2011年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表編制說明.doc

附件2:2011年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表編制說明一、編制原則 為了加強企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理，企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)在認(rèn)真總結(jié)上年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，充分考慮今年的增減變化，按照“積極穩(wěn)健”的原則進(jìn)行編制。二、編制范圍 本套報表編報范圍包括本市國有企業(yè)及其所屬全資或控股的子公司（含境外子企業(yè)、金融子公司、事業(yè)單位、實行法人責(zé)任制基建項目等），企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制范圍原則上同企業(yè)財務(wù)決算報表的合并范圍口徑相一致。三、填報和匯總01-05表、補充02表填報集團合并、母公司、二級子公司三個層級；06-11表、補充01表填報集團合并和母公司兩個層級；并錄入統(tǒng)一的工作軟件，報表匯總方式按資產(chǎn)紐帶關(guān)系逐級合并匯總，合并口徑與決算報表保持一致。四、報表組成 本套報表包括： （一）報表封面。（二）主表：資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表（滬國企財預(yù)01表）、利潤預(yù)算表（滬國企財預(yù)02表）、現(xiàn)金流量預(yù)算表（滬國企財預(yù)03表）、所有者權(quán)益（國有權(quán)益）預(yù)算表（滬國企財預(yù)04表）。（三）附表：成本費用預(yù)算表（滬國企財預(yù)05表）、主要業(yè)務(wù)損益預(yù)算表（滬國企財預(yù)06表）、主要業(yè)務(wù)經(jīng)營預(yù)算表（滬國企財預(yù)07表）、對外籌資預(yù)算表（滬國企財預(yù)08表）、金融工具情況預(yù)算表（滬國企財預(yù)09表）、長期股權(quán)投資預(yù)算表（滬國企財預(yù)10表）、固定資產(chǎn)投資預(yù)算表（滬國企財預(yù)11表）、財務(wù)預(yù)算主要指標(biāo)分解表（滬國企財預(yù)12表）。（四）補充表： 2011年度主要財務(wù)指標(biāo)預(yù)報表（滬國企財預(yù)補01表）、2011年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整主要指標(biāo)表（滬國企財預(yù)補02表）、主要分析指標(biāo)表（計算機自動生成）。五、報表封面的填列及報表的基本填列要求 (一）報表封面。由計算機根據(jù)企業(yè)年度財務(wù)決算報表封面自動生成，再手工填報個別項目(具體項目參照年度財務(wù)決算封面填列要求)。 （二）報表基本填列要求： 1.表內(nèi)“本年預(yù)算數(shù)”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)2010年度財務(wù)決算并結(jié)合對預(yù)算期內(nèi)的預(yù)計情況填列；2.表內(nèi)“上年數(shù)”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)2010年度財務(wù)決算報表的“年末數(shù)”填列； 3.表內(nèi)“增減率”由計算機自動生成，反映本年預(yù)算與上年實際的差異情況；4.表內(nèi)未作解釋內(nèi)容以新準(zhǔn)則規(guī)定為準(zhǔn)；5.編制合并報表的，以合并口徑填列。六、報表的具體填列要求 （一）資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表（滬國企財預(yù)01表）1.本表反映企業(yè)一定預(yù)算期間內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的預(yù)計情況；2.具體科目填報參照年度財務(wù)決算報表中資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)科目要求。表內(nèi)公式： 10行（11+12）行（合理性）；15行=（2+3+4+5+6+7+8+9+10+13+14）行；24行=（22-23）行；26行=（24-25）行；38行=（17+18+19+20+21+26+27+28+29+30+31+32+33+34+35+36+37）行；39行=（15+38）行；46行（47+48）行；49行50行；56行=（41+42+43+44+45+46+49+51+52+53+54+55)行；65行=（58+59+60+61+62+63+64）行；66行=（56+65）行；74行=（68+69-70+71+72+73）行；76行=（74+75）行；78行=（66+76）行；若封面“報表類型碼”為0或2或3時，75行=0（合理性）；39行=78行。 （二）利潤預(yù)算表（滬國企財預(yù)02表） 1.本表反映企業(yè)在一定預(yù)算期間內(nèi)實現(xiàn)利潤（虧損）、利潤分配的預(yù)計情況； 2.