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文檔簡介
費用開支管理辦法http:/guanli.VeryEast.Cn 2005-4-2 13:13:00 企業(yè)資訊第一章總則第一條為加強(qiáng)公司財務(wù)管理,控制費用開支,本著精打細(xì)算、勤儉節(jié)約、有利工作的原則,根據(jù)國家規(guī)定和公司實際情況,特制定辦法。第二章費用開支計劃第二條公司各部門、下屬企業(yè)必須在每月底根據(jù)下月工作計劃制定本單位費用開支計劃,由財務(wù)部匯總、審核,經(jīng)公司辦公會議或總經(jīng)理審批,即為公司當(dāng)月的費用開支計劃,并下達(dá)各單位費用開支指標(biāo)。第三條公司同時授予副總經(jīng)理、部門經(jīng)理對計劃內(nèi)費用開支的審批權(quán)限。 第四條公司費用開支計劃留有彈性,并根據(jù)實施情況調(diào)整或變更授權(quán)。第三章審批權(quán)限及程序第五條凡公司費用開支計劃內(nèi)審批程序為:1.費用當(dāng)事人申請;2.部門經(jīng)理審查確認(rèn);3.財務(wù)部門審核;4.授權(quán)分管副總或總經(jīng)理審批。第六條凡公司計劃外開支,一律最后報總經(jīng)理審批。第四章行政費用管理第七條辦公用品及低值易耗品采購報銷手續(xù):1.行政部根據(jù)計劃統(tǒng)一采購、驗收、入庫,根據(jù)發(fā)票、入庫單報銷。2.各部門急需或特殊的辦公用品,經(jīng)批準(zhǔn),可自行購買:(1)單價在50元以下,或總價在200元以下,行政部長批準(zhǔn);(2)單價在50元以上,或總價在200元以上,分管副總批準(zhǔn)。購買后,提交發(fā)票、實物,經(jīng)行政部查驗入庫單及入帳報銷。3.原則上不報銷辦公用品之裝卸費用。第八條車輛使用費報銷:1.車輛使用費包括汽油費、維修費、路橋費、泊車費、駕駛員補(bǔ)貼。2.行政部在掌握車輛維護(hù)、用車、油耗情況基礎(chǔ)上,制定當(dāng)月車輛費用開支計劃。3.油費報銷,需由駕駛員在發(fā)票背面注明行車起始路程,由行政部根據(jù)里程表、耗油標(biāo)準(zhǔn)、加油時間、數(shù)量、用車記錄復(fù)核,經(jīng)行政部長簽字驗核。4.路橋費、洗車費由駕駛員每月匯總報銷一次,由行政部根據(jù)派車記錄復(fù)核,經(jīng)行政部長簽字驗核。5.車輛維修前須提出書面報告,說明原因和預(yù)計費用,報銷時在發(fā)票上列明詳細(xì)費用清單,由行政部根據(jù)車輛維修情況復(fù)核,經(jīng)行政部長簽字驗核。6.駕駛員行車補(bǔ)助按加班標(biāo)準(zhǔn)計算,每月在工資中列支發(fā)放。第九條交通費報銷:1.交通補(bǔ)貼見公司補(bǔ)貼津貼標(biāo)準(zhǔn)。2.交通補(bǔ)貼在員工工資中發(fā)放。3.員工外勤不能按時返回就餐者可給予誤餐補(bǔ)貼。4.員工外勤每天交通費標(biāo)準(zhǔn)為元,經(jīng)批準(zhǔn)可乘坐出租車并報銷。凡公司派車和乘坐出租車,均不報銷外勤交通費。第十條應(yīng)酬招待開支報銷:1.根據(jù)公司對外接待辦法文件中規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)接待。2.應(yīng)酬應(yīng)事先申請并得到批準(zhǔn)。3.原則上不允許先斬后奏,因特殊原因無法事先辦理的,事后須及時報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。4.應(yīng)酬一般在定點酒店、賓館進(jìn)行。一般在簽單卡簽字后按月結(jié)算,不得擅自在它處或用現(xiàn)金結(jié)算。