中級經(jīng)濟(jì)師考試練習(xí)題及答案解析-財(cái)政稅收專業(yè)知識與實(shí)務(wù)（第6章）

中級經(jīng)濟(jì)師考試-財(cái)政稅收專業(yè)知識與實(shí)務(wù)第六章 其他稅收制度一、單項(xiàng)選擇題1、下列房產(chǎn)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A、位于城市的房產(chǎn)B、位于縣城的房產(chǎn)C、位于農(nóng)村的房產(chǎn)D、位于建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)2、關(guān)于車船稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）。A、游艇以艇身長度為計(jì)稅依據(jù)B、船舶以凈噸位為計(jì)稅依據(jù)C、摩托車以輛為計(jì)稅依據(jù)D、貨車以凈噸位為計(jì)稅依據(jù)3、中華人民共和國車船稅暫行條例規(guī)定，應(yīng)稅車船的所有人或管理人未繳納車船稅的，應(yīng)由（）代繳。A、運(yùn)輸部門B、所在單位C、交通部門D、使用人4、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于車船稅的計(jì)稅依據(jù)的是（）。A、每輛B、整備質(zhì)量C、凈噸位D、購置價格5、城建稅的稅率是納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與（）的比率。A、納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B、納稅人銷售額C、納稅人當(dāng)期營業(yè)凈利潤D、納稅人當(dāng)期資產(chǎn)凈額6、關(guān)于城建稅的適用稅率，下列說法中正確的是（）。A、城建稅的適用稅率，必須按納稅人所在地的規(guī)定稅率執(zhí)行B、由受托方代扣代繳增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人，其代扣代繳的城建稅按委托方所在地適用稅率執(zhí)行C、流動經(jīng)營的單位，在經(jīng)營地繳納增值稅、消費(fèi)稅的，其城建稅的繳納按經(jīng)營地適用稅率執(zhí)行D、納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，其城建稅稅率為2%7、納稅人新征用的耕地已經(jīng)繳納了耕地占用稅，從（）開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。A、自批準(zhǔn)征用之日起滿3個月后B、自批準(zhǔn)征用之日起滿6個月后C、自批準(zhǔn)征用之日起滿1年后D、自批準(zhǔn)征用之日起滿2年后8、城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行分級幅度稅額，大城市每平方米土地年稅額為（）元。A、0.612B、0.918C、1.224D、1.5309、經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的（）。A、60%B、50%C、30%D、20%10、下列選項(xiàng)中，不屬于免征船舶噸稅的是（）。A、捕撈漁船B、警用船舶C、軍隊(duì)征用船舶D、非機(jī)動駁船11、我國房產(chǎn)稅依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為（）。A、1.2%B、10%C、8%D、12%12、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是（）。A、行政機(jī)關(guān)所屬招待所使用的房產(chǎn)B、個人所有的非營業(yè)用房C、施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房D、中國人民銀行總行所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)13、下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的是（）。A、飛機(jī)場占用耕地修建跑道B、農(nóng)村居民占用耕地建造新房C、養(yǎng)老院占用的耕地D、學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地14、下列各項(xiàng)中，可以按當(dāng)?shù)厥褂枚愵~減半征收耕地占用稅的是（）。A、醫(yī)院占用的耕地B、鐵路沿線占用的耕地C、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅D、養(yǎng)老院占用的耕地15、根據(jù)規(guī)定，現(xiàn)行教育費(fèi)附加的征收率為（）。A、1%B、2%C、3%D、5%16、居民甲將一套價值100萬元的住房與居民乙進(jìn)行交換，并支付給居民乙差價款20萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，居民甲需要繳納契稅（）萬元。A、0B、0.6C、3D、3.617、土地、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，由（）確定是否減免。A、縣級人民政府B、省級人民政府C、縣級人大D、省級人大18、對于符合契稅減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效（）日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報。A、5B、7C、10D、1519、根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，以下不視同買賣房屋征收契稅的是（）。A、以房產(chǎn)抵債或?qū)嵨锝粨Q房屋B、以房產(chǎn)作為投資或作股權(quán)轉(zhuǎn)讓C、買房拆料或翻建新房D、房屋贈與20、下列各項(xiàng)中，不能作為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的是（）。A、以國家作價出資（入股）方式轉(zhuǎn)移國有土地使用權(quán)B、以出售方式將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移給其他單位C、以交換方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D、農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移21、土地增值稅的稅率形式為（）。