2015稅法練習(xí)冊(cè) (下).docx

2015稅法編寫(xiě)教師：馮文紅第七章 九章一、判斷1按規(guī)定收購(gòu)未稅資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人為資源稅的扣繳義務(wù)人。（ ）2對(duì)在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采煤炭的單位和個(gè)人，應(yīng)按稅法規(guī)定征收資源稅，但對(duì)進(jìn)口煤炭的單位和個(gè)人，則不征收資源稅。（ ）3礦產(chǎn)聯(lián)合企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確掌握其移送使用原礦數(shù)量的，應(yīng)以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量。4資源稅的納稅人是開(kāi)采和進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。（ ）5資源稅采用從量定額征收的，與銷(xiāo)售額無(wú)關(guān)，計(jì)算稅額關(guān)鍵是確定課稅數(shù)量。（ ）6納稅人在開(kāi)采主礦產(chǎn)品過(guò)程中伴采的其他應(yīng)稅礦產(chǎn)品，凡未單獨(dú)規(guī)定適用稅額的，應(yīng)按主礦產(chǎn)品或視同主礦產(chǎn)品稅目征收資源稅。（ ）7在資源稅稅率表中未列舉名稱(chēng)的其他有色金屬礦和其他非金屬礦原礦，一律免稅。（ ）8開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免稅。（ ）9扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向其所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。（ ）10納稅人跨省開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品，開(kāi)采地與核算地不在同一省的，在開(kāi)采地納稅，由核算單位計(jì)算劃撥稅款。（ ）11出口礦產(chǎn)品和鹽，應(yīng)免征或退還資源稅。（ ）12獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品，與本單位礦產(chǎn)品種類(lèi)相同的，代扣代繳稅款適用本單位礦產(chǎn)品的稅率；若本單位無(wú)同類(lèi)礦產(chǎn)品的，適用收購(gòu)地礦產(chǎn)品的稅率。（ ）13土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是國(guó)有土地使用權(quán)的出讓、轉(zhuǎn)讓所取得的收入。（ ）14土地增值稅的納稅地點(diǎn)是房地產(chǎn)所在地。（ ）15納稅人在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前，預(yù)售房地產(chǎn)所取得的收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以預(yù)征收土地增值稅，待辦理決算后，多退少補(bǔ)。（ ）16土地使用稅由土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，跨區(qū)域使用土地的，在納稅人核算地納稅。（ ）17擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人不在土地所在地的，土地的實(shí)際使用人或代管人為納稅人。（ ）18某公司與某免稅單位共同使用一棟建筑，該建筑物占用土地面積1000平方米，適用土地使用稅率每平方米14元。該建筑物面積14000平方米，該公司與免稅單位的占用比例為2：5，該公司應(yīng)繳土地使用稅 5600元。（ ）19在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)經(jīng)營(yíng)采摘、觀光農(nóng)業(yè)的，其城鎮(zhèn)土地使用稅減半征收。（ ）20個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)，不論面積大小，一律免征房產(chǎn)稅。（ ）21個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)或出租的房產(chǎn)，不屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章征稅。（ ）22計(jì)算房產(chǎn)的原值應(yīng)包括與房屋不可分割的附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施。（ ）23軍隊(duì)所屬的房產(chǎn)，一律免交房產(chǎn)稅。（ ）24保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)在納稅人購(gòu)買(mǎi)機(jī)動(dòng)車(chē)交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)時(shí)，代收代繳車(chē)船稅。（ ）25納稅人購(gòu)買(mǎi)“交強(qiáng)險(xiǎn)”的日期滯后的，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳車(chē)船稅款的同時(shí)，還應(yīng)代收代繳車(chē)船稅的滯納金。（ ）26在一個(gè)納稅年度內(nèi)，已完稅的車(chē)船報(bào)廢或滅失，納稅人可以申請(qǐng)退還一定的稅款。（ ）27王某4月份購(gòu)買(mǎi)了1輛摩托車(chē)，當(dāng)月即辦理了行駛牌照，當(dāng)?shù)匾?guī)定的摩托車(chē)稅額為60元/輛，則王某當(dāng)年應(yīng)繳摩托車(chē)的車(chē)船稅為40元。（ ）28小轎車(chē)2014年已繳納車(chē)船稅480元，5月份該車(chē)被盜，憑有關(guān)證明，可退車(chē)船稅320元。（ ）29車(chē)船的擁有人未繳納車(chē)船稅的，車(chē)船的使用人應(yīng)當(dāng)繳納。（ ）30某汽車(chē)制造廠以自產(chǎn)轎車(chē)向某汽車(chē)租賃公司進(jìn)行投資,汽車(chē)租賃公司應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。（ ）31車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)入固定資產(chǎn)成本，車(chē)船稅計(jì)入管理費(fèi)用。（ ）32汽車(chē)銷(xiāo)售公司使用本公司發(fā)票代收的某項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格，使用委托單位發(fā)票代收的某項(xiàng)費(fèi)用不應(yīng)計(jì)入車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格。（ ）33未按期兌現(xiàn)的應(yīng)稅合同，可暫不貼花，待合同兌現(xiàn)以后補(bǔ)貼印花稅票。（ ）34一份購(gòu)銷(xiāo)合同所載購(gòu)銷(xiāo)金額100萬(wàn)元，簽訂合同時(shí)已繳納印花稅。實(shí)際執(zhí)行合同金額為120萬(wàn)元，因未修訂合同，所以不再補(bǔ)交印花稅。（ ）35非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同按技術(shù)合同繳納印花稅，專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)繳納印花稅。（ ）36印花稅的應(yīng)稅憑證，凡由兩方及以上當(dāng)事人共同書(shū)立的，當(dāng)事人各方都是納稅義務(wù)人。（ ）37財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同印花稅的計(jì)稅依據(jù)為所保財(cái)產(chǎn)的金額。（ ）38權(quán)利、許可證照的印花稅為定額稅率，每件5元。（ ）38采用以貨換貨方式進(jìn)行交易所簽訂的合同，應(yīng)按購(gòu)銷(xiāo)合計(jì)金額計(jì)算印花稅。（ ）40印花稅規(guī)定中記載資金的賬簿是指記載現(xiàn)金和銀行存款的賬簿。（ ）41某企業(yè)2014年資金賬簿上已貼印花稅2000元，2015年記載實(shí)收資本和資本公積900萬(wàn)元，則2015年應(yīng)交資金賬簿的印花稅2500元。（ ）42對(duì)全國(guó)性商品物資訂貨會(huì)上所簽訂的合同應(yīng)納印花稅，應(yīng)就地納稅。（ ）43稅務(wù)登記證應(yīng)按權(quán)利許可證照繳納印花稅。（ ）44商品房銷(xiāo)售合同按購(gòu)銷(xiāo)合同稅目繳納印花稅。（ ）45企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按財(cái)產(chǎn)租賃合同繳納印花稅。