存貨盤點(diǎn)管理制度

1、存貨盤點(diǎn)管理制度1. 總則1.1 為加強(qiáng)公司存貨資產(chǎn)管理，特制訂本制度，以期達(dá)到以下目的：1.1.1 使公司存貨盤點(diǎn)制度化，有依可循；1.1.2 保證公司存貨的賬物相符，其中賬物相符包括：倉(cāng)庫(kù)賬務(wù)與實(shí)物相符、倉(cāng)庫(kù)賬務(wù)與財(cái)務(wù)賬務(wù)相符、公司賬務(wù)與海關(guān)記錄相符；1.1.3 通過(guò)盤點(diǎn)得到準(zhǔn)確的庫(kù)存數(shù)據(jù)，以便于財(cái)務(wù)記賬。1.2 本制度所規(guī)范存貨包括：原片、半成品、成品以及備品備件等等，固定資產(chǎn)、財(cái)務(wù)現(xiàn)金等非存貨資產(chǎn)遵循相關(guān)盤點(diǎn)制度，不在此制度規(guī)范以內(nèi)。2. 存貨流轉(zhuǎn)流程及存貨倉(cāng)庫(kù)分類2.1 我司內(nèi)部存貨流轉(zhuǎn)流程（不考慮各環(huán)節(jié)銷售）：2.1.1 原片、半成品及成品等存貨流轉(zhuǎn)圖： 供應(yīng)商隔離倉(cāng)原片倉(cāng)封存?zhèn)}半

2、成品外發(fā)倉(cāng)收集片倉(cāng)成品倉(cāng)生產(chǎn)在線CT在線CT成品倉(cāng)2.1.2 備品備件僅限于入庫(kù)和領(lǐng)用，庫(kù)存?zhèn)}庫(kù)僅有備品備件倉(cāng)。2.2 針對(duì)以上存貨流轉(zhuǎn)及倉(cāng)庫(kù)，盤點(diǎn)范圍涵蓋：原片倉(cāng)、隔離倉(cāng)、封存?zhèn)}、半成品倉(cāng)、收集片倉(cāng)、成品倉(cāng)、外發(fā)倉(cāng)（外發(fā)倉(cāng)指外發(fā)加工存貨）、生產(chǎn)在線存貨、CT在線、CT成品倉(cāng)、備品備件倉(cāng)庫(kù)。2.3 以上倉(cāng)庫(kù)僅指各種物品分類進(jìn)行存貨管理，并非實(shí)際物理倉(cāng)庫(kù)。3. 盤點(diǎn)流程3.1 月度盤點(diǎn)3.1.1 盤點(diǎn)方式：倉(cāng)庫(kù)全盤，財(cái)務(wù)抽盤約30%；3.1.2 具體方式：每月倉(cāng)庫(kù)在財(cái)務(wù)月結(jié)日前打印盤點(diǎn)表進(jìn)行全盤，財(cái)務(wù)視具體情況選取個(gè)別品種進(jìn)行抽盤，抽盤數(shù)量約點(diǎn)總庫(kù)存量的30%3.2 季度盤點(diǎn)：3.2.1 盤點(diǎn)方

3、式：倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)全盤；3.2.2 具體方式：每個(gè)季度末在財(cái)務(wù)月結(jié)日前倉(cāng)庫(kù)打印盤點(diǎn)表進(jìn)行盤點(diǎn)，倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)部共同實(shí)行全盤，商務(wù)部報(bào)關(guān)組視具體情況可選擇參與盤點(diǎn)。3.3 年度大盤3.3.1 盤點(diǎn)方式：倉(cāng)庫(kù)預(yù)盤，與財(cái)務(wù)、審計(jì)公司一起全盤；3.3.2 具體方式：每年底，財(cái)務(wù)視關(guān)賬日和審計(jì)時(shí)間的安排，通知倉(cāng)庫(kù)預(yù)盤及全盤時(shí)間，預(yù)盤日由倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行全盤，全盤日由財(cái)務(wù)部和倉(cāng)庫(kù)共同進(jìn)行全面盤點(diǎn)，并視具體情況可能與財(cái)務(wù)年度審計(jì)事務(wù)所一起盤點(diǎn)。4. 存貨報(bào)廢管理4.1 每月盤點(diǎn)后，對(duì)于需報(bào)廢的存貨，由倉(cāng)庫(kù)、品質(zhì)部及銷售部等相關(guān)部門共同認(rèn)定后提交存貨報(bào)廢申請(qǐng)單（見附件一），并說(shuō)明存貨報(bào)廢原因及數(shù)量，交公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批；4.2

