財(cái)務(wù)人員行為規(guī)范新版

1、財(cái)務(wù)人員工作守則財(cái)務(wù)人員行為規(guī)范遵紀(jì)守法：財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉并遵守國(guó)家財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)和其他相關(guān)法律法規(guī)，遵守所在地區(qū)的各項(xiàng)法律，法規(guī)及規(guī)章制度。 認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，履行會(huì)計(jì)法賦予的職責(zé)，規(guī)范會(huì)計(jì)行為。及時(shí)準(zhǔn)確：財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持誠(chéng)實(shí)守信原則，客觀反映會(huì)計(jì)的原始記錄，不做假賬，確保提供會(huì)計(jì)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確和完整。公允、及時(shí)地判斷和反映企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，依據(jù)法律法規(guī)做好會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告工作。精準(zhǔn)核算：財(cái)務(wù)人員應(yīng)依法進(jìn)行財(cái)務(wù)處理和會(huì)計(jì)核算，杜絕編造虛假會(huì)計(jì)信息等違法活動(dòng)；認(rèn)真履行職責(zé)，抵制違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，促進(jìn)企業(yè)良性經(jīng)營(yíng)。加強(qiáng)監(jiān)督財(cái)務(wù)人員應(yīng)努力鉆研會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知

2、識(shí)，掌握會(huì)計(jì)法規(guī)、政策、制度和操作規(guī)范，堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制不必要的開支；強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)監(jiān)督、精打細(xì)算、合理安排，防范和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。秉公辦事：財(cái)務(wù)人員在工作中應(yīng)當(dāng)做到勤勉盡責(zé)，客觀誠(chéng)信和廉潔自律。加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)、嚴(yán)格要求自己，模范執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度，增強(qiáng)法律意識(shí)，不利用職務(wù)之便謀取私利，做到廉潔自律、秉公辦事。提高技能：財(cái)務(wù)人員應(yīng)取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，具備從事會(huì)計(jì)工作所必需的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，并應(yīng)通過學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)等途徑，不斷提高會(huì)計(jì)理論水平、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)能力和職業(yè)判斷能力，不斷優(yōu)化本職工作。參與管理財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)樹立服務(wù)意識(shí)，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息，不斷提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，積極主動(dòng)地為企

3、業(yè)決策提供相關(guān)信息。協(xié)助所在地區(qū)業(yè)務(wù)部門建立健全財(cái)務(wù)制度和業(yè)務(wù)流程，改善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。嚴(yán)格保密財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格保守企業(yè)商業(yè)秘密， 任何情況下不得與直屬上司以外的人談?wù)撠?cái)務(wù)事務(wù)，任何情況下不得向任何人泄露和違法使用在工作過程中知悉的商業(yè)秘密。財(cái)務(wù)人員八大紀(jì)律財(cái)務(wù)人員絕對(duì)禁止從事以下行為：（一）承擔(dān)與本職崗位有沖突的工作；（二） 違反內(nèi)部工作流程和崗位職責(zé)管理規(guī)定，將本人工作委托他人代為履行；（三）違規(guī)向其他人員提供自己保管的印章、憑證、鑰匙等物品或泄漏密碼信息；（四）未經(jīng)授權(quán)動(dòng)用本單位的資金、財(cái)產(chǎn)；（五）向直屬上司以外的人透露企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況；（六）損害、侵占、挪用和濫用本單位及其所管理的

4、資金、財(cái)產(chǎn)；（七）損壞、隱匿或丟棄憑證、賬簿、印章等財(cái)務(wù)資料；（八）法律法規(guī)或自律規(guī)則規(guī)定的其他行為。會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)1. 按照會(huì)計(jì)法和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、 政策和制度的規(guī)定，負(fù)責(zé)組織本企業(yè)的財(cái)會(huì)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 發(fā)揮企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的核算職能、 監(jiān)督職能、規(guī)劃職能、控制職能、調(diào)節(jié)職能和評(píng)價(jià)職能的作用。2. 具體組織和指導(dǎo)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度， 并從本企業(yè)的實(shí)際出發(fā)，會(huì)同有關(guān)職能部門制定企業(yè)內(nèi)部辦理會(huì)計(jì)事務(wù)和財(cái)產(chǎn)物資的各項(xiàng)規(guī)章制度，同有關(guān)方面共同貫徹執(zhí)行。3. 負(fù)責(zé)制定企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制。 即結(jié)合本企業(yè)會(huì)計(jì)運(yùn)作情況和經(jīng)營(yíng)管理的需要

