xx集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度+預(yù)算管理制度+成本管理制度【共三個(gè)部分32章，一份非常好的專業(yè)參考資料】

第一部分XX集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度1總則11制定目的將公司財(cái)務(wù)部門職責(zé)分工予以明確立化，力求權(quán)責(zé)分明，高效協(xié)調(diào)。12適用范圍凡錄屬本公司財(cái)務(wù)部門人員之工作崗位，均依照本規(guī)范的體制管理。13權(quán)責(zé)單位（1）財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)本規(guī)范制定，修改，廢止及起草工作。（2）總經(jīng)理負(fù)責(zé)本規(guī)范制定，修改，廢止之核準(zhǔn)。2崗位職責(zé)21財(cái)務(wù)部門職責(zé)（1）負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算，參與公司的經(jīng)營管理。（2）根據(jù)公司資金運(yùn)作情況，合理調(diào)配資金，確保公司資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。（3）搜集公司經(jīng)營活動(dòng)情況、資金動(dòng)態(tài)、營業(yè)收入和費(fèi)用開支的資料并進(jìn)行分析，提出建議。（4）嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，督促財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格尊守各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。（5）做好原物料進(jìn)出之帳務(wù)及成本處理；外協(xié)加工原料之帳務(wù)處理及成本計(jì)較算；各產(chǎn)品進(jìn)出之帳務(wù)成本計(jì)算及損益決算；協(xié)助成本預(yù)估作業(yè)及差異分析。（6）做好有關(guān)的收入單據(jù)之審核及帳務(wù)處理；各項(xiàng)費(fèi)用支付審核及帳務(wù)處理；應(yīng)收帳款，應(yīng)付帳款帳務(wù)處理；總分類帳、日記帳等帳薄處理；財(cái)務(wù)報(bào)表的編制。（7）加強(qiáng)企業(yè)所有稅金的核算及申報(bào)、稅務(wù)事務(wù)的處理、資金預(yù)算、財(cái)務(wù)盤點(diǎn)。（8）完成公司主管交辦的其他工作。22財(cái)務(wù)主管（1）組織擬定公司年度銷售、生產(chǎn)計(jì)劃預(yù)算，資金及費(fèi)用預(yù)算。（2）參與公司年度經(jīng)營會(huì)議，討論、分解部門預(yù)算及責(zé)任目標(biāo)。（3）參與各部門預(yù)算的匯總、責(zé)任目標(biāo)的編制。將每月實(shí)績與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行比較分析。（4）擬定公司的年底利潤分配方案、資金的支配方案等。（5）分析每年費(fèi)用支出狀況。（6）建立、實(shí)施、檢查和完善財(cái)務(wù)管理和核算制度。（7）完善財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)定額指標(biāo)（產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、銷售成本、流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)天數(shù)，銷售量等）。（8）成本分析及控制，成本費(fèi)用支出的審批。（9）編制并簽署公司每月、每季、年度財(cái)務(wù)報(bào)告幾其他有關(guān)報(bào)表，抱送總經(jīng)理，作為決策之參考。（10）分析各責(zé)任中心每月?lián)p益報(bào)告、績效報(bào)告。（11）個(gè)人借支管理審批。23出納職責(zé)（2）現(xiàn)金、票據(jù)及銀行存款帳戶的保管及日記帳記錄事項(xiàng)。（3）支票、本票、匯票的簽發(fā)及空白支票、本票、匯票的保管事項(xiàng)。（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用、利息、租金的計(jì)算與收付事項(xiàng)。（5）個(gè)人所得稅代繳申報(bào)事項(xiàng)。（6）其他與現(xiàn)金出納有關(guān)的事項(xiàng)。24財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作責(zé)任（1）資金預(yù)算的執(zhí)行及控制事項(xiàng)。（2）資金的籌措支配及調(diào)度事項(xiàng)。（3）各項(xiàng)對外借款事項(xiàng)的洽辦及清償。（4）資金來源運(yùn)用表的編制事項(xiàng)。（5）各種有價(jià)證券，所有權(quán)狀的保管與記錄事項(xiàng)。（6）其他與財(cái)務(wù)調(diào)度有關(guān)的事項(xiàng)。（7）折舊費(fèi)用的計(jì)算事項(xiàng)。（8）往來帳應(yīng)收。應(yīng)付，暫收中轉(zhuǎn)事項(xiàng)。（9）員工薪資計(jì)算及個(gè)人所得稅扣繳。25記帳會(huì)計(jì)工作責(zé)任（1）各項(xiàng)會(huì)計(jì)憑證的審核、編號(hào)、裝訂及保管事項(xiàng)。（2）各種明細(xì)分類帳的登載及保管事項(xiàng)。（3）結(jié)帳后有關(guān)帳務(wù)餓調(diào)整事項(xiàng)。（4）業(yè)務(wù)部收支帳款的審核事項(xiàng)。（5）盈利所得預(yù)估暫繳及結(jié)算申報(bào)自繳稅款事項(xiàng)。（6）年度決算及盈余撥補(bǔ)分配事項(xiàng)。（7）財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的分析及會(huì)計(jì)報(bào)告的編制事項(xiàng)。（8）轉(zhuǎn)投資事業(yè)對象的選定及其其財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，獲利能力的分析事項(xiàng)。（9）其他與財(cái)務(wù)處理有關(guān)之事項(xiàng)。26稅務(wù)會(huì)計(jì)工作職責(zé)（1）辦理公司有關(guān)稅金的計(jì)算、繳納、查對等事項(xiàng)。（2）辦理內(nèi)外銷銷成品、進(jìn)去口原料、輔助材料的關(guān)稅申辦與退稅，增值稅申辦及退稅事項(xiàng)。（3）辦理公司稅務(wù)登記、公司變更登記等有關(guān)事項(xiàng)。（4）編制稅務(wù)報(bào)表，產(chǎn)銷月報(bào)表，產(chǎn)銷量值季報(bào)表及有關(guān)的統(tǒng)計(jì)事項(xiàng)。（5）其他與稅務(wù)有關(guān)的事項(xiàng)。27材料會(huì)計(jì)（1）各項(xiàng)材料、在制品等進(jìn)出庫單據(jù)收集、整理歸擋。（2）分品種分規(guī)格建立明細(xì)分類帳。（3）不定期抽檢物料帳物。（4）每月組織物料盤點(diǎn)，并進(jìn)行結(jié)果確認(rèn)。（5）監(jiān)督倉庫。28成本會(huì)計(jì)工作職責(zé)（1）工廠成本轉(zhuǎn)帳的編制事項(xiàng)。（2）工廠成本的審核事項(xiàng)。（3）制造費(fèi)用的分配核算事項(xiàng)。（4）工時(shí)及工資產(chǎn)量報(bào)表的審核記錄事項(xiàng)。（5）成品出入庫的記錄及統(tǒng)計(jì)事項(xiàng)。（6）外協(xié)加工的帳務(wù)處理及統(tǒng)計(jì)事項(xiàng)。（7）結(jié)帳時(shí)有關(guān)成本科目的調(diào)整事項(xiàng)。（8）各種成本表的編制事項(xiàng)。（9）工廠間各項(xiàng)成本的分析比較及控制事項(xiàng)。（10）工廠機(jī)器設(shè)備的編號(hào)、整理、登帳及配置圖的編制保管事項(xiàng)。29預(yù)算會(huì)計(jì)工作職責(zé)（1）資金預(yù)算的編制事項(xiàng)。（2）生產(chǎn)預(yù)算的編制及執(zhí)行事項(xiàng)。（3）成本費(fèi)用預(yù)算的編制及執(zhí)行事項(xiàng)。（4）支出預(yù)算的編制及執(zhí)行事項(xiàng)。（5）其他與預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng)。210稽核會(huì)計(jì)工作職責(zé)（1）財(cái)務(wù)稽核A各項(xiàng)收入支出帳項(xiàng)的審核事項(xiàng)。B各項(xiàng)攤提折舊的審核事項(xiàng)。C應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付帳項(xiàng)的審核事項(xiàng)。D原材料、成品、在制品、存貨估價(jià)的審核事項(xiàng)。E各廠廠務(wù)費(fèi)用分?jǐn)偡椒ǖ膶徍耸马?xiàng)。F有關(guān)本公司所屬各廠、各營業(yè)所、各門市部、各廠倉庫的帳務(wù)查核事項(xiàng)。（2）業(yè)務(wù)稽核A各廠業(yè)務(wù)計(jì)劃進(jìn)度的審核事項(xiàng)。B各廠工作的進(jìn)行是否依照規(guī)定的事項(xiàng)。C各項(xiàng)會(huì)議決定辦理的追蹤事項(xiàng)。D其他與業(yè)務(wù)稽核有關(guān)的事項(xiàng)。（3）財(cái)務(wù)稽核A有關(guān)財(cái)產(chǎn)的購置或處理的審核事項(xiàng)。B有關(guān)原材料采購招標(biāo)比價(jià)的監(jiān)督及價(jià)格審核事項(xiàng)。