（ ）46財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同印花稅的計(jì)稅依據(jù)為投保財(cái)產(chǎn)的金額。（ ）47甲建筑公司與某企業(yè)簽訂建筑承包合同，合同金額8000萬(wàn)元。施工期間，又與另一家建筑公司簽訂了一份轉(zhuǎn)包合同，將其中2000萬(wàn)元的工程轉(zhuǎn)包。甲建筑公司應(yīng)繳印花稅3萬(wàn)元。（ ）48.企業(yè)之間互換房屋，交換價(jià)格相等時(shí)，雙方繳納的契稅金額也相等。（ ）49.企業(yè)之間互換房屋，交換價(jià)格不等時(shí)，由收取差價(jià)的一方繳納契稅。（ ）50. A企業(yè)將國(guó)有土地使用權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給B企業(yè),A企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅和契稅。（ ）51.法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬，不征契稅；非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地、房屋權(quán)屬，屬于贈(zèng)與行為，應(yīng)征收契稅。（ ）52.拆遷居民因拆遷重新購(gòu)置住房的，只對(duì)購(gòu)房成交價(jià)格超過(guò)拆遷補(bǔ)償款的部分繳納契稅。（ ）53.國(guó)家沒(méi)有向企業(yè)收取國(guó)有土地使用權(quán)出讓費(fèi)用的，企業(yè)免繳契稅。（ ）二、單選1下列不屬于土地使用稅征稅范圍的是（ ）。A 城市及縣城 B 建制鎮(zhèn) C 工礦區(qū) D 農(nóng)村2某國(guó)有企業(yè)征用耕地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。A 批準(zhǔn)征用之日 B 批準(zhǔn)征用的次月 C 批準(zhǔn)征用當(dāng)年 D 批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)一年3某國(guó)有企業(yè)征用非耕地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。A 批準(zhǔn)征用之日 B 批準(zhǔn)征用的次月 C 批準(zhǔn)征用當(dāng)年 D 批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)一年7計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列與房地產(chǎn)有關(guān)的費(fèi)用準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是A 超過(guò)貸款期限支付的利息 B 超過(guò)銀行同期同類(lèi)貸款利率支付的利息C 加罰的利息 D 與貸款有關(guān)的手續(xù)費(fèi)8某企業(yè)5月份簽訂了購(gòu)置一幢舊廠房的合同，6月份取得了政府部門(mén)簽發(fā)的權(quán)屬證書(shū)，該項(xiàng)房地產(chǎn)應(yīng)繳納土地使用稅和房產(chǎn)稅的時(shí)間為（ ）。A 5月份 B 6月份 C 7月份 D 下年度的1月份9某國(guó)有企業(yè)購(gòu)置新廠房，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。A 房屋交付使用之月起 B 房屋交付使用次月起 C 取得房屋權(quán)屬證書(shū)次月起 D 簽訂購(gòu)置合同次月起10某地計(jì)算房產(chǎn)余值的減除幅度30%，某事業(yè)單位有辦公用房一幢，樓房?jī)r(jià)值8000萬(wàn)元，2014年將其中的1/4對(duì)外出租，租金收入100萬(wàn)元。下列說(shuō)法正確的是（ ）。A 該租金收入免繳房產(chǎn)稅 B 該租金收入應(yīng)繳房產(chǎn)稅67.2萬(wàn)元C 該租金收入應(yīng)繳房產(chǎn)稅12萬(wàn)元 D 該租金收入應(yīng)繳房產(chǎn)稅1.2萬(wàn)元 11李某將一套閑置的住房出租給王某居住，月租金2000元，則一年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅額為（ ）。A 2000124% =960元 B 20001212% =2880元 C 2000121.2% =288元 D 2000125% =1200元12納稅人實(shí)際占用的土地面積尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，正確的稅務(wù)處理是（ ）。A 暫免征稅 B 按房管部門(mén)估定的面積計(jì)稅C 由稅務(wù)部門(mén)估定面積計(jì)稅 D 按納稅人申報(bào)面積計(jì)算，核發(fā)土地使用證后調(diào)整13購(gòu)置小轎車(chē)當(dāng)年，應(yīng)繳車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。A 購(gòu)置轎車(chē)取得發(fā)票上所開(kāi)具的日期 B 車(chē)輛管理部門(mén)核發(fā)車(chē)輛行駛證的日期C 購(gòu)置轎車(chē)的次月 D 車(chē)輛管理部門(mén)核發(fā)車(chē)輛行駛證的次月14甲將其所有的一輛轎車(chē)出租給乙使用，租賃合同1年，但合同未明確車(chē)船稅由誰(shuí)交納，則車(chē)船稅的納稅人應(yīng)為 ）。A 甲 B 由甲和乙商定 C 乙 D 由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定15已貼印花稅票的經(jīng)濟(jì)合同修改后，合同涉及的金額增加，印花稅的交納情況為（ ）。A 不再補(bǔ)貼印花稅票 B 一律補(bǔ)貼印花稅票5元C 應(yīng)按修改后的金額再計(jì)印花稅額 D 只就金額增加的部分補(bǔ)計(jì)印花稅額16印花稅的稅目有（ ）。A 14個(gè) B 9個(gè) C 13個(gè) D 7個(gè)17下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目征收印花稅的有（ ）。A 專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓 B 非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓 C 專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù) D 專(zhuān)利實(shí)施許可書(shū)據(jù)18.關(guān)于委托加工合同印花稅的計(jì)算,正確的表述有（ ）。A 由委托方提供原材料,受托方收取加工費(fèi)的,按加工費(fèi)收入和5/10000的稅率計(jì)稅。B 由受托方提供原材料、收取加工費(fèi)，在合同中分別列明的,分別按購(gòu)銷(xiāo)合同和加工合同計(jì)稅。C 由受托方提供原材料、收取加工費(fèi)，在合同中未分別列明的,按購(gòu)銷(xiāo)合同計(jì)稅。D 由受托方提供原材料、收取加工費(fèi)，在合同中未分別列明的,按加工承攬合同計(jì)稅。19對(duì)以貨換貨交易所簽訂的合同，應(yīng)交納的印花稅額（ ）。A 雙方各自按合同所載的購(gòu)、銷(xiāo)金額的合計(jì)數(shù)計(jì)算 B 雙方各自按合同所載的購(gòu)進(jìn)金額計(jì)算C 由一方按合同所載的購(gòu)、銷(xiāo)金額的合計(jì)數(shù)計(jì)算 D 雙方各自按合同所載的銷(xiāo)售金額計(jì)算20關(guān)于契稅的征收方式，下列說(shuō)法正確的是（ ）。A 稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人直接征收 B 委托政府的土地、房屋管理部門(mén)代征C 由房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓方代收代繳 D 由財(cái)政機(jī)關(guān)征收21某公司購(gòu)買(mǎi)房地產(chǎn)應(yīng)交納的稅金是（ ）。 A 增值稅 B 消費(fèi)稅 C 土地增值稅 D 契稅二、混選1資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限與納稅地點(diǎn)，可照下列稅種征收的是（ ）。A 增值稅 B 消費(fèi)稅 C 營(yíng)業(yè)稅 D 土地使用稅2下列企業(yè)既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的是（ ）。