A、超額累進(jìn)稅率B、全額累進(jìn)稅率C、超率累進(jìn)稅率D、全率累進(jìn)稅率22、納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納煙葉稅，納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A、納稅人付款的當(dāng)日B、納稅人收購煙葉的當(dāng)日C、納稅人簽訂合同的當(dāng)日D、煙葉運(yùn)送到目的地的當(dāng)日23、關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是（）。A、書立各類經(jīng)濟(jì)合同時，以合同當(dāng)事人為納稅人B、應(yīng)稅憑證雖在境內(nèi)有效，但在中國境外書立，則不需要繳納印花稅C、現(xiàn)行印花稅納稅人包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)D、建立營業(yè)賬簿，以立賬簿人為納稅人24、借款合同的印花稅稅率為（）。A、1B、0.05C、2D、0.325、關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法中錯誤的是（）。A、經(jīng)濟(jì)合同上記載的金額、收入B、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)中所記載的金額C、記載資金的營業(yè)賬簿中，實(shí)收資本和資本公積中的高者D、記載資金賬簿以外的許可證照的計(jì)稅數(shù)量26、自2004年7月1日起，對經(jīng)國務(wù)院和省級人民政府決定或批準(zhǔn)進(jìn)行的（）企業(yè)改組改制而發(fā)生的上市公司國有股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓行為，暫不征收證券（股票）交易印花稅。A、國有B、民營C、股份制D、外資27、應(yīng)稅礦產(chǎn)品以從量定額方式征收資源稅的，納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以（）為課稅數(shù)量。A、開采數(shù)量B、銷售數(shù)量C、采購產(chǎn)量D、廢品數(shù)量28、關(guān)于資源稅從價定率征收方式下應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額的確定，下列說法中正確的是（）。A、納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對外銷售的，按其自身的銷售額征收資源稅B、納稅人既有對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品自用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，則自用的這部分應(yīng)稅產(chǎn)品，按納稅人對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的最高價格計(jì)算銷售額征收資源稅C、納稅人將其開采的應(yīng)稅產(chǎn)品直接出口的，按其到岸價格計(jì)算銷售額征收資源稅D、納稅人將其開采的應(yīng)稅產(chǎn)品直接出口的，征收資源稅的銷售額中不包含增值稅29、某油氣田屬于低豐度油氣田，本期實(shí)現(xiàn)天然氣銷售收入100萬元，則該油氣田本期應(yīng)繳納的資源稅為（）。（天然氣資源稅稅率為8%）A、0B、5.6C、6.4D、830、新納入資源數(shù)征稅范圍的水資源，采用（）的方法。A、從價計(jì)征B、從量計(jì)征C、復(fù)合計(jì)征D、固定計(jì)征31、某企業(yè)有原值為2000萬元的房產(chǎn)，本年1月1日將全部房產(chǎn)對外投資聯(lián)營，參與投資利潤分紅，并承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%，該房產(chǎn)本年度應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬元。A、16.80B、168C、24 D、24032、根據(jù)房產(chǎn)稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于房產(chǎn)的是（）。A、室內(nèi)游泳池B、室外游泳池C、圍墻D、水塔33、企業(yè)依照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)，非債權(quán)人按政策規(guī)定與原企業(yè)超過30%的職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動合同，對其承受的破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的契稅政策是（）。A、免征契稅B、減半征收契稅C、減按2%稅率征收契稅D、照章征收契稅34、自2018年1月1日至2020年12月31日，按照中華人民共和國公司法的規(guī)定，非公司制企業(yè)整體改制為有限責(zé)任公司或者股份有限公司，有限責(zé)任公司（股份有限公司）整體改制為股份有限公司（有限責(zé)任公司），對改制前的企業(yè)將國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物轉(zhuǎn)移、變更到改制后的企業(yè)，其土地增值稅的處理為（）。A、暫不征收B、減半征收C、減征30%D、照章征收35、根據(jù)現(xiàn)行印花稅政策，自2018年5月1日起，對按件貼花五元的營業(yè)其他賬簿的印花稅處理是（）。A、免征B、減半征收C、減征30%D、加計(jì)征收50%二、多項(xiàng)選擇題1、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人不包括（）。A、土地的實(shí)際使用人B、農(nóng)用耕地的承包人C、擁有土地使用權(quán)的單位D、土地使用權(quán)共有的各方E、林地的承包人2、經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅的時間可以是（）。A、20年B、5年C、8年D、10年E、15年3、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法正確的有（）。