C有關(guān)對外簽訂財(cái)物契約的審核事項(xiàng)。D有關(guān)本公司及所屬分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、應(yīng)收帳款、銀行往來的抽查事項(xiàng)。E有關(guān)財(cái)產(chǎn)及原物料成品庫存的抽查事項(xiàng)。F其他與財(cái)務(wù)稽核有關(guān)的事項(xiàng)。A財(cái)務(wù)管理制度基礎(chǔ)P314財(cái)務(wù)事務(wù)處理準(zhǔn)則文件編號(hào)CA02版本號(hào)100生效日期共6項(xiàng)第1頁1總則11制定目的為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)資金運(yùn)作之效益，特制定本準(zhǔn)則。12適用范圍凡本公司財(cái)務(wù)事務(wù)之處理，均依照本準(zhǔn)則所規(guī)范的體制管理。13權(quán)責(zé)單位（1）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本準(zhǔn)則制定，修改，廢止之起草工作。（2）總經(jīng)理負(fù)責(zé)本準(zhǔn)則制定，修改，廢止之核準(zhǔn)。2財(cái)務(wù)預(yù)算作業(yè)規(guī)定21資金收支預(yù)算211編制時(shí)間權(quán)責(zé)單位應(yīng)依據(jù)資金實(shí)際收支情況，于每月25日前逐月編制次三個(gè)月資金收支預(yù)算。212檢討調(diào)整資金收支預(yù)算表應(yīng)依據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況，由權(quán)責(zé)單位每三個(gè)月檢討調(diào)整一次，以符合實(shí)際需要。213審核作業(yè)年度資金收支預(yù)算表之編制與調(diào)整，權(quán)責(zé)單位均應(yīng)呈公司最高主管審核。22營業(yè)預(yù)算221編制時(shí)間權(quán)責(zé)單位應(yīng)依據(jù)公司所擬定之經(jīng)營目標(biāo)，于每年底編訂次年度之年度營業(yè)計(jì)劃表。222預(yù)算內(nèi)容年度營業(yè)計(jì)劃表應(yīng)依下列內(nèi)容編訂（1）營業(yè)收入。（2）營業(yè)成本。（3）銷售費(fèi)用。（4）管理費(fèi)用。（5）開發(fā)費(fèi)用。（6）營業(yè)外收支。223審核作業(yè)年度營業(yè)計(jì)劃表之編訂，權(quán)責(zé)單位均應(yīng)附資金運(yùn)用及來源計(jì)劃，呈公司最高主管審核。3資金運(yùn)用規(guī)定31固定資產(chǎn)支出311支出項(xiàng)目凡本公司年度計(jì)劃之內(nèi)下列項(xiàng)目，均屬固定資產(chǎn)支出（1）固定資產(chǎn)之購置。（2）廠房之改建擴(kuò)建裝修。（3）固定資產(chǎn)較大之修繕。（4）在規(guī)定金額以上之資本性支出。312資金來源固定資產(chǎn)之資金，得以下列來源支付（1）資本公積。（2）計(jì)劃增資之未分配盈余或股東增資。（3）長期借款。32營運(yùn)周轉(zhuǎn)金321支出項(xiàng)目凡因生產(chǎn)經(jīng)營所需之原材料采購、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等均屬之。322資金來源營運(yùn)周轉(zhuǎn)所需之資金，得以下列來源支付（1）營業(yè)收入。（2）定額之營運(yùn)周轉(zhuǎn)金。（3）短期借款。33資金調(diào)度（1）權(quán)責(zé)單位如將年度計(jì)劃內(nèi)之固定資產(chǎn)購置資金，或其他籌集之長期投資資金，移作短期資金調(diào)度時(shí)，應(yīng)先擬定償還資金來源計(jì)劃，呈公司最高主管核準(zhǔn)后，方可動(dòng)用。（2）短期資金不得移作計(jì)劃性固定資產(chǎn)之購置，或作其他長期資金之運(yùn)用。4財(cái)務(wù)管理規(guī)定41現(xiàn)金管理（1）公司在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金A員工工資津貼。B個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。C出差員工必須攜帶的差旅費(fèi)。D結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支。結(jié)算起點(diǎn)原則上為1000元，若需調(diào)整，由總經(jīng)理決定。E總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。（2）以日常35天零星開支所需庫存現(xiàn)金為現(xiàn)額。超額部分要存入銀行。（3）財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款帳戶中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。（4）財(cái)務(wù)人員從銀行帳戶提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫領(lǐng)用支票申請單，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。（5）應(yīng)工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，交總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借用。（6）符合現(xiàn)金使用范圍的現(xiàn)金支出，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單據(jù)等，經(jīng)手人添制零用金支出憑證，部門主管及會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。（7）出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收支，帳目應(yīng)日清月結(jié)。42支票管理（1）支票由出納員專人保管。經(jīng)手人使用時(shí)必須填寫領(lǐng)用支票申請單，并附上發(fā)票，經(jīng)部門主管及會(huì)計(jì)核對，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，出納員方可開具支票，統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按銀行帳號(hào)登記在支票領(lǐng)用薄，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用薄上簽字備查。（2）對于借支支票報(bào)銷時(shí)短缺金額和未結(jié)清借支者，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。42財(cái)務(wù)工作管理（1）會(huì)計(jì)年度為本1月1號(hào)12月31號(hào)。（2）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。（3）財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須取得原始憑證，并根據(jù)審核后之原始憑證編制記帳憑證，會(huì)計(jì)、出納員記帳，都須在記帳憑證上簽字。（4）財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳薄記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理并報(bào)有關(guān)部門。（5）財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。對不真實(shí)，不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回。（6）財(cái)務(wù)工作應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。5附件（附件）CA021領(lǐng)用支票申請單（附件）CA022零用金支出憑證附件CA021領(lǐng)用支票申請單日期領(lǐng)用人部門職務(wù)使用說明支票號(hào)碼開戶行帳號(hào)收款單位應(yīng)付金額元限額元部門主管領(lǐng)導(dǎo)審批會(huì)計(jì)出納（有效期限天）說明適宜供應(yīng)商較少之公司使用附件CA022零用金支出憑證日期年月日單位請領(lǐng)人摘要計(jì)人民幣（大寫）萬仟佰拾元小寫（）說明1申請零用金支付時(shí),請款人應(yīng)填寫之表單2平常由零用金保管人保管,補(bǔ)充零用金時(shí)移交會(huì)計(jì)預(yù)算程序圖總體計(jì)劃預(yù)算資金預(yù)算管理制度P321預(yù)算編制方法文件編號(hào)CB01版本號(hào)100生效日期共8頁第1頁1總則11制定目的為使本公司各部門對預(yù)算之編制作業(yè)有所了解及遵循,特制定本辦法12適用范圍本公司有關(guān)預(yù)算之編制,均依照本辦法之規(guī)范辦理13權(quán)責(zé)單位銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算管理預(yù)算資本預(yù)算研究發(fā)展預(yù)算銷售成本預(yù)算生產(chǎn)成本預(yù)算收入預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算采購預(yù)算總預(yù)算1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。2總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。