2010財務工作內容

2010年財務工作主要內容 圍繞公司2010年工作會提出的“強化精細管理，優(yōu)化產業(yè)結構，提高發(fā)展質量，提升企業(yè)綜合管理品質”而確立的2010年為“精細化管理年”目標要求，結合上市后審計師事務所對財務工作的審計要求，以及針對2009年局半年度、年度綜合經濟檢查所暴露的不足之處及排名， 2010年局綜合經濟檢查目標提升2個名次的要求，那么，這就要求在2010年財務工作總的指導思想是：在公司總會計師的領導和指導下，更進一步將財務管理工作落實到財務人員的思想的統(tǒng)一上，落實到財務制度的貫徹執(zhí)行上，落實到財務工作流程的規(guī)范化、落實到財務管理標準化，落實到財務檢查、糾偏和評價、考核、獎懲上，落實到具體工作細節(jié)上，要不斷加強財務人員的執(zhí)行力建設，將財務檢查工作制度化，常態(tài)化，不斷提高財務管理水平。針對我司目前財務管理工作中相對的薄弱項和管理短板，2010年財務的財務管理主要工作內容體現在以下八個大的方面:一、 堅持強化各分公司和各項目的資金管理工作資金好比是一個企業(yè)的血液，其重要性不言而喻，一定要堅持“四個中心”的基本理念，即“企業(yè)管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心，資金管理以現金流量管理為中心，現金流量管理以經營活動現金流量管理為中心”，企業(yè)管理以財務管理為中心理解的重點是以效益為中心，我們施工企業(yè)的三個環(huán)節(jié)：接活，干活，算賬收錢，而財務管理以資金管理為中心則是強調以錢這個環(huán)節(jié)為中心，來帶動各項管理工作。資金管理以現金流量管理為中心則要求我們如何加強資金的集中管理，保證資金有效地運營和流動。這個公司財務部為加強資金的營運和監(jiān)管，提高資金的運行質量, 合理控制資金的使用，出臺了一系列適合公司實際管理情況的資金管理的制度和措施，制定了公司統(tǒng)一、標準的資金申報流程和表格，作為基層財務人員，一定要嚴格認真的貫徹和執(zhí)行公司相關制度和要求，確保各項工作落到實處，不變形，不走樣，執(zhí)行到位，決不能敷衍了事，具體要從以下七個小點加以強化。一是加強在建項目資金收付款和已完工項目的清欠工作，各成本會計一定要求每月月初和項目經理、合約部門溝通，積極向甲方催收工程進度款并及時對賬，采用如超報工作量等實際、靈活的方式盡量做到早收款，多收款，加大催收力度，爭取提前回籠資金，對于勞務、分包、材料、租賃等供應方款項的對外支付，一定要嚴格按照合同約定的付款比例把關并適當壓縮和延期支付，結合甲方收款的時間、各供應方的實際情況以及項目實際的現金存量狀況給予合理的籌劃和安排，堅決做到不早付，不超付。項目對外付款一律嚴格遵守公司統(tǒng)一制定的資金申報格式和程序，一定要按要求的內容認真、正確的填寫，對于累計已進貨、完成工作量和累計已付款、付款比例等應和各部門核對后正確填寫，不得漏填，支付審批程序應自下而上由項目各部門、分公司簽字審核完成后上報公司財務部，經公司總經理核準后方能支付，并要求將審批單及時附后以便核查，這是公司財務管理要求，也是局綜合經濟檢查的重點。今后要堅持資金支付集中審批、定期支付及預計支付相結合等資金審批和靈活的支付管理方式。一定要加大對已完工、已結算項目的工程款的清欠工作力度，配合各部門共同努力，及早回收工程尾款，完成項目部相關責任人和公司簽訂的完工項目工程尾款回收責任狀，保證整個項目分供方尾款按合同誠信支付、避免經濟糾紛產生，保證公司的營運資金穩(wěn)定和正常運轉。