5、， 制訂各崗位分工合理， 既明確職責(zé)范圍，又能夠密切協(xié)作的工作規(guī)劃，并堅(jiān)持嚴(yán)格考核， 促進(jìn)會(huì)計(jì)工作的科學(xué)化、規(guī)范化，不斷提高工作質(zhì)量和運(yùn)作效率。4. 負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)日常財(cái)務(wù)活動(dòng)的統(tǒng)一管理。 嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)收支； 建立現(xiàn)金和各種銀行存款的內(nèi)部控制制度，經(jīng)常檢查貨幣資金收支和管理情況。5. 負(fù)責(zé)審核各區(qū)域會(huì)計(jì)提交的各類財(cái)務(wù)資料， 保證及時(shí)準(zhǔn)確上報(bào)。 定期匯報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表。定期到各區(qū)域進(jìn)行財(cái)務(wù)賬務(wù)審查。6. 按國(guó)家會(huì)計(jì)檔案管理辦法 的規(guī)定，指定有關(guān)崗位專門保管暫存于會(huì)計(jì)部門的會(huì)計(jì)檔案，定期立卷按期移交檔案部門歸檔。7. 監(jiān)督因調(diào)動(dòng)工作或因故離職的會(huì)計(jì)工作人員， 認(rèn)真辦理會(huì)計(jì)交接

6、手續(xù)， 保證會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性和會(huì)計(jì)資料的完整性。8. 負(fù)責(zé)建立財(cái)產(chǎn)清查制度， 定期組織有關(guān)部門共同進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查工作， 按經(jīng)營(yíng)要求， 協(xié)助有關(guān)部門做好教材物資需要量和儲(chǔ)備工作。9. 按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，及時(shí)對(duì)外報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表， 認(rèn)真審查對(duì)外報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，保證數(shù)字準(zhǔn)確、真實(shí)可靠。協(xié)助各區(qū)域財(cái)務(wù)人員做好外聯(lián)工作。10. 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事務(wù)。區(qū)域會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1. 認(rèn)真審核原始憑證， 對(duì)違反規(guī)定或不合格的憑證應(yīng)拒絕入帳。 要嚴(yán)格掌握開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。2. 負(fù)責(zé)編制憑證，登記總帳及各種明細(xì)帳目。手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、登記及時(shí)、書寫整潔、字跡清晰、賬面干凈。3. 負(fù)責(zé)編制月、季、年終決算和其他

7、方面有關(guān)報(bào)表。按期填報(bào)審計(jì)報(bào)表，認(rèn)真自查，按時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)資料。4. 每月 10 日前完成報(bào)稅繳稅事宜，每月 20 日前做好社保人員報(bào)送事務(wù)。5. 定期核對(duì)固定資產(chǎn)及庫(kù)存商品帳目，作到帳物相符。6. 每月書面向財(cái)務(wù)主管和總經(jīng)理匯報(bào)財(cái)務(wù)情況， 發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督作用。 財(cái)務(wù)主管檢查工作時(shí)，要負(fù)責(zé)提供資料和反映情況。7. 定期裝訂會(huì)計(jì)憑證、帳簿、表冊(cè)等，妥善保管和存檔。8. 核算工資并協(xié)助出納作好工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放工作。9. 負(fù)責(zé)掌管財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)格控制支票的簽發(fā)。10. 加強(qiáng)安全防范意識(shí)和安全防范措施， 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)人員行為規(guī)范， 確保不出安全問題。11. 負(fù)責(zé)當(dāng)?shù)氐囊磺胸?cái)務(wù)對(duì)外工作，如年檢，辦證，查賬等工作