第五章內(nèi)部收費管理第十一條公司完善分級管理、核算機(jī)制,實行內(nèi)部收費核算辦法。第十二條內(nèi)部收費包括車輛使用、領(lǐng)用辦公用品、文印通訊幾項費用。費用標(biāo)準(zhǔn)見費用開支標(biāo)準(zhǔn)表中內(nèi)部發(fā)生費用,列入目標(biāo)計劃管理考核和成本效益范圍。興隆電力實業(yè)公司費用開支管理辦法1、總則一、為加強(qiáng)經(jīng)營管理,明確職責(zé),理順關(guān)系,完善成本控制機(jī)制,提高整體效益意識,嚴(yán)格財務(wù)開支,有效地降低成本,制定本辦法:二、費用開支管理原則費用開支實行集中統(tǒng)一歸口管理,分工分級負(fù)責(zé),定額包干和指標(biāo)控制,同經(jīng)濟(jì)責(zé)任制掛鉤的原則。三、費用開支內(nèi)容本辦法所規(guī)定的費用開支主要指基層單位和班組日常生產(chǎn)檢修、維護(hù)、經(jīng)營管理、辦公等發(fā)生正常的消耗性支出,具體項目如下:材料費;差旅費;辦公費;運(yùn)輸費;低值易耗品的購置;會議費用;業(yè)務(wù)招待費;教育經(jīng)費。四、職責(zé)劃分1、財務(wù)是實業(yè)公司成本費用開支控制中心,主要負(fù)責(zé):匯同有關(guān)部門測算核定各項費用開支定額、指標(biāo)及分解下達(dá);監(jiān)督檢查各單位、班組費用定額和指標(biāo)的執(zhí)行情況,監(jiān)督審核費用開支的合理合法性,認(rèn)真執(zhí)行和遵守財經(jīng)紀(jì)律及財務(wù)制度。組織領(lǐng)導(dǎo)費用開支的核算統(tǒng)計工作,定期進(jìn)行分析,依照經(jīng)濟(jì)責(zé)任制辦法對各單位、各科室的費用開支完成情況實施考核獎罰。2、業(yè)擴(kuò)施工隊根據(jù)業(yè)擴(kuò)工程等生產(chǎn)實際需要,組織編制工器具需用計劃和備品配件儲備計劃,匯同財務(wù)科及有關(guān)部門、單位綜合平衡后,按季度提前一個月提交物資組采購、儲備和供應(yīng)。3、汽車隊公司機(jī)動車輛的修理、保養(yǎng),機(jī)動車輛運(yùn)輸和車輛外修的管理報銷。在公司核定的修理費用包干限額內(nèi)合理安排車輛修理,努力降低車輛修理費用,保證每臺機(jī)動車輛安全行駛。4、管理辦法4.1材料費4.1.1各基層單位正常的生產(chǎn)性所需材料在公司下達(dá)的年度指標(biāo)內(nèi),根據(jù)本單位的實際需要制定季度消耗計劃,上月25日前報主管經(jīng)理審定集中平衡后送交電力物資組,統(tǒng)一采購供應(yīng)。4.1.2各班組因工作需要,需用的零星材料事前書面申請,報財務(wù)科審批后到電力物資組領(lǐng)用。4.2差旅費4.2.1根據(jù)各班組、管理等單位和科室的工作特點,實行定額包干管理。凡在承德市境內(nèi)出差的在包干額度內(nèi)由各單位和科室自主按差旅費開支標(biāo)準(zhǔn)掌握控制。4.2.2各單位、科室凡是到承德市境外華北電網(wǎng)內(nèi)出差一律經(jīng)公司主管經(jīng)理批準(zhǔn),華北電網(wǎng)以外的經(jīng)主管財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),(上述開支均在包干指標(biāo)之內(nèi))。4.3辦公費4.3.1正常的消耗性辦公用品開支實行嚴(yán)格的提前計劃,嚴(yán)格審批制度。4.3.2報刊費、電話費、外部復(fù)印費歸口由辦公室。