A、廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅B、廉租住房經(jīng)營管理單位按政府規(guī)定價格、向規(guī)定保障對象出租的廉租住房用地，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅C、個人出租住房，用于居住的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；用于生產(chǎn)經(jīng)營的，照章征收土地使用稅D、對國有林區(qū)二期工程實(shí)施企業(yè)和單位專門用于天然林保護(hù)工程的房產(chǎn)、土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅E、對由于實(shí)施天然林二期工程造成森工企業(yè)房產(chǎn)、土地閑置一年以上不用的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅4、船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。A、船舶凈噸位B、船舶整備質(zhì)量噸位C、船舶行駛里程D、船舶噸稅執(zhí)照期限E、船舶船身長度5、房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定，房產(chǎn)稅在（）征收。A、城市B、縣城C、建制鎮(zhèn)D、工礦區(qū)E、農(nóng)村6、以下屬于經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)有（）。A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未出售的商品房B、經(jīng)鑒定已停止使用的危房C、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)D、權(quán)屬有爭議的房產(chǎn)E、大修停用3個月以上的房產(chǎn)7、關(guān)于房產(chǎn)稅的減免，下列說法中正確的有（）。A、個人出租住房用于居住的，免征房產(chǎn)稅B、由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅C、對實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位，對其本身自用的房產(chǎn)照章征收房產(chǎn)稅D、經(jīng)有關(guān)部門鑒定，對損毀不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用后，免征房產(chǎn)稅E、自2004年8月1日起，對軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收房產(chǎn)稅；此前已征收稅款準(zhǔn)予退還8、下列各項(xiàng)中，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的有（）。A、鐵路線路占用耕地B、公路線路占用耕地C、飛機(jī)場跑道占用耕地D、省政府批準(zhǔn)成立的技工院校E、港口占用耕地9、下列關(guān)于城建稅和教育費(fèi)附加的說法中，正確的有（）。A、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)不征收城市維護(hù)建設(shè)稅B、進(jìn)口貨物行為不征收城市維護(hù)建設(shè)稅C、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，退還已繳納的教育費(fèi)附加D、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅E、納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)10、關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的有（）。A、房屋買賣，以成交價格作為計(jì)稅依據(jù)B、土地使用權(quán)贈與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場價格核定C、房屋交換，以交換房屋的市場價格作為計(jì)稅依據(jù)D、以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得土地使用權(quán)的，以土地出讓金和其他出讓費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)E、對成交價格明顯低于市場價格而無正當(dāng)理由的，征收機(jī)關(guān)參照市場價格核定計(jì)稅依據(jù)11、根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定，下列行為中，不需繳納契稅的有（）。A、承租房屋B、以獲獎方式取得房屋所有權(quán)C、購置房屋取得所有權(quán)D、房屋交換且價格相等E、廉租住房經(jīng)營管理單位購買住房作為廉租住房12、關(guān)于契稅減免的說法正確的有（）。A、被撤銷的金融機(jī)構(gòu)在財(cái)產(chǎn)清理中取得土地、房屋權(quán)屬所涉及的契稅，予以免征B、法律規(guī)定的法定繼承人繼承的土地、房屋權(quán)屬，不征契稅C、金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)，合同期滿，承租人回購房屋、土地權(quán)屬的，照章征收契稅D、目前，個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1稅率征收契稅E、目前，個人購買家庭第二套改善性住房，面積在90平方米以上的，減半征收契稅13、關(guān)于房屋附屬設(shè)施有關(guān)契稅政策的說法，正確的有（）。A、對于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施所有權(quán)的行為，按照契稅法律法規(guī)的規(guī)定征收契稅B、對于不涉及土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移變動的，不征收契稅C、采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的分離價格計(jì)征契稅D、承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅E、承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬與房屋統(tǒng)一計(jì)價的，先將價格進(jìn)行分離，再確定適用稅率征收契稅14、關(guān)于土地增值稅的納稅人，下列說法中正確的有（）。