8、。12. 完成上司交辦的其他事務(wù)。出納崗位職責(zé)1. 執(zhí)行備用金制度和報(bào)銷制度，嚴(yán)格手續(xù)，監(jiān)督經(jīng)費(fèi)開支，認(rèn)真審查原始憑證的合法性，對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的、內(nèi)容不全、手續(xù)不完善、數(shù)字有錯(cuò)誤、票據(jù)與報(bào)銷金額不符的應(yīng)退回，要求其重新更正后再予以受理，嚴(yán)格手續(xù)把關(guān)。2. 要根據(jù)原始憑證，記好現(xiàn)金和銀行帳。書寫整潔、數(shù)字準(zhǔn)確、日清月結(jié)。3. 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，收入支票和現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，不得隨意挪作他用，保持現(xiàn)金實(shí)存與現(xiàn)金帳面一致。4. 負(fù)責(zé)到銀行辦理支付和結(jié)算工作和對(duì)賬手續(xù)。5. 負(fù)責(zé)支票簽發(fā)管理，不得簽發(fā)空頭支票，按規(guī)定設(shè)立支票領(lǐng)用登記簿。6. 加強(qiáng)安全防范意識(shí)和安全防范措施，嚴(yán)格執(zhí)行安全制度，認(rèn)真管

9、好現(xiàn)金、各種印章、空白支票、空白收據(jù)及其他證卷。7. 及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)各類收款情況，每周一制作當(dāng)周業(yè)績(jī)表。8. 完成上司交辦的其他事務(wù)。倉(cāng)管員崗位職責(zé)1. 負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)一切貨物的出入貨工作，填寫進(jìn)出倉(cāng)單，登記庫(kù)存帳，要做到帳實(shí)相符。2. 整理倉(cāng)庫(kù)貨物，商品應(yīng)分門別類堆放整齊，標(biāo)識(shí)清楚一目了然。3. 對(duì)商品的質(zhì)量及完整負(fù)責(zé)， 定期檢驗(yàn)貨物，如有損壞應(yīng)及時(shí)修補(bǔ)或聯(lián)系更換。4. 每周二確定當(dāng)周黑名單，并負(fù)責(zé)追蹤，每月封單日后第二天，匯總黑名單交到財(cái)務(wù)部，以便及時(shí)清理黑名單。由于倉(cāng)管原因而導(dǎo)致黑名單無法清理，損失由倉(cāng)管個(gè)人承擔(dān)。5. 至少每 2 周向教學(xué)主管確認(rèn)未來 2 周內(nèi)開班、換教材的數(shù)量和級(jí)別，必

10、須保證倉(cāng)庫(kù)存貨足夠未來 2 個(gè)月的教學(xué)和活動(dòng)需要。6. 每周更新庫(kù)存明細(xì)表，于每周一下午交給經(jīng)理，當(dāng)庫(kù)存量低于未來2 月的需求時(shí)，應(yīng)及時(shí)以書面形式向經(jīng)理請(qǐng)購(gòu)，并負(fù)責(zé)追蹤。如因倉(cāng)管統(tǒng)計(jì)誤差或請(qǐng)購(gòu)不及時(shí)而影響教學(xué)進(jìn)度和活動(dòng)的，責(zé)任由倉(cāng)管本人承擔(dān)。7. 負(fù)責(zé)小商品出售，做好銷售的記賬工作， 每日把小商品銷售所得與出納交接，每月把小商品銷售情況匯總報(bào)告財(cái)務(wù)主管。8.文具、日用品每 2 個(gè)月統(tǒng)一批購(gòu)一次，倉(cāng)管須匯總學(xué)校未來2 個(gè)月內(nèi)所需物資，并負(fù)責(zé)采購(gòu)。9. 每月 30 日為倉(cāng)庫(kù)固定盤點(diǎn)日，必須會(huì)同經(jīng)理指定人員，財(cái)務(wù)主管對(duì)庫(kù)存物資做詳細(xì)清點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。如有差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)查找原因，落實(shí)責(zé)任人。10. 負(fù)

