、的對公客戶四個一批分類結(jié)果和和對公客戶分類營銷的類型。 屬于我行老客戶，描述申請人與我行授信業(yè)務合作開始時間、現(xiàn)有授信業(yè)務余額及品種、有無違約記錄等。 3、同業(yè)合作情況 以列表形式說明申請人在他行的授信、用信、信用記錄情況，對于存在不良貸款和違約記錄 抵質(zhì)押擔保的列明抵質(zhì)押人和抵質(zhì)押物的名稱。) 對與信貸登記系統(tǒng)查詢結(jié)果不一致的，應調(diào)查并說明原因;對我行信貸系統(tǒng)上列示為銀監(jiān)會大額授信預警客戶的，應查明預警原因并進行調(diào)查和核實，若預警原因確實存在，對申請人償債能力的影響做出說明。 4、或有負債情況 訟、有追索權(quán)的票據(jù)貼現(xiàn)、對外承諾等其它或有負債情況、對申請人未來資金、經(jīng)營等的影響程度等。 注：對

13、于新成立的項目公司，財務分析可簡化，重點分析申請人實收資本是否到位、資本公積是否合規(guī)、是否存在建設資金挪用或不到位的風險。 二、項目調(diào)查與風險評估 (一)項目概況 1、項目基本情況 (1)項目名稱、地理位置、建設規(guī)模、主要建設內(nèi)容、項目由來、產(chǎn)品技術(shù)方案等。 (2)項目建設期限及計劃完工時間，目前項目建設進度及資金投入情況。 (3)項目實施后對企業(yè)及其所在行業(yè)的影響，是否能降低成本、提高產(chǎn)品質(zhì)量、提高產(chǎn)品附加值等;對項目建設的必要性和重要性進行分析。 2、政策環(huán)境及批復情況： 分析項目建設是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策、是否為國家鼓勵發(fā)展的行業(yè)，以及相關(guān)政策對項目建設、經(jīng)營可能帶來的優(yōu)勢及存在的風險;項

14、目是否經(jīng)國家有權(quán)部門批復核準(包括土地、環(huán)保、可研)。 項目是否符合我行貸款投向及信貸政策。 (二)項目投融資分析 1、總投資分析 (1)對可研報告概算總投資或批復項目總投資進行分析，包括項目工程內(nèi)容和費用是否齊全、取費標準和依據(jù)是否合理、投資構(gòu)成比例是否合理、是否存在人為壓低造價或提高建設標準的情況。 (2)根據(jù)對項目可研概算或批復總投資的分析，經(jīng)適當調(diào)整，對其分項總投資進行確認(見附表1)，并編制項目總投資確認表。 2、資金來源評價 分析各種資金來源是否可靠并落實，投資進度安排是否合理;重點分析項目資本金的來源及到位情況，是否達到相關(guān)要求;根據(jù)項目資金需求量及來源情況，分析授信額度的合理性

15、。 (三)項目市場及內(nèi)部環(huán)境分析 1、市場環(huán)境：調(diào)查分析產(chǎn)品行業(yè)的整體情況，客戶原有及擬上項目國內(nèi)同類產(chǎn)品的市場供求、價格現(xiàn)狀及變化趨勢，分析國內(nèi)銷售及出口的政策環(huán)境、貿(mào)易條件等。 2、市場定位：分析產(chǎn)品目標市場及目標市場容量等。 3、競爭優(yōu)勢：調(diào)查分析市場現(xiàn)有競爭格局，主要競爭對手的產(chǎn)品的競爭能力及市場占有率情況，分析本項目產(chǎn)品的主要性能、質(zhì)量、價格等，與主要競爭對手同類產(chǎn)品相比較是否存在優(yōu)勢。 4、市場前景預測：根據(jù)被評估項目的市場環(huán)境和市場競爭能力分析，評估影響項目銷售計劃實現(xiàn)的風險狀況。 5、發(fā)展策略及重大事項 描述申請人經(jīng)營戰(zhàn)略、中長期發(fā)展規(guī)劃，短期內(nèi)經(jīng)營計劃、投資項目、市場拓展方向

16、等。 說明其他會對申請人管理、經(jīng)營、資金及償債能力等方面有重要影響的重大事件，包括人事變動、資產(chǎn)重組、重大建設項目、重大或有項目、法律起訴、帳戶凍結(jié)等。 (四)財務效益及償債能力評估 1、財務效益分析 (1)盈利能力分析 編制項目成本費用分析表、項目投資分析表、項目現(xiàn)金流量分析表(有關(guān)表格式見附表2，3，4); 通過測算，報告項目財務內(nèi)部收益率(FIRR)、財務凈現(xiàn)值(FNPV)、投資回收期(Pt)和投資凈利率，并可根據(jù)需要，測算投資利稅率和資本金利潤率等盈利能力指標; 將FIRR等有關(guān)指標與行業(yè)基準(平均)收益率或可比項目的同類指標進行對比分析，對項目做出財務評價。 (2)不確定性分析 對于

