2017年江蘇省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》：個(gè)人所得稅征稅范圍模擬試題

2017年江蘇省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法：個(gè)人所得稅征稅范圍模擬試題一、單項(xiàng)選擇題（每題的備選項(xiàng)中，只有 1 個(gè)事最符合題意） 1、下列使用13%稅率的項(xiàng)目有_。 A銷售農(nóng)機(jī)整機(jī) B銷售農(nóng)機(jī)零件 C加工農(nóng)機(jī)的加工費(fèi)收入 D加工農(nóng)機(jī)零件的加工費(fèi)收入 2、某市一企業(yè)2009年2月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費(fèi)稅20000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建沒稅為_。 A3500元 B4900元 C5600元 D7000元3、取得的探親費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是_元。 A16000 B18600 C0 D17200 4、下列各項(xiàng)收入中，可以免征營(yíng)業(yè)稅的是_。 A公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入 B個(gè)人出租自有住房取得的租金收入 C血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血 D高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入5、某縣緘一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬元；本期在國(guó)內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅30萬元、消費(fèi)稅50萬元，由于繳納消費(fèi)稅時(shí)超過納稅期限1C天，被罰滯納金1萬元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅5萬元該企業(yè)本期應(yīng)繳納緘市建設(shè)維護(hù)稅_。 A4.55萬元 B4萬元 C4.25萬元 D5.6萬元 6、下列有關(guān)金融資產(chǎn)重分類的表述中，錯(cuò)誤的是（）。 A金融資產(chǎn)初始分類為持有至到期投資后不能重分類為可供出售金融資產(chǎn) B金融資產(chǎn)初始分類為可供出售金融資產(chǎn)后不能重分類為交易性金融資產(chǎn) C金融資產(chǎn)初始分類為交易性金融資產(chǎn)后不能重分類為貸款和應(yīng)收款項(xiàng) D金融資產(chǎn)初始分類為貸款和應(yīng)收款項(xiàng)后不能重分類為持有至到期投資 7、某公司的資本結(jié)構(gòu)保持30%的負(fù)債資本和70%的主權(quán)資本，明年計(jì)劃增加資金500萬元，今年年末采用剩余股利分配政策，那么，應(yīng)從稅后凈利潤(rùn)中保留用于增加主權(quán)資本的數(shù)額為_萬元。 A150 B250 C350 D400 8、下列項(xiàng)目按6%征收率征稅的是_。 A寄售商店銷售寄售貨物 B典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品 C一般納稅人銷售其使用過的固定資產(chǎn) D銷售建筑用的砂土 9、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起_日內(nèi)繳納稅款。 A3 B7 C10 D15 10、甲企業(yè)作為乙企業(yè)的投資方，對(duì)乙企業(yè)投資成本150萬元，2010年1月乙企業(yè)進(jìn)行清算，甲企業(yè)分的剩余資產(chǎn)200萬元，其中含累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積12萬元，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅_。 A9.5萬元 B12.5萬元 C47萬元 D50萬元11、在納稅人發(fā)生了稅務(wù)登記變更事項(xiàng)后，需要在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起_日之內(nèi)，審核辦理變更稅務(wù)登記。 A90 B60 C30 D15 12、下列繳納的印花稅中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是（）。 A承租人因簽訂融資租賃合同而繳納的印花稅 B債權(quán)人在債務(wù)重組過程中因取得債務(wù)人的普通股股票而繳納的印花稅 C企業(yè)自行開發(fā)新技術(shù)成功因申請(qǐng)專利而繳納的印花稅 D公司因在證券交易市場(chǎng)購(gòu)買另一公司的普通股股票而繳納的印花稅 13、某單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與給某小學(xué)，應(yīng)視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為_。 A將不動(dòng)產(chǎn)交付對(duì)方使用的當(dāng)天 B不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 C簽訂不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與文書的當(dāng)天 D承受不動(dòng)產(chǎn)人繳納契稅的當(dāng)天14、受托方代收代繳煙絲的消費(fèi)稅為_萬元。 A3 B4.28 C3.9429 D3.42 15、2004年A取得的股息紅利性質(zhì)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅_萬元。 A0.16 B2.16 C0.96 D2.492 16、某企業(yè)2008年4月12日被工商局吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，則該企業(yè)應(yīng)該在_之前(含本日)，辦理注銷稅務(wù)登記。 A5月11日 B5月10日 C4月25日 D4月26日 17、根據(jù)行政訴訟法規(guī)定，被訴具體行政行為_，人民法院可以判決變更。 A主要證據(jù)不足的 B適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤的 C違反法定程序的 D屬于顯失公正的行政處罰的 18、某公司2002年年初負(fù)債對(duì)所有者權(quán)益的比率為 1。若該公司計(jì)劃年末所有者權(quán)益為5000萬元，并使債權(quán)人投入的資金受到所有者權(quán)益保障的程度提高5個(gè)百分點(diǎn)，則該公司2002年年末資產(chǎn)負(fù)債率為_。(計(jì)算結(jié)果保留4位小數(shù)) A48.72% B48.78% C50.00% D51.22% 19、某公司采用銷售百分比法對(duì)資金需求量進(jìn)行預(yù)測(cè)。