A 在境內(nèi)開(kāi)采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè) B 在境外開(kāi)采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)C 進(jìn)口有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè) D 銷(xiāo)售有色金屬礦產(chǎn)品的進(jìn)出口貿(mào)易公司3下列情形屬于資源稅征收范圍的是（ ）。A 商業(yè)企業(yè)銷(xiāo)售原煤 B 商業(yè)企業(yè)銷(xiāo)售選煤 C 生產(chǎn)企業(yè)制作蜂窩煤銷(xiāo)售 D 煤礦開(kāi)采原煤銷(xiāo)售4依據(jù)我國(guó)資源稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，應(yīng)繳納資源稅的有（ ）。A 國(guó)有企業(yè)開(kāi)采原煤 B 個(gè)體經(jīng)營(yíng)者開(kāi)采石灰石C 軍事單位開(kāi)采石油 D 外商投資企業(yè)開(kāi)采天然原油5下列表述符合資源稅課稅數(shù)量規(guī)定的有（ ）。A 納稅人開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的，以開(kāi)采數(shù)量為課稅數(shù)量B 納稅人開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的，以銷(xiāo)售數(shù)量為課稅數(shù)量C 納稅人開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量D 納稅人開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，免于征收資源稅6納稅人銷(xiāo)售資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。A 采取分期收款結(jié)算方式的，為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B 采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天C 采取其他結(jié)算方式的，為收訖貨款或取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天D 扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，為支付首筆貨款或開(kāi)具應(yīng)支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天7資源稅納稅人銷(xiāo)售資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品（例如煤礦開(kāi)采銷(xiāo)售原煤），需交納（ ）。A 資源稅 B 增值稅 C 消費(fèi)稅 D 城市維護(hù)建設(shè)稅8資源稅的稅率設(shè)置考慮了下列哪些因素（ ）。A 儲(chǔ)存狀況 B 開(kāi)采條件 C 地理位置 D 資源優(yōu)劣三、多選1下列項(xiàng)目不屬于土地增值稅征收范圍的是（ ）。A 單位互換房地產(chǎn) B 個(gè)人互換自有居住用房C 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司代客戶(hù)開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)的收入 D 房地產(chǎn)評(píng)估增值2以下應(yīng)繳納土地增值稅的是（ ）。A 事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) B 個(gè)體戶(hù)將自有建筑物投資給商業(yè)企業(yè)C某工業(yè)企業(yè)將自有房地產(chǎn)作為投資投入某房地產(chǎn)企業(yè)D房地產(chǎn)企業(yè)將自有房地產(chǎn)作為投資投入某社會(huì)團(tuán)體 3房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品用于下列哪些情形應(yīng)繳納土地增值稅（ ）。A 職工福利 B 對(duì)外投資 C 出租 D 自用4房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造商品房，下列說(shuō)法正確的有（ ）。A 建成后即開(kāi)始征收房產(chǎn)稅 B 在出售前未做其他使用的不征收房產(chǎn)稅C 出租或出借的，應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅 D 出售時(shí)征收房產(chǎn)稅5以下稅種屬于特定目的稅（專(zhuān)款專(zhuān)用）的有（ ）。A 城建稅 B 消費(fèi)稅 C 耕地占用稅 D 車(chē)輛購(gòu)置稅6房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（ ）。A 房產(chǎn)的原值 B 房產(chǎn)的余值 C 房產(chǎn)的租金收入 D 房產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓價(jià)值7個(gè)人出租住房，應(yīng)繳納哪些稅收（ ）。A 增值稅 B 營(yíng)業(yè)稅 C 房產(chǎn)稅 D 個(gè)人所得稅8下列關(guān)于車(chē)船稅的規(guī)定正確的有（ ）。A 跨省使用的車(chē)船，納稅地點(diǎn)為車(chē)船登記地 B 車(chē)船稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收C 車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車(chē)船管理部門(mén)核發(fā)登記證或行駛證的當(dāng)月 D 對(duì)城市、農(nóng)村公共交通車(chē)船可給予定期減免稅9下列車(chē)船法定減免車(chē)船稅的有（ ）。A 非機(jī)動(dòng)車(chē)船 B 軍隊(duì)、武警專(zhuān)用的車(chē)船 C 農(nóng)業(yè)機(jī)械 D 電動(dòng)自行車(chē) 10下列合同，應(yīng)交納印花稅的有（ ）。 A 技術(shù)服務(wù)合同 B 技術(shù)培訓(xùn)合同 C 法律咨詢(xún)合同 D 會(huì)計(jì)服務(wù)合同11單位和個(gè)人使用營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)交納印花稅，營(yíng)業(yè)賬簿包括下列（ ）。A 日記賬 B 明細(xì)賬 C 總賬 D 重要憑證登記簿12下列憑證中，應(yīng)繳納印花稅的有（ ）。A 稅務(wù)登記證 B 衛(wèi)生許可證 C 書(shū)刊發(fā)行證 D 商標(biāo)注冊(cè)證13對(duì)下列印花稅違章行為的處罰，適用罰款一定倍數(shù)的有（ ），可追究刑事責(zé)任的有（ ）。A 在應(yīng)稅憑證上未貼、少貼印花稅票或印花稅票未劃銷(xiāo)的 B 偽造印花稅票的C 應(yīng)按期匯總交納印花稅而不交或少交的情節(jié)嚴(yán)重的 D 已貼用的印花稅票揭下重用的14在應(yīng)稅憑證上未貼、少貼印花稅票，或粘貼后未劃銷(xiāo)的，應(yīng)依法處以（ ）。A 追繳少繳的稅款 B 征收滯納金C 罰款比例50%以上5倍以下 D 構(gòu)成犯罪的追究刑事責(zé)任15采用自行貼花方法交納印花稅，納稅人應(yīng)自行（ ）。A 申報(bào)應(yīng)稅行為 B 計(jì)算應(yīng)納稅額 C 購(gòu)買(mǎi)印花稅票 D 貼足印花稅票并劃銷(xiāo)16下列合同免繳印花稅的有（ ）。A 向社會(huì)福利單位捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)所立的書(shū)據(jù) B 企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C 外國(guó)政府或國(guó)際金融組織向我國(guó)政府或金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款書(shū)立的合同D 國(guó)家指定的收購(gòu)部門(mén)與農(nóng)民個(gè)人書(shū)立的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同17下列屬于契稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。A 房地產(chǎn)銷(xiāo)售的成交價(jià)格 B 房地產(chǎn)捐贈(zèng)的市場(chǎng)價(jià)格C 房地產(chǎn)交換的價(jià)格差額 D 房地產(chǎn)租金收入18下列各項(xiàng)中，契稅計(jì)稅依據(jù)可由征收機(jī)關(guān)核定的是（ ）。A 土地使用權(quán)出讓 B 土地使用權(quán)出售 C 土地使用權(quán)贈(zèng)與 D 以劃撥方式取得土地使用權(quán)19某企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)涉及的應(yīng)交稅種有（ ）。