個人所得稅開題報告

本科畢業(yè)設(shè)計（論文）開題報告二級學(xué)院商學(xué)院專業(yè)班級學(xué)生姓名 學(xué) 號選題題目淺析我國個人所得稅征收管理的現(xiàn)狀與對策1 選題目的及意義 1.1：選題目的:關(guān)于我國個人所得稅征收管理的問題研究，一直以來就是社會人士關(guān)注的問題。隨著社會的發(fā)展，現(xiàn)代經(jīng)濟也在快速的發(fā)展，人們的生活水平也在不斷提高，隨之而來的就是個人所得稅的征收管理問題，然而我國現(xiàn)在的征收管理制度并不是很完善。所以其研究的目的是想要找到我國個人所得稅征收管理制度所存在的問題并且找出解決問題的相應(yīng)對策。 1.2: 選題意義:個人所得稅（personal income tax）是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經(jīng)濟亦有較大影響。中國個人所得稅的征收方式實行源泉扣繳與自行申報并用法，注重源泉扣繳。個人所得稅的征收方式可分為按月計征和按年計征。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，特定行業(yè)的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實行按年計征應(yīng)納稅額，其他所得應(yīng)納稅額實行按月計征。由于個人所得稅具有調(diào)節(jié)收入分配，體現(xiàn)社會公平；增強納稅意識，樹立義務(wù)觀念；過大聚財渠道、增加財政收入的作用，所以，征收個人所得稅，對個人收入分配過分的差距能起到良好的調(diào)節(jié)作用，從而改善國民所得分配不均的程度，均衡了社會成員的收入，使收入高低懸殊的矛盾在很大程度上得到了解決，即起到促進社會公平又縮小貧富差距。 1.3：現(xiàn)狀分析： (一)全社會依法納稅的意識依然淡薄我國稅法規(guī)定,個人所得稅扣繳義務(wù)人支付個人所得應(yīng)納稅時,不論納稅人是否屬于本單位人員,均應(yīng)代扣代繳其應(yīng)納的個人所得稅稅款,扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的,由扣繳義務(wù)人繳納應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款以及相應(yīng)的滯納金或罰款。這個規(guī)定有利于通過稅源扣繳個人所得稅,從而從源頭上控制個人所得稅流失。但其負(fù)面影響是將個人所得稅流失責(zé)任更多地歸咎為扣繳義務(wù)人,導(dǎo)致我國長期以來個人所得稅收入過多地依賴支付單位的代扣代繳,個人所得稅的納稅申報工作由支付單位包攬,納稅人無需同稅務(wù)部門聯(lián)絡(luò)、無需辦理納稅申報手續(xù),也拿不到稅票證明,造成納稅人被動納稅,根本不了解稅法和納稅方式,更沒有把納稅作為一種應(yīng)盡義務(wù),不利于納稅意識的提高。(二)對隱形收入缺乏有效的監(jiān)管措施由于我國收入分配渠道不規(guī)范,金融系統(tǒng)發(fā)展滯后,導(dǎo)致現(xiàn)實生活中個人收入的貨幣化程度較低,現(xiàn)金交易頻繁,并產(chǎn)生大量的隱形收入、灰色收入。一個常識是,現(xiàn)在浮在表面的有錢人,比如正被稅務(wù)部門重點監(jiān)控的私營企業(yè)主和演藝明星,充其量只是有錢人的冰山一角。2000年7月,國家統(tǒng)計局城市社會經(jīng)濟調(diào)查總隊在全國10個省市進行高收入群體的調(diào)查,結(jié)果發(fā)現(xiàn),在城市高收入群體中,企業(yè)單位的負(fù)責(zé)人占的比例最高。而過去人們對演藝界人士高收入的想象,并沒有在調(diào)查中得到確認(rèn)。很多自稱有錢的人實際上并不是很有錢;很多實際很有錢的人卻從來不敢說自己有錢。這使得稅務(wù)部門重點監(jiān)控的納稅人監(jiān)控不在重點上。(三)稅務(wù)部門征管信息不暢、征管效率低下由于目前征管體制的局限性,征管信息傳遞并不準(zhǔn)確,而且時效性很差。不但納稅人的信息資料不能跨征管區(qū)域順利傳遞,甚至同一級稅務(wù)部門內(nèi)部征管與征管之間、征管與稽查之間、征管與稅政之間的信息傳遞也會受阻。同時,由于稅務(wù)部門和其他相關(guān)部門缺乏實質(zhì)性的配合措施(比如稅銀聯(lián)網(wǎng)、國地稅聯(lián)網(wǎng)等),信息不能實現(xiàn)共享,形成了外部信息來源不暢,稅務(wù)部門無法準(zhǔn)確判斷稅源、組織征管,出現(xiàn)了大量的漏洞。