出納崗位技能實操

出納崗位技能老實第01屆出納責(zé)任權(quán)限和崗位要求出納的責(zé)任權(quán)限和崗位要求一、出納員的責(zé)任(一)辦理現(xiàn)金支付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；(二)管理庫存現(xiàn)金和銀行賬戶；(三)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券的安全和完善；(四)保管有關(guān)印鑒、空白票據(jù)；(五)辦理外匯出納業(yè)務(wù)；二、出納員的權(quán)限(一)維護財經(jīng)規(guī)律，實行財會制度，抵制不正當(dāng)收支和虛假行為；(二)參與貨幣資金計劃管理；(三)管理，使用貨幣資金；三、出納崗位的內(nèi)部牽制制度管理錢與賬本無關(guān)，管理賬本與金錢無關(guān)。1、出納不得監(jiān)督會計審計、會計文件及收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記。2 .支票和預(yù)約銀行印鑒不得由同一人保管。3 .支票發(fā)行和支票審查不得由同一人處理。4、企業(yè)財務(wù)專用印鑒和法定代表人印鑒不得由同一人保管，同一部門或同一人處理合同業(yè)務(wù)的全過程。5 .貨幣資金會計記錄與審計監(jiān)督職務(wù)分離。四、出納員的崗位要求(一)出納員應(yīng)當(dāng)熟悉各項會計政策法規(guī)；(二)出納員必須具備一定的專業(yè)技能(三)出納員必須有較強的安全意識(四)出納員要掌握好的工作作風(fēng)(五)出納員必須遵守職業(yè)道德；五、出納工作的交接會計業(yè)務(wù)交接書出納員的工作交接書交給原出納員，為了工作的調(diào)動，會計部決定將出納員的工作交接給金XX?，F(xiàn)在進行以下交接(1)交貨日期： XXXX年x月x日(二)具體業(yè)務(wù)交接：1、庫存現(xiàn)金： x月x日的帳面馀額為xx元，庫存一致，月的帳面馀額與總帳一致。2、庫存國庫券： 478000元，核對。3、銀行存款馀額為xxx萬元，制作并核對了“銀行存款馀額調(diào)整表”。(三)交付的會計證明書、賬簿、文件：1 .本年度現(xiàn)金分錄2 .本年度銀行存款日記帳兩本3 .空白現(xiàn)金支票XX張(XX號至XX號)4.XX張空白轉(zhuǎn)賬支票(XX日至xx日)5 .應(yīng)收賬本一冊6 .付款委托書一冊7 .信登記冊8 .金庫臨時物品細(xì)目表的一部分與實物核對一致9 .銀行對帳單1月10月10冊十月份的未來賬目說明一份(4)印鑒：1.XX公司會計部交給印鑒的一張2.XX公司財務(wù)部的現(xiàn)金收據(jù)一枚3.XX公司財務(wù)部現(xiàn)金支付完畢印章一張(五)交接前后工作責(zé)任的劃分：截至201X年x月x日的出納責(zé)任事項由朱XX負(fù)責(zé)201X年x月x日起出納由金XX負(fù)責(zé)。以上移交事項均認(rèn)定移交雙方無誤。(6)本交接書一式三份，雙方各持一份，部分存檔。轉(zhuǎn)讓人：朱XX (簽名蓋章)交接人：金XX (簽字蓋章)監(jiān)交人：遲XX (簽字蓋章)XX公司財務(wù)省(印鑒)x年x月x日第02屆出納工作流程與職業(yè)發(fā)展出納工作流程和人員職業(yè)發(fā)展及就業(yè)準(zhǔn)備一、出納工作流程出納工作注意事項(一)檢驗上班第一時間、現(xiàn)金、有價證券及其他貴重物品(二)指示有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及會計負(fù)責(zé)人籌資計劃；(三)查明當(dāng)日應(yīng)處理的事項，明確優(yōu)先順序，按工作時間合理安排(四)依次處理各項支付業(yè)務(wù)；講義編號NODE01420000010200000101 :對本講義的問題(五)當(dāng)天下班前，將所有發(fā)票登記為記賬憑證；(6)當(dāng)天下班前，出納員應(yīng)計算現(xiàn)金實數(shù)，核對賬簿，保證現(xiàn)金實數(shù)與日記賬、賬簿一致(7)當(dāng)天下班前，出納員要整理辦公用品，鎖好抽屜和保險柜，保持辦公場所清潔，不要遺漏或亂放資料(八)特殊事項或情況下工作未完成的，明確未完成的事項，次日優(yōu)先處理(九)按公司需要，每日或每周提交一次貨幣資金收支表，同時每月3日內(nèi)進行有價證券、現(xiàn)金等登記核對(十)收到銀行發(fā)票當(dāng)天，出納員確認(rèn)銀行存款日記帳、總帳和銀行發(fā)票在進行馀額調(diào)整后一致。