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財務(wù)管理063 06013242 葉婷婷會計信息系統(tǒng)第四章第二題、第三題、第四題、第五題（2、4、5、6、7、12、13）、第六題。(其中選擇題、判斷在輔導手冊上完成)。五、2、簡要敘述銷售與收款業(yè)務(wù)核算和管理的基本內(nèi)容。答：完成對銷售與收款管理業(yè)務(wù)流程的全面管理工作，就是從客戶資料、報價單、銷售合同及銷售發(fā)票的輸入到實現(xiàn)銷售、收到貨款的全過程進行管理。其中經(jīng)過銷售報價、銷售合同簽訂、銷售開票、銷售收款、銷售退貨等活動。同時銷售價格管理和客戶信用管理將貫穿于整個銷售與收款的日常單據(jù)處理流程之中。4、在IT環(huán)境下，銷售與收款子系統(tǒng)的主要設(shè)計目標是什么？答：在IT環(huán)境下，銷售與收款子系統(tǒng)的主要設(shè)計目標歸納如下：（1） 在系統(tǒng)的初始設(shè)置方面完成用戶自定義功能。根據(jù)具體業(yè)務(wù)不同，完成產(chǎn)品（商品）目錄、銷售部門、銷售人員、銷售客戶、銷售合同、主要單證票據(jù)等數(shù)據(jù)文件結(jié)構(gòu)的字段的用戶自定義工作；可定義不同的銷售方式，并根據(jù)不同銷售方式的需要，自定義若干核算字段；在進行利潤等指標核算時，用戶可使用系統(tǒng)提供的語言，自定義不同的計算公式，對上述核算字段進行核算。用戶可定義應(yīng)收賬款賬齡分析時間段。（2） 在信息采集方面，要求能夠全面、準確地收集銷售信息。規(guī)范業(yè)務(wù)流程，以統(tǒng)一的口徑、要求，多種手段、多種渠道收集銷售信息，有利于系統(tǒng)所記錄的銷售信息全面、一致、準確。（3） 在信息記錄、加工和處理方面，要求做到：及時掌握企業(yè)的銷售情況，反映和監(jiān)督企業(yè)的銷售計劃、銷售合同、銷售訂單的執(zhí)行情況，促使企業(yè)按預(yù)定的銷售戰(zhàn)略完成銷售計劃，保證企業(yè)正常經(jīng)營所需的周轉(zhuǎn)資金。完成日常銷售核算與管理，反映和監(jiān)督企業(yè)的銷售數(shù)量、銷售收入、銷售成本、銷，售費用、銷售稅金及附加和銷售利潤的完成情況，促使企業(yè)加強對銷售貨款管理，降低銷售成本與銷售費用。及時記錄已經(jīng)收回的貨款，反映和監(jiān)督賒銷貨款的收回情況，盡量避免和減少壞賬，損失的發(fā)生，并對可能的壞賬進行合理的估計。及時反映每筆業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況，不僅有利于維系與客戶的良好關(guān)系，而且有利于企業(yè)進行應(yīng)收賬款管理，減少應(yīng)收占用資金成本，減少壞賬損失，加速應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度。（4） 在信息傳遞和流程管理方面，要求做到：規(guī)范銷售流程，相關(guān)部門熟悉銷售業(yè)務(wù)處理過程，有利于提高工作效率。實行動態(tài)管理，有效控制銷售-發(fā)貨-收款等環(huán)節(jié)，上述環(huán)節(jié)之間的信息傳遞與共享對于有效管理銷售流程至關(guān)重要。例如：銷售發(fā)票的數(shù)量應(yīng)該決定發(fā)貨數(shù)量，在銷售部門和倉庫部門之間實現(xiàn)信息共享，通過銷售發(fā)票數(shù)量控制出庫單數(shù)量，將在很大程度上減少銷售發(fā)票信息與出庫信息之間的差異：銷售發(fā)票與收款信息直接決定企業(yè)應(yīng)收賬款的狀況，一方面，將發(fā)票的關(guān)鍵信息（如客戶編碼及名稱）動態(tài)傳遞給收款環(huán)節(jié)；另一方面，提供銷售發(fā)票和收款（包括預(yù)收款）之間的結(jié)算處理，保證應(yīng)收賬款信息的準確無誤。