11、責(zé)管理學(xué)校內(nèi)及外部教學(xué)點(diǎn)的一切固定資產(chǎn)，購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)登記備案，外借固定資產(chǎn)必須征得經(jīng)理同意，做好登記，明確責(zé)任人。11. 每月至少一次對(duì)學(xué)校內(nèi)一切固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)、 檢查，如屬人為遺失和損壞，要及時(shí)報(bào)告并追查責(zé)任人；如屬自然損耗，應(yīng)及時(shí)修理或聯(lián)系維修員。12. 完成上司交辦的其他事務(wù)。費(fèi)用申領(lǐng)程序1. 所有支出必須預(yù)先做出預(yù)算并填寫 費(fèi)用申請(qǐng)，填寫時(shí)應(yīng)明確注明請(qǐng)款用途及預(yù)計(jì)結(jié)算日期。 填寫后直接交預(yù)經(jīng)理審批。2. 領(lǐng)款人憑經(jīng)理審批后的費(fèi)用申請(qǐng)到出納處領(lǐng)款，費(fèi)用申請(qǐng)最少要提前兩天，任何部門與個(gè)人的臨時(shí)借款均不予受理。3. 支出在 300 元以下一律不得申請(qǐng)費(fèi)用， 由部門主管代為墊付，取得相關(guān)票

12、據(jù)后統(tǒng)一報(bào)銷。4. 請(qǐng)款人必須在預(yù)計(jì)結(jié)算日期之前憑相關(guān)單據(jù)到出納處填寫費(fèi)用報(bào)銷單并結(jié)清余款，如需補(bǔ)款，等財(cái)務(wù)呈交經(jīng)理審批后才能補(bǔ)回。5. 費(fèi)用申請(qǐng)一經(jīng)確認(rèn)，不得隨意改變用途，不得任意增加金額。附費(fèi)用申請(qǐng)表申請(qǐng)部門：費(fèi)用申請(qǐng)?zhí)顚懭掌冢河猛荆荷暾?qǐng)人：請(qǐng)款金額：（大寫）預(yù)計(jì)結(jié)算日期：部門主管經(jīng)理審批財(cái)務(wù)主管出納領(lǐng)款人報(bào)銷程序?yàn)楦玫赝晟茖W(xué)校的財(cái)務(wù)制度，保證學(xué)校有足夠的現(xiàn)金應(yīng)付日常開支，現(xiàn)將報(bào)銷程序規(guī)范化。報(bào)銷程序圖示：經(jīng)理審批財(cái)務(wù)借支1.不按報(bào)銷程序辦理報(bào)銷手續(xù)的不予報(bào)銷。2.所有費(fèi)用申請(qǐng)及開支必須經(jīng)過完整的驗(yàn)收、審核、批準(zhǔn)手續(xù)，方可報(bào)銷。學(xué)校費(fèi)用開支實(shí)行一筆制，經(jīng)手人預(yù)算，費(fèi)用申請(qǐng)取得票據(jù)填寫報(bào)銷

13、單，粘貼票據(jù)所有的支出由經(jīng)理統(tǒng)一審批。3. 為保證財(cái)務(wù)部有足夠的現(xiàn)金應(yīng)付日常開支，所有部門的費(fèi)用申請(qǐng)必須在用款前一天作好預(yù)算并報(bào)備財(cái)務(wù)部。原則上不允許任何部門臨時(shí)借款，不允許個(gè)人預(yù)借工資。4. 費(fèi)用報(bào)銷由報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，再由證明人簽字確認(rèn)并交區(qū)域主管審批后，由會(huì)計(jì)復(fù)核后統(tǒng)一交給經(jīng)理審批。由財(cái)務(wù)統(tǒng)一交給經(jīng)理報(bào)批區(qū)域主管復(fù)核證明人確認(rèn)出納報(bào)銷5. 所有申請(qǐng)報(bào)銷的支出必須附有正確及有效的票據(jù)來證實(shí)支出，并加蓋對(duì)方公章，發(fā)票、信用卡支付存根聯(lián)、收據(jù)或其他證明文件必須附在報(bào)銷憑證后。實(shí)在無法提供任何票據(jù)的，需寫明原因，由證明人確認(rèn)。6. 證明人、復(fù)核人必須對(duì)所有單據(jù)進(jìn)行仔細(xì)審核，杜絕虛報(bào)多付的現(xiàn)象