2預(yù)算作業(yè)組織職責(zé)21預(yù)算委員會(huì)預(yù)算委員會(huì)由本公司最高主管所組成,成員如下1主任委員總經(jīng)理2副主任委員副總經(jīng)理3委員A財(cái)務(wù)部經(jīng)理B研發(fā)部經(jīng)理C管理部經(jīng)理D企劃部經(jīng)理E制造部經(jīng)理F業(yè)務(wù)部經(jīng)理4協(xié)調(diào)人總經(jīng)理室經(jīng)理兼任22預(yù)算委員會(huì)職責(zé)1決定本公司經(jīng)營目標(biāo)及方針2審查本公司各部門之初步預(yù)算3檢討與調(diào)整有關(guān)預(yù)算修正事項(xiàng)4協(xié)調(diào)公司各部門間之矛盾或分歧事項(xiàng)5分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算之差異情形23協(xié)調(diào)人職責(zé)1提供各部門有關(guān)編制預(yù)算所需之生產(chǎn)、用人成本與費(fèi)用等資料，以供預(yù)算編制時(shí)參考2對各部門之初步預(yù)算,提出建議事項(xiàng),交預(yù)算委員會(huì)討論3督促預(yù)算編制之進(jìn)度4其他有關(guān)預(yù)算推行這策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)3預(yù)算編制體系31預(yù)算計(jì)劃編制主旨1年度預(yù)算計(jì)劃必須積極推展,推展的結(jié)果就是績效2績效的考核可分為計(jì)質(zhì)與計(jì)數(shù)兩種A計(jì)質(zhì)的考核即是計(jì)劃執(zhí)行的品質(zhì)考核B計(jì)數(shù)的考核即是計(jì)劃執(zhí)行的數(shù)據(jù)考核3本公司年度預(yù)算計(jì)劃應(yīng)以數(shù)據(jù)為主,文字為輔32預(yù)算計(jì)劃編制體系本公司年度預(yù)算計(jì)劃之預(yù)編制體系包括業(yè)務(wù)預(yù)算計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃321業(yè)務(wù)預(yù)算計(jì)劃1預(yù)計(jì)損益表A損益表B預(yù)計(jì)產(chǎn)品別損益表2預(yù)計(jì)損益表附屬計(jì)劃A銷售計(jì)劃A產(chǎn)品別銷售預(yù)算計(jì)劃B地區(qū)別銷售預(yù)算計(jì)劃B生產(chǎn)計(jì)劃A生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算計(jì)劃B用料及庫存預(yù)算計(jì)劃C直接人工預(yù)算計(jì)劃D制造費(fèi)用部門預(yù)算計(jì)劃C銷售費(fèi)用計(jì)劃A廣告及促銷活動(dòng)預(yù)算計(jì)劃B銷售部門費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃D管理費(fèi)用計(jì)劃A人事費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃B總務(wù)費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃C管理部門費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃E研究發(fā)展費(fèi)用計(jì)劃A產(chǎn)品研發(fā)專案費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃B研發(fā)部站費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃F營業(yè)外收入及支出預(yù)算322財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃1預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表2預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表附屬計(jì)劃A資本支出預(yù)算計(jì)劃B專案支出預(yù)算計(jì)劃C采購支出預(yù)算計(jì)劃D資金收支預(yù)算計(jì)劃E其他重大計(jì)劃收支預(yù)算計(jì)劃4預(yù)算計(jì)劃編制程序41預(yù)算計(jì)劃時(shí)效本公司年度預(yù)算編制始于下年度開始前三個(gè)月,完成于下年度開始前一個(gè)月42年度目標(biāo)方針計(jì)劃的確定1經(jīng)營階層提出具體年度目標(biāo)方針計(jì)劃A中長期計(jì)劃、管理策略免修正時(shí)根據(jù)董事會(huì)已定之中長期計(jì)劃、策略，擬定年度（短期）目標(biāo)方針計(jì)劃。B中長期計(jì)劃、策略需修正時(shí)根根據(jù)董事會(huì)已定之中長期計(jì)劃、策略，修訂中長期計(jì)劃，并擬定年度（短期）目標(biāo)方針計(jì)劃。（2）董事會(huì)審核經(jīng)營階層所提出之年度目標(biāo)方針計(jì)劃并確認(rèn)之。43預(yù)算作業(yè)計(jì)劃的排定1預(yù)算委員會(huì)根據(jù)董事會(huì)審核確認(rèn)之年度目標(biāo)方針計(jì)劃,排定預(yù)算作業(yè)程序2召集各預(yù)算編制單位成本中心之負(fù)責(zé)人,討論年度預(yù)算計(jì)劃之編制重點(diǎn),原則,程序及編制時(shí)間等配合事宜3依據(jù)預(yù)算內(nèi)容,發(fā)出書面通知,要求各有關(guān)預(yù)算編制單位開始作業(yè)44編制作業(yè)程序規(guī)定441銷售計(jì)劃（1）業(yè)務(wù)單位根據(jù)處度目標(biāo)，編制銷售計(jì)劃。其內(nèi)容包含A產(chǎn)品別銷售預(yù)算計(jì)劃。B地區(qū)別銷售預(yù)算計(jì)劃。（2）提出銷售計(jì)劃，經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之。（3）預(yù)算委員會(huì)送各相關(guān)預(yù)算編制單位，編制年度預(yù)算計(jì)劃。442業(yè)務(wù)部門（1）根據(jù)預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之銷售計(jì)劃，編制銷售費(fèi)用預(yù)算。其內(nèi)容包含A廣告及促銷活動(dòng)預(yù)算計(jì)劃。B銷售部門預(yù)算計(jì)劃。A人員計(jì)劃。B部門費(fèi)用計(jì)劃。（2）業(yè)務(wù)部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算計(jì)劃。確認(rèn)無誤碼后報(bào)總經(jīng)理室。443制造部門（1）根據(jù)預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之銷售計(jì)劃，編制生產(chǎn)計(jì)劃。其內(nèi)容包含A生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算計(jì)劃。B用料及庫存預(yù)算計(jì)劃。C直接人工預(yù)算計(jì)劃。D制造部門（制造費(fèi)用）預(yù)算計(jì)劃。A人員計(jì)劃。B部門費(fèi)用計(jì)劃。（2）制造部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算計(jì)劃，確認(rèn)無誤碼后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。444研發(fā)部門（1）根據(jù)預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之銷售計(jì)劃，編制研究發(fā)展計(jì)劃。其內(nèi)容包含A產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃。B研發(fā)部費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃。A人員計(jì)劃。B部門費(fèi)用計(jì)劃。（2）研發(fā)部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算計(jì)劃，確認(rèn)無誤后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。445企劃部門（1）根據(jù)預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之銷售計(jì)劃，編制部門費(fèi)用計(jì)劃。企劃部門費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃包括。A人員計(jì)劃。B部門費(fèi)用計(jì)劃（2）企劃部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算計(jì)劃，確認(rèn)無誤后后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。446管理部門（1）根據(jù)預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之銷售計(jì)劃，編制管理部門費(fèi)用計(jì)劃。管理部門費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃包括A人員計(jì)劃。B部門費(fèi)用計(jì)劃（2）管理部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算計(jì)劃，確認(rèn)無誤后后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。