預(yù)計(jì)2009年的銷售收入為9000萬元，預(yù)計(jì)銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用占銷售收入的百分比分別為60%、5%、20%、5%。假定該公司適用的所得稅率為25%，股利支付率為40%。則該公司2009年留存收益的增加額應(yīng)為_萬元。 A606 B508 C405 D316 20、某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對(duì)自產(chǎn)貨物經(jīng)營(yíng)出口銷售及國(guó)內(nèi)銷售。該企業(yè) 12月，期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額8萬元，購(gòu)進(jìn)貨物允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為86萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額為43萬元，出口產(chǎn)品離岸價(jià)為人民幣1900萬元，假設(shè)該企業(yè)適用增值稅稅率為17%，退稅率為15%。則下列賬務(wù)處理中，屬于該企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是_。 A借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(出口退稅) B借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(出口退稅) C借：其他應(yīng)收款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)多交增值稅 D借：其他應(yīng)收款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(出口退稅) 21、雇員取得的下列各項(xiàng)收入，應(yīng)列入計(jì)稅工資、薪金總額的是_。 A雇員調(diào)動(dòng)工作的旅費(fèi)和安家費(fèi)收入 B雇雖離退休、退職待遇收入 C獨(dú)生子女補(bǔ)貼收入 D年終加薪、加班工資收入 22、某增值稅一般納稅人，本月銷售一臺(tái)已作為固定資產(chǎn)使用過的原值為10000元的機(jī)床，取得全部收入12000元，則該企業(yè)_。 A應(yīng)繳納增值稅額480元 B應(yīng)繳納增值稅額230.77元 C應(yīng)繳納增值稅額240元 D應(yīng)繳納增值稅額461.54元二、多項(xiàng)選擇題（每題的備選項(xiàng)中，有 2 個(gè)或 2 個(gè)以上符合題意，至少有1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。） 1、長(zhǎng)虹公司利用普通股股票籌集資金的優(yōu)點(diǎn)有_。 A沒有固定的利息負(fù)擔(dān)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)低 B比債務(wù)籌資的資金成本低 C能增強(qiáng)公司的綜合實(shí)力 D能保障所有者對(duì)公司的控制權(quán) E不需要償還本金 2、下列關(guān)于納稅人賬簿、憑證管理表述正確的有_。 A從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿 B從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿 C扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿 D生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人可不設(shè)置賬簿 E從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案3、下列增值稅一般納稅人認(rèn)定登記管理規(guī)程規(guī)定表述正確的是_。 A某百貨店為小規(guī)模納稅人，若當(dāng)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在次年4月底之前，申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù) B某符合增值稅一般納稅人條件的工業(yè)企業(yè)，應(yīng)在向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開業(yè)稅務(wù)登記后，10日內(nèi)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù) C某汽車修理部為小規(guī)模納稅人，若當(dāng)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)在次年1月底之前，申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù) D某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在北京，分支機(jī)構(gòu)在河北，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù) 4、企業(yè)對(duì)虧損進(jìn)行彌補(bǔ)時(shí)，不必進(jìn)行虧損彌補(bǔ)賬務(wù)處理的情況有_。 A盈余公積彌補(bǔ)虧損 B當(dāng)前年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損 C以后年度利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損 D資本公積彌補(bǔ)虧損 E當(dāng)前年度稅后凈利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損5、下列各項(xiàng)中，可以構(gòu)成存貨入賬價(jià)值的有_。 A購(gòu)買存貨運(yùn)輸途中發(fā)生的超定額損耗 B購(gòu)買存貨發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi) C采購(gòu)存貨的人員發(fā)生的差旅費(fèi) D接受捐贈(zèng)存貨支付的相關(guān)稅費(fèi) E以非貨幣交易方式換入存貨支付的補(bǔ)價(jià) 6、根據(jù)企業(yè)所得稅法優(yōu)惠政策的規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置用于_等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。 A環(huán)境保護(hù) B節(jié)能節(jié)水 C安全生產(chǎn) D特種工藝 E管道運(yùn)輸 7、下列固定資產(chǎn)中，當(dāng)期不得提取折舊的項(xiàng)目有_。 