A 土地增值稅 B 土地使用稅 C 契稅 D 營(yíng)業(yè)稅10契稅的納稅人可以是（ ）。A 國(guó)家機(jī)關(guān) B 軍事單位 C 個(gè)體經(jīng)營(yíng)者 D 外籍人員四、計(jì)算3.某采礦企業(yè)2014年6月開(kāi)采錫礦石50 000噸，銷(xiāo)售錫礦原礦40 000噸、錫礦精礦100噸，錫礦的選礦比為1:15，錫礦資源稅適用稅額每噸6元。該企業(yè)6月份應(yīng)納資源稅?！居?jì)算】應(yīng)繳資源稅額=4.某省一銅礦企業(yè)（獨(dú)立開(kāi)采銅礦）為一般納稅人，2014年7月份采用分期收款方式銷(xiāo)售開(kāi)采提煉的精礦30 000噸，選礦比為30%，該礦山銅礦屬于2等，單位售價(jià)不含稅980元/噸，合同規(guī)定，貨款分兩個(gè)月支付，本月購(gòu)貨方支付60%。本期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為2 300 000元。資源稅每噸2.6元【計(jì)算】該礦山7月份應(yīng)繳資源稅額=應(yīng)繳增值稅額=6某公司轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過(guò)的辦公樓，取得收入500萬(wàn)元，辦公樓原價(jià)480萬(wàn)元，已提折舊300萬(wàn)元。經(jīng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為800萬(wàn)元，成新度折扣率50%，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納相關(guān)稅費(fèi)30萬(wàn)元。計(jì)算轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅?！居?jì)算】該辦公樓的增值額=應(yīng)繳納的土地增值稅=72013年，某企業(yè)土地使用證標(biāo)明實(shí)際占地20000平米，土地使用稅適用稅額為10元/平米。該企業(yè)設(shè)立的醫(yī)院占地700平米，另有100平米無(wú)償提供給公安局派出所使用?！居?jì)算】每年應(yīng)繳土地使用稅額=8某企業(yè)擁有A、B兩棟房產(chǎn)，A原值1200萬(wàn)元，B原值1000萬(wàn)元。A自用，B出租，每月租金收入10萬(wàn)元。某年4月底，B房產(chǎn)租賃到期，隨即B自用，A轉(zhuǎn)入大修至年底完工。當(dāng)?shù)卣?guī)定自用房產(chǎn)按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計(jì)征房產(chǎn)稅?！居?jì)算】某年度應(yīng)繳房產(chǎn)稅包括三個(gè)部分：（1）自用A棟房產(chǎn)（1-4月）應(yīng)繳房產(chǎn)稅=（2）租用B棟房產(chǎn)（1-4月）應(yīng)繳房產(chǎn)稅=（3）自用B棟房產(chǎn)（5-12月）應(yīng)繳房產(chǎn)稅=9某企業(yè)一處房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，2014年9月1日用于投資聯(lián)營(yíng)，投資期5年，每年收取固定收入100萬(wàn)元，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值可減除20%。【計(jì)算】2014年度應(yīng)繳房產(chǎn)稅=102014年7月以融資租賃方式租入一處房產(chǎn)，原值1000萬(wàn)元，租賃期5年，每月租賃費(fèi)10萬(wàn)元。房產(chǎn)當(dāng)月投入使用。當(dāng)?shù)赜?jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%?！居?jì)算】2014年度應(yīng)繳房產(chǎn)稅=11某貨運(yùn)公司2014年擁有載貨汽車(chē)25輛、自重噸位均為15噸；客貨兩用車(chē)3輛、自重噸位均為8噸；小轎車(chē)2輛（排氣量均為2.0升）。該省規(guī)定載貨汽車(chē)年納稅額每噸30元，9座以下乘人汽車(chē)年納稅額每輛400元，計(jì)算應(yīng)繳的車(chē)船稅。（12770元）【計(jì)算】2014年應(yīng)繳車(chē)船稅=12.2014年5月開(kāi)業(yè)：領(lǐng)取房產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專(zhuān)利證各1件；購(gòu)買(mǎi)資金賬簿1本，登記實(shí)收資本1200萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)其他會(huì)計(jì)賬簿9本；訂立購(gòu)銷(xiāo)合同1份，合同載明向某單位銷(xiāo)售商品200萬(wàn)元；訂立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同1份，投保金額2100萬(wàn)元，支付保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元。計(jì)算該單位上述應(yīng)稅行為應(yīng)繳印花稅總額?！居?jì)算】權(quán)利、許可證照的印花稅=資金賬簿的印花稅=其他賬簿的印花稅=購(gòu)銷(xiāo)合同的印花稅=財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的印花稅=應(yīng)繳印花稅總額=13某企業(yè)某年度發(fā)生印花稅應(yīng)稅行為有：（1）實(shí)收資本比上年增加1000萬(wàn)元。（稅額5000元）（2）與銀行簽訂1年期借款合同，借款金額2000萬(wàn)元。（稅額1000元）（3）與供貨方簽訂以貨換貨合同，雙方貨物價(jià)值皆為500萬(wàn)元。（稅額3000元）（4）簽訂了1份受托加工合同，委托方提供原材料120萬(wàn)元，本企業(yè)提供價(jià)值5萬(wàn)元的輔助材料，收取加工費(fèi)用25萬(wàn)元。（稅額150元）（5）與甲企業(yè)簽訂了1份專(zhuān)有技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，轉(zhuǎn)讓收入為甲企業(yè)年度利潤(rùn)總額的30%。（6）與公路運(yùn)輸公司簽訂貨物運(yùn)輸合同，載明運(yùn)輸費(fèi)用11萬(wàn)元，含裝卸費(fèi)1萬(wàn)元。（稅額50元）（7）與鐵路部門(mén)簽訂貨物運(yùn)輸合同，載明運(yùn)輸費(fèi)及保管費(fèi)共計(jì)20萬(wàn)元。（稅額200元）【計(jì)算】（1）實(shí)收資本增加應(yīng)繳印花稅額=（2）借款合同應(yīng)繳印花稅額=（3）購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)繳印花稅額=（4）加工合同應(yīng)繳印花稅額=（5）專(zhuān)有技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，應(yīng)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)計(jì)稅，未確定金額的，先按5元計(jì)稅。（6）貨物運(yùn)輸合同應(yīng)繳印花稅額=（7）合同載明兩個(gè)應(yīng)稅事項(xiàng)，未分別確定金額，從高適用稅率應(yīng)繳印花稅額=14甲企業(yè)發(fā)生了以下土地、房屋承受業(yè)務(wù)：接受某國(guó)有企業(yè)以房產(chǎn)投資入股，房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值100萬(wàn)元；與另一企業(yè)交換房產(chǎn)，支付差價(jià)款200萬(wàn)元；政府批準(zhǔn)向其出讓土地一塊，交納土地出讓金300萬(wàn)元。當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%?！居?jì)算】接受房產(chǎn)投資應(yīng)繳契稅額=交換房產(chǎn)支付差價(jià)應(yīng)繳契稅額=繳納土地出讓金取得土地使用權(quán)應(yīng)繳契稅額=15居民甲有四套住房，將一套價(jià)值110萬(wàn)元的住房抵償了欠乙企業(yè)的債務(wù)，將一套價(jià)值150萬(wàn)元的住房折成股份投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，將一套220萬(wàn)元的別墅與居民丙交換了一套普通住房和一輛價(jià)值15萬(wàn)元的小轎車(chē)。當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%【計(jì)算】居民甲繳納契稅=乙企業(yè)應(yīng)繳契稅額=居民丙應(yīng)繳契稅額=16某公司接受外單位用房屋抵償債務(wù)，房屋原值40萬(wàn)元，現(xiàn)值50萬(wàn)元；接受某企業(yè)捐贈(zèng)房屋，雙方協(xié)商作價(jià)100萬(wàn)元，該房屋市場(chǎng)售價(jià)120萬(wàn)元。