14、。 簽字認(rèn)可即承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，如有虛報(bào)，經(jīng)查實(shí)后處以有關(guān)人員 1 到 20 倍的罰款，出現(xiàn)多付的情況的，由復(fù)核人，經(jīng)手人各承擔(dān) 50%。7. 報(bào)銷單據(jù)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)人員交給經(jīng)理審批，審批時(shí)間定在每周三下午。8. 如遇特殊情況，本著以學(xué)校利益為重的原則，由經(jīng)理酌情處理備用金管理制度為更好地完善學(xué)校的財(cái)務(wù)制度， 規(guī)范現(xiàn)金管理， 保障學(xué)校資金安全， 保證有足夠的現(xiàn)金應(yīng)付日常開支，特推行備用金制度。(一) 學(xué)校的一切開支必須由備用金支出（銀行支付除外），每周貨款的收入必須與業(yè)績(jī)表一致。收入的現(xiàn)金部分必須于周一連同業(yè)績(jī)表呈交給經(jīng)理。任何情況不得動(dòng)用貨款。(二) 備用金由出納每周一向經(jīng)理提出書面申請(qǐng)，并由經(jīng)理?yè)?/p>

15、備。財(cái)務(wù)部備用金限額約1 萬元，當(dāng)財(cái)務(wù)部現(xiàn)金過多時(shí)，應(yīng)及時(shí)上交經(jīng)理統(tǒng)一管理。(三) 學(xué)校的零星收入（禮品收入，員工購(gòu)買物品收入）也屬于學(xué)校收入。如實(shí)登入出納日記帳后可作備用金使用。(四) 備用金借支程序如下：1. 各部門零星費(fèi)用開支，如需預(yù)備現(xiàn)金，應(yīng)填具費(fèi)用申請(qǐng)，由經(jīng)理審批后交到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)登記后由出納憑單支付現(xiàn)金。2. 申請(qǐng)費(fèi)用時(shí)需要作好預(yù)算，詳細(xì)列明資金用途及金額。預(yù)算時(shí)應(yīng)本著實(shí)事求是及節(jié)約的原則，預(yù)算一經(jīng)確定，不得隨意增加金額或改變資金用途。3. 為保證財(cái)務(wù)部有足夠的備用金應(yīng)付日常開支， 所有費(fèi)用申請(qǐng)必須于用款前兩天作好預(yù)算并完成審批手續(xù)。原則上 不允許任何部門臨時(shí)借款。4. 為簡(jiǎn)化審批

16、程序， 300 元以上的開支由財(cái)務(wù)部支出， 300 元以下的開支由經(jīng)手人或部門主管墊支。5. 為保證學(xué)校現(xiàn)金周轉(zhuǎn)， 借支備用金，經(jīng)手人必須在一星期內(nèi) 取得正式發(fā)票或收據(jù)并填好費(fèi)用報(bào)銷單，(五)交還財(cái)務(wù)部結(jié)算。如 超過一星期尚未辦理結(jié)算手續(xù)者，視為公款私用，在當(dāng)月發(fā)薪時(shí)一次扣還。備用金支付程序如下：1. 出納收到費(fèi)用申請(qǐng)后，如備用金充足，可立刻支付。如備用金不足應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)補(bǔ)充備用金，盡快支付。2. 出納應(yīng)根據(jù)費(fèi)用申請(qǐng)上的預(yù)計(jì)結(jié)算日期，督促借款人結(jié)算。逾期三天不結(jié)算的，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。(六) 備用金保管及作業(yè)程序如下：1. 備用金之收支應(yīng)逐日逐筆登記出納日記帳，定期報(bào)送呈經(jīng)理核閱。2. 出納

17、每星期應(yīng)將收到的費(fèi)用申請(qǐng)，報(bào)銷單結(jié)報(bào)一次，送交財(cái)務(wù)主管。3. 財(cái)務(wù)部收到費(fèi)用申請(qǐng)后，出納應(yīng)根據(jù)各部門的費(fèi)用申請(qǐng)，及時(shí)申請(qǐng)補(bǔ)充備用金。以保持備用金總額與周轉(zhuǎn)。4. 備用金應(yīng)做到逐月清結(jié)，帳款相符。5. 備用金及支出傳票由出納保管， 如有短款由出納個(gè)人負(fù)責(zé) 。固定資產(chǎn)領(lǐng)用程序1. 公司固定資產(chǎn)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)室保管，倉(cāng)管員應(yīng)做好固定資產(chǎn)的登記和保管工作。2. 借用固定資產(chǎn)需由借用人填寫固定資產(chǎn)借用申請(qǐng) ，詳細(xì)列明用途及歸還日期。由部門主管簽字確認(rèn)，憑單到倉(cāng)管員處簽字領(lǐng)取。3. 借出的固定資產(chǎn)由領(lǐng)用人及部門主管負(fù)責(zé)，領(lǐng)用人須保管好借出的固定資產(chǎn)，如有損壞或遺失，由領(lǐng)用人及主管共同承擔(dān)責(zé)任。4. 歸還固定資