4、 在存貨報(bào)廢申請(qǐng)單審批下來(lái)之前，倉(cāng)庫(kù)需對(duì)報(bào)廢存貨單獨(dú)存放，但財(cái)務(wù)無(wú)需處理賬務(wù)，報(bào)廢申請(qǐng)單核準(zhǔn)后，倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)計(jì)報(bào)廢存貨數(shù)量金額交商務(wù)部，待商務(wù)部辦理完海關(guān)手續(xù)（做廢料或內(nèi)銷處理）后，倉(cāng)庫(kù)準(zhǔn)確登記進(jìn)入存貨盤點(diǎn)表，交財(cái)務(wù)入賬；4.3 已報(bào)廢存貨進(jìn)行銷售處理的，銷售款交財(cái)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理；4.4 以上報(bào)廢過(guò)程需詳細(xì)保存相關(guān)單證，倉(cāng)庫(kù)還需對(duì)報(bào)廢存貨進(jìn)行拍照留存，報(bào)廢全程需按相關(guān)規(guī)定報(bào)海關(guān)及稅局。5. 盤點(diǎn)報(bào)表反饋5.1 倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)完成后需提交財(cái)務(wù)部完整的盤點(diǎn)平衡表（見附件二），盤點(diǎn)平衡表不僅記錄月末結(jié)存數(shù)，還需包括月初數(shù)以及本月各倉(cāng)庫(kù)的進(jìn)出、外發(fā)、報(bào)廢等等具體數(shù)據(jù)；5.2 盤點(diǎn)平衡表需分倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，倉(cāng)庫(kù)類型包

5、括：原片倉(cāng)、隔離倉(cāng)、封存?zhèn)}、半成品倉(cāng)、收集片倉(cāng)、成品倉(cāng)、外發(fā)倉(cāng)（外發(fā)倉(cāng)指外發(fā)加工存貨）、生產(chǎn)在線存貨、CT在線、CT成品倉(cāng)；5.3 所有盤點(diǎn)報(bào)表倉(cāng)庫(kù)須在盤點(diǎn)后三個(gè)工作日內(nèi)提供給財(cái)務(wù)部。6. 盤點(diǎn)差異處理6.1 對(duì)于盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)實(shí)物與賬務(wù)存在差異，首先對(duì)于盤點(diǎn)有差異的部分進(jìn)行復(fù)盤，如確定實(shí)物數(shù)量的準(zhǔn)確性，需詳細(xì)查詢賬務(wù)數(shù)據(jù)有無(wú)錯(cuò)誤；6.2 如通過(guò)反復(fù)核實(shí)，可以消除差異或找到原因，按照具體情況處理；6.3 如經(jīng)過(guò)核實(shí)，確認(rèn)差異存在，并無(wú)法找到明確原因，應(yīng)填寫盤盈(盤虧)調(diào)整單（附件三），經(jīng)倉(cāng)庫(kù)主管、生產(chǎn)經(jīng)理簽字，交廠長(zhǎng)、總經(jīng)理審批；審批后交財(cái)務(wù)做賬務(wù)處理。7. 倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)及海關(guān)數(shù)據(jù)的一致性管理7.1 倉(cāng)庫(kù)須嚴(yán)格按照公司庫(kù)存管理控制程序?qū)Υ尕涍M(jìn)行管理，并依據(jù)本制度，對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)和報(bào)告；7.2 通過(guò)對(duì)本制度的切實(shí)執(zhí)行，倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)部保證公司內(nèi)部賬務(wù)的一致性，即財(cái)務(wù)賬上數(shù)據(jù)、倉(cāng)庫(kù)賬上數(shù)據(jù)、存貨實(shí)際庫(kù)存三者的無(wú)差異；7.3 財(cái)務(wù)部每月初提供財(cái)務(wù)賬上存貨數(shù)據(jù)（此數(shù)據(jù)與倉(cāng)庫(kù)實(shí)存一致）給商務(wù)部，由商務(wù)部核對(duì)海關(guān)數(shù)據(jù)，如有