2015年下半年海南省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術》必備：戰(zhàn)略目標與戰(zhàn)略實施考試試題

2015年下半年海南省內(nèi)審師經(jīng)營管理技術必備：戰(zhàn)略目標與戰(zhàn)略實施考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.最近有兩位內(nèi)部審計師離開了內(nèi)部審計部門，由于預算限制無法立即找到替代者。在審計資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計業(yè)務，以下哪項選擇最不合理？ A：使用自我評估調(diào)查問卷來達到審計目標。 B：在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術。 C：將咨詢業(yè)務從審計工作日程安排表中刪去。 D：從不被審計的經(jīng)營部門中抽調(diào)入人手補充空缺。2.在審計一個計算機會計系統(tǒng)時，以下哪項有關平行模擬的說法是錯誤的 A：通常這種審計方法成本高昂； B：審計期間的交易可能被重新處理； C：只有實際的，而不是虛擬的交易被重新處理； D：管理者的計算機程序?qū)灰走M行重新處理。3.在一家化學制造公司的內(nèi)部審計師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對公司的忠誠，審計師沒有收集有關傾倒物的信息。內(nèi)部審計師 A：因有意成為違法活動的一員而違法了道德規(guī)范； B：因沒有保護一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范； C：沒有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對雇主忠誠； D：沒有違反道德規(guī)范。因為沒有收集有關違例事件的信息。 4.因為登錄系統(tǒng)的過程比較瑣碎而且枯燥，用戶經(jīng)常把登錄序列保存在個人電腦里，當他們想使用主機設施時就調(diào)用登錄序列。這一做法的風險是: A：數(shù)據(jù)文件備份程序的有效性會降低。 B：沒有受到充分訓練的用戶會犯更多的錯誤。 C：個人電腦上的敏感數(shù)據(jù)史容易泄露。 D：任何能訪問個人計算機的人也能登錄主機。 5. 以下哪項不是對中期報告的適當說法？中期報告 A：用于溝通需要立即引起關注的信息； B：用于溝通所審核的活動的審計范圍的變化情況； C：在審計時間較長時，告知管理層審計工作的進展； D：消除了發(fā)出最終的業(yè)務報告的必要性。 6. 審計證據(jù)表明，有時即使該供應商的出價并不低，仍得到了獎勵。通常內(nèi)部審計師接下來應采取的最恰當?shù)牟襟E是 A：征求公司法律顧問的建議； B：與采購員討論采購業(yè)務； C：與供應商聯(lián)系討論采購業(yè)務； D：與采購員的上級主管討論采購業(yè)務。 7. 審計工作的目標之一是評價保護存貨的內(nèi)部控制的有效性，那么能最好地實現(xiàn)這一目標的審計種類是 A：a.財務審計 B：b.合規(guī)性審計(compliance) C：c.經(jīng)營審計(Operational) D：d.項目結果審計(programresults) 8. 下列哪項審計程序提供的證據(jù)與證實工薪都支付給了真實雇員的審計目標最不相關？ A：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較 B：將使用的工時卡片與在職雇員相核對 C：證實付款批準職責與錄用/雇職責是否分離 D：通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié) 9. 在評價一家大醫(yī)院的家庭服務質(zhì)量時，最可靠的證據(jù)來源是 A：與一定樣本的病人面談 B：對由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務部門經(jīng)理的調(diào)查表進行復核 C：對由醫(yī)院的醫(yī)療紀錄部門保留的家庭服務紀錄進行復核 D：與醫(yī)院最高層面談 10. 下面哪一種情況說明審計人員可能缺乏客觀性？ A：一個與主要客戶相連結的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運行之前，審計人員對其進行審核； B：前任采購助理調(diào)入內(nèi)審部門四個月后，對采購業(yè)務的內(nèi)部控制進行審查； C：審計建議制定控制和業(yè)績考核標準，以便評估與某服務組織簽定的處理工資和雇員津貼的合同； D：編制工資單的會計職員，協(xié)助審計人員確認小型電動機的實際庫存量。 11. 驗收部門保留采購訂單副本用來在確認和記錄收貨業(yè)務，采購訂單列示了供應商的名稱和訂購材料的數(shù)量，該系統(tǒng)能夠允許的可能錯誤是 A：向為經(jīng)批準的供應商付款； B：對未經(jīng)批準的采購業(yè)務付款； C：對于分批送貨多付貨款； D：耽誤采購的記賬時間。 