二是進一步加強分公司、項目的備用金清理和現金管理工作。在日常工作過程中，應嚴格遵照公司備用金管理制度執(zhí)行，嚴格備用金的使用范圍，務必杜絕存在大額備用金借支掛賬的情況，每月末、季末、年末，一定要對職工臨時性掛賬的備用金進行及時沖賬清理。應當依照“前賬不清，后賬不借”的借款原則，改變備用金掛賬金額大、時間久、借支面廣的現狀，對于久拖不沖帳的，堅決不予借支并從工資中及時扣回。對于現金管理，嚴格執(zhí)行錢帳分管制度，一定要按現金管理條例嚴格現金的使用范圍，避免大額資金付款使用現金支付，庫存現金大大超過限額的情況，這樣不符合現金管理規(guī)定又造成安全隱患。不得私立小金庫，不得坐支現金，不得以白條抵庫，對于出納應定期編制現金盤點單，定期盤點庫存，日清日結。應按月核對銀行對賬單，編制余額調節(jié)表，確保帳實相符。財務印章和網銀盾應分開保管。雖然簡單，但日常工作中沒有養(yǎng)成良好的習慣堅持下來，局檢查和外部審計這都是通不過的，應當引起足夠重視。三是加強資金的預算管理，切實落實公司的月度資金收付款預算計劃工作，去年，公司財務部推行了各項目按月上報資金收付款預算計劃表制度，對于我們公司沒有資金原始積累而又快速發(fā)展成長的情況，資金的籌劃尤為重要，資金預算工作必須走到前面，便于整個公司及時了解和掌握資金狀況，提高資金的營運和管理水平，各成本員應認真貫徹執(zhí)行，月初積極主動和項目經理、生產、合約部門溝通，落實本月收款計劃，以及根據合同和項目資金流實際情況給予安排供應方、勞務方的資金支付和安排計劃。但目前情況不理想，個別項目需要我們反復催交，即使交上來，也是態(tài)度不嚴肅認真，沒有做到及時、完整、準確，要堅決杜絕填報的隨意性，今后還要進一步加強資金收支預算的準確性，前瞻性，提高項目的資金預算管理水平。四是對于新開項目，在項目經理的領導下，應和生產、材料、合約等部門溝通和配合，根據合同約定的情況，如：工期要求、施工組織安排、合同付款比例、各類供應方的支持力度等情況有針對性做好項目資金策劃工作，解決項目整個生產過程中資金的合理籌措、有效地運營，今后，要進一步提高資金策劃的準確性、實用性，避免那種應付式的不切實際的策劃，為項目的實際資金運作提供指導作用，為公司領導資金的整體籌劃和決策提供可靠的基礎資料。五是堅持按公司要求做好項目每二月一次的資金分析會報表及年度資金盤點報表分析會，首先項目要及時將關于資金往來的財務憑證及時處理入賬，并和公司及時將雙方資金往來對清，正確填報，并將項目實際資金情況反饋給項目經理，針對項目資金的不足之處，結合項目實際情況，會同各部門共同認真做好分析，要求有具體的改進措施和提高辦法，不能走走形式，確保公司給各項目下達的每月資金收款計劃及收款責任目標，項目現金凈流量等幾個考核指標都應及時、超額完成。六是堅持將項目的勞務款、材料款支付到終端工作，各項目財務人員應和各項目經理溝通，和各部門通力合作，取得勞務方理解和支持，雖然困難較大，但要想出實際辦法和具體的措施，可以季度或半年度為時間段，比如在撥付勞務款前，要求勞務提供各班組人員工資發(fā)放名單，監(jiān)督發(fā)放完畢后方可撥付余款，確保了大部分勞務人工費等資金最終支付到終端，并留復印件供建管部門農民工資辦備查。一方面可避免勞務方的惡意上訪，給公司造成不良的社會影響，強調的特別是項目勞務費和聯營項目的各項資金支付管控，一定要做到這點，也可避免因為將資金的支付風險轉嫁到公司，避免因經濟糾紛的連帶責任而造成經濟損失。