4.3.3各單位、機(jī)關(guān)科室確因 工作需要購置公用工具書、專業(yè)技術(shù)書籍和刊物、錄像帶、錄音帶、彩色膠卷及擴(kuò)印費、計算機(jī)專用品,事前填寫申請表報財務(wù)科逐級審批后方可購置或領(lǐng)用,不申請財務(wù)不予報銷。4.3.4生產(chǎn)和經(jīng)營管理等印制表、報、卡、文集等所需印刷費用,各單位、科室事前填寫費用審批表,屬于生產(chǎn)、運(yùn)行管理所需要的主管經(jīng)理審定后報財務(wù)科,未經(jīng)批準(zhǔn)不得直接到印刷廠印刷。4.4運(yùn)輸費4.4.1運(yùn)輸費實行定額包干、指標(biāo)控制的辦法。編寫各單位、科室運(yùn)輸費用定額指標(biāo),在核定的指標(biāo)之內(nèi)各單位、科室本著節(jié)約的原則自安排調(diào)劑。4.4.2公司所屬各單位、科室工作需要各種機(jī)動運(yùn)輸車輛,一律到汽車隊調(diào)度安排,除大型運(yùn)輸車輛外,禁止租用外部車輛。4.5車輛修理費車輛修理費實行定點維修,由汽車隊嚴(yán)格考察定點單位,報主管經(jīng)理批準(zhǔn),費用每月到財務(wù)結(jié)算。4.6低值易耗品的購置4.6.1基層生產(chǎn)單位購置檢修、維護(hù)等生產(chǎn)用工器具、儀器、儀表,事前填寫申請表經(jīng)主管經(jīng)理逐級審批后主可購置。4.6.2基層生產(chǎn)單位購置檢修、維護(hù)等生產(chǎn)用工器具、儀器儀表,事前填寫申請表經(jīng)主管經(jīng)理逐級審批后方可購置。4.6.2基層生產(chǎn)單位購置保安工器具,年初根據(jù)需要書面報主業(yè)安全組,安全組集中并匯同物資組平衡后統(tǒng)一購置發(fā)放。4.6.3機(jī)關(guān)科室購置辦公管理用的低值易耗品,事前填寫“低值易耗品購置申請表”報財務(wù)審批,無申請未經(jīng)批準(zhǔn)財務(wù)不予報銷。4.6.4各單位、科室購置低值易耗品批準(zhǔn)后一律交由電力物資組購買。4.7業(yè)務(wù)招待費4.7.1業(yè)務(wù)招待費實行總客指標(biāo)控制。在核定的指標(biāo)之內(nèi),歸口由財務(wù)組按規(guī)定全額管理。4.7.2各部門對外業(yè)務(wù)往來需要招待用餐,用餐前報辦公室批準(zhǔn),辦公室開具派飯單,用餐單位按辦公室規(guī)定的指標(biāo)和指定的地點用餐。超過批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)和限額及無派單者財務(wù)不予報銷。4.8教育經(jīng)費4.8.1教育經(jīng)費開支內(nèi)容參加各類專業(yè)、文化取得學(xué)歷證書學(xué)習(xí)的學(xué)費。參加各類專業(yè)、文化崗位培訓(xùn)班等短期培訓(xùn)的培訓(xùn)費。公司內(nèi)部舉辦的各類培訓(xùn)班所發(fā)生的授課酬金和班主任津貼及監(jiān)考費。4.8.2教育經(jīng)費歸口財務(wù)組按規(guī)定管理,公司直屬各單位、科室凡發(fā)生上述費用開支,事前必須經(jīng)主管經(jīng)理批準(zhǔn),未經(jīng)主管經(jīng)理批準(zhǔn)財務(wù)不予報銷。5財政劃分5.1各基層單位在公司下達(dá)的費用指標(biāo)之內(nèi)材料費、差旅費、運(yùn)輸費、電話費的正常開支,凡本辦法規(guī)定須由歸口管理部門和公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的以外,各基層單位自主安排。如遇特殊情況和公司下達(dá)的指標(biāo)卻屬與實際需要不符,需要調(diào)整指標(biāo)的單位提前書面詳細(xì)說明原因報至財務(wù)科,財務(wù)科匯同有關(guān)部門審定后報公司有關(guān)經(jīng)理批準(zhǔn)予以調(diào)增費用指標(biāo),未書面報告及批準(zhǔn)各單位不得超計劃招標(biāo)開支。