18、產(chǎn)時(shí)，倉(cāng)管員應(yīng)當(dāng)面檢查驗(yàn)收，確認(rèn)沒有損壞后，在固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記本上簽字驗(yàn)收，并把固定資產(chǎn)借用申請(qǐng)歸還給借用人。5. 購(gòu)置固定資產(chǎn)用于外部教學(xué)點(diǎn)的，由購(gòu)買人憑實(shí)物（或單據(jù)）到倉(cāng)管員處入庫(kù)，再由領(lǐng)用人提取。教學(xué)點(diǎn)的負(fù)責(zé)人，老師負(fù)擔(dān)對(duì)固定資產(chǎn)的保管的維護(hù)義務(wù)。每學(xué)期結(jié)束時(shí)，老師應(yīng)對(duì)教學(xué)點(diǎn)的固定資檢進(jìn)行檢查，交提交書面報(bào)告。教學(xué)點(diǎn)撤銷后，最后一任老師負(fù)責(zé)把當(dāng)?shù)氐墓潭ㄙY產(chǎn)運(yùn)回，交倉(cāng)管入庫(kù)。如果更換老師，上任老師有義務(wù)把固定資產(chǎn)交接給下任老師。附固定資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)表固定資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)部門領(lǐng)用人領(lǐng)用日期：領(lǐng)用物資：用途：主管審批：預(yù)計(jì)歸還日期：領(lǐng)貨程序領(lǐng)貨程序分周末演講會(huì)和日常領(lǐng)貨。1、周末演講會(huì)的領(lǐng)貨程序：周

19、五早上，業(yè)務(wù)部應(yīng)派專人負(fù)責(zé)領(lǐng)貨。領(lǐng)貨人應(yīng)填寫周末演講會(huì)領(lǐng)貨登記表，由倉(cāng)管員出貨。演講會(huì)期間，發(fā)貨程序按目前發(fā)貨程序執(zhí)行。由部門主管指定專人在現(xiàn)場(chǎng)發(fā)貨，并填寫領(lǐng)貨登記表。周日晚，業(yè)務(wù)部回到學(xué)校后，貨物應(yīng)放在指定位置，等周一由倉(cāng)管員負(fù)責(zé)清點(diǎn)入庫(kù)。2、日常領(lǐng)貨程序：（1）業(yè)務(wù)部a. 業(yè)務(wù)部領(lǐng)貨需填寫指定的領(lǐng)貨單，交部門主管簽字確認(rèn)后方可領(lǐng)取貨物。b. 業(yè)務(wù)部及市場(chǎng)部領(lǐng)貨后應(yīng)在一天內(nèi)入賬或歸還貨物。（2）教學(xué)部領(lǐng)貨a. 老師領(lǐng)取學(xué)生用書需填寫指定的領(lǐng)貨單，交教務(wù)主管簽字后由經(jīng)理簽字發(fā)貨。教務(wù)主管須對(duì)班別及人數(shù)負(fù)責(zé)，杜絕有多發(fā)、漏發(fā)等現(xiàn)象出現(xiàn)。b. 如學(xué)生有轉(zhuǎn)級(jí)別的情況，老師須以舊級(jí)別的書來?yè)Q取新級(jí)別的書。如學(xué)生無法提供舊級(jí)別的書，老師應(yīng)要求學(xué)生交納書本后標(biāo)明的價(jià)格。如老師無法取得舊級(jí)別的書，且不能收回學(xué)生的錢，將在當(dāng)月扣除相應(yīng)的書本費(fèi)。c. 老師領(lǐng)取備課用書，應(yīng)在倉(cāng)管處作相應(yīng)的登記。備課用書應(yīng)在該班結(jié)業(yè)后一周內(nèi)歸還。如無法歸還，將依照薪資條例中的規(guī)定，以成本價(jià)的 3 倍在工資中扣除。d.