（5） 在資料管理、風險控制方面，實行價格管理與信息管理，防范經(jīng)營風險。IT銷售與收款子系統(tǒng)將借助IT技術(shù)快速計算、信息共享等特征，有效實施價格管理和信息管理，評價客戶的償債能力和信譽程度，控制賒銷合同的簽訂，對客戶資料和銷售合同進行管理，防范企業(yè)經(jīng)營風險。（6） 在信息查詢、輸出方面，要求做到多角度銷售分析，提供銷售決策支持信息。首先，銷售活動涉及多方參與者，需要加強對參與者的管理，如加強客戶管理，對客戶交易狀況、信用情況等進行分析；又如加強銷售人員管理，對銷售人員進行業(yè)績分析等。其次，以核算信息為基礎(chǔ)，對產(chǎn)品盈利能力進行分析與預(yù)測，對各種銷售地區(qū)銷售業(yè)績進行分析與預(yù)測，對銷售增長趨勢進行分析與預(yù)測等，從多個角度展開銷售分析，為企業(yè)日常管理與決策提供支持信息。（7） 在與其他會計子系統(tǒng)集成使用方面，要求做到：一方面提供與賬務(wù)處理子系統(tǒng)等其他會計子系統(tǒng)之間的接口，能夠方便、及時地將有關(guān)數(shù)據(jù)在各子系統(tǒng)之間進行傳遞。例如：銷售業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的會計信息必須自動生成并傳遞給賬務(wù)處理子系統(tǒng)。另一方面，該子系統(tǒng)需要獲取其他子系統(tǒng)的相關(guān)信息，如從其他子系統(tǒng)中獲取所銷售產(chǎn)品的成本信息等。因此，銷售與收款子系統(tǒng)應(yīng)該與其他會計子系統(tǒng)集成使用，實現(xiàn)數(shù)據(jù)一次錄入多方使用，借助信息共享特性，促進各部門之間的溝通與監(jiān)督，促進各環(huán)節(jié)之間的銜接與控制。5、銷售與收款子系統(tǒng)中常用數(shù)據(jù)文件包括哪些？它們在系統(tǒng)中的作用是什么？答：主要包括：（1）客戶檔案文件。該文件用于存儲所有客戶的固定信息，以及所欠賬款綜合動態(tài)信息，以便加強貨款催收工作，提高銷售管理，文件中每個記錄對應(yīng)一個客戶，根據(jù)此文件可以輸出欠款客戶信息表、客戶信譽信息表、催款單、客戶代碼表、客戶應(yīng)收賬款匯總表等。（2）銷售報價單文件。記錄企業(yè)向客戶提供貨品、規(guī)格、價格、結(jié)算方式等信息。企業(yè)可以針對不同客戶、不同商品、不同批量提出不同的報價、折扣率。（3）銷售合同文件。指的是企業(yè)傳統(tǒng)意義上的銷售合同中關(guān)于貨物的明細內(nèi)容，也可以是一種訂貨的口頭協(xié)議。是反映由購銷雙方確認的客戶要貨需求的單據(jù)，該文件用于存儲所有已簽署合同的固定信息，以及合同執(zhí)行過程中的綜合動態(tài)信息。（4）銷售發(fā)票文件。用于存儲在銷售發(fā)票開票過程中用戶所開具的銷售發(fā)票的詳細信息。銷售發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票等。銷售發(fā)票是確認和計量銷售收入、銷售稅金、應(yīng)收賬款的依據(jù)。發(fā)票管理師銷售管理的重要環(huán)節(jié)。（5）銷售文件。是系統(tǒng)根據(jù)銷售發(fā)票文件記賬生成的數(shù)據(jù)文件，該文件用來存儲每筆銷售業(yè)務(wù)的詳細數(shù)據(jù)，有關(guān)銷售的統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)均可由此數(shù)據(jù)文件加工處理生成。