447總經(jīng)理室總經(jīng)理室根據(jù)各預(yù)算編制單位所提報(bào)之預(yù)算計(jì)劃匯總并審核，確認(rèn)無誤后，編制匯總之下列預(yù)算計(jì)劃轉(zhuǎn)財(cái)會(huì)部門；1管理費(fèi)用計(jì)劃。A人員計(jì)劃。B幕僚管理部門費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃。（2）費(fèi)用支出預(yù)算計(jì)劃。（3）專案支出預(yù)算計(jì)劃。（4）采購支出預(yù)算計(jì)劃。（5）其他重大計(jì)劃收支預(yù)算計(jì)劃。（6）總經(jīng)理室費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃。A人員計(jì)劃。B部門費(fèi)用計(jì)劃。448財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理室轉(zhuǎn)來的各預(yù)算編制單位所提報(bào)的預(yù)算計(jì)劃，匯總編制預(yù)算計(jì)劃并轉(zhuǎn)預(yù)算委員會(huì)。（1）資金收支預(yù)算。（2）營業(yè)外收入及支出預(yù)算。（3）預(yù)計(jì)損益表。（4）預(yù)計(jì)產(chǎn)品別損益表。（5）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。（6）預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。（7）財(cái)務(wù)部門費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃。A人員計(jì)劃。B部門費(fèi)用計(jì)劃。449年度預(yù)算審核通過1預(yù)算委員會(huì)審核所有年度預(yù)算計(jì)劃方案。1預(yù)算委員會(huì)整編所有年度預(yù)算計(jì)劃方案。1董事會(huì)審核預(yù)算委員會(huì)所呈報(bào)之年度預(yù)算計(jì)劃方案。4410年度預(yù)算案實(shí)施（1）總經(jīng)理室根據(jù)董事會(huì)審核通過之年度預(yù)算計(jì)劃方案，編制年度預(yù)算實(shí)施綱要。呈總經(jīng)理審核。（2）總經(jīng)理室將審核通過之年度預(yù)算實(shí)施綱要，送交各相關(guān)部門開始執(zhí)行。5預(yù)算計(jì)劃使用表單51銷售預(yù)算計(jì)劃（1）產(chǎn)品別銷售數(shù)量計(jì)劃表。（2）產(chǎn)品別銷售金額計(jì)劃表。（3）產(chǎn)品別銷售預(yù)算匯總表。（4）地區(qū)別銷售數(shù)量計(jì)劃表。（5）地區(qū)別銷售金額計(jì)劃表。（6）地區(qū)別銷售預(yù)算匯總表。52生產(chǎn)預(yù)算計(jì)劃（1）在成品生產(chǎn)及存貨數(shù)量計(jì)劃表。（2）在成品存貨金額計(jì)劃表。（3）原材料耗用預(yù)算計(jì)劃表。（4）原材料存貨及采購數(shù)量計(jì)劃表。（5）原材料存貨金額計(jì)劃表。（6）直接人工預(yù)算計(jì)劃表。（7）制造費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃表。53部門費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃（1）管理費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃表。（2）人員需求預(yù)算計(jì)劃表。54資本支出預(yù)算計(jì)劃資本支出預(yù)算表。55采購支出預(yù)算計(jì)劃原材料采購預(yù)算表56專案與重大支出預(yù)算計(jì)劃（1）廣告及促銷活動(dòng)預(yù)算計(jì)劃表。（2）新產(chǎn)品開發(fā)成本預(yù)算表。57資金收支預(yù)算計(jì)劃資金收支預(yù)算表。58營業(yè)外收支預(yù)算計(jì)劃營業(yè)外收入及支出預(yù)算表。59預(yù)計(jì)損益與資產(chǎn)負(fù)債（1）預(yù)計(jì)損益表。（2）預(yù)計(jì)產(chǎn)品別損益表。（3）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。（4）預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。資金預(yù)算管理制度P329資金預(yù)算作業(yè)流程文件編號(hào)CB02版本號(hào)100生效日期共3頁第1頁（1）總則11制定目的為提高各部門經(jīng)營效益，靈活運(yùn)用資金，充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效率，達(dá)成資金運(yùn)用之最高效益，特制定此細(xì)則。12適用范圍本公司有關(guān)預(yù)算單位。13權(quán)責(zé)單位（1）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本細(xì)節(jié)制定、修改、廢止之起草工作。（2）總經(jīng)理負(fù)責(zé)本細(xì)節(jié)制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。14定義本細(xì)則所稱之資金指庫存現(xiàn)金、銀行存款賬戶及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券。20預(yù)算時(shí)效（1）下年度開始前三個(gè)月編制年度資金預(yù)算。（2）各部門每月25日前逐月編制次三個(gè)月資金收友預(yù)算。（3）財(cái)務(wù)部每月28日前編制次三個(gè)月資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表，按月修改，并于次月15日前編制上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)資金來源運(yùn)用比較表。2資金預(yù)算21收入211內(nèi)外銷收入業(yè)務(wù)部門依據(jù)各種銷售收款條件及合約規(guī)定，預(yù)計(jì)可收到的貨款編列。212勞務(wù)收入業(yè)務(wù)部門依公司收款條件及合約規(guī)定，預(yù)計(jì)可收到的代為加工同業(yè)產(chǎn)品的貨款編列。213退稅收入（1）依申請退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退稅現(xiàn)款編列。（2）預(yù)計(jì)退稅金額以抵繳方式處理的，視同退現(xiàn)。214其他收入財(cái)務(wù)收入、增資收現(xiàn)、下腳料出售，預(yù)計(jì)可收現(xiàn)款編列。22支出221資本支出（1）房屋依興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)新需支付資金編列。（2）設(shè)備分期付期財(cái)務(wù)部門依據(jù)分期付款日期予以編列。（3）機(jī)械設(shè)備、預(yù)計(jì)工程定金等依工程合約及進(jìn)度，預(yù)計(jì)支付資金編列。222材料支出資材部依請購采購結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購原材料支付資金編列。223薪資財(cái)務(wù)部依產(chǎn)銷計(jì)劃及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。224經(jīng)常性費(fèi)用（1）制造費(fèi)用財(cái)務(wù)部依生產(chǎn)計(jì)劃、最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。（2）銷售費(fèi)用業(yè)務(wù)部依業(yè)務(wù)計(jì)劃，參照以往月份銷售費(fèi)用占營業(yè)額之比例推算編列。（3）管理費(fèi)用財(cái)務(wù)部參照以往實(shí)際數(shù)及幕僚管理部工作計(jì)劃編列。（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)部依財(cái)務(wù)部門資金調(diào)度情形，核算利息支付額編列。225資金調(diào)度（1）公司營運(yùn)資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃，財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。（2）資材部門根據(jù)國內(nèi)外購料提出申請單，財(cái)務(wù)部根據(jù)此申請單編列借款月報(bào)表。呈總經(jīng)理核準(zhǔn)。3附件附件CB021資金預(yù)算表附件CB021資金預(yù)算表金額人民幣項(xiàng)目月月月內(nèi)銷收入外銷收入勞務(wù)收入退稅收入其他收入收入收入合計(jì)資本支出材料支出薪資支出制造費(fèi)用銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用支出支出合計(jì)核準(zhǔn)主管制表資金運(yùn)用制度P332資金結(jié)算方式文件編號(hào)CC01版本號(hào)100生效日期共11頁第1頁1總則11制定目的為了規(guī)范資金結(jié)算行為,保障公司合法權(quán)益,加速公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)和商品流通,特制定此辦法12適用范圍本辦法適用于公司與內(nèi)部員工及外單位現(xiàn)金、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌托收承付和委托收款等結(jié)算方式。