12. 在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計資源從正在進行的遵循性審計轉向管理當局要求的某分部審計時，以下哪一種情況最不重要？ A：該分部一年前由外部審計師進行過一次財務審計。 B：與遵循性審計相關的舞弊的可能性。 C：過去一年中該分部費用的增長。 D：與遵循性審計相關的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。 13. 為了測試對公司政策的遵守情況，審計師需要應用以下哪種方法來確定抽樣計劃的恰當抽樣規(guī)模？、預期的離差率；、希望達到的準確度；、希望達到的置信度；、標準離差。 A：應用，加上或的其中之一 B：只能應用和 C：應用，加上或其中之一； D：只能應用，或 14. 某報紙的頭版報道某國際性非盈利機構的總經(jīng)理一直為私人目的而花費該機構的資金?；谡趯υ摍C構進行審計，某內(nèi)部審計師有足夠證據(jù)證明文章中的報道。該報社的一位記者想證實此事而采訪他。這位內(nèi)部審計師最適當?shù)姆磻?A：和盤托出，因為內(nèi)部審計師講的是與總經(jīng)理個人有關的事，與該機構無關。 B：將這一要求交由審計委員會或董事會處理。 C：提供有關資料但不標明出處，使文章不能明確指出信息的來源。 D：以調(diào)查不全面而推托。 15. 組織的利益沖突政策規(guī)定了違背組織最終利益和福利的任何行為。下列那項屬于該政策對禁止行為的規(guī)定 A：非盈利型組織的董事會成員必須致力于環(huán)境保護； B：同時作為地方政府的兼職官員； C：向親戚提供組織員工的聯(lián)系方式，該親戚提供的培訓有可能使組織收益； D：兼職地方大學教授。 16. 一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫業(yè)務的順序文件日志。對于這些用戶和其他應用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應時間。為了改進系統(tǒng)的反應時間，應該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項?I.索引的順序磁帶文件。.順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。.索引的順序磁盤文件。 A：a.只有I、和 B：b.I、和全有 C：c.只有l(wèi)、U神l IV D：d.只有I和 17. 根據(jù)標準的規(guī)定，首席審計執(zhí)行官制定的目標應該包括兩個方面，即 A：可計量性和可實現(xiàn)性 B：經(jīng)預算和批準 C：經(jīng)計劃和可實現(xiàn)性 D：被要求和批準 18. 現(xiàn)代技術使得進行無紙化審計成為可能。例如，在進行以計算機為基礎的客戶的應收賬款的審計中，審計師可以使用微型計算機直接進入應收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計算機中，進行審計分析。以下哪項是使用無紙化審計應收賬款賬戶的優(yōu)點 A：它減少了對支持性憑證的測試數(shù)量； B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計數(shù)據(jù)； C：它增加了每個審計師所必備的技術和技能； D：它允許對客戶賬戶的直接確認。 19. 有些公司應用組織嚴密的“指揮+控制”管理方法，但這么做在哪方面的風險更大 A：由于無法在決策者之間達成一致意見，會延誤應對問題的行動； B：低層員工不愿意應對上層犯下的錯誤，從而導致負面后果的產(chǎn)生； C：由于員工認為領導不力，員工士氣會被銷蝕； D：管理層無視控制措施，從而導致公司資源被浪費和濫用。 20. 以下哪項是全面質(zhì)量管理（TQM）的特征 A：目標管理 B：由其他員工進行的在職培訓 C：產(chǎn)品質(zhì)量必須通過最后檢驗 D：教育和自我提高 21. 假設你所在的公司打算收購一家小型有毒廢品處理公司，作為內(nèi)部審計師，你是兼并過程中盡職調(diào)查小組的一員，你作為內(nèi)部審計師的職責最不可能包括 A：審查被收購公司取得廢品原料的程序，并與法律規(guī)定相比較 B：評估最近控告廢品處理公司的訴訟影響 C：分析公司對貸款合同的合規(guī)性和披露情況 D：評估廢品處理公司經(jīng)營的效率性和獲利能力 22. 在對資金運營的保證審計業(yè)務中，要求內(nèi)部審計師應考慮如下因素，除了 A：審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關金融工具使用方面的新政策。 B：資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風險管理政策。 C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價證券增加了350。 