（6）應(yīng)收、預(yù)收賬款文件。該文件用于存儲每筆賒銷業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款信息。該信息由銷售發(fā)票文件記賬以及銷售發(fā)票文件與收款單文件核銷后生成。該文件是生成應(yīng)收賬款對賬單的重要數(shù)據(jù)來源。利用該文件可以生成銷售發(fā)票信息列表、客戶欠款發(fā)票列表、逾期未收款明細表、應(yīng)收賬款賬齡分析表等。（7）收款單文件。用來存儲收款單信息，記錄企業(yè)所收到的客戶款項，每張收款憑證為一個記錄，以提供生成應(yīng)收賬款明細賬所需的收款信息，款項性質(zhì)包括應(yīng)收款、預(yù)收款、其他費用等。6、為什么將銷售合同文件拆分成固定信息和變動信息兩個文件？它們各自的文件結(jié)構(gòu)都包含哪些字段？兩個文件可以哪個字段相互銜接？又分別以哪些字段作為關(guān)鍵字建立相應(yīng)的索引文件？答：簽署銷售合同時，同一合同上可以記錄多種存貨的銷售信息，因此，可以將銷售合同文件拆分成兩個文件：一個文件用于保存銷售訂單的固定信息，處于單據(jù)的表頭位置；另一個文件用于保存銷售訂單的變動信息，處于單據(jù)的表體位置。這樣進行文件結(jié)構(gòu)設(shè)計的目的是便于隨時了解合同執(zhí)行情況，提高銷售管理水平。（1）銷售合同固定信息文件結(jié)構(gòu)包含下面字段：合同編號、銷售方式、簽訂日期、付款期限、客戶代碼、客戶付款條件、部門代碼、銷售人員代碼、交貨地點、交貨日期、違約責任。（2）銷售合同變動信息文件結(jié)構(gòu)包含下面字段：合同編號、產(chǎn)品代碼、增值稅稅率、計量單位、銷售單位、銷售數(shù)量、銷售稅金、合同金額。（3）上述兩個文件可以通過“合同編碼”進行連接。固定信息文件以“合同編碼”作為索引關(guān)鍵字建立索引文件；變動信息文件以“合同編碼”+“產(chǎn)品代碼”作為索引建立索引文件。7、為什么將銷售合同文件拆分成固定信息和變動信息兩個文件？它們各自的文件結(jié)構(gòu)都包含哪些字段？兩個文件可以哪個字段相互銜接？又分別以哪些字段作為關(guān)鍵字建立相應(yīng)的索引文件？答：簽署銷售合同時，同一合同上可以記錄多種存貨的銷售信息，因此，可以將銷售合同文件拆分成兩個文件：一個文件用于保存銷售訂單的固定信息，處于單據(jù)的表頭位置；另一個文件用于保存銷售訂單的變動信息，處于單據(jù)的表體位置。這樣進行文件結(jié)構(gòu)設(shè)計的目的是便于隨時了解合同執(zhí)行情況，提高銷售管理水平。（1）銷售合同固定信息文件結(jié)構(gòu)包含下面字段：合同編號、銷售方式、簽訂日期、付款期限、客戶代碼、客戶付款條件、部門代碼、銷售人員代碼、交貨地點、交貨日期、違約責任。（2）銷售合同變動信息文件結(jié)構(gòu)包含下面字段：合同編號、產(chǎn)品代碼、增值稅稅率、計量單位、銷售單位、銷售數(shù)量、銷售稅金、合同金額。（3）上述兩個文件可以通過“合同編碼”進行連接。固定信息文件以“合同編碼”作為索引關(guān)鍵字建立索引文件；變動信息文件以“合同編碼”+“產(chǎn)品代碼”作為索引建立索引文件。12、簡述系統(tǒng)往來核銷中手工核銷的功能。答：對于系統(tǒng)未能自動核銷的款項，即自動核銷后尚未建立對應(yīng)關(guān)系的發(fā)票和收款單，系統(tǒng)可提供手工核銷的功能。按下往來核銷界面中的“手工核銷”按鈕，用戶可進行手工核銷的操作。在往來核銷界面中，屏幕可分為上下兩個部分，屏幕上半部分是銷售發(fā)票文件，下半部分是收款單文件，光標停在發(fā)展文件中的某記錄上時，收款單文件將顯示出與發(fā)票文件的該記錄發(fā)票號一致的一個或若干記錄。