講義編號NODE01420000010200000102 :對本講義的問題(二)出納業(yè)務(wù)會計處理程序；講義編號NODE01420000010200000103 :對本講義的問題二、出納員的職業(yè)發(fā)展和就業(yè)準(zhǔn)備職業(yè)發(fā)展1 .財政部工作的純職業(yè)化之路2 .以專業(yè)為跳板走綜合管理半職業(yè)化之路講義編號NODE01420000010200000104 :對本講義的問題(二)就業(yè)指導(dǎo)；1 .請充滿自信，第一次面對面認(rèn)真冷靜下來2 .更多地使用頭腦3 .努力學(xué)習(xí)，勇于創(chuàng)新4 .堅持原則，依法處理業(yè)務(wù)5 .把自己的理想滲透到企業(yè)中6 .必須培養(yǎng)良好的人際關(guān)系能力講義編號NODE01420000010200000105 :對本講義的問題第03屆出納帳的基本內(nèi)容出納簿的基本內(nèi)容1 .封面講義編號NODE01420000010300000101 :對本講義的問題2 .扉頁講義編號NODE01420000010300000102 :對本講義的問題3 .帳簿講義編號NODE01420000010300000103 :對本講義的問題4 .查帳簿講義編號NODE01420000010300000104 :對本講義的問題5 .特別會計使用紅色墨水(1)消除錯誤日志。(二)登記減少數(shù)目；(3)表示負(fù)數(shù)。(四)其他記錄。6 .依次連續(xù)登記登記賬簿要按頁序連續(xù)登記，不能跳頁。 如果發(fā)生跳頁，用紅色墨水在空白行、空白頁上畫對角線刪除，或者明確記載為“此頁空白”或“此行空白”，由登記者簽名。講義編號NODE01420000010300000105 :對本講義的問題7 .發(fā)放盈馀應(yīng)該支出馀額的賬戶，支出馀額時請在“借款”欄中寫上“平”，在馀額欄中寫上“”。8 .上次交易前各會計頁面的注冊結(jié)轉(zhuǎn)到下一頁時，總結(jié)這一頁面的總數(shù)和馀額，寫在這一頁面的最后一行和下一頁第一行的關(guān)系欄中，在摘要欄中寫上“過了這一頁”和“接受上一頁”。講義編號NODE01420000010300000106 :對本講義的問題9 .不得重新涂抹、刮擦或修補在現(xiàn)實操作中發(fā)生填寫錯誤的情況下，必須用正確的方法進行修正。講義編號NODE01420000010300000107 :對本講義的問題第04次出納帳登記方法出納簿的登記方法1 .如何登記現(xiàn)金日記帳現(xiàn)金日記帳由出納員按時間順序按日期登記，根據(jù)“前一天的多馀今天的收入-今天的支出=今天的多馀額”的公式，每天結(jié)算庫存現(xiàn)金多馀額，與庫存現(xiàn)金存款額進行對照，檢查每天庫存現(xiàn)金的接收是否有錯誤。講義編號NODE01420000010400000101 :對本講義的問題現(xiàn)金日記帳注冊內(nèi)容：講義編號NODE01420000010400000102 :對本講義的問題相應(yīng)帳戶：記入會計分錄的存貨現(xiàn)金科目相對應(yīng)的科目，反映可存款現(xiàn)金變動的變化經(jīng)過，記入時要注意(1)對應(yīng)科目只記入總科目，不必記入明細(xì)科目(2)對應(yīng)科目有多個時，必須填寫主要對應(yīng)科目(3)有多個對用科目不能從科目中分出主要科目時，可以在對應(yīng)的科目欄中填入其中金額較大的科目，然后加上“等”。講義編號NODE01420000010400000103 :對本講義的問題2 .銀行存款日記帳的登記方法銀行存款日記帳用于計算和監(jiān)督銀行存款的每日收入、支出和馀額狀況，必須根據(jù)企業(yè)在銀行開設(shè)的帳戶和貨幣分別設(shè)置日記帳，并為每個銀行帳戶設(shè)置一本日記帳。銀行存款日記帳的登記方法與庫存現(xiàn)金日記帳相同。 