七是切實防范資金風險，維護資金安全工作，在日常工作中，一方面要嚴格執(zhí)行局資金集中劃撥的安全使用規(guī)定，加強資金賬戶的清理和管控工作，密切關注公司、局各賬戶異常狀況的信息，特別是三方監(jiān)控賬戶的信息動態(tài)。另一方面也要主動積極地加強分包、勞務和供應方的溝通和了解，及時掌握他們的想法，特殊的將情況及時反饋給公司，遇到甲方收款困難，款項的支付有時不能及時或者壓縮支付時，也要通過取得他們的理解和支持，要和項目經理、各相關部門多溝通協商，共同防止不必要的溝通誤解導致經濟糾紛產生。將一些官司及時化解。避免發(fā)生因為官司導致賬號被封的局面，嚴肅地維護了公司、局資金賬戶的安全。二、繼續(xù)加強成本核算、報表編制等財務基礎管理工作公司財務部為加強財務制度建設，完善公司內部財務管理制度，近年陸續(xù)出臺和更新了一系列的關于加強成本核算的制度和措施。2010年要在制度執(zhí)行、會計核算、報表編制、財務信息化、聯營大包方管理、會計檔案保管等方面有明顯的提高和進步。主要從以下六個小點加以強化。一是各項目按公司要求每月或者按工程項目的節(jié)點進行成本分析會，通過和項目各部門聯系溝通及內部對賬，及時將已發(fā)生的成本入賬，確保成本分析的真實性、準確性。同時，也及時和甲方、勞務方，及材料設備供應方就結算及款項支付等進行外部對賬。及時就項目間接費用清理分析，特別就業(yè)務招待費、辦公費等間接費用進行分析，找出超支預算原因，嚴格按公司費用報銷標準控制間接費用的開支。通過經常性的成本分析會，提高了項目成本管理水平，提升了項目的盈利能力。二是堅持公司要求新接項目配合相關部門做好成本策劃分析工作，成本策劃工作是項目成功的重要保證，只有準確的了解項目的盈虧點后才能做到如何更好的增加利潤，避免或者減少虧損，只有對項目整個生產期間的發(fā)生可變和不可變的間接費用有個全面的規(guī)劃和控制，才能確保項目的成本策劃的準確性和可操作性，在今后的工作中還要進一步提高成本策劃水平。三是加快財務信息化工作步伐，去年是總公司對財務軟件進行全面升級到NC網絡平臺操作的一年，也是財務核算和管理上新臺階的一年。要求各分公司、項目應按總公司、局關于NC的統(tǒng)一規(guī)范要求，及時、準確做好NC賬務處理的工作。四是做好季度和年報的編制工作，根據公司要求，及時、準確的提供分公司、項目的財務報表。主要要關注的有以下二點：一是建造合同準則沒有真正貫徹落實。財務一定要從商務部門取得相關的合同預計總收入、合同預計總成本、合同預計毛利、后期變更數據等指標的一致性，不能自行直接造表推算收入、成本、利潤，或者財務制表后找商務人員簽個字，僅在形式上確認一下，而實際上二個部門之間的數字并沒有對應上。這些做法都不符合應當由商務合約部門確認收入的原則。二是債權債務確認不甚規(guī)范的情況，在沒有業(yè)主或中介機構書面確認工作量的情況下，不能采取原有的核算方法，根據商務合約部門的報量確認債權，這不符合會計準則的要求，造成應收賬款不能反映真實情況。在債務確認方面，勞務隊伍人工費結算流程不到位，過程結算流于形式，既不能作為結算依據，也沒有勞務隊伍的簽字認可，對最終結算會造成扯皮現象，另外也會造成債務多估或少計，從而形成超付款或成本核算不準確的情況。總公司要求的關于安全生產費用、科研費用等也應按局要求及時計提。五、加強聯營大包方的管理控制工作，聯營方不出問題則以，一有問題肯定都是大問題，因而要求公司從聯營方的考察、聯營項目合同的簽訂、管理責任狀，聯營方相關管理人員的配備、聯營方對外各類合同簽訂、各類印章、賬戶的管理、聯營方資金支付管控到終端等各方面都要符合自營項目的管理規(guī)范。