用戶需要執(zhí)行手工核銷時，可人為指定收款單與銷售發(fā)票的對應(yīng)關(guān)系。手工核銷方式下，可能出現(xiàn)一張銷售發(fā)票對應(yīng)一條或幾條收款記錄的現(xiàn)象。由于客戶可能就幾筆銷售業(yè)務(wù)一次付款，因此，手工核銷方式下，還需要支持一張收款單的收款金額在多張銷售發(fā)票之間進行分攤，幾張銷售發(fā)票對應(yīng)一張收款單的情況。13、銷售與收款子系統(tǒng)中系統(tǒng)是如何自動生成記賬憑證的？答：銷售與收款子系統(tǒng)通過錄入各種相應(yīng)的原始單據(jù)，全面收集銷售活動中產(chǎn)生的業(yè)務(wù)信息，轉(zhuǎn)賬處理將業(yè)務(wù)信息按照一定的規(guī)則轉(zhuǎn)化為以憑證形式體現(xiàn)的會計信息。轉(zhuǎn)賬處理主要包括兩個功能：定義憑證模板，即定義信息轉(zhuǎn)化規(guī)則；生成記賬憑證，即根據(jù)所定義的憑證模板，將銷售發(fā)票和收款單所記載的業(yè)務(wù)信息轉(zhuǎn)化為記賬憑證形式的會計信息。六、綜合題（一）案例分析一1、描述在處理收款和匯款單的過程中，可能發(fā)生的不法行為。2、你建議采取哪些程序來加強對收款和匯款單的內(nèi)部控制？3、給出ABC分公司合理的收款業(yè)務(wù)資料流程圖，并按職能部門描述。4、給出IT環(huán)境下ABC分公司處理現(xiàn)金收入系統(tǒng)的作業(yè)步驟和流程圖。答：1、（1）如果現(xiàn)金銷售或者貨到付款銷售的銷售票據(jù)沒有編號或者編號管理不善，出納就可以破壞這些銷售票據(jù)，然后把錢裝進自己的口袋。（2）挪用資金的現(xiàn)象可能發(fā)生。這牽扯到收到現(xiàn)金而不做相應(yīng)的分錄，過些時候，當另外一筆現(xiàn)金收到時，再對第一筆現(xiàn)金做分錄。最近一筆的收入就被不誠實的人持有和使用。在以上描述的問題里，ABC分公司的這四名職員中的任何一人都有可能挪用應(yīng)收款的收入。（3）由于信用主管的助理知道哪些壞賬已經(jīng)被認為收不回來而被沖銷掉，當這些壞賬的匯款收到以后，就可以挪用這些匯款。（4）信用部門的人員可以編造并錄入一些實際上沒有提供給客戶的折扣，或者對折扣日之后收到的匯款編造折扣。通過這些分錄的掩蓋，個人可以將這筆資金據(jù)為己有。（5）通過郵件得到的收入，在被第四名職員（信用主管的助理）處理之前沒有做任何記錄，所以四人中的任何一人都可以抽走現(xiàn)金而不需要任何掩飾。當發(fā)現(xiàn)盜用行為以后，也沒有任何記錄可以證明是誰盜用的。（6）信用主管的助理可以添加或者毀壞應(yīng)收賬款分類賬記錄，或偽造明細分類賬試算平衡表，或給出與賬戶記錄不一致的報表等，以此來掩蓋自己抽走現(xiàn)金的行為。2、為了加強現(xiàn)金收入的內(nèi)部控制，ABC分公司應(yīng)采取下列程序：（1）所有銷售票據(jù)應(yīng)該編號，并每日清點銷售票據(jù)的號碼。所有蓋了“付訖”戳的銷售票據(jù)應(yīng)與銀行接收的存款單的副本核對，應(yīng)由專人而不是出納或信用部門的職員負責核對工作。（2）應(yīng)該有一名出納員之外的職或信用部門之外的職員負責打開郵件，并在當天準備三聯(lián)的匯款清單。原始單據(jù)和支票（或現(xiàn)金）直接轉(zhuǎn)交給出納；一張匯款清單的副本交給上面提到的負責核對工作的職員；另一張副本交給負責過賬到應(yīng)收賬款分類賬的人員。（3）收到匯款清單副本的職員應(yīng)該把上面列示的匯款單和兩聯(lián)的存款票據(jù)相比較，同時核對現(xiàn)金銷售票據(jù)和存款票據(jù)。應(yīng)調(diào)查任何接受的支票或現(xiàn)金沒能在當天存入銀行的原因。