13權(quán)責(zé)單位（1）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本細(xì)則制定、修改、廢止之起草工作。（2）總經(jīng)理負(fù)責(zé)本細(xì)則制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。2資金結(jié)算方式21現(xiàn)金211現(xiàn)金支付范圍（1）員工工資、津貼。（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。（4）各種社保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定對個(gè)人的其他支出。（5）向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。（7）中國人民銀行確定的結(jié)算起點(diǎn)在1000元以下的零星支出。（8）現(xiàn)金支付范圍以外的支付均以銀行存款方式結(jié)算。212公司核定35天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額213現(xiàn)金收支應(yīng)依照下列規(guī)定辦理（1）現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。（2）現(xiàn)金支付,可從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取,不得以公司的現(xiàn)金收入直接支付即坐支。22銀行匯票221銀行匯票定義（1）銀行匯票是出票銀行簽發(fā),由其在見票按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。（2）單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用銀行匯票。222銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個(gè)月持票人超過付款期限提示付款,代理付款人不予受理223出票（1）申請人使用銀行匯票,應(yīng)向出票銀行填寫銀行匯票申請書，填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項(xiàng)并簽章（簽章為其預(yù)留銀行的簽章）。（2）出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給通知人。224公司為收款人受理銀行匯票時(shí),應(yīng)審查事項(xiàng)（1）銀行匯票和解訖通知是否齊全,匯票號(hào)碼和記載的內(nèi)容是否一致。（2）收款人是否確為本公司名稱，公司名稱是否齊全。（3）銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)。（4）必須記載的事項(xiàng)是否齊全。（5）出票人簽章是否符合規(guī)定，是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致。（6）出票金額、出票日期、收款人名稱有無更改，更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽章證明。225匯票金額（1）收款人受理申請人交付的銀行匯票時(shí)，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，多余金額由出票銀行退交申請人。（2）銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效。226背書（1）收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。（2）被背書人受理銀行匯票時(shí)，除按照224的規(guī)定審查外，還應(yīng)審查下列事項(xiàng)A銀行匯票是否記載實(shí)際結(jié)算金額，有無更改，其金額是否超過出票金額。B背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用的粘單是否按規(guī)定簽單。227公司向銀行提示付款（1）同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知,缺少任何一聯(lián),銀行不予受理。（2）應(yīng)在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預(yù)留銀行的簽章相同，并將銀行匯票和解訖通知，進(jìn)帳單送開戶銀行。銀行審查無誤后辦理轉(zhuǎn)帳。228遺失銀行匯票遺失,失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明,向出票銀行請示付款或退款。23商業(yè)匯票231商業(yè)匯票定義（1）商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的,委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（2）商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。（3）商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。（4）銀行承兌匯票由銀行承兌。（5）銀行匯票的付款人為承兌人。232簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng)（1）表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣。（2）無條件支付的委托。（3）確定的金額。（4）收付款人名稱。（5）出票日期，出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無效。234承兌（1）商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌,也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。（2）銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開立存款帳戶的存款人簽發(fā)。（3）商業(yè)匯票可以在出票時(shí)向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日期向付款人提示承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起一個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。（4）匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)。商業(yè)匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)向出票人或持票人簽發(fā)收到匯票的回單，記明匯票提示承兌日期并簽章。付款人應(yīng)當(dāng)在收到提示承兌的匯票之日起三日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。235付款（1）商業(yè)匯款的付款期限,最長不得超過六個(gè)月。（2）商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期起十日。持票人應(yīng)在此期限內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。對異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款。超過提示付款期限的，持票人開戶銀行不予受理。（3）商業(yè)承兌匯票的付款開戶銀行收到通過委托收款寄來的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)及時(shí)通知付款人。付款人收到開戶銀行的付款通知，應(yīng)在當(dāng)日通知銀行付款。銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第四日（法定休假日順延，下同）上午開始營業(yè)時(shí)，將票款劃給持票人。付款人提前收到由其承兌的商業(yè)匯票，應(yīng)通知銀行于匯票到期日付款。銀行應(yīng)于匯票到期日將票款劃給持票人。（4）銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期將票款足額交存其開戶銀行。承兌銀行應(yīng)在匯票到期日后見票當(dāng)日支付票款。236貼現(xiàn)（1）商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件A是在銀行開立存款帳戶的企業(yè)法人以及其他組織。B與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系。C提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。（2）符合條件的商業(yè)匯票的持票人可持未到期的商業(yè)匯票連同貼現(xiàn)憑證向銀行申請貼現(xiàn)。24銀行本票241銀行本票定義（1）銀行本票是銀行簽發(fā)的,承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（2）單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)時(shí)，均可以使用銀行本票。（3）銀行本票人可以用于轉(zhuǎn)帳，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可用于支取現(xiàn)金（申請人收款人為單位的，不得申請簽發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金銀行本票）。（4）銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。