若契稅稅率4%，計(jì)算應(yīng)繳契稅。（6.8萬(wàn)元）【計(jì)算】應(yīng)繳契稅=17.某企業(yè)占用林地30萬(wàn)平方米建造生態(tài)高爾夫球場(chǎng)，還占用林地100萬(wàn)平方米開(kāi)發(fā)經(jīng)濟(jì)林木，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米?！居?jì)算】應(yīng)繳耕地占用稅=18.位于某市的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2014年建造商品房一幢，其成本、費(fèi)用支出為：支付地價(jià)款350萬(wàn)元；土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)450萬(wàn)元；前期工程費(fèi)380萬(wàn)元；基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)200萬(wàn)元；開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用150萬(wàn)元；支付建筑人員的工資福利費(fèi)200萬(wàn)元。期間費(fèi)用1200萬(wàn)元，其中利息支出520萬(wàn)元（其中有逾期利息17萬(wàn)元，罰息3萬(wàn)元，利息不能按房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偅?。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)的商品房全部出售，簽訂合同取得收入6 000萬(wàn)元，并按規(guī)定繳納了營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附件和印花稅（當(dāng)?shù)匾?guī)定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例按照最高限額扣除，契稅稅率為3%）【計(jì)算】企業(yè)繳納稅營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附件和印花稅合計(jì)=計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的開(kāi)發(fā)成本=計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目合計(jì)=計(jì)算企業(yè)應(yīng)納的土地增值稅=20從某汽車(chē)廠購(gòu)入卡車(chē)1輛，發(fā)票總額28萬(wàn)元，計(jì)算應(yīng)繳車(chē)輛購(gòu)置稅額?！居?jì)算】應(yīng)繳車(chē)輛購(gòu)置稅=21進(jìn)口1輛小轎車(chē)，到岸價(jià)格50萬(wàn)元，該車(chē)應(yīng)繳關(guān)稅稅率12%，消費(fèi)稅率8%，增值稅率17%，車(chē)輛購(gòu)置稅10%。計(jì)算應(yīng)繳各稅稅額?！居?jì)算】應(yīng)繳消費(fèi)稅=應(yīng)繳增值稅=應(yīng)繳車(chē)輛購(gòu)置稅=22某汽車(chē)貿(mào)易公司10月進(jìn)口11輛小轎車(chē)，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為23萬(wàn)元/輛。當(dāng)月銷(xiāo)售給A單位8輛，取得不含稅銷(xiāo)售收入240萬(wàn)元；企業(yè)自用2輛，抵償B單位的債務(wù)用了1輛。計(jì)算該公司應(yīng)繳的車(chē)輛購(gòu)置稅(有關(guān)稅率與第21題相同)。【計(jì)算】該公司應(yīng)繳車(chē)輛購(gòu)置稅=23.大田汽車(chē)制造廠2014年9月將自產(chǎn)轎車(chē)10輛向某汽車(chē)租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價(jià)120 000元/輛，將自產(chǎn)轎車(chē)3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)的固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車(chē)4輛獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)企業(yè)有突出貢獻(xiàn)的員工。該企業(yè)生產(chǎn)上述轎車(chē)市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為180 000元/輛（不含增值稅），國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)同類(lèi)轎車(chē)核定的最低計(jì)稅價(jià)格為150 000元/輛?！居?jì)算】該公司應(yīng)繳車(chē)輛購(gòu)置稅=24.某出版社2014年1月接受捐贈(zèng)小汽車(chē)5輛，無(wú)法取得購(gòu)置價(jià)格，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格為120 000元/輛?！居?jì)算】該公司應(yīng)繳車(chē)輛購(gòu)置稅=第十章 企業(yè)所得稅法一、判斷題1我國(guó)的企業(yè)所得稅是按綜合所得計(jì)稅的。( )2納稅人發(fā)生虧損的，可不申報(bào)繳納所得稅。( )3企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)算增值稅額，但不計(jì)算應(yīng)稅所得額。( )4企業(yè)所得稅的納稅對(duì)象為納稅人來(lái)源于境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得。( )5企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為利潤(rùn)總額。( )6企業(yè)直接給予受贈(zèng)人的捐贈(zèng)，不能從應(yīng)稅所得額中扣除。( )7企業(yè)已作壞賬處理的應(yīng)收賬款，在以后年度收回時(shí)應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅所得額。( )8企業(yè)境內(nèi)、外機(jī)構(gòu)之間的盈虧不得相互抵補(bǔ)。( )9企業(yè)境外機(jī)構(gòu)之間的盈虧可以相互抵補(bǔ)。( )10計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額，計(jì)算基數(shù)用的是企業(yè)收入總額。( )11納稅人某年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額285000元，在營(yíng)業(yè)外支出中有公益性捐贈(zèng)15000元，無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則當(dāng)期的公益性捐贈(zèng)額全部準(zhǔn)予扣除( )。12事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的，也應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。( )13一般納稅人用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)，按年度應(yīng)稅所得額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。( )14一般企業(yè)的廣告費(fèi)支出與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，按年度銷(xiāo)售收入5%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。( )15企業(yè)的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)支出，能提供合理的證明資料，均可以在稅前扣除。( )16納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用以后年度的所得彌補(bǔ)，該彌補(bǔ)期限最長(zhǎng)不超過(guò)5年，且應(yīng)從虧損年度的下一年度算起，連續(xù)計(jì)算5年。( )17用稅前所得彌補(bǔ)以前年度虧損，指彌補(bǔ)前5年的虧損而不是彌補(bǔ)前5個(gè)虧損年度的虧損。( )18我國(guó)稅法對(duì)境外所得已納稅額的扣除，實(shí)行全額扣除。( )19納稅人預(yù)繳所得稅款超過(guò)全年應(yīng)納稅額的，應(yīng)辦理退稅或抵繳下一年度應(yīng)的繳納的所得稅。