A、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的單位屬于土地增值稅的納稅人B、外資企業(yè)不需要繳納土地增值稅C、發(fā)生土地增值稅應(yīng)稅行為的個體工商戶為土地增值稅的納稅人D、國家機(jī)關(guān)發(fā)生土地增值稅應(yīng)稅行為不需要繳納土地增值稅E、凡發(fā)生土地增值稅應(yīng)稅行為的單位和個人，不論其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)如何都需要繳納土地增值稅15、印花稅按照征稅項(xiàng)目劃分的具體納稅人是（）。A、立合同人B、使用人C、立賬簿人D、立據(jù)人E、代理人16、印花稅征稅對象根據(jù)不同憑證的性質(zhì)和特點(diǎn)，按照（）的原則，分別采用不同的稅率。A、經(jīng)濟(jì)B、合理負(fù)擔(dān)C、合法合規(guī)D、保證財(cái)政收入E、便于征納17、下列憑證中，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的有（）。A、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B、記載資金的營業(yè)賬簿C、權(quán)利許可證照D、無息貸款合同E、建筑工程勘察設(shè)計(jì)合同18、下列憑證中，屬于印花稅應(yīng)稅范圍的有（）。A、無息貸款合同B、記載資金的營業(yè)賬簿C、權(quán)利、許可證照D、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)E、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同19、資源稅的下列稅目中，實(shí)行從價定率的有（）。A、鎢B、稀土C、金屬礦D、砂石E、粘土20、下列屬于從價計(jì)征資源稅的有（）。A、原油B、天然氣C、煤炭D、金屬礦E、粘土、砂石21、關(guān)于契稅減免的說法，正確的有（）。A、對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購買成交價格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補(bǔ)償款的，對超過部分減半征收契稅B、對被撤銷的金融機(jī)構(gòu)在財(cái)產(chǎn)清理中取得土地、房屋權(quán)屬所涉及的契稅，予以免征C、個人首次購買90平方米以下改造安置住房，按1%的稅率計(jì)征契稅D、個人購買超過90平方米但符合普通住房標(biāo)準(zhǔn)的改造安置住房，按法定稅率減半計(jì)征契稅E、在婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有或另一方所有的三、案例分析題1、某高新技術(shù)企業(yè)7月開業(yè)，注冊資金500萬元，當(dāng)年領(lǐng)用證照及簽訂相關(guān)合同如下：（1）領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份；建賬時共設(shè)8個營業(yè)賬簿，其中有一本資金賬簿，記載實(shí)收資本500萬元，資本公積100萬元。（2）與甲公司簽訂了一份購銷合同，約定用30萬元的產(chǎn)品換取30萬元的原材料；與乙運(yùn)輸公司簽訂一項(xiàng)貨物運(yùn)輸合同，分別注明運(yùn)輸費(fèi)10萬元和裝卸費(fèi)1萬元。（3）以本公司財(cái)產(chǎn)80萬元作抵押，向某銀行借款100萬元，合同規(guī)定年底歸還，但該公司因資金周轉(zhuǎn)困難，年底無力償還借款，遂按合同規(guī)定將抵押財(cái)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給該銀行，并依法簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。已知：購銷合同的印花稅稅率0.3；運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率0.5。、該企業(yè)領(lǐng)用證照及設(shè)立賬簿應(yīng)繳納的印花稅為（）元。A、1515B、2555C、3050D、3055、該企業(yè)簽訂購銷合同和運(yùn)輸合同應(yīng)繳納的印花稅為（）元。A、140B、145C、230D、235、該企業(yè)簽訂借款合同和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)繳納的印花稅為（）元。A、100B、400C、450D、550、下列關(guān)于印花稅的表述中，不正確的是（）。A、法律咨詢合同按技術(shù)合同征稅B、營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額為其計(jì)稅依據(jù)C、印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式D、已貼花的憑證，修改后所載金額有增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼足印花、下列各項(xiàng)中，免征印花稅的有（）。A、作為正本使用的已繳納印花稅的憑證副本B、許可證照C、個人承租住房簽訂的租賃合同D、金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同答案部分一、單項(xiàng)選擇題1、【正確答案】 C【答案解析】 本題考查房產(chǎn)稅的征稅范圍。房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】2、【正確答案】 D【答案解析】 本題考查車船稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)D錯誤，貨車以整備質(zhì)量為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。【該題針對“車船稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】3、【正確答案】 D【答案解析】 本題考查車船稅的納稅人。中華人民共和國車船稅暫行條例規(guī)定，應(yīng)稅車船的所有人或管理人未繳納車船稅的，應(yīng)由使用人代繳。【該題針對“車船稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】4、【正確答案】 D【答案解析】 本題考核車船稅的計(jì)稅依據(jù)。車船稅的計(jì)稅依據(jù)有每輛、整備質(zhì)量、凈噸位等?！