（5）定額銀行本票面額為一千元、五千元、一萬元和五萬元。242定額銀行本票必須記載下列事項(xiàng)（1）表明“銀行本票”的字樣。（2）無條件支付的承諾。（3）確定的金額。（4）收款人名稱。（5）出票日期。（6）出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行本票無效。243付款銀行本票的提示付票期限自出票日起最長不得超過兩個(gè)月。244收款人受理銀行本票時(shí),應(yīng)審查下列事項(xiàng)。（1）收款人是否確為本單位。（2）銀行本票是否在提示付款期限內(nèi)。（3）必須記載的事項(xiàng)是否齊全。（4）出票人簽章是否符合規(guī)定，不定額銀行本票是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致。（5）出票金額、出票日期、收款人名稱是否有更改，更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽單證明。245背書收款人可以將銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給背書人被背書人受理銀行本票時(shí),除按照244的規(guī)定外,還應(yīng)審查下列事項(xiàng)背書是否連續(xù),背書人簽章是否符合規(guī)定,背書使用的粘單是否按規(guī)定簽章246收款持票人向開戶銀行提示付款時(shí),應(yīng)在銀行本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”，并將銀行本票，進(jìn)帳單送交開戶銀行。銀行審查無誤后辦理轉(zhuǎn)帳。247遺失銀行本票遺失,失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明,向出票銀行請示付款或退款。25支票251定義（1）支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（2）支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。（3）支票上印有“轉(zhuǎn)帳”字樣的為轉(zhuǎn)帳支票，轉(zhuǎn)帳支票只能用于轉(zhuǎn)帳。（4）單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。252簽發(fā)支票必須記載下列事項(xiàng)（1）表明“支票”的字樣。（2）無條件支付的委托。（3）確定的金額。（4）付款人名稱。（5）出票日期，出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，支票無效。253基本規(guī)定（1）支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。未補(bǔ)記不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。（2）簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。（3）支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。（4）支票的出票人預(yù)留銀行的簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。（5）支票的提示付款期限自出票日起十日。（6）持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。26匯兌261匯兌定義（1）匯兌即為匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。（2）匯兌分為信匯、電匯兩種。262簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)（1）表明“信匯”或“電匯”的字樣。（2）無條件支付的委托。（3）確定的金額。（4）收匯款人的名稱。（5）匯入地點(diǎn)、匯入行名稱。（6）匯出地點(diǎn)、匯出行名稱。（7）委托日期（匯款人的匯出銀行提交匯兌憑證的當(dāng)日）。（8）匯款簽章。匯兌憑證上欠缺上列記載事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。263匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證,經(jīng)審查無誤后,應(yīng)及時(shí)向匯入銀行辦理匯款,并向匯款人簽發(fā)匯款回單。264匯入銀行對開立存款帳戶的收款人,應(yīng)將匯給其的款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入收款人帳戶,并向其發(fā)出收帳通知。27托收承付271定義（1）托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng),由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式（2）辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng),必須是商品交易,以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。272基本規(guī)定（1）收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有符合經(jīng)濟(jì)合同法的購銷合同，并在合同上注明使用托收承付結(jié)算方式。（2）收付雙方辦理托收承付結(jié)算，必須重合同、守信用。（3）收款人辦理托收必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件（包括鐵路、航運(yùn)、公路等運(yùn)輸部門簽發(fā)的發(fā)運(yùn)單、運(yùn)單副本和郵局包裹回執(zhí)）。（4）托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為一萬元。新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為一千元。273簽發(fā)托收承付憑證必須記載下列事項(xiàng)（1）表明“托收承付”的字樣。（2）確定的金額。（3）收付款人名稱及帳號(hào)。（4）付款人開戶銀行名稱。（5）托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù)。（6）合同名稱、號(hào)碼。（7）委托日期。（8）收款人簽章。托收承付憑證欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。274托收收款人按照簽訂的購銷合同發(fā)貨后,委托銀行辦理托收。（1）收款人應(yīng)將托收憑證并附發(fā)運(yùn)證件或其他符合托收承付結(jié)算的有關(guān)證明和交易單證送交銀行。（2）收款人開戶銀行接到托收憑證及其附件后，應(yīng)當(dāng)按照托收的范圍、條件和托收憑證記載的要求認(rèn)真進(jìn)行審查，凡不符合要求或違反購銷合同發(fā)貨的，不以辦理。275承付付款人開戶銀行收到托收憑證及其附件后,應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知付款人。承付貨款分為驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款兩種，由收付雙方商量選用，并在合同中明確規(guī)定。276逾期付款付款人在承付期滿日銀行營業(yè)終了時(shí),如無足夠資金支付,其不足部分,即為逾期未付款項(xiàng),按逾期付款處理。277拒絕付款對下列情況,付款人在承付期內(nèi),可向銀行提出全部或部分拒絕付款（1）沒有簽訂購銷合同或購銷合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項(xiàng)。（2）未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項(xiàng)貨物的款項(xiàng)。（3）未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項(xiàng)。（4）代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)。（5）驗(yàn)單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格與合同規(guī)定不符，或貨物已到，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定的或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)。（6）驗(yàn)貨付款，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定的或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)。（7）貨款已經(jīng)支付或計(jì)算有錯(cuò)誤的款項(xiàng)。28委托收款281委托收款定義（1）委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。（2）委托收款在同城、異地均可以使用。（3）委托收款結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式，分郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選用。282簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項(xiàng)（1）表明“委托收款”字樣。（2）確定的金額。（3）收付款人名稱。（4）委托收款憑據(jù)名稱及附件單證張數(shù)。（5）委托日期。（6）收款人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。