同一納稅人在不同地區(qū),不同時間內(nèi)取得的各項收入,在納稅人不主動申報的情況下,稅務(wù)部門根本無法統(tǒng)計匯總,讓其納稅,在征管手段比較落后的地區(qū)甚至出現(xiàn)了失控的狀態(tài)。(四)扣繳義務(wù)人代扣代繳質(zhì)量不高雖然國家稅務(wù)總局早在1995年就制定并下發(fā)了個人所得稅代扣代繳辦法,對扣繳義務(wù)人的權(quán)利和義務(wù)作了明確而又具體的規(guī)定,但實際生活中,部分扣繳義務(wù)人或迫于領(lǐng)導(dǎo)的壓力,或責(zé)任心不強、業(yè)務(wù)水平不高、法制觀念淡薄,故意縱容、協(xié)助納稅人共同偷逃稅款,將該扣繳個人所得稅的收入不計或少計入應(yīng)納稅所得額,還有的干脆將工資薪金所得適用的超額累進稅率改為5%的比例稅率。(五)個人所得稅的處罰遠遠不能到位個人所得稅的處罰是和其違章違法行為聯(lián)系在一起的,而其違章違法行為主要表現(xiàn)在偷逃稅問題上。我國個人所得稅偷逃稅問題,早在上世紀(jì)80年代后期的個人收入調(diào)節(jié)稅執(zhí)行期間就曝露出來,當(dāng)時對各種“名人”、“權(quán)貴”的偷逃稅案件處罰不力,其負(fù)面的示范效應(yīng)非常大。同時,90年代初開始暴力抗稅事件也在全國范圍內(nèi)屢屢發(fā)生,加之法律對其制裁也沒有及時、到位,使違法犯罪者更加氣焰囂張。雖然近幾年執(zhí)法環(huán)境對個人所得稅征管有了一定改善,但整體個人所得稅征管還是“富人爭相偷逃稅、工資薪金萬萬稅”。再加之能夠繳得起較高個人所得稅的,一般都是有一定地位和名望的,稅務(wù)部門對他們偷逃稅被查住的最多也是補稅罰款,有的甚至任其發(fā)展、睜一只眼閉一只眼了事。2 選題基本內(nèi)容和技術(shù)方案2.1 基本內(nèi)容1.相關(guān)概念 1.1個人所得稅的概念 1.2關(guān)于個人所得稅征收的概念2.個人所得稅的主要組成部分 2.1境內(nèi) 2.2境外3. 征收個人所得稅存在的問題 3.1征收的標(biāo)準(zhǔn)不夠科學(xué) 3.2代扣代繳存在缺陷 3.3隱蔽稅難以監(jiān)控 3.4征管手段比較落后 3.5征管執(zhí)法不夠嚴(yán)格4. 完善個人所得稅征收管理的對策5.總結(jié) 2.2研究方法 2.2.1 文獻資料法。查看并參考國內(nèi)體育期刊、報紙雜志、網(wǎng)絡(luò)等。2.2.2 調(diào)查法。文章通過調(diào)查的方法收集資料，總結(jié)歸納并從中得到結(jié)論。3 工作進度安排2014.11.3以前 搜集資料，選題2014.11.4-2014.11.17 撰寫畢業(yè)論文開題報告，完成開題2014.11.18-2014.12.29 指導(dǎo)老師閱初稿,完成修改初稿,完成論文工作中期檢查2014.12.30-2015.3.16 修改論文，完成第二、三稿并定稿申請答辯2015.3.17-2015.4.3 論文答辯及評定成績；答辯后提交論文終稿2015.4.4 -2015.4.10 優(yōu)秀論文上報工作 4 參考文獻（示例） 1王蓓. 以西安市為例透視分析我國個人所得稅征管現(xiàn)狀J. 知識經(jīng)濟,2014,21:53+55. 2胡紹雨,申曙光. 加強我國個人所得稅收入分配功能的改革探索J. 湖北經(jīng)濟學(xué)院學(xué)報,2013,06:70-75. 3耿永強,石小亮. 淺析我國個人所得稅在征收環(huán)節(jié)的問題及對策J. 經(jīng)濟視角(下),2013,11:117-118+31. 4陳鈺紅. 淺析我國個人所得稅存在的問題及對策J. 商,2013,22:197. 5楊立群. 我國個人所得稅制現(xiàn)狀問題及對策J. 財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2014,12:272. 6胡艷芳 山西日報報業(yè)集團. 我國個人所得稅現(xiàn)狀分析與改進對策N. 山西經(jīng)濟日報,2014-05-29007. 7汪穎. 我國個人所得稅征收的問題研究D.南昌大學(xué),2013. 8 劉華,黃熠琳,尹開國.我國個人納稅遵從決策中的框架效應(yīng)研究J. 稅務(wù)研究. 2011(01) 9石金鋼 2011 年個人所得稅制度改革評析J 云南警官學(xué)院，2012( 3) 10尹小萍 新個稅存在的問題及解決措施J 經(jīng)濟研究導(dǎo)刊，2013( 34) 11韓鵬，弓福 中國個人所得稅制度現(xiàn)狀及改革研究J 未來與發(fā)展，2013( 8) 12T.C. Michael Wu,C.C. Yang. Inco