驹擃}針對“車船稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】5、【正確答案】 A【答案解析】 本題考查城建稅的稅率。城建稅的稅率，是指納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額的比率?！驹擃}針對“城市維護(hù)建設(shè)稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】6、【正確答案】 C【答案解析】 本題考查城建稅的稅率。選項(xiàng)AB錯誤，城建稅的適用稅率，應(yīng)當(dāng)按納稅人所在地的規(guī)定稅率執(zhí)行，但是，對下列兩種情況，可按繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城建稅：第一種，由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行；第二種，流動經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個人，在經(jīng)營地繳納增值稅、消費(fèi)稅的，其城建稅的繳納按經(jīng)營地適用稅率執(zhí)行。選項(xiàng)D錯誤，納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，其城建稅稅率為1%。【該題針對“城市維護(hù)建設(shè)稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】7、【正確答案】 C【答案解析】 本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。已經(jīng)繳納了耕地占用稅的，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅；征用非耕地因不需要繳納耕地占用稅，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅。【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】8、【正確答案】 D【答案解析】 本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率。城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行分級幅度稅額，大城市每平方米土地年稅額為1.530元。【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】9、【正確答案】 C【答案解析】 本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率。經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的30%。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)?！驹擃}針對“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】10、【正確答案】 D【答案解析】 本題考查船舶噸稅的稅收優(yōu)惠。非機(jī)動駁船，征收船舶噸稅。【該題針對“船舶噸稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】11、【正確答案】 D【答案解析】 本題考查房產(chǎn)稅的稅率。我國房產(chǎn)稅依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為12%。【該題針對“房產(chǎn)稅概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】12、【正確答案】 A【答案解析】 本題考查房產(chǎn)稅的減免。行政機(jī)關(guān)所屬招待所使用的房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅的減免”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】13、【正確答案】 C【答案解析】 本題考核耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅；農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地，照章征收耕地占用稅?！驹擃}針對“耕地占用稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】14、【正確答案】 C【答案解析】 本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)厥褂枚愵~減半征收耕地占用稅?！驹擃}針對“耕地占用稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】15、【正確答案】 C【答案解析】 本題考查教育費(fèi)附加的征收比率?，F(xiàn)行教育費(fèi)附加的征收率為3%。【該題針對“教育費(fèi)附加”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】16、【正確答案】 B【答案解析】 本題考查契稅的征稅范圍。房屋所有權(quán)交換，房屋交換價值不相等的，按照超出部分由支付差價方繳納契稅。居民甲需要繳納契稅=203%=0.6（萬元）。【該題針對“契稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】17、【正確答案】 B【答案解析】 本題考查契稅的減免。土地、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定是否減免?！驹擃}針對“契稅的減免”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】18、【正確答案】 C【答案解析】 本題考查契稅的減免。對于符合契稅減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效10日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報?！驹擃}針對“契稅的減免”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】19、【正確答案】 D【答案解析】 本題考查契稅的征稅范圍。視同房屋買賣的情況包括：以房產(chǎn)抵債或?qū)嵨锝粨Q房屋；以房產(chǎn)作為投資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓；買房拆料或翻建新房。