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實訓十三科目匯總表賬務處理程序實訓,原始憑證,記賬憑證,總賬,明細賬,現(xiàn)金、銀行日記賬,會計報表,科目匯總表,1,科目匯總表賬務處理程序實訓指導,2,實訓十三科目匯總表賬務處理程序實訓,科目匯總表編制程序課本199頁科目匯總表的編制1、按發(fā)生科目開列”T”賬戶2、逐筆登記3、結出發(fā)生額4、編制發(fā)生額科目匯總表舉例：見表格,3,實訓十四試算平衡表的編制,課本200頁格式202頁,4,有余額的科目匯總表,5,對賬與結賬學習指導,2、結賬，是指把一定時期內應記入賬簿的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬后，計算記錄本期發(fā)生額及期末余額，并將余額結轉下期或新的賬簿。見賬簿,6,對賬與結賬學習指導,第六十四條各單位應當按照規(guī)定定期結帳。（一）結帳前，必須將本期內所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務全部登記入帳。（二）結帳時，應當結出每個帳戶的期末余額。需要結出當月發(fā)生額的，應當在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額。全年累計發(fā)生額下面應當通欄劃雙紅線。年度終了結帳時，所有總帳帳戶都應當結出全年發(fā)生額和年末余額。（三）年度終了，要把各帳戶的余額結轉到下一會計年度，并在摘要欄注明“結轉下年”字樣；在下一會計年度新建有關會計帳簿的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。,7,對賬與結賬學習指導,（三）年度終了，要把各帳戶的余額結轉到下一會計年度，并在摘要欄注明“結轉下年”字樣；在下一會計年度新建有關會計帳簿的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。,8,實訓十六資產(chǎn)負債表和利潤表編制實,見表格,9,實訓十五銀行存款余額調節(jié)表的編制實訓,10,按科目匯總表賬務處理程序登記總賬見表格,11,實訓十七會計憑證的傳遞、裝訂和保管實訓,（一）會計憑證的傳遞會計憑證的傳遞是指會計憑證從編制時起到歸檔時止，在單位內部各有關部門及人員之間的傳遞程序和傳遞時間。（二）會計憑證的裝訂（三）會計憑證的保管根據(jù)1999年1月1日起執(zhí)行的會計檔案管理辦法的規(guī)定精神，會計憑證的保

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