17、還款資金來源全部依賴項目產(chǎn)生的現(xiàn)金流量時，需要進行不確定性分析，分析內(nèi)容包括敏感性分析和盈虧平衡分析，通過分析對其風險承受能力進行評價。 敏感性分析：根據(jù)項目的風險構(gòu)成選擇分析因素，一般可對項目投資、經(jīng)營成本、產(chǎn)品價格等進行單因素敏感性分析(敏感變動幅度可根據(jù)項目及行業(yè)情況取值)。 如有可能可作多因素敏感性分析，必要時可對利率波動進行敏感性分析(外匯貸款項目應進行匯率敏感性分析)。 盈虧平衡分析：根據(jù)項目特點，對生產(chǎn)能力利用率、價格等變量進行盈虧平衡點(即BEP)的測算。 2、償債能力評估 (1)還款資金來源 需明確償還貸款的各項資金，并對各項還款資金的合規(guī)性和可靠性進行簡要的定性分析和判斷。

18、 具體表述為：(1)項目自由現(xiàn)金流萬元;(2)公司其他項目自由現(xiàn)金流萬元(指由申請人產(chǎn)生的，用于項目償債的部分);(3)稅收返還萬元;(4)專項資金(基金)萬元;(5)其他可用于還款的資金萬元。 (2)償債能力分析 編制項目借款還本付息表(附表5)，并測算年度償債覆蓋率;平均償債覆蓋率;)貸款償還期(在滿足一定償債覆蓋率基礎上(一般為130%)的還款期限)。 對于申請人以其綜合收益還款的項目，即申請人需總體平衡貸款項目和既有債務的償還時，需編制申請人還本付息表，將申請人中長期貸款(企業(yè)債券等)余額和貸款項目擬增債務進行綜合平衡，測算我行貸款期內(nèi)的年度綜合償債覆蓋率(附表6)。 如果還款資金來源

19、中除了項目自由現(xiàn)金流和公司自由現(xiàn)金流外，還包括稅收返還等其他還款資金時，評估報告中需要定量分析其他還款資金的充足性。 三、擔保情況與評價 (一)保證擔保 對保證人調(diào)查評價內(nèi)容參照申請人(可適當簡化)，但重點了解其對外擔保情況、擔保能力和擔保意愿。 對保證人與申請人是否存在互保關(guān)系進行了解和判斷，如屬于互保，則從我行互保圈(鏈)企業(yè)數(shù)、互保金額、互保企業(yè)在業(yè)務上和資金上緊密程度、互保企業(yè)的抗風險性和代償能力等方面進行風險初步評判。 (二)抵(質(zhì))押擔保 對抵(質(zhì))押物的基本情況、權(quán)屬狀態(tài)、原始價值、評估價值、物理狀態(tài)、變現(xiàn)市場情況等進行綜合調(diào)查評價，對抵(質(zhì))押物的合法有效性、變現(xiàn)能力和變現(xiàn)價值

20、等進行評價。 測算抵質(zhì)押率，對于經(jīng)評估的抵(質(zhì))押物，要說明評估機構(gòu)是否為我行指定評估機構(gòu)，評估機構(gòu)的資質(zhì)等級、行業(yè)經(jīng)驗、信譽狀況等。 說明抵(質(zhì))押物、抵質(zhì)押率是否我行擔保管理相關(guān)辦法的要求，如有不符須詳細說明理由及可行性。 四、項目評估意見 根據(jù)評估測算結(jié)果，對固定資產(chǎn)項目的建設的必要性、建設條件的完備性、項目在財務上的可行性、還款來源的充足性、分期還款安排的可實現(xiàn)性等提出初步意見。 五、管理措施及授信建議 (一)管理措施 對續(xù)授信業(yè)務和追加授信業(yè)務，說明前期業(yè)務存續(xù)期間貸后檢查的實施情況，簡要評價客戶合作情況和風險狀況。 說明授信后準備采取的加強貸后管理和風險控制的具體措施。 (二)授信建議 提出授信建議，包括授信的額度、期限、品種、利率(費率)、利率浮動方式、擔保方式、授信用途等內(nèi)容。 附表： 1.項目總投資確認表(附后) 2.項目成本費用分析表(附后) 3.項目損益分析表(附后) 4.項目現(xiàn)金流分析表(附后) 5.項目還本付息表(附后