283委托收款人辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明。284付款銀行接到寄來的委托收款憑證及債務(wù)證明,審查無誤后辦理付款以單位為付款人的，銀行應(yīng)及時(shí)通知付款人，按照有關(guān)辦法規(guī)定，將有關(guān)的債務(wù)證明交付款人，并簽收。285在同城范圍內(nèi),收款人收取事業(yè)費(fèi),可使用同城特約委托收款。收取公用事業(yè)費(fèi)，必須具有收付雙方事先簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，由付款人向開戶銀行授權(quán)。資金運(yùn)用管理制度P343員工借款管理辦法文件編號(hào)CC02版本號(hào)100生效日期共5頁第1頁1總則11制定目的為使員工在其急需周轉(zhuǎn)用錢時(shí)，能照顧其工作生活進(jìn)而解決問題，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，特制定本辦法。12適用范圍由本公司所屬正式員工，符合下列情形者，均可依照本辦法之規(guī)定向公司申請借支（1）本人或家屬有重大意外事故或重大傷病。（2）公務(wù)需要。（3）其他臨時(shí)緊急需要。注試用期員工借款須由正式員工簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人不能嘗還借款，擔(dān)保人負(fù)有連帶責(zé)任。13權(quán)責(zé)單位（1）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。（2）總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。2借款規(guī)定21借款程序（1）凡因公務(wù)或私人因素欲向公司借款者，應(yīng)先填具借款單，注明借款事由、歸還日期，呈主管依權(quán)限簽準(zhǔn)。（2）權(quán)責(zé)主管簽準(zhǔn)后，借款人持核準(zhǔn)后之借款單，至財(cái)務(wù)部辦理借款。22核準(zhǔn)權(quán)限221公務(wù)借款（1）凡因公務(wù)借款金額不超過人民幣500元者，部門主管及財(cái)務(wù)主管核準(zhǔn)后方可借款。（2）凡因公務(wù)借款金額在人民幣500元以上者，除按（1）款規(guī)定外，須呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可借款。222私人借支按221規(guī)定核準(zhǔn)后方可借款。23借款額度231公務(wù)借款得視實(shí)際需要核定額度，依照一般財(cái)務(wù)支出規(guī)定辦理。232私人借支（1）因家中遭受重大意外事故，本人或家屬有重大傷病時(shí)，借款人得附相關(guān)證明文件，借款金額以兩個(gè)月薪資為限。（2）一般情況借款人可預(yù)支半個(gè)月薪資。24借款歸還241公務(wù)借款（1）公務(wù)借款應(yīng)于公務(wù)處理完畢三天內(nèi)，附相關(guān)憑證及正式發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷，并將剩余款項(xiàng)全數(shù)歸還。（2）逾期未報(bào)銷歸還，并無正當(dāng)理由者，可從該借款人薪資中扣繳。242私人借款（1）屬于重大意事故或重大傷病者，應(yīng)自借款次月份起，分十二個(gè)月自借款人薪資所得中平均扣繳攤還。（2）屬于一般情況者，自借款次月起，分三個(gè)月自借款人薪資所得中平均扣繳攤還。243注意事項(xiàng)（1）凡公務(wù)事項(xiàng)借款人于尚未還清借款款項(xiàng)而中途離職者，應(yīng)將該案之憑證及剩余款項(xiàng)列入移交并交接清楚，否則接替人自行負(fù)責(zé)。（2）凡私人事務(wù)借款人于尚未還清借款前離職者，須在離職前將剩余款項(xiàng)一次性還清。3附件【附件】CC021借款流程圖【附件】CC022借款單【附件】CC021借款流程圖填具借款單初審500元以內(nèi)審核【附件】CC022借款單日期借款人部門職務(wù)借款事由（用途）現(xiàn)金借款金額（大寫）借用轉(zhuǎn)賬支票張?zhí)柎a部門主管意見經(jīng)辦人領(lǐng)導(dǎo)審批會(huì)計(jì)出納說明申請預(yù)借現(xiàn)金或支票時(shí)應(yīng)填寫之表單。借支人部門主管財(cái)務(wù)主管出納付款總經(jīng)理審核超過500元資金運(yùn)用管理制度P348費(fèi)用開支核定標(biāo)準(zhǔn)方法文件編號(hào)CC03版本號(hào)100生效日期共6頁第1頁1總則11制定目的為便于掌握開支，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本開支標(biāo)準(zhǔn)辦法。12適用范圍本辦法適用差旅費(fèi)、交通費(fèi)、加班費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等經(jīng)常性費(fèi)用支出。13權(quán)責(zé)單位（1）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。（2）總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。2費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)21差旅費(fèi)（1）公司員工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按附件CC031規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。各部門主管應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。因公出差人員自行解決住宿問題的，則按標(biāo)準(zhǔn)的40計(jì)發(fā)給個(gè)人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)省額的50計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律自理。（2）乘坐火車符合附件CC031規(guī)定而不買臥鋪票費(fèi)的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人。（3）工作人員趁出差或調(diào)動(dòng)工作之便，事先經(jīng)部門主管批準(zhǔn)就近回家探親，其繞道車船費(fèi)，扣除出差直線單程車船費(fèi)（按出差人應(yīng)享受的標(biāo)準(zhǔn)），多開支的部分由個(gè)人自理。如少于直線單程車船費(fèi)時(shí)，應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)報(bào)銷，不發(fā)給繞道及在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿和交通費(fèi)。（4）出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)給交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。（5）公司工作人員參加在外地召開的各類會(huì)議，除有會(huì)議主辦單位出具食宿費(fèi)自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助，住宿費(fèi)憑住宿發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不予領(lǐng)發(fā)伙食費(fèi)。（6）員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分，按職位標(biāo)準(zhǔn)的50發(fā)給。22市內(nèi)交通規(guī)定221市內(nèi)公務(wù)交通費(fèi)（1）非乘公司車輛者，憑乘坐的車票，列明去向，由部門主管審核，總經(jīng)理簽字后予以報(bào)銷。（2）由公司配置自行車者，每月按20元標(biāo)準(zhǔn)將修理費(fèi)包班干到人，每輛車從購買之日起包干五年。五年內(nèi)丟失、損壞費(fèi)用一律自理，也不另發(fā)交通費(fèi)及報(bào)銷市內(nèi)車票，由此影響工作，責(zé)任自負(fù)。（3）公司提供車輛辦事的，一律不得報(bào)銷交通費(fèi)。222員工上下班交通費(fèi)（1）員工居住地點(diǎn)距上班地點(diǎn)二公里以上，無公司交通車接送上下班，公司又無配給自行車（或摩托車）的，可憑公交公司月票發(fā)票報(bào)銷。（2）符合（1）條條件而用私人交通工具上下班者，每月按公交公司月票金額發(fā)給補(bǔ)貼。（3）上述兩類補(bǔ)助各部門在員工報(bào)到上班后，即將申請報(bào)告送總務(wù)部審批備案，每月終了后七天內(nèi)，由各部門造冊申報(bào)，總務(wù)部按備案記錄結(jié)合考勤審批發(fā)放。（4）對于不享受交通補(bǔ)助的職工，經(jīng)常因公騎私人自行車外出的，經(jīng)部門主管批準(zhǔn)，發(fā)給每月20元的自行車修理費(fèi)。23加班、值班和誤餐費(fèi)的規(guī)定231加班費(fèi)（1）按勞動(dòng)法規(guī)定發(fā)放。（2）員工加班要從嚴(yán)控制，事前報(bào)部門主管批準(zhǔn)。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計(jì)不得超過36小時(shí)。（3）員工加班后，可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi)，但須辦理補(bǔ)休的登記手續(xù)。（4）員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超時(shí)工作不計(jì)加班費(fèi)。