A不需用以及批準(zhǔn)封存的機(jī)器設(shè)備 B未使用的房屋、建筑物 C已提足折舊繼續(xù)使用的機(jī)器設(shè)備 D提前報(bào)廢的機(jī)器設(shè)備 8、外方用于再投資增加注冊(cè)資本的金額應(yīng)退稅額是_萬元。 A8.76 B10.87 C11.25 D9.49 9、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用土地面積為計(jì)稅依據(jù)，下列應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的依據(jù)包括_。 A某商店由政府部門核發(fā)的土地使用證書所確認(rèn)的土地面積 B企業(yè)廠區(qū)以外向社會(huì)開放的公園用地的土地面積 C某飯店尚未取得土地使用證書，據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積 D某房地產(chǎn)公司依據(jù)土地管理部門的批準(zhǔn)，開山填海整治的土地面積 E某林場(chǎng)依據(jù)土地管理部門的批準(zhǔn)，改造的廢棄土地面積 10、關(guān)于國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅，下列表述正確的有_。 A只適用于生產(chǎn)性外商投資企業(yè) B只適用于按核實(shí)征收方式繳納企業(yè)所得稅的企業(yè) C允許抵免的國(guó)產(chǎn)設(shè)備是指國(guó)內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)制造的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性設(shè)備 D國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資不包括按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款11、發(fā)票的種類分為_。 A增值稅專用發(fā)票 B專業(yè)發(fā)票 C行業(yè)統(tǒng)一發(fā)票 D專用發(fā)票 12、某公司將一臺(tái)設(shè)備運(yùn)往境外修理，出境時(shí)向海關(guān)報(bào)明價(jià)值元，支付境外修理費(fèi) 6000美元，料件費(fèi)2500美元，支付復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸費(fèi)2000美元和保險(xiǎn)費(fèi)500美元。當(dāng)期匯率美元：人民幣=1:7.58，該設(shè)備適用關(guān)稅稅率7，則該公司進(jìn)口關(guān)稅為_元。 A6657.35 B6345.43 C5836.6 D5793.90 13、企業(yè)如果采取積極的收賬政策，可能會(huì)造成_。 A加快應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度 B減少壞賬損失 C減慢應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度 D增加壞賬損失 E增加收賬費(fèi)用14、再投資退稅優(yōu)惠中所適用的退稅率有_。 A40% B60% C33% D100% 15、企業(yè)常用的銀行支付結(jié)算方式，包括_。 A銀行匯票 B商業(yè)匯票 C信用證 D托收承付 16、我國(guó)金融業(yè)的納稅義務(wù)人可分為_。 A銀行金融機(jī)構(gòu) B非銀行金融機(jī)構(gòu) C非金融機(jī)構(gòu) D郵政儲(chǔ)蓄 17、按稅法規(guī)定，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用包括_。 A納稅人按國(guó)家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi) B保險(xiǎn)公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待 C納稅人為其雇員向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保支出的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) D納稅人按規(guī)定上交勞動(dòng)保障部門的待業(yè)保險(xiǎn)基金 18、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到申請(qǐng)后，經(jīng)審核，納稅人繳稅和專用發(fā)票發(fā)售情況無誤，則下列不正確的說法是_。 A納稅人預(yù)繳增值稅余額大于本次預(yù)繳增值稅的，不再預(yù)繳稅款，可直接發(fā)售專用發(fā)票 B納稅人預(yù)繳增值稅余額大于本次預(yù)繳增值稅的，也應(yīng)預(yù)繳稅款方可直接發(fā)售專用發(fā)票 C納稅人本次預(yù)繳增值稅大于預(yù)繳增值稅余額的，應(yīng)按差額部分預(yù)繳后再發(fā)售專用發(fā)票 D納稅人本次預(yù)繳增值稅小于預(yù)繳增值稅余額的，應(yīng)按差額部分預(yù)繳后再發(fā)售專用發(fā)票 E主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅人輔導(dǎo)期結(jié)束后的第一個(gè)月內(nèi)，一次性退還納稅人因增購(gòu)增值稅發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅余額 19、營(yíng)業(yè)代理人是指受外國(guó)企業(yè)委托，代理從事下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人_。 A經(jīng)常代表委托人商談投資項(xiàng)目 B經(jīng)常代表委托人接洽采購(gòu)業(yè)務(wù)，升簽訂購(gòu)貨合同，代為采購(gòu)商品 C與委托人簽訂代理協(xié)議或者合同，經(jīng)常儲(chǔ)存屬于委托人的產(chǎn)品或者商品，并代表委托人向他人交付其產(chǎn)品或者商品 D有權(quán)經(jīng)常代表委托人簽訂銷貨合同或者接受訂貨 20、下列按10%計(jì)算企業(yè)所得稅額的企業(yè)有_。 A當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè) B在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè) C在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立、場(chǎng)所但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè) D高新技術(shù)的生產(chǎn)企業(yè) E符合條件的小型微利企業(yè) 21、對(duì)納稅人申報(bào)納稅資料進(jìn)行審核分析時(shí)，要包括的重點(diǎn)內(nèi)容有_。 A是否按照稅法規(guī)定的程序、手續(xù)和時(shí)限履行申報(bào)納稅義務(wù) B各項(xiàng)納