具體科目填報參照年度財務(wù)決算報表中利潤及利潤分配表相關(guān)科目要求。表內(nèi)公式：1行=（2+3）行；4行=（5+6）行；13行14行（合理性）；15行=（1-4-7-8-9-10-11+12+13）行；18行=（15+16-17）行；20行=（18-19）行；22行=（20-21）行；若封面“報表類型碼”為0或2或3時，21行=0（合理性）。 （三）現(xiàn)金流量預(yù)算表（滬國企財預(yù)03表） 1.本表反映企業(yè)在一定預(yù)算期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的預(yù)計情況； 2.具體科目填報參照年度財務(wù)決算報表中現(xiàn)金流量表相關(guān)科目要求。表內(nèi)公式：表內(nèi)公式：4行（2+3）行；7行（5+6）行；8行=（4-7）行；14行（10+11+12+13）行；19行（15+16+17+18）行；20行=14行-19行；26行（22+23+24+25）行；30行（27+28+29）行；31行=26行-30行；33行=（8+20+31+32）行；35行=33行+34行。（四）所有者權(quán)益（國有權(quán)益）預(yù)算表（滬國企財預(yù)04表）1.本表反映企業(yè)在一定預(yù)算期間內(nèi)所有者權(quán)益（國有權(quán)益）變動預(yù)計情況；2.所有者權(quán)益（國有權(quán)益）指標(biāo)參照年度財務(wù)決算所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表與國有資本保值增值表相關(guān)指標(biāo)填列。表內(nèi)公式2行(3+4+5)行；6行(7+8+9+10)行；13行=(14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+25)行；26行=(27+28+29+30+31+32+33+34+35+36+37)行；38行=(12+13-26)行（五）成本費用預(yù)算表（滬國企財預(yù)05表）1.本表反映企業(yè)2011年度成本費用、科技支出、節(jié)能減排、人工成本及職工人數(shù)等預(yù)計情況。2.具體科目填報參照年度財務(wù)決算中成本費用情況表、科技支出與節(jié)能減排情況表相關(guān)科目要求。3.指標(biāo)解釋：（1）信息化支出：反映企業(yè)預(yù)計2011年度在信息化建設(shè)方面的投入。（2）安全生產(chǎn)支出：反映企業(yè)預(yù)計2011年度因完善和改進(jìn)安全設(shè)施建設(shè)、安全防護(hù)用品配備等增加發(fā)生的各項支出費用。 （3）從業(yè)人員人工成本總額：反映企業(yè)預(yù)計的全部從事生產(chǎn)經(jīng)營活動人員的人工成本支出總額，不含勞務(wù)派遣費用。（4）從業(yè)人員勞動報酬：反映企業(yè)預(yù)計的全部從事生產(chǎn)經(jīng)營活動人員的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼等勞動所得。（5）職工人工成本總額：反映企業(yè)預(yù)計的預(yù)算年度內(nèi)人事關(guān)系或工資關(guān)系在本單位的固定職工及勞動合同制職工的人工成本支出總額，不含勞務(wù)派遣費用。（6）社會保險費用：反映企業(yè)預(yù)計的為職工繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等費用。（7）福利費用：反映企業(yè)預(yù)計的在工資以外給職工個人以及用于集體的福利費用，主要包括企業(yè)負(fù)擔(dān)的職工醫(yī)療衛(wèi)生費、計劃生育補貼、生活困難補助、集體福利設(shè)施、集體福利事業(yè)補助支出及喪葬撫恤救濟費等。企業(yè)為職工負(fù)擔(dān)的基本醫(yī)療保險等社會保險費用不在此項反映。（8）住房費用：反映企業(yè)預(yù)計的為改善職工居住條件而負(fù)擔(dān)的所有費用，包括企業(yè)預(yù)計為職工負(fù)擔(dān)的住房補貼（包括一次性發(fā)放的住房補貼和按月發(fā)放的住房補貼）、物業(yè)管理費、取暖費、宿舍的折舊費等。（9）在崗職工人工成本總額：反映企業(yè)預(yù)計的預(yù)算年度內(nèi)人事關(guān)系或工資關(guān)系在本單位、并在工作崗位上的固定職工及勞動合同制職工的人工成本支出總額，不含勞務(wù)派遣費用。（10）支付給內(nèi)退及下崗職工工資總額：反映企業(yè)預(yù)計支付給內(nèi)退及下崗職工的工資總額。（11）支付給離退休人員的統(tǒng)籌外費用：反映企業(yè)預(yù)計支付給離休、退休人員的統(tǒng)籌外費用，包括養(yǎng)老金及福利費等。（12）從業(yè)人員：指預(yù)算年度在本企業(yè)實際從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的全部人員。包括：在崗的職工（合同制職工）、臨時工及其他聘用、留用的人員，不包括與法人單位簽訂勞務(wù)派遣合同的人員。（13）職工：指預(yù)算年度人事關(guān)系或工資關(guān)系在本單位的固定職工及勞動合同制職工，不包括離休、退休人員等，但包含內(nèi)退下崗人員。