( )20企業(yè)登記注冊(cè)地與實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地不一致的，應(yīng)在登記注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。( )21企業(yè)集團(tuán)的核心企業(yè)和其他成員企業(yè)，應(yīng)分別向所在地繳納所得稅。( )22總機(jī)構(gòu)與成員企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)行匯總納稅的，總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算盈虧，虧損可按稅法規(guī)定逐年抵補(bǔ)，各成員企業(yè)不得再用以后年度的應(yīng)稅所得額進(jìn)行虧損彌補(bǔ)。( )23企業(yè)登記注冊(cè)地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地在我國(guó)境內(nèi)，符合兩個(gè)條件之一的，就是居民企業(yè)。( )24非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)有代理人，且經(jīng)常代其簽訂合同或儲(chǔ)存、交付貨物等，該代理人視為在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。( )二、多選1下列收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是（ ）。A 出租房屋的收入 B 接受捐贈(zèng)的收入 C 國(guó)庫(kù)券利息收入 D 財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈的收入2下列有關(guān)流轉(zhuǎn)稅返還的稅務(wù)處理，正確的有（ ）。A 有指定用途的，不計(jì)入應(yīng)稅所得額 B 增值稅返還且未指定用途，計(jì)入應(yīng)稅所得額C 營(yíng)業(yè)稅返還且未指定用途，沖減營(yíng)業(yè)稅金 D 營(yíng)業(yè)稅返還且未指定用途，計(jì)為補(bǔ)貼收入3分期收款銷(xiāo)售商品，確認(rèn)銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志，下列說(shuō)法不正確的是（ ）。A 發(fā)出貨物的當(dāng)天 B 購(gòu)貨方收到貨物的當(dāng)天 C 收到貨款的當(dāng)天 D合同約定收取貨款的當(dāng)天4下列稅金支出可以從應(yīng)稅所得額中扣除的有（ ）。A 應(yīng)繳增值稅支出 B 應(yīng)繳消費(fèi)稅支出 C 應(yīng)繳城建稅支出 D 代扣代繳的個(gè)人所得稅支出5企業(yè)2014年?duì)I業(yè)收入2000萬(wàn)元，在全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10萬(wàn)元、15萬(wàn)元、20萬(wàn)元的情況下，計(jì)算應(yīng)稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)分別是 ( ) ( ) ( )。A 6萬(wàn) B 9萬(wàn) C 10萬(wàn) D 12萬(wàn)6在企業(yè)所得稅中，下列費(fèi)用的支出如果超過(guò)當(dāng)年的扣除標(biāo)準(zhǔn)，可以在以后年度扣除的有（ ）。A 職工教育經(jīng)費(fèi) B 職工福利費(fèi)C 職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) D 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) E 業(yè)務(wù)招待費(fèi)7企業(yè)所得稅法中所指的固定資產(chǎn)大修理，應(yīng)滿(mǎn)足的條件有（ ）。A 修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上 B 修理后的固定資產(chǎn)使用年限延長(zhǎng)2年以上C 大修理所用時(shí)間3個(gè)月以上 D 修理后的固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)凈殘值率5%以上8.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（ ）A 境外企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立代表處 B 在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)C 在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的一人有限公司9.下列情形，不按照視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入的是（ ）A 房地產(chǎn)企業(yè)將房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公使用 B 鋼材企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于本企業(yè)的在建工程C 某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)的化妝品對(duì)外捐贈(zèng) D 工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于分支機(jī)構(gòu)的移送10.依據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是（ ）A 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 B 因債權(quán)緣故確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)C 依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi) D 接受捐贈(zèng)收入11.以下符合企業(yè)所得稅法固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)規(guī)則的是（ ）。A.外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。B.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。C.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)。D.通過(guò)債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。E.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)，改建過(guò)程中發(fā)生的改建支出，增加固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。12根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（ ）。A.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn) B.企業(yè)依據(jù)法律、行政法規(guī)提取的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)項(xiàng)資金 C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出 D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費(fèi)用 E.企業(yè)按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)13.關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策,說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ ）。A企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按90%計(jì)入收入總額。B創(chuàng)投企業(yè)從事國(guó)家需要扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的70%在當(dāng)年及以后應(yīng)納稅額中抵免。C企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額，可以按設(shè)備投資額10%抵免當(dāng)年及以后年度的應(yīng)納稅所得額。D企業(yè)安置殘疾人員，所支付的工資，按照支付給殘疾人工資的50%加計(jì)扣除。E. 