銀行存款日記帳應(yīng)當(dāng)由出納人員根據(jù)審核準(zhǔn)確無誤的銀行存款的收取、支付的記賬證明書，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時間的前后順序，每天登記一次。 根據(jù)銀行存款存款證明書和相關(guān)庫存現(xiàn)金支付證明書登記銀行存款收入欄，根據(jù)銀行存款支付證明書登記支出欄，每天結(jié)算存款馀額。講義編號NODE01420000010400000104 :對本講義的問題第05批賬目、會計及出納報告的編制編制賬簿、會計及出納報告一、會計和會計出納帳目1 .帳目核對講義編號NODE01420000010500000101 :對本講義的問題2 .帳目核對講義編號NODE01420000010500000102 :對本講義的問題3 .帳簿檢查講義編號NODE01420000010500000103 :對本講義的問題出納會計1 .每月會計單紅線2 .季度會計單紅線3 .年度會計兩條紅線【會計方法錄像】講義編號NODE01420000010500000104 :對本講義的問題二、出納報告的編制(一)出納報告的格式；講義編號NODE01420000010500000105 :對本講義的問題(二)出納報告的編寫要求；1 .編制必須及時2 .報告的內(nèi)容必須一致3 .報告的提交和程序必須正確講義編號NODE01420000010500000106 :對本講義的問題談第06屆現(xiàn)金收入的計算與管理現(xiàn)金收入的計算與管理一、現(xiàn)金收入管理要求(一)現(xiàn)金收入的基本規(guī)定；(二)現(xiàn)金收款證明書的審查；講義編號NODE01420000010600000101 :對本講義的問題二、現(xiàn)金收入處理程序日常業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入2 .日?，F(xiàn)金收入流動：講義編號NODE01420000010600000102 :對本講義的問題【收據(jù)的制作方法的錄像帶】【業(yè)務(wù)】北京東大股份有限公司于2015年12月10日在玫瑰客套裝上銷售10件，含稅單價351元，總收入3510元。【賣方的動向】講義編號NODE01420000010600000103 :對本講義的問題【會計處理】(一)銷售部門經(jīng)營者發(fā)出產(chǎn)品銷售通知書，由部門負(fù)責(zé)人審查，由產(chǎn)品銷售通知書、部門負(fù)責(zé)人審查。發(fā)票連講義編號NODE01420000010600000104 :對本講義的問題(二)出納核對收據(jù)和收據(jù)，收取現(xiàn)金，在收據(jù)、收據(jù)和產(chǎn)品銷售通知書上蓋上“現(xiàn)金收據(jù)”印章的同時發(fā)行收據(jù)，以第二批客戶為收貨依據(jù)。記帳聯(lián)講義編號NODE01420000010600000105 :對本講義的問題(三)倉庫根據(jù)產(chǎn)品銷售通知書第三連及發(fā)票填寫出庫發(fā)票后發(fā)貨。(四)會計審計無誤，制作會計證書并提交會計主管審核。(五)出納根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金分錄。講義編號NODE01420000010600000106 :對本講義的問題講義編號NODE01420000010600000107 :對本講義的問題【業(yè)務(wù)】北京東達股份有限公司于2015年12月15日，收到遠東公司未執(zhí)行合同支付的違約金罰款1000元，遠東公司經(jīng)營者劉磊。【會計處理】(一)出納員數(shù)錢發(fā)票，并按“現(xiàn)金收據(jù)”一章。講義編號NODE01420000010600000108 :對本講義的問題記帳聯(lián)(二)會計審計無誤的，作記賬憑證；(三)出納根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記帳；講義編號NODE01420000010600000109 :對本講義的問題第07屆現(xiàn)金收入處理計劃現(xiàn)金收入處理程序從銀行提取現(xiàn)金講義編號NODE01420000010700000101 :對本講義的問題一、關(guān)于發(fā)行現(xiàn)金支票的注意事項(一)簽發(fā)日期的填寫；正連鎖填寫日期必須用大寫的日期填寫。(二)填