表內(nèi)公式： 2行3行；4行5行；6行=（7+17+28）行；7行（8+9+10+11+14+15+16）行；11行（12+13）行；17行（18+21+22+23+24+25+26+27+28）行；18行（19+20）行；29行（30-31+32）行（合理性）；33行=（2+4+6）行；35行36行；35行37行；61行30行；65行66行；67行（68+69+74+75+80+81+82+83+84+85）行；69行（70+71+72+73）行；75行（76+77+78+79）行；86行87行。表間公式：2行=滬國企財預(yù)02表4行；3行=滬國企財預(yù)02表5行；4行=滬國企財預(yù)02表7行；7行=滬國企財預(yù)02表8行；17行=滬國企財預(yù)02表9行；29行=滬國企財預(yù)02表10行。（六）主要業(yè)務(wù)損益預(yù)算表（滬國企財預(yù)06表）1.本表反映企業(yè)2011年度主要業(yè)務(wù)板塊主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本及毛利的預(yù)計情況。2.主要業(yè)務(wù)：按照市國資委核定的主業(yè)目錄進(jìn)行填列3.重要子公司：填列主要業(yè)務(wù)板塊內(nèi)的重要子公司。表內(nèi)公式：8欄=（2-5）欄；9欄=（3-6）欄；合計行=各浮動行的和。（七）主要業(yè)務(wù)經(jīng)營預(yù)算表（滬國企財預(yù)07表）1.本表反映企業(yè)2011年度主要業(yè)務(wù)板塊的預(yù)計生產(chǎn)經(jīng)營情況。2.主要業(yè)務(wù)：按照市國資委核定的主業(yè)目錄進(jìn)行填列，本表填列的主要業(yè)務(wù)板塊應(yīng)與“主要業(yè)務(wù)損益預(yù)算表”中填列一致。3.重要子公司：填列主要業(yè)務(wù)板塊內(nèi)的重要子公司。4.指標(biāo)名稱：反映企業(yè)各主要業(yè)務(wù)板塊生產(chǎn)經(jīng)營情況的重點指標(biāo)，由企業(yè)根據(jù)不同業(yè)務(wù)板塊的性質(zhì)特點，挑選能突出反映各業(yè)務(wù)板塊生產(chǎn)經(jīng)營狀況的指標(biāo)填列。如：水運企業(yè)集裝箱運輸板塊，可選擇集裝箱運輸量、集裝箱船舶數(shù)量等指標(biāo)，干散貨運輸板塊可選擇干散貨運輸量和干散貨船舶數(shù)量等指標(biāo)。表內(nèi)公式：6欄=（5-4）/4欄100%。（八）對外籌資預(yù)算表（滬國企財預(yù)08表）1.本表主要反映企業(yè)2011年度對外籌集資金及籌資費用的預(yù)算情況。2.上年數(shù)：反映企業(yè)截至2010年末通過該融資渠道對外籌集資金的余額。3.本年增加數(shù)：反映企業(yè)2011年通過該融資渠道對外籌集資金的預(yù)計發(fā)生額，其中：長期籌資有關(guān)項目本年增加數(shù)包括按企業(yè)會計準(zhǔn)則預(yù)計計入相關(guān)賬戶余額的利息費用。4.本年減少數(shù)：反映企業(yè)2011年通過償還或回購等方式減少的該類對外籌資的預(yù)計發(fā)生額。5.年末預(yù)算數(shù)：反映企業(yè)截至2011年末預(yù)計通過該融資渠道對外籌集資金的余額。6.指標(biāo)解釋：(1)籌資費用：反映企業(yè)2011年度通過該融資渠道籌集資金預(yù)計發(fā)生的相關(guān)費用支出，包括預(yù)計的籌資手續(xù)費用和當(dāng)年發(fā)生的股息、利息支出等。(2)短期債券：反映企業(yè)預(yù)計通過發(fā)行短期融資券或者其他短期債券等方式籌集的資金。(3)一年內(nèi)到期的帶息非流動負(fù)債：反映企業(yè)長期借款、中期票據(jù)、應(yīng)付債券、融資租賃應(yīng)付款等帶息非流動負(fù)債將于一年內(nèi)到期的金額。(4)應(yīng)付債券：反映企業(yè)預(yù)計通過發(fā)行長期債券方式籌集的資金，包括企業(yè)債、普通公司債、可轉(zhuǎn)換公司債、中期票據(jù)及各類資產(chǎn)證券化債券等。(5)融資租賃：反映企業(yè)預(yù)計通過融資租入固定資產(chǎn)方式籌集的資金，根據(jù)“長期應(yīng)付款”項目分析填列。(6)股權(quán)籌資：反映企業(yè)預(yù)計通過發(fā)行股票、吸收直接投資及其他股權(quán)性籌資方式籌集的資金。表內(nèi)公式：1行=（2+17+19）行；2行=（3+11）行；3行=(4+7)行；4行（5+6）行；7行（8+9）行；9行10行；11行=（12+15+16）行；12行（13+14）行；17行18行；4欄=（1+2-3）欄。表間公式：4行上年數(shù)=滬國企財預(yù)01表41行上年數(shù)；4行年末預(yù)算數(shù)=滬國企財預(yù)01表41行本年預(yù)算數(shù)；12行上年數(shù)=滬國企財預(yù)01表58行上年數(shù)；12行年末預(yù)算數(shù)=滬國企財預(yù)01表58行本年預(yù)算數(shù)；15行上年數(shù)=滬國企財預(yù)01表59行上年數(shù)；15行年末預(yù)算數(shù)=滬國企財預(yù)01表59行本年預(yù)算數(shù)。（九）金融工具情況預(yù)算表（滬國企財預(yù)09表）1.本表主要反映企業(yè)2011年度預(yù)計金融工具投資所占用的資金規(guī)模及獲取的投資收益等情況。2.指標(biāo)解釋(1)平均資金占用額：反映企業(yè)預(yù)計2011年度安排該類投資平均占用的資金金額。(2)投資收益：反映企業(yè)2011年度預(yù)計