根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，房屋贈與不視同買賣房屋征收契稅。【該題針對“契稅的納稅人、征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】20、【正確答案】 D【答案解析】 本題考查契稅的征稅范圍。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓包括以出售、贈與、交換或者其他方式將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移給其他單位和個人的行為。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移。對以國家作價出資（入股）方式轉(zhuǎn)移國有土地使用權(quán)的行為，應(yīng)視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓?！驹擃}針對“契稅的納稅人、征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】21、【正確答案】 C【答案解析】 本題考查土地增值稅的稅率。土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率?！驹擃}針對“土地增值稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】22、【正確答案】 B【答案解析】 本題考查煙葉稅。納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納煙葉稅，納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)日?！驹擃}針對“煙葉稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】23、【正確答案】 B【答案解析】 本題考查印花稅的規(guī)定。選項(xiàng)B錯誤，適用于中國境內(nèi)，并在中國境內(nèi)具備法律效力的應(yīng)稅憑證，無論在中國境內(nèi)或者境外書立，均應(yīng)依照印花稅的規(guī)定貼花?！驹擃}針對“印花稅的基本要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】24、【正確答案】 B【答案解析】 本題考查印花稅的稅率。借款合同的印花稅稅率為0.05?！驹擃}針對“印花稅的基本要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】25、【正確答案】 C【答案解析】 本題考查印花稅的計(jì)稅依據(jù)。印花稅根據(jù)不同征稅項(xiàng)目，分別實(shí)行從價計(jì)征和從量計(jì)征兩種征收方法。從價計(jì)征情況下計(jì)稅依據(jù)的確定。實(shí)行從價計(jì)征的憑證以所載金額為計(jì)稅依據(jù)。其具體情況如下：（1）各類經(jīng)濟(jì)合同，以合同上所記載的金額、收入或費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)。（2）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，以書據(jù)中所記載的金額為計(jì)稅依據(jù)。（3）對記載資金的營業(yè)賬簿，以實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)。從量計(jì)征情況下計(jì)稅依據(jù)的確定。實(shí)行從量計(jì)征的除記載資金賬簿以外的其他營業(yè)賬簿和權(quán)利、許可證照，以計(jì)稅數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)?！驹擃}針對“印花稅的基本要素”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】26、【正確答案】 A【答案解析】 本題考查印花稅的減免。自2004年7月1日起，對經(jīng)國務(wù)院和省級人民政府決定或批準(zhǔn)進(jìn)行的國有（含國有控股）企業(yè)改組改制而發(fā)生的上市公司國有股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓行為，暫不征收證券（股票）交易印花稅。對不屬于上述情況的上市公司國有股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓行為，仍應(yīng)征收證券（股票）交易印花稅?！驹擃}針對“印花稅的減免”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】27、【正確答案】 B【答案解析】 本題考查資源稅的計(jì)稅依據(jù)。從量定額征收資源稅的，納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量?！驹擃}針對“資源稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】28、【正確答案】 D【答案解析】 本題考查資源稅的計(jì)稅依據(jù)。資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品一些特殊情況下銷售額的確定：（1）納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對外銷售的，按其關(guān)聯(lián)單位的銷售額征收資源稅。（2）納稅人既有對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品自用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，則自用的這部分應(yīng)稅產(chǎn)品，按納稅人對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的平均價格計(jì)算銷售額征收資源稅。（3）納稅人將其開采的應(yīng)稅產(chǎn)品直接出口的，按其離岸價格（不含增值稅）計(jì)算銷售額征收資源稅?！驹擃}針對“資源稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】29、【正確答案】 C【答案解析】 本題考查資源稅的減免。對低豐度油氣田資源稅暫減征20%，則應(yīng)繳納資源稅1008（120）6.4（萬元）?！