5.2各單位、科室凡發(fā)生本辦法規(guī)定的指標(biāo)以外和無定額指標(biāo)的費用開支,按規(guī)定履行審批手續(xù)經(jīng)由歸口管理部門審定后在1000元之內(nèi)的開支由財務(wù)科審批,超過1000元以上者經(jīng)財務(wù)科簽定意見后報主管財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),超過1000元公司經(jīng)理批準(zhǔn)。5.3費用開支實行一支筆簽字,各單位、科室行政主管(主任、科長)是費用控制第一責(zé)任者,各單位、科室發(fā)生的費用開支必須經(jīng)由行政主任、科長一支筆簽字。非一支筆簽字財務(wù)不予報銷。6責(zé)任制考核6.1根據(jù)承德供電公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制辦法規(guī)定,各單位、科室費用開支同獎金掛鉤,超定額指標(biāo)按超支額度的15%扣減當(dāng)月獎金,節(jié)約開支按節(jié)約額度的10%扣獎,獎金考核實行月度考核季度累計兌現(xiàn)。6.2各職責(zé)歸口管理部門依據(jù)本辦法中的分工,制定相應(yīng)的實施細(xì)則。公司成本費用管理辦法2007-03-16 21:13成本費用管理辦法第一條:為進(jìn)一步加強(qiáng)中心成本費用控制,強(qiáng)化全員成本意識,嚴(yán)控不合理開支,增強(qiáng)財務(wù)約束能力,使中心財務(wù)管理工作更趨程序化、規(guī)范化、精細(xì)化和預(yù)算化,特制定本辦法。 第二條:中心成本費用管理工作應(yīng)遵循“成本效益、統(tǒng)一管理、監(jiān)督制約、依法合規(guī)”的整體原則。 1、成本效益原則。各成本中心都應(yīng)樹立成本觀念和成本意識,在設(shè)備采購、基本建設(shè)、行政管理、后勤服務(wù)等涉及資金投入方面,必須充分考慮“投入產(chǎn)出”平衡,避免盲目投入,重復(fù)建設(shè)、不計成本、不重效益的隨意行為。2、統(tǒng)一管理原則。按照財務(wù)統(tǒng)一管理的思路,中心及關(guān)聯(lián)單位的財務(wù)管理和計劃投資工作,由中心計劃財務(wù)部門統(tǒng)一管理與協(xié)調(diào)。各部、室成本費用堅持“一支筆”審批制度。 3、監(jiān)督制約原則。根據(jù)中央部門預(yù)算管理的要求,通過預(yù)算分解、定額包干、適度獎懲、財務(wù)監(jiān)控的手段,達(dá)到監(jiān)督制約的效果。各部門班子成員應(yīng)對部門成本費用進(jìn)行監(jiān)督管理。 4、依法合規(guī)的原則。中心各項財務(wù)管理活動和行為必須依據(jù)和遵照現(xiàn)行法律,法規(guī)和規(guī)章制度辦事,做到依法理財,照章辦事。 第三條:中心成本費用項目按性質(zhì)分為變動費用和剛性費用(相對)兩類。對變動費用實施定額包干管理,對剛性費用實施監(jiān)控約束管理。第四條:實施監(jiān)控約束管理的成本費用有工資總額,職工福利基金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、社會保障費,勞動保護(hù)費、住房公積金、防寒取暖費、防暑降溫費,保險費、綠化保潔費、水電消耗、各類稅金及附加等項目。 第五條:實施定額包干管理的成本費用有差旅費、辦公費、業(yè)務(wù)費、修理費、燃料動力、器材配件、運(yùn)輸費、電話費、業(yè)務(wù)招待費等項目。