就財務線來講，公司今年派駐了專門的財務人員對的聯營項目財務方面進行統(tǒng)一管理，重點在財務印鑒、賬戶、以及勞務、材料等資金支付、防范稅務風險等重要方面，重點是一定要深入、細致、貫徹落實上，避免重大的因財務資金方面的問題而導致經濟糾紛案件的發(fā)生。六、是在季度末或年度末應及時分類、收集、整理、備份、打印、裝訂、歸檔、保存好各項財務資料，如：財務制度，財務文件、財務報表、資金會報表、成本分析報表、稅務報告、會計憑證、財務賬簿、法律資料等，財務數劇有需要異地保存要求的應異地保存。就這點來說，應該是不難的，主要是工作的主觀能動性不強，局每次檢查，這方面都有扣分的，今后一定要不再重復犯錯，否則，就不應該了。三、更加重視財務資金制度系統(tǒng)化建設，結合總公司新版內控制度進一步完善和修訂更新工作，切實加強財務內控制度貫徹執(zhí)行近年財務部在會計核算、資金、預算、稅務、清欠、審計等方面建立了具有本公司特色的制度匯編，并及時進行修訂、補充。但在制度建設方面表現還需進一步加強。今后在執(zhí)行總公司、局等各層面規(guī)章制度的同時，應和總公司內控制度、局規(guī)章制度保持一致、不相沖突，并會更多結合公司的實際情況，在制度建設方面多下功夫，2010年制度建設的重點就是結合總公司新下發(fā)的內部管理控制制度認真學習、仔細梳理制度流程和崗位說明書，把基礎工作上升到內部控制精細管理的高度，比如財務部門崗位設置、工作內容、職責范圍、實際執(zhí)行情況等。當然執(zhí)行力方面也不容松懈。今后要進一步規(guī)范報銷或付款簽字審批手續(xù)齊全、切實改變一人保管財務付款所需全部印章、會計人員工作交接沒有書面移交記錄等不規(guī)范的情況。四、全面籌劃好稅務工作稅務工作是財務工作的一個非常重要的工作，我們通過各種渠道，積極和各地稅務管理部門保持良好的溝通?？偣境晒ι鲜泻?，將企業(yè)稅收管理提高到戰(zhàn)略的新高度，今后財務人員要不斷地提高自己的稅務業(yè)務素質。% k) U9 7 , M+ F9 Q$ K認真做好稅務部門對接工作和報稅工作，避免給公司帶來不必要的稅收損失。一是局文件關于明確建筑承包業(yè)務營業(yè)稅會計處理的通知，總包方獲取的價款和價外費用扣去支付給分包方款項后的余額作為營業(yè)額計提并繳納營業(yè)稅，總承包方不再承擔分包方的營業(yè)稅代扣代繳義務，建筑業(yè)的總包人不再被規(guī)定為分包人的扣繳義務人，建設方與總包方均不再是分包方建筑業(yè)營業(yè)稅的扣繳義務人，分包方應自行于勞務發(fā)生地申報繳納稅款。要求嚴格按照通知要求從2009年1月1日起嚴格執(zhí)行。也就是說對于分包、勞務方一定要給我們提供正規(guī)的建筑業(yè)發(fā)票，由其自行申報繳納各稅，并以此來從我們總價款中扣去該分包、勞務方已繳納稅款部分后作為計提并申報繳納營業(yè)稅。以下案例作個說明：比如總承包合同造價是1000萬，分包出去100萬，收入應該確認900萬還是1000萬？那總承包方向建設方應出具多少的發(fā)票呢？是1000萬還是900萬？分包出去的100又怎樣處理？具體到開發(fā)票的問題，一般是總包人向建設單位開具1000萬元的發(fā)票進行工程結算，分包方向總包方開具100萬的發(fā)票進行分包工程結算，然后總包將分包開來的發(fā)票進行營業(yè)額抵減并申報納稅，具體到各地可能有所不同，應向當地稅務機關溝通，濟南的情況是先以分包方開具100萬的發(fā)票給總包方（牽涉到分包方必須要交納相關稅費：如個人所得稅、企業(yè)所得稅、印花稅等），總包方帶相關資料如分包方發(fā)票、分包合同（可能要交分包合同印花稅的問題），及平常開具發(fā)票的相關資料等抵扣100萬的稅款，實按900萬交納稅款，給甲方開具1000萬發(fā)票。