企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目營(yíng)利年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列減免稅說(shuō)法正確的有（ ）。A.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15的稅率征收企業(yè)所得稅。B.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)減計(jì)。C.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。D.符合條件的居民企業(yè)中的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。E.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿(mǎn)2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅額，當(dāng)然不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。15.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于收入的稅務(wù)處理，說(shuō)法不正確的有（ ）。A.采取分期收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，付款方提前付款的，在合同規(guī)定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。B.確認(rèn)視同銷(xiāo)售的銷(xiāo)售收入時(shí)，如果按開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率確定，開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率不得低于10%。C.采取銀行按揭方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷(xiāo)售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。D.采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷(xiāo)售合同或協(xié)議中約定的價(jià)款于收到受托方已銷(xiāo)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。E.企業(yè)新建的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品在尚未完工或辦理房地產(chǎn)初始登記、取得產(chǎn)權(quán)證前，與承租人簽訂租賃預(yù)約協(xié)議的，自開(kāi)發(fā)產(chǎn)品交付承租人使用之日起，出租方取得的預(yù)租價(jià)款按租金確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。16.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的有（ ）。A.企業(yè)自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。B.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。C.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度。D.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。E.依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算并繳納稅款。17.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（ ）。A企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)的部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。B企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)的部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。C企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的0.5%，超過(guò)的部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。D企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)的部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。E企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)的部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。18.關(guān)于企業(yè)重組的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（ ）。A.企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，視同企業(yè)進(jìn)行清算，全部資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)按照公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定。 B.分立企業(yè)應(yīng)按照公允價(jià)值確認(rèn)接受資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。C.發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)清償兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償?shù)乃没驌p失。D.企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損，經(jīng)批準(zhǔn)，可以相互彌補(bǔ)。E.被分立企業(yè)不再繼續(xù)存在時(shí)，其股東取得的對(duì)價(jià)應(yīng)視同被分立企業(yè)分配進(jìn)行處理。三、分析題1某企業(yè)2014年度利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，其中持有至到期投資（長(zhǎng)期債權(quán)投資）的利息收入15萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)投資的利潤(rùn)10萬(wàn)元（聯(lián)營(yíng)方已按25%的稅率繳納所得稅），國(guó)庫(kù)券利息收入2萬(wàn)元，罰款收入1萬(wàn)元。計(jì)算該年度應(yīng)納所得稅額。2某企業(yè)2014年開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票取得收入2340萬(wàn)元，同時(shí)企業(yè)為銷(xiāo)售貨物提供了運(yùn)輸服務(wù)，運(yùn)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)為銷(xiāo)售貨物收入的10，并開(kāi)具普通發(fā)票。收入對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售成本和運(yùn)輸成本為1550萬(wàn)元，期間費(fèi)用為280萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元（其中180萬(wàn)為公益性捐贈(zèng)支出），上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損80萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為60萬(wàn)元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出為多少？3.某小型微利企業(yè)， 2014年度申報(bào)收入總額150萬(wàn)元，發(fā)生的直接成本83萬(wàn)元，其他費(fèi)用70萬(wàn)元，全年虧損3萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其成本、費(fèi)用無(wú)誤，但收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定應(yīng)稅所得率為15%，按照核定征收企業(yè)所得稅的辦法，計(jì)算該企業(yè)2009年度應(yīng)納所得稅額。4.