驹擃}針對“資源稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】30、【正確答案】 B【答案解析】 本題考查資源稅的計(jì)稅依據(jù)。水資源采用從量計(jì)征的方法征收資源稅?！驹擃}針對“資源稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】31、【正確答案】 A【答案解析】 本題考查房產(chǎn)稅應(yīng)納稅的計(jì)算。用于投資聯(lián)營的房產(chǎn)，納稅人參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按照房產(chǎn)余值計(jì)征房產(chǎn)稅，該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅2000（130%）1.2%16.80（萬元）?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】32、【正確答案】 A【答案解析】 本題考查房產(chǎn)稅。所謂房產(chǎn)，是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂、居住或儲藏物資的場所。其中獨(dú)立于房屋的建筑物如圍墻、暖房、水塔、煙囪、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)，但室內(nèi)游泳池屬于房產(chǎn)?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】33、【正確答案】 B【答案解析】 本題考查契稅的減免。企業(yè)依照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)，債權(quán)人（包括破產(chǎn)企業(yè)職工）承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅；對非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡按照中華人民共和國勞動法等國家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工規(guī)定，與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動用工合同的，對其承受所購企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅；與原企業(yè)超過30%的職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動用工合同的，減半征收契稅?！驹擃}針對“契稅的減免”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】34、【正確答案】 A【答案解析】 本題考查土地增值稅。自2018年1月1日至2020年12月31日，按照中華人民共和國公司法的規(guī)定，非公司制企業(yè)整體改制為有限責(zé)任公司或者股份有限公司，有限責(zé)任公司（股份有限公司）整體改制為股份有限公司（有限責(zé)任公司）對改制前的企業(yè)將國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（以下稱房地產(chǎn)）轉(zhuǎn)移、變更到改制后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。整體改制是指不改變原企業(yè)的投資主體，并承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)的行為?！驹擃}針對“土地增值稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】35、【正確答案】 A【答案解析】 本題考查印花稅。財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于對營業(yè)賬簿減免印花稅的通知（財(cái)稅201850號），為減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，鼓勵投資創(chuàng)業(yè)，自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅?！驹擃}針對“印花稅的減免”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】二、多項(xiàng)選擇題1、【正確答案】 BE【答案解析】 本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括農(nóng)村?！驹擃}針對“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】2、【正確答案】 BCD【答案解析】 本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年。【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】3、【正確答案】 ADE【答案解析】 本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。選項(xiàng)B錯誤，廉租住房經(jīng)營管理單位按政府規(guī)定價格、向規(guī)定保障對象出租的廉租住房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)C錯誤，個人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅?！驹擃}針對“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】4、【正確答案】 AD【答案解析】 本題考查船舶噸稅。船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶凈噸位和船舶噸稅執(zhí)照期限?！驹擃}針對“船舶噸稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】5、【正確答案】 ABCD【答案解析】 本題考查房產(chǎn)稅的征稅范圍。房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定，房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村，主要是為了減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)。