第六條:剛性費用實施監(jiān)控約束管理,由計劃財務(wù)部門根據(jù)全年預(yù)算批復(fù),協(xié)同相關(guān)職能部門制定具體指標(biāo),報中心批準(zhǔn)后實施。變動費用實施定額包干管理,由計劃財務(wù)部門根據(jù)全年預(yù)算批復(fù)及歷年數(shù)據(jù)采取“零基預(yù)算”與“定基預(yù)算”相結(jié)合方法編制,報中心批準(zhǔn)后實施。第七條:計劃財務(wù)部門在編制全年預(yù)算時,根據(jù)預(yù)算批復(fù)情況,考慮中心生產(chǎn)運(yùn)行實際,預(yù)留部分機(jī)動經(jīng)費作為中心總預(yù)備費,以應(yīng)對臨時性、專題性、實發(fā)性、大額性的相關(guān)經(jīng)濟(jì)事項。動用總預(yù)備費,必須由使用部門提出書面申請,經(jīng)計財部門匯同其他職能部門初審后,報中心批準(zhǔn)后方能實施。中心領(lǐng)導(dǎo)的相關(guān)費用實施單列,在定額以內(nèi)使用。第八條:對各項變動費用定額包干的具體說明 1、差旅費:核算各部、室員工出差期間發(fā)生的相關(guān)費用。(部門核算指標(biāo)中不含境外培訓(xùn)和專題性考察發(fā)生費用)凡涉及一個以上部、室員工共同出差、培訓(xùn)、考察時,一般按出差人數(shù)平均分?jǐn)偝霾钯M用,分別計入各自所在部、室變動費用指標(biāo)內(nèi)。(具體報銷規(guī)定參照中心差旅費開支管理暫行辦法及總局財務(wù)司轉(zhuǎn)發(fā)財政部、外交部關(guān)于印發(fā)臨時出國人員費用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法的通知。 2、辦公費:核算各管理部門辦公用品的耗用,以及其它應(yīng)列入“辦公費科目的費用。不含業(yè)務(wù)部門的辦公費用(在“業(yè)務(wù)費科目核算)。集中采購、倉庫發(fā)放的辦公用品,入庫時統(tǒng)一計入采購部門的辦公費用,月末計劃財務(wù)部門根據(jù)倉庫提供的出庫統(tǒng)計表,分別計入各領(lǐng)料部門的變動費用指標(biāo)中,并相應(yīng)沖減采購部門的變動費用指標(biāo)。 3、業(yè)務(wù)費:核算各業(yè)務(wù)單位開展專業(yè)技術(shù)工作發(fā)生的相關(guān)費用,包括在倉庫領(lǐng)用的辦公用品。 4、修理費:包含房屋修繕費和設(shè)備修理費。設(shè)備修理費包括車輛維修費、專業(yè)設(shè)備維修費、通用設(shè)備維修費、有關(guān)專業(yè)設(shè)備的維保費等。設(shè)備出現(xiàn)重大故障或房屋建筑物大修,涉及費用較大可由具體承辦部門提出申請,經(jīng)綜合業(yè)務(wù)部門技術(shù)論證,計劃財務(wù)部門平衡預(yù)算后上報中心批準(zhǔn),方可動用總預(yù)備費。 5、燃料動力:核算中心各部、室車輛、設(shè)備耗費的各種油耗。其中車輛在定點加油站簽單加油,將定期根據(jù)車管部門提供的各車輛油耗明細(xì)計入各部、室的變動費用指標(biāo)中。 6、器材配件:核算業(yè)務(wù)部門購置的未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的零配件和小型設(shè)備、器具。 7、運(yùn)輸費:核算各部、室車輛的路橋費、租賃費、停車費、養(yǎng)路費、以及其他力源費等。 8、電話費:核算中心支付給電訊部門的固定電話、移動電話、以及專線費用。此變動費用指標(biāo)下達(dá)給各部、
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