某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，假定2014年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下 ：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入為5600萬(wàn)元，產(chǎn)品銷(xiāo)售成本4000萬(wàn)元；其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本660萬(wàn)元；取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元；繳納非增值稅銷(xiāo)售稅金及附加300萬(wàn)元；發(fā)生的管理費(fèi)用760萬(wàn)元，其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為60萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬(wàn)元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬(wàn)元(已在投資方所在地按15的稅率繳納了所得稅)；取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元(其中含公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元)。 要求：計(jì)算該企業(yè)2009年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。5.某市一家飲料制造公司為增值稅的一般納稅人，2014年相關(guān)資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)資料如下：（1）公司坐落在某市區(qū)，全年實(shí)際占用土地面積共140 000平方米，其中：公司辦的職工子弟學(xué)校占地10 000平方米，幼兒園占地40 000平方米。非獨(dú)立核算門(mén)市部占地6 000平方米，職工宿舍占地40 000平方米，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所占地80 000平方米。 （2）公司年初房產(chǎn)原值3200萬(wàn)元，簽訂租賃合同1份，7月1日將房產(chǎn)原值200萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)出租給某商場(chǎng)存放貨物，出租期限2年，共計(jì)租金48萬(wàn)元。簽訂合同時(shí)預(yù)收半年租金12萬(wàn)元，其余的在租用期的當(dāng)月收?。?（3）年終實(shí)現(xiàn)不含稅銷(xiāo)售額9000萬(wàn)元，銷(xiāo)貨同時(shí)取得送貨的運(yùn)輸收入46.8萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明購(gòu)貨金額2400萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額408萬(wàn)元；支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)50萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)和裝卸費(fèi)30萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司及其他單位開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票； （4）應(yīng)扣除的銷(xiāo)售產(chǎn)品成本為5500萬(wàn)元； （5）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1200萬(wàn)元，其中：含廣告宣傳費(fèi)800萬(wàn)元； （6）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用320萬(wàn)元，其中：1月1日向某企業(yè)借款200萬(wàn)元，借期1年，支付利息20萬(wàn)元，同期的銀行貸款年利率為5%； （7）發(fā)生管理費(fèi)用960萬(wàn)元（不含有關(guān)稅金），其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬(wàn)元，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)80萬(wàn)元； （8）8月因管理不善發(fā)生原材料被盜，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定損失的庫(kù)存外購(gòu)原材料賬面成本50萬(wàn)元，10月取得保險(xiǎn)公司賠款10萬(wàn)元；9月通過(guò)教育部門(mén)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款28萬(wàn)元，10月直接向某老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐款5萬(wàn)元。【注：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米的單位稅額4元；房產(chǎn)稅計(jì)算余值時(shí)的扣除比例為25%，不考慮印花稅】（1）計(jì)算該公司2014年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅？（2）該公司2014年應(yīng)稅收入？（3）該公司2014年稅前準(zhǔn)許扣除的期間費(fèi)用（不包括加計(jì)扣除，包括稅金）是多少？（4）該公司2014年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？第十一 個(gè)人所得稅法一、判斷題1我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定的納稅義務(wù)人，分為居民和非居民兩類(lèi)。( )2居民納稅義務(wù)人負(fù)無(wú)限納稅義務(wù)，應(yīng)就來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)、外任何地方的所得，在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅。( )3非居民納稅義務(wù)人負(fù)有限納稅義務(wù)，僅就來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得，在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅。( )4在我國(guó)境內(nèi)有住所的納稅義務(wù)人，在1個(gè)納稅年度內(nèi)居住不滿(mǎn)1年的，只負(fù)有限納稅義務(wù)。( )5具有我國(guó)國(guó)籍，但未在我國(guó)境內(nèi)定居，而是僑居海外的華僑，也屬于居民納稅義務(wù)人。( )6定居在我國(guó)境內(nèi)的外國(guó)人、海外僑胞和香港、澳門(mén)、臺(tái)灣同胞，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，一次離境不超過(guò)30日或多次離境不超過(guò)90日的，應(yīng)被判定為居民納稅義務(wù)人。( )7我國(guó)稅法中“中國(guó)境內(nèi)”的概念，僅指中國(guó)大陸地區(qū)，不包括香港、澳門(mén)和臺(tái)灣地區(qū)。( )8計(jì)算外籍人員和我國(guó)香港、澳門(mén)、臺(tái)灣同胞在我國(guó)境內(nèi)的居住天數(shù)時(shí)，入境、離境當(dāng)日均按1天計(jì)算。對(duì)在我國(guó)境內(nèi)、外機(jī)構(gòu)同時(shí)擔(dān)任職務(wù)的，多次往返境內(nèi)、外的當(dāng)日，均按半天計(jì)算。( )9速算扣除數(shù)是對(duì)應(yīng)稅所得額按全額累進(jìn)稅率計(jì)算稅額與按超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅額之差。( )10在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，在我國(guó)境內(nèi)工作期間取得的工資，不論是我國(guó)境內(nèi)還是境外的企業(yè)支付，均屬于來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得；在我國(guó)境外工作期間取得的工資，不論是我國(guó)境內(nèi)還是境外的企業(yè)支付，均屬于來(lái)源于我國(guó)境外的所得。( )11離退休人員從原任職單位取得的收入，也應(yīng)按工資、薪金所得計(jì)算個(gè)人所得稅。( )12工資、薪金所得的納稅期限固定為1個(gè)月。( )13企業(yè)執(zhí)行國(guó)家政策，向職工支付獨(dú)生