【該題針對“房產(chǎn)稅概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】6、【正確答案】 ABC【答案解析】 本題考查房產(chǎn)稅的減免。選項(xiàng)D錯誤，產(chǎn)權(quán)未確定的由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅。選項(xiàng)E錯誤，納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅的減免”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】7、【正確答案】 BD【答案解析】 本題考查房產(chǎn)稅的減免。選項(xiàng)A錯誤，對個人所有非營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅，但對個人所有的營業(yè)用房或出租等非自用的房產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。選項(xiàng)C錯誤，對實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位，也屬于是由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位，對其本身自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。選項(xiàng)E錯誤，自2004年8月1日起，對軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收房產(chǎn)稅；此前已征收稅款不予退還，未征稅款不再補(bǔ)征?！驹擃}針對“房產(chǎn)稅的減免”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】8、【正確答案】 ABCE【答案解析】 本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。國務(wù)院人力資源社會保障行政部門，省、自治區(qū)、直轄市人民政府或其人力資源社會保障行政部門批準(zhǔn)成立的技工院校，免征耕地占用稅?！驹擃}針對“耕地占用稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】9、【正確答案】 BDE【答案解析】 本題考查城建稅和教育費(fèi)附加。根據(jù)城建稅有關(guān)規(guī)定，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)繳納的增值稅、消費(fèi)稅同樣征收城市維護(hù)建設(shè)稅。對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。【該題針對“教育費(fèi)附加”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】10、【正確答案】 ABDE【答案解析】 本題考查契稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)C錯誤，房屋交換，以交換房屋的價格差額作為計(jì)稅依據(jù)。【該題針對“契稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】11、【正確答案】 ADE【答案解析】 本題考查契稅的減免。以獲獎方式取得房屋所有權(quán)、以土地使用權(quán)抵債，視同權(quán)屬轉(zhuǎn)移，應(yīng)繳納契稅。購買房屋應(yīng)繳納契稅?！驹擃}針對“契稅的減免”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】12、【正確答案】 ABD【答案解析】 本題考查契稅的減免。選項(xiàng)C錯誤，金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬，照章征稅；對售后回租合同期滿，承租人回購房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅。選項(xiàng)E錯誤，2016年2月2日起，個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米以上的，減按2的稅率征收契稅?！驹擃}針對“契稅的減免”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】13、【正確答案】 ABD【答案解析】 本題考查契稅的征稅范圍。房屋附屬設(shè)施有關(guān)契稅政策：br /（1）對于承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施（包括停車位、汽車庫、自行車庫、頂層閣樓以及儲藏室，下同）所有權(quán)或土地使用權(quán)的行為，按照契稅法律、法規(guī)的規(guī)定征收契稅；對于不涉及土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移變動的，不征收契稅。br /（2）采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價款計(jì)征契稅。br /（3）承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅；與房屋統(tǒng)一計(jì)價的，適用與房屋相同的契稅稅率?！驹擃}針對“契稅的納稅人、征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】14、【正確答案】 ACE【答案解析】 本題考查土地增值稅的納稅人。選項(xiàng)B錯誤，凡發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個人，不論其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，也不分內(nèi)、外資企業(yè)或中、外籍人員，無論專營或兼營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，均有繳納土地增值稅的義務(wù)。選項(xiàng)D錯誤，土地增值稅納稅人中所說的“單位”指各類企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和其他組織，“個人”包括個體工商戶?！驹擃}針對“土地增值稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】15、【正確答案】 ABCD【答案解析】 本題考查印花稅的納稅人。印花稅按照征稅項(xiàng)目劃分的具體納稅人是立合同人、受領(lǐng)