同時，稅法規(guī)定，如果將分包、勞務轉包給個人的，則需按全部取得的全部價款和價外費用作為計提和繳納稅款依據。二是關于企業(yè)所得稅預繳申報、繳納的處理，就企業(yè)所得稅已給各分公司分配了季度預繳指標，有些分公司沒有及時向當地國稅申報繳納，這可能造成在開局發(fā)票是當地稅務局要多收2個點的企業(yè)所得稅，給公司帶來巨大的損失，也會帶來巨大的稅務風險。三是各財務人員對于個人所得稅代扣代繳工作觀念一定要正確。公司機關沒給除濟南外的各分公司職工代扣個人所得稅，而有的分公司也沒有按要求正常向當地稅務局申報個稅，或者每月雖然從工資中已代扣，但扣下來的錢掛在賬上不予申報、繳納，導致個稅余額越來越大，形成一定的稅務風險。四是關于印花稅申報繳納問題，目前印花稅主要有賬簿（普通賬簿：5元每本；和資金賬簿：0.05%）和合同，都需要按稅法規(guī)定申報繳納，特別是合同方面的印花稅，合同的雙方或多方都必須各自全額申報，這個方面一直沒引起我們足夠的重視，現在各項目的各種專業(yè)分包（0.03%）、勞務（0.03%）、物資采購（0.03%）、設備租賃（0.1%）、加工（0.05%）、運輸（0.05%）、倉儲（0.1%）等合同都從未申報，形成了巨大的稅務風險。另外，各項目反應當地稅務局要求在當地繳納印花稅的問題，因在長沙辦理外經證時長沙地稅局必須繳納印花稅后才能辦理，稅法規(guī)定印花稅實行的是“三自”繳納方式，印花稅暫行條例中僅對納稅時間作了規(guī)定，并沒有對納稅地點進行明確，這說明印花稅注重的是合同是否貼花，而不強調在哪里貼花。條例第十四條規(guī)定的“合同在簽訂時貼花”的“簽訂時”不是一個點的概念，而是一個時間段的意思。例如，我們五局上午在濟南簽訂了一份應稅合同，下午將此合同帶回長沙貼花，這也應理解為“簽訂時貼花”。因此，簽訂的合同只要貼花了，就已經達到“三自”納稅的目的了，而不用再追究其是否應在行為發(fā)生地還是應在機構所在地貼花。今后，要求財務人員要加強學習稅法方面的知識，對當地稅務頒發(fā)的相關稅務文件或公告予以及時的了解，認真籌劃，按時申報繳納，及時化解稅務風險。 五、切實按照公司制定的各項財務制度嚴格、認真的加強各項目費用審核工作，要在精細化管理、降本增效方面取得一定突破4 dT3 oI# _9 Y時圍繞公司確立的精細管理、效益滿意的管理要求，應從節(jié)流方面入手，不能敞開口子花錢，現在有的項目風氣不好，節(jié)約意識不強，這個方面要繼續(xù)加強機關和各項目費用的控制力度，充分發(fā)揮行使財務監(jiān)督職能，嚴格按照公司財務制度和費用標準審核控制好各項費用開支，按審核程序逐級審核齊全，在財務核算工作中盡心盡職，認真處理審核每一筆費用報銷業(yè)務，不能做個老好人。要結合公司下達的各分公司和各項目、各部門關于間接費用的預算標準，每月做好對比分析超支和節(jié)余情況，及時和分公司領導、項目經理反饋和溝通，對于超出部分費用項目應做好細致的分析、找到癥結和解決辦法，從嚴從緊控制。 六、重視協調、處理各方面對外關系，為財務方面對外工作開展創(chuàng)造了良好的條件，各分公司、項目財務人員要在對接稅務局、業(yè)主、中介事務所、銀行時，主動意識強，能夠積極想辦法、靈活做工作，創(chuàng)建了和諧的外部關系，爭取在稅收籌劃、收取工程款、審計以及辦理各類銀行業(yè)務等方面取得較好的效果。