D：外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。 23. 以下哪項內(nèi)容可能會使內(nèi)部審計師警惕被審計部門發(fā)生舞弊的可能性 A：該部門今年沒有計劃接受外部審計 B：銷售額增加10% C：管理人員所得的很大一部分與該部門所報告的凈收入有關 D：以上都不對 24. 一個高價耐用品零售商設置了一個價目表訂貨分部通過電話來接受客戶的電話預定。該零售商經(jīng)常進行價格促銷，這時電話接線員就按促銷價處理訂貨。這種做法的風險是 A：客戶可以按較低價格付帳。 B：頻繁的價格變動可能使訂貨輸入系統(tǒng)超載。 C：接線員可能向競爭者透露促銷價。 D：接線員可能與外部串通使用未經(jīng)批準的價格。P62 25. 組織的利益沖突政策規(guī)定了違背組織最終利益和福利的任何行為。下列那項屬于該政策對禁止行為的規(guī)定 A：非盈利型組織的董事會成員必須致力于環(huán)境保護； B：同時作為地方政府的兼職官員； C：向親戚提供組織員工的聯(lián)系方式，該親戚提供的培訓有可能使組織收益； D：兼職地方大學教授。26.管理層要求計劃委員會確定網(wǎng)絡的重大風險，并且評價其潛在危害。其中一個重要風險是 A：顧客可能感到受到該網(wǎng)絡的威脅。 B：網(wǎng)絡需要昂貴的非標準化部件。 C：銷售人員可能不太愿意使用該系統(tǒng)。 D：對網(wǎng)絡的營運成本可能估計不足。 27.在設計公司業(yè)績衡量系統(tǒng)時應采取的典型步驟是 A：對衡量指標進行分類，制定數(shù)據(jù)搜集計劃，分析數(shù)據(jù)并預測未來業(yè)績； B：理解公司戰(zhàn)略，開展形勢分析，建立衡量指標分類體系，并根據(jù)衡量結果采取行動； C：制定業(yè)績衡量計劃，創(chuàng)建與衡量指標相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略，分析衡量數(shù)據(jù)所反映的趨勢，并評估數(shù)據(jù)可變性； D：開展形勢分析，生成宏觀衡量指標，檢查衡量數(shù)據(jù)，并根據(jù)衡量結果修改戰(zhàn)略。 28.如果審計師用非統(tǒng)計抽樣來代替統(tǒng)計抽樣，下列哪個表述正確 A：置信水平不能被量化； B：精確度會提高； C：存貨預計價值的可靠性下降； D：誤受風險增加。 29.某大量銷售消費者商品的零售商應用銷售點數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負責檢查服務器的下載情況，并負責運行有關程序，在公司授權進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能 A：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險； B：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險； C：降低商品價格有時不太準確的風險； D：增加商品價格有時不太準確的風險。 30. 一個公司擁有一個非常大型的廣泛分布的內(nèi)部審計部門。管理層決定實施一套計算機系統(tǒng)來方便審計師之間的溝通。系統(tǒng)說明要求每個審計師可以方便地發(fā)送、編輯和回答消息。信息的傳輸必須迅速，而且準備信息的成本必須低廉。以下哪種系統(tǒng)最好地滿足系統(tǒng)說明 A：工具軟件； B：BBS系統(tǒng)； C：電子郵件系統(tǒng)； D：PBX系統(tǒng)；31. 下列各項中屬于災難恢復計劃的一項要素的是哪一項？ A：a.新開發(fā)應用程序的計劃。 B：b.描述每一個組織單位的職責。 C：c.組織的系統(tǒng)開發(fā)標準。 D：d.操作系統(tǒng)的修改歷史。32. 審計師通過測試性數(shù)據(jù)，檢驗一套電算化支付系統(tǒng)對正常和非典型交易類型的正常時間和超時計算結果。當出現(xiàn)以下哪種情形時?？梢哉J定控制證據(jù)有效恰當 A：未實施其他測試 B：測試數(shù)據(jù)結果與預期結論相符 C：通過例外證明控制系統(tǒng)有效執(zhí)行 D：測試結果數(shù)據(jù)直接導致其他審計數(shù)據(jù)文件的產(chǎn)生33. 內(nèi)部審計師在計劃審計業(yè)務時研究以前的審計報告，這是為了、確認以前已經(jīng)報告過的問題領域，以便進一步采取跟蹤措施。、再進一步審查時排除以前已經(jīng)審計過的領域。、了解被審計領域的業(yè)務程序和控制活動。、理解管理層關注的問題或提出的要求。 A：只有是對的。 B：只有和是對的。 C：只有和是對的。 D：只有、和是對的。 34. 作為本組織的內(nèi)部審計主管，你制定了一個計劃，內(nèi)容是下一年度將進行審計的詳細日程安排、每項審計估計所需時間、以及每項審計的預計開始時間。特定審計的時間安排是根據(jù)每個領域中上一次審計以來的時間長短來確定的。這個計劃并不全面，因為沒有 A：a.引用諸如準則等權威支持。 B：b.