232值班費(fèi)值班時(shí)間超過每周40小時(shí)的，超過部分按加班處理，發(fā)放加班工資。24通訊費(fèi)用241享受公購話機(jī)范圍及標(biāo)準(zhǔn)（1）公購指由公司員工個(gè)人購買話機(jī)，公司負(fù)擔(dān)一定限額的話費(fèi)。（2）自購指員工個(gè)人購買話機(jī)，公司負(fù)擔(dān)一定限額的話費(fèi)。（3）經(jīng)公司最高主管批準(zhǔn)可享受公購移動(dòng)電話的員工如下A公司最高主管如總經(jīng)理、副總經(jīng)理。B部門主管。C行政及財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)外聯(lián)人員。D董事會(huì)特批人員。以上各級人員須為公司正式任命、人事備檔的人員。（4）移動(dòng)電話話費(fèi)按職別及工作性質(zhì)限額，核定公司承擔(dān)話費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)（見附件CC033）。242享受通訊費(fèi)用范圍及標(biāo)準(zhǔn)（1）移動(dòng)電話費(fèi)用（附件CC031）。（2）傳呼機(jī)費(fèi)用實(shí)報(bào)銷。（3）IP電話費(fèi)用（附件CC031）。25業(yè)務(wù)招待費(fèi)（1）外地客戶因業(yè)務(wù)工作來公司所在地參觀考察需宴請的，應(yīng)本著從簡節(jié)約的原則，由公司安排一次宴請，其他時(shí)間按工作餐接待。（2）宴請標(biāo)準(zhǔn)（含酒水）總經(jīng)理出面宴請的，每人每次可在500元以內(nèi)；部門經(jīng)理出面宴請的，每人每次在250元以內(nèi)；其他人員出面宴請的，每人每次在200元以內(nèi)。（3）工作餐接待標(biāo)準(zhǔn)每人每天接待標(biāo)準(zhǔn)為；廳級以上干部300元；處級以上干部200元；其他人員100元。（4）外地客戶來工廠基地參觀或到附近市縣參觀、游覽，需要用餐的，按工作餐標(biāo)準(zhǔn)接待。（5）對重要客人贈(zèng)送禮品、紅包，應(yīng)事先提交書面報(bào)告，按總經(jīng)理批示的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得擅自贈(zèng)送禮品、紅包。（6）接待客人須視重要程度，合理合宜安排娛樂活動(dòng)，原則上安排一次，同時(shí)不準(zhǔn)同夜連場娛樂。A卡拉OK每人每次控制在300元以內(nèi)。B桑拿每人每次控制在350元以內(nèi)。（7）按待外地客人安排住宿標(biāo)準(zhǔn)A處級以上干部每天在300元以內(nèi)，其他人員200元以內(nèi)。B經(jīng)濟(jì)特區(qū)直轄市住宿可適當(dāng)上浮30。26員工培訓(xùn)費(fèi)用（1）員工參加專業(yè)技術(shù)職稱考試前培訓(xùn)所繳納的資料費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)一律自理。（2）員工參加各種技術(shù)職稱、業(yè)務(wù)等級的考試，其報(bào)名費(fèi)、考務(wù)費(fèi)及其他費(fèi)用一律自理。（3）員工因公司工作需要，參加由上級主管部門，如財(cái)稅、海關(guān)、外匯、外資委、勞動(dòng)人事局、社保公司等單位硬性規(guī)定的短期業(yè)務(wù)培訓(xùn)，其費(fèi)用需要公司予報(bào)銷的，參加培訓(xùn)人員必須書面申請并附上級主管部門通知，報(bào)總經(jīng)理（或其授權(quán)人）批準(zhǔn)后才能報(bào)銷。（4）凡公司組織的業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)班，人事部門要事先做好培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算報(bào)批工作。會(huì)計(jì)要嚴(yán)格按照總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)人）預(yù)算予以報(bào)銷。任何單位和個(gè)人都不得超越預(yù)算自行報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)用、住宿費(fèi)用、伙食費(fèi)用。（5）員工經(jīng)過批準(zhǔn)參加主管部門硬性規(guī)定的培訓(xùn)班，其參加學(xué)習(xí)的時(shí)間按在崗處理。培訓(xùn)后考試不合格者，培訓(xùn)費(fèi)不予報(bào)銷。自行參加各種職稱考試培訓(xùn)、業(yè)務(wù)等級培訓(xùn)的學(xué)習(xí)時(shí)間按事假處理。（6）員工參加專業(yè)技術(shù)職稱考試的時(shí)間，按在崗處理，不扣其工資。3附件【附件】CC031國內(nèi)差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)一覽表【附件】CC032移動(dòng)電話申購程序【附件】CC033移動(dòng)電話、IP電話卡報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)表【附件】CC031國內(nèi)差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)一覽表每人每天項(xiàng)目職位搭乘交通工具范圍住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)隊(duì)（憑票據(jù)報(bào)銷）伙食費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)注明一、總經(jīng)理、董事長飛機(jī)500元以內(nèi)100元100元以內(nèi)250元以內(nèi)40元40元以內(nèi)其他城市二、部門經(jīng)理（含同職位各類高級工程師）飛機(jī)、火車軟臥、海輪船二等艙（內(nèi)河船不分等）、其他交通工具。300元以內(nèi)50元50元以內(nèi)經(jīng)濟(jì)特區(qū)及直轄市三、課長（含同職位火車軟臥、海輪船三等艙（內(nèi)河船不分等）、其他交通工具。200元以內(nèi)30元30元以內(nèi)其他城市各類師）250元以內(nèi)50元50元以內(nèi)經(jīng)濟(jì)特區(qū)及直轄市100元以內(nèi)20元20元以內(nèi)其他城市四、其他員工火車軟臥、海輪船四等艙（內(nèi)河船不分等）、其他交通工具。150元以內(nèi)30元30元以內(nèi)經(jīng)濟(jì)特區(qū)及直轄市特殊情況乘飛機(jī)須先經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方有效【附件】CC032移動(dòng)電話申購程序【附件】CC033移動(dòng)電話、IP電話卡報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)表職務(wù)移動(dòng)電話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)移動(dòng)電話機(jī)標(biāo)準(zhǔn)IP電話卡總經(jīng)理800元3000元500元部門主管400元2000元300元職務(wù)業(yè)務(wù)等外聯(lián)人員300元1500元司機(jī)200元1500元申請人直屬部門主管人事部公司最高主管提出申請審核批準(zhǔn)級別審核財(cái)務(wù)部審核付款登賬總務(wù)登記辦理借用申請人資金運(yùn)用管理制度P354出納作業(yè)管理制度文件編號(hào)CC04版本號(hào)100生效日期共4頁第1頁1總則11制定目的為使本公司出納作業(yè)有所遵循，以健全財(cái)務(wù)管理，防止錯(cuò)誤與弊端發(fā)生，特制定本辦法。12適用范圍本公司出納之現(xiàn)金及銀行票據(jù)、有價(jià)證券收支處理作業(yè)，均依照本辦法所規(guī)范的體制管理。13權(quán)責(zé)單位（1）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。（2）總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部為本規(guī)章之權(quán)責(zé)單位，權(quán)責(zé)單位主管經(jīng)承認(rèn)單位授權(quán)，負(fù)責(zé)本辦法之管制，并確保依據(jù)本辦法之規(guī)范作業(yè)。2出納收支作業(yè)21收入作業(yè)（1）出納人員例行性收入作業(yè)包括A簽收營業(yè)單位營業(yè)人員繳交之客戶現(xiàn)金及銀行票據(jù)。B銀行賬戶托收兌現(xiàn)之確認(rèn)。C銀行賬戶匯入款項(xiàng)之確認(rèn)。D其他收現(xiàn)款項(xiàng)之經(jīng)收。（2）出納收到現(xiàn)金，必須開出發(fā)票或資金往來統(tǒng)一票據(jù)，并加蓋出納人員印章和財(cái)務(wù)專用章。（3）出納人員對于當(dāng)日收到之款項(xiàng)應(yīng)即時(shí)存入銀行，應(yīng)收票據(jù)亦應(yīng)即時(shí)存入銀行托收。22支出作業(yè)（1）出納人員例行性支出作業(yè)包括A依據(jù)核準(zhǔn)后的支票申請單開立支票。B職工薪資支付與轉(zhuǎn)賬到個(gè)人活期賬戶上。C代扣個(gè)人所得稅。D零用金核準(zhǔn)后支付。（2）出納人員對于一切款項(xiàng)支付，應(yīng)以處理妥善之發(fā)票為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者應(yīng)予拒絕。23日報(bào)表編制出納人員應(yīng)將每日經(jīng)辦之收支作業(yè)編制現(xiàn)金收支日報(bào)表，據(jù)以報(bào)告該日現(xiàn)金或各銀行賬戶余額