財務內部牽制制度.doc

財務內部牽制制度一、總則（一）為了加強財務管理，使財務崗位之間能形成相互監(jiān)督、相互制約的機制，避免舞弊現象的發(fā)生，更好的保護公司財產安全，根據中華人民共和國會計法、會計基礎工作規(guī)范的有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。（二）成都瑞志恒業(yè)投資有限公司及下屬公司均適用本制度。（三）本制度所稱的財務內部牽制是指凡貨幣收支，財產物資收發(fā)、結算及登記等工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以達到相互制約、相互稽核和相互驗證的目的。（四）財務部門應根據本制度的規(guī)定明確職責劃分，對業(yè)務進行適當授權，確保內部牽制制度的有效運行。二、基本原則（一）職責分離原則：一項經濟業(yè)務應由幾個相對獨立的人員完成，審批與經辦分管，不能由一人 “包干到底”。（二）互相制約原則：所有經濟事項必須由兩人或兩人以上共同分工經辦。（三）賬、錢、物相互獨立分管原則：貨幣資金實物形態(tài)的保管、處理必須與反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立開來，財產物資的保管與財產物資增減變化的記錄，必須完全獨立。（四）稽核原則：對每一項經濟業(yè)務，財務部門都必須進行稽核，以合理的保證經濟業(yè)務的合規(guī)性。三、內部牽制（一）記賬人員應與經濟業(yè)務事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限相互分離，相互制約。（二）凡涉及資金和財物的收付業(yè)務，財務部門必須由兩人或兩人以上共同辦理，以起到相互監(jiān)督的作用。（三）實行業(yè)務印鑒分管,“出納業(yè)務專用章”、“法定代表人名章”、“財務專用章”,應分別由出納人員、稽核人員、審核人員或指定人員使用和保管。印章使用應由保管人員親自加蓋，嚴禁他人代蓋。未經領導批準，印章保管人員不得擅自委托他人代管業(yè)務印鑒。（四）嚴格支票管理制度，使用人應按規(guī)定領用并進行備查登記。（五）出納人員不得辦理未經審核、復核的款項收付業(yè)務。會計人員不得受理事實不清、手續(xù)不全、資料不齊的會計業(yè)務?；巳藛T不得受理未經會計人員審核的業(yè)務。（六）出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作；出納不得兼記總分類賬的登記工作；不得兼任銀行存款余額調節(jié)表的編制工作。（七）稽核崗位不得兼任各項收費的管理工作。審核報銷單據的人員不得兼任出納。票據管理人員不得兼管現金的收、付工作。會計人員不得兼管現金、銀行存款、有價證券、各項實物的驗收和保管工作。（八）稽核人員每月應定期或不定期監(jiān)督庫存現金的盤點，并形成書面的、經相關人員簽字確認的盤點記錄，如發(fā)現差異應及時查找原因，并按規(guī)定進行處理。（九）嚴格執(zhí)行庫存現金限額管理，超過限額部分庫存現金要及時送存銀行，對于大額現金的取存必須由兩人以上共同辦理。（十）所有現金、銀行存款收付業(yè)務均應由會計人員審核制單，并由稽核人員復核以后，交出納人員辦理。（十一）各項付款憑據一經支付，應立即加蓋支付印戳，防止重復付款。有關現金、存貨或其他流動資產收發(fā)的單據，應事先印妥并連續(xù)編號。（十二）月末會計人員應及時將銀行存款日記賬發(fā)生額與銀行對賬單進行核對，并編制銀行存款余額調節(jié)表，使月末銀行存款日記賬余額與對賬單余額調節(jié)相符，對未達賬項要及時查明原因。（十三）稽核人員每日應按憑證順序號逐一復核當日記賬憑證，發(fā)現差錯應及時通知記賬人員，按規(guī)定方法予以更正，并對更正后的憑證再次進行復核。（十四）財務部門應建立財務人員的輪換制度，以便糾正錯誤行為和防止舞弊。（十五）對外開具的收據、發(fā)票的內部牽制參見收據發(fā)票管理制度。四、罰則（一）違反上述管理制度，未對單位造成經濟或名譽損失的責任人，處以50500元罰款。（二）違反上述管理制度，對單位造成經濟或名譽損失的責任人，應承擔相應的過錯責任及賠償責任。（三）違反上述管理制度并觸犯法律的責任人，