考慮組織中風險、信息披露以及潛在損失等因素。 C：c.說明計劃中所有審計資源都得到了應用。 D：d.提請管理當局批準計劃。 35. 以下哪項內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計師和外部審計師可能會審計同一家跨國企業(yè)的同一套中期財務報表的原因？ A：國際會計準則要求跨國公司的季度財務報表由外部審計師和內(nèi)部審計師進行審計 B：內(nèi)部審計師或外部審計師單獨開展工作，均無法有效達到管理層所要求的滿意度 C：管理層經(jīng)常希望內(nèi)部審計師監(jiān)督外部審計師針對中期財務報表開展的審計工作 D：外部審計師一般開展財務審計，而內(nèi)部審計師則審計內(nèi)容更為寬泛的經(jīng)營領域 36. 每份單獨的工作底稿至少應包含 A：內(nèi)部審計師的全面意見的表達； B：標記圖例； C：所審核的內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整流程圖； D：描述性標題。37. 在實際的審計工作中，為了確定系統(tǒng)是否達到處理目標，內(nèi)部審計師需要在某些計算機應用程序的審計中檢查程序代碼。那么，內(nèi)部審計師檢查的代碼應該是下列哪一項? A：a.雜數(shù)代碼。 B：b.訪問代碼。 C：c.目標代碼。 D：d.源代碼。38. 以下哪種方式能夠以最佳方式保護計算機程序庫的安全? A：限制對程序庫的物理和邏輯訪問。 B：拒絕來自遠程終端的訪問。 C：為程序安裝一個日志系統(tǒng)。 D：監(jiān)控對程序庫介質(zhì)的實物接觸。39. 在與存貨部門管理人員面談期間，某內(nèi)部審計師了解到銷售人員經(jīng)常在沒有得到銷售副總裁批準的情況下訂購存貨。同時，詳細測試顯示在補充備件采購訂單上也沒有書面的批準。詳細測試屬于以下哪類審計證據(jù) A：間接證據(jù) B：附屬證據(jù) C：佐證證據(jù) D：主觀證據(jù)40. 在與舞弊嫌疑人面談時，在開場白問題提出之后可提出哪類問題？ A：結束談話時提出的問題。 B：旨在讓對方招供的問題。 C：評估型問題。 D：為了了解情況而提出的問題。41. 以下哪種組織結構最適合應用全面質(zhì)量管理？ A：等級管理。 B：不同專業(yè)人員組成的組織結構。 C：相同專業(yè)人員組成的組織結構。 D：專家獨立工作的組織結構。42. 下列哪一項可以視為制造商管理層提供的財務報表存在欺詐的暗示 A：趨勢分析顯示(1)銷售增長50%(2)銷售成本增長25%； B：比率分析顯示(1)銷售5千萬美元(2)銷售成本2500萬美元； C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示(1)公司的銷售成本比為0.4(2)行業(yè)平均銷售成本比為0.5; D：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示(1)公司的銷售成本比為0.5(2)行業(yè)平均銷售成本比為0.4。43. 下列有關使用數(shù)據(jù)測試法審計計算機會計系統(tǒng)的敘述中，哪一項不正確 A：這種方法的優(yōu)勢是它可以直接檢查控制措施； B：每次只能測試一個控制措施； C：每種類型要檢查幾個交易； D：只有那些對審計師重要的控制措施才會被測試。44. 與生產(chǎn)職能有關的作業(yè)審計業(yè)務包括將實際成本與標準成本進行比較的程序。這項業(yè)務程序的目標是 A：確定用于記錄實際成本的系統(tǒng)的準確性； B：考評標準成本系統(tǒng)的有效性； C：評估標準成本的合理性； D：協(xié)助管理層對其效果和效率進行評價。45. 根據(jù)下面的資料回答問題某公司在個人計算機上儲存生產(chǎn)資料，這些計算機通過局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經(jīng)批準的供貨商進行的，根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃以及經(jīng)批準的確定每單位產(chǎn)品對零件需求的物料需求計劃(MRP)。為了確定生產(chǎn)工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效 A：按照當前生產(chǎn)計劃和MRP重新計算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較 B：將測試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較 C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產(chǎn)規(guī)模相比較 D：抽取若干期的生產(chǎn)計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確46. 甘特圖的特征中，以下哪項是對流程圖的改進。 A：金額 B：時間因素 C：任務描述 D：資源要求47.