（4）可以使用不同的形式（或顏色）來表現(xiàn)銷、貨到付款銷售和賒銷的銷售票據(jù)，以便于每日清點用過的銷售票據(jù)。（5）出納不應(yīng)與應(yīng)收賬款有職責上的聯(lián)系。出納準備銀行存款單并把現(xiàn)金存入銀行。出納和信用部門以外的一名職員負責審核匯款清單和日存款票據(jù)上列示的日收款金額是否一致。（6）匯款單不能滯留在手中。按天或按批處理郵件，不管使用哪種方法處理郵件，都應(yīng)該將匯款原封不動地存到銀行。信用部門應(yīng)該為那些數(shù)目不正確的匯款單準備必要的記錄，以備將來進一步查找。（7）把匯款單過賬到應(yīng)收賬款分類帳的責任可以留給信用部門。這步操作一般安排在現(xiàn)金的接受和控制后，因此，只要信用部門不接觸代表現(xiàn)金的匯款通知單，由信用部門來執(zhí)行過賬職責就不會削弱現(xiàn)金的內(nèi)部控制。3、ABC公司典型的收款方式有郵寄和直接向出納人員或者收款窗口付款兩種?？蛻舾犊钪髴?yīng)當獲得相應(yīng)的收據(jù)和按月列示的付款額清單。對客戶付款的確認是相當重要的管理控制措施。下面是ABC公司收款業(yè)務(wù)資料流程圖。郵件收發(fā)客戶現(xiàn)金收入應(yīng)收賬款客戶往來賬戶支票與匯款通知書匯款通知書內(nèi)部審計銀行對賬單支票送存存款賬戶現(xiàn)金日記賬銀行存款單現(xiàn)金收入?yún)R總總賬處理總賬賬戶處理應(yīng)收賬款明細賬戶匯總按照職能部門描述如下：職能部門作用收發(fā)部門收發(fā)部門負責收取客戶寄來的付款支票與匯票通知書。收發(fā)人員要將匯款通知書與收到的支票合計金額數(shù)相比較，金額一致要得到確認。然后將兩者分離，編制多聯(lián)式的收款匯總單。一聯(lián)與客戶支票一起提交給現(xiàn)金收入部門并送存銀行；另一聯(lián)隨同匯款通知單傳遞給應(yīng)收款部門。收款匯總單副本按日期整理歸檔?，F(xiàn)金收入部門出納員檢驗客戶支票和收款單匯總金額，登記現(xiàn)金日記賬。出納員需填制三聯(lián)式銀行存款單，列示每個工作日內(nèi)的收入及送存銀行的全部現(xiàn)金和支票。從收發(fā)部門取得的匯款單應(yīng)與存款單上的金額保持一致，并且須經(jīng)有關(guān)部門的批準。兩聯(lián)存款單隨同現(xiàn)金收入支票一起送往銀行，經(jīng)銀行簽收后退回一聯(lián)存款單給ABC公司存檔。每個工作日結(jié)束之前，出納員還要填制現(xiàn)金收入?yún)R總記賬憑證，送往總賬部門過賬。最后按日期的先后順序整理歸檔收款匯總單以及存款單的副本，并將所受到的現(xiàn)金全部送往銀行。應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款職員根據(jù)匯款通知單登記應(yīng)收賬款分類賬后，將過賬的金額匯總，并與收款匯總單上的數(shù)據(jù)相比較，金額數(shù)核對一致后報有關(guān)部門確認批準。對于匯款通知單應(yīng)按客戶類別整理歸檔。應(yīng)收賬款職員在每個工作日終了時，填制應(yīng)收賬款明細賬戶余額匯總表，交送總賬部門?？傎~處理依據(jù)現(xiàn)金收入部門和應(yīng)收賬款部門送來的記賬憑證和應(yīng)收賬款明細賬戶余額匯總表，定期將“現(xiàn)金”與“應(yīng)收賬款”總賬賬戶作過賬處理，同時還應(yīng)核對總賬賬戶余額與相關(guān)明細賬戶余額之和是否一致。銀行銀行收到款項后，與相應(yīng)存款單的副本進行核對、確認，然后將已核準的存款單副本退還給企業(yè)的內(nèi)部審計部門，按日期順序整理歸檔內(nèi)部審計銀行定期想ABC公司內(nèi)部審計部門報送銀行對賬單。