七、從源頭和過程遏制合同法律風險，積極主動處理現有的法律訴訟事務案件 2010年法律事務工作，主要有四點，一是建立分級的客戶管理機制，建立客戶評級檔案，應審慎的選擇合作伙伴和對象，要對合作伙伴和對象從公司實力、公司規(guī)范、公司信譽、社會評價等多方面進行評審，對不符合公司發(fā)展要求的不予合作，這個方面工作公局和公司已逐步實施，比如：公司建立的材料、分包、勞務等方面的分供商，今后要在分管領導的領導下，進一步健全和規(guī)范，減少因選擇分供單位的不慎而導致法律風險的加大。二是嚴格合同的評審制度和程序，從合同簽訂的方面入手，嚴格按公司合同簽訂審批程序，經公司相關部門提出意見、法律顧問審定、及公司領導審批后才能簽訂，特別是要針對各項目風險較大的相關合同，如分包、勞務等風險比率較大的應重點關注，三是誠信履約，在實際履行合同的過程中，要密切關注生產各方面如：規(guī)范管理、安全、質量、進度、分供方管控等方面要注意避免和防范經濟糾紛的產生，特別是要加強對于聯營方的全面監(jiān)控管理，這是防范風險的重中之重，目前，我司主要的經濟糾紛案件大都出在聯營方上，既是我們管控的重點，也是管控的難點。四是及時結案，對目前涉及的法律事務案件，要充分的尋找和提供有力的證據，證據確鑿的，對我方有利的案件，如不能溝通和解，就應積極主動應訴或反訴，對于證據不充分的，也應積極主動的協調和處理，爭取庭外和解，及時將現有的案件了結，化解公司銀行資金賬戶長期遭封的被動局面，也有利于提高公司的社會信譽。八、加強財務管理團隊的思想建設，確保精干高效，提高財務管理的執(zhí)行力 隊伍建設是做好財務資金工作的根本保證，要在大力貫徹局“信 和”主流文化的基礎上，認真學好和正確處理“四組關系”，提高財務人員的思想道德素質和業(yè)務工作水平，提高財務人員對企業(yè)的忠誠度，主要做好以下五個方面工作。一是加強財務人員教育培訓和學習意思，除及時溝通，了解財務人員的思想動態(tài)，有針對性做好思想工作外，還應組織好財務人員的綜合和專業(yè)培訓計劃：如總公司內控制度、新財務制度、公司新的文件和規(guī)范、建造合同的管理、企業(yè)稅收籌劃、資金管理、財務報表的編制等，既要到各分公司、項目現場培訓，也要集中培訓，根據需要還應組織其他非財務人員交叉培訓，以培訓為紐帶，通過抓宣貫、強執(zhí)行、促落實、從而推動工作、提升效率，提高財務資金的管理意思和管理能力。二是要求熟悉公司管理要求，明確工作職責和工作目標，加強團隊合作協調的意思，通過召開部門周工作例會、公司月度工作會，要求根據工作崗位要求、職責和內容制定個人周和月度工作計劃和目標，清楚該做什么、明白該怎么去做，通過相互交流和提意見，發(fā)現自己和相關工作的優(yōu)勢和不足，及時修正，不斷提高，三是強化會計核算與財務管理并重觀念，公司出臺了一系列的財務管理政策，如資金預算管理，項目成本管理、稅務籌劃、月度財務分析等，注重工作轉型、強化財務管理的職能，真正發(fā)揮“算好帳、理好財”的作用。四是抓好穩(wěn)定財務團隊工作，注重培養(yǎng)優(yōu)秀的財務后備人員，關注其成長，并安排適合的崗位，激發(fā)工作動力和潛能。五是嚴格財務人員考核制度。加強全體財務人員的日常管理與一年兩次的考評，將財務人員薪酬與公正的考核機制掛鉤，充分調動其工作的主觀能動性和積極性。 小學少先隊組織機構少先隊組織由少先隊大隊部及各中隊組