在應(yīng)收賬款的收回過程中，一份獨立的銀行存款余額表是一種重要的控制手段。由于現(xiàn)金收入屬于敏感性交易，需要有嚴格的控制。在ABC公司的案例中，將由一位不參與現(xiàn)金收入處理的部門即內(nèi)部審計部門，定期核對匯款通知單、銀行對賬單、銀行存款單等各種相關(guān)的憑證。復(fù)核驗證現(xiàn)金收入處理與記錄的正確性。綜上所述，為了控制以郵寄方式取得的現(xiàn)金收入，不管是在收發(fā)部門（信件在此打開）、現(xiàn)金收入部門（此處現(xiàn)金被匯總并送存銀行，取得相應(yīng)的存款單據(jù)），還是在應(yīng)收賬款部門（在此登記），應(yīng)當確認沒有人能完全控制整個收款業(yè)務(wù)的交易流程。通常，之所以向客戶開具發(fā)票，并報送有關(guān)報表，主要是為了按照客戶的姓名、地址編制匯款通知單，并會同該客戶應(yīng)付的款項一起匯回。登記總分類賬的依據(jù)是出納人員為記錄送存銀行的現(xiàn)金收入數(shù)量而編制的日記賬憑證通知單。日記賬通知單上記錄的金額應(yīng)該與應(yīng)收賬款各項目的匯總數(shù)核對一致。然后將經(jīng)過確認的銀行存款單副本傳遞到內(nèi)部審計部門的職員，以便于銀行賬戶調(diào)節(jié)一致。對通過郵件實際收到的現(xiàn)金的內(nèi)部控制，更大程度上取決于直接監(jiān)管的力度。4、ABC分公司采用整批處理與直接更新系統(tǒng)處理現(xiàn)金收入交易，其系統(tǒng)作業(yè)步驟如下：（1）收發(fā)部門：收發(fā)員核對客戶寄來的付款支票和匯款通知單與金額是否一致，然后把兩者分離，同時編制收款單：第一聯(lián)收款單和客戶付款支票送往現(xiàn)金收入部門；匯款通知單和第二聯(lián)收款單送往應(yīng)收賬款部門。（2）現(xiàn)金收入：現(xiàn)金出納員核對收款單和客戶付款支票，編制銀行送存單。此外，通過終端機產(chǎn)生每個工作日現(xiàn)金收入的整批總和。在各個工作日結(jié)束前，把客戶付款支票和兩聯(lián)送存單送往銀行辦理存款；另一聯(lián)送存單和客戶寄來的匯款通知單則予以存檔。（3）應(yīng)收賬款：應(yīng)收賬款職員核對匯款通知單和收款單，通過終端機鍵入有關(guān)資料，產(chǎn)生和“現(xiàn)金收入交易文件”，然后把匯款通知單和收款單一起存檔。（4）信息處理：每日終了前，整批處理計算機程序?qū)⒆詣雍藢刂瓶偤臀募涗浐同F(xiàn)金收入交易文件記錄，依據(jù)直接更新方式對應(yīng)收賬款明細賬戶和總賬記錄過賬。此后，計算機統(tǒng)將產(chǎn)生一份過賬作業(yè)清單，送往應(yīng)收賬款部門復(fù)核過賬處理結(jié)果。（5）內(nèi)部審計：為確?，F(xiàn)金收入交易處理的正確性，ABC。分公司的內(nèi)部審計部門職員（不參與現(xiàn)金交易）定期核對由收發(fā)部門職員編制的收款單及經(jīng)銀行退回的送存單，檢驗收到的客戶付款支票是否已如數(shù)地送存銀行。以下為IT環(huán)境下ABC公司現(xiàn)金收入系統(tǒng)的流程圖：收發(fā) 現(xiàn)金收入 應(yīng)收賬款 信息處理 內(nèi)部審計 A支票銀行收款單1B收款單2客戶現(xiàn)金日記賬收款單2通知書匯款通知單匯款通知書更新應(yīng)收賬款明細記錄終端機收款單2資產(chǎn)輸入現(xiàn)金收入資料文件更新主文件過賬作業(yè)清單整批總和應(yīng)收賬款總賬定期核對核對銀行送存單與現(xiàn)金收入收款單記錄B支票過賬作業(yè)清單審核存檔收款單3登錄現(xiàn)金賬終端機收款單1收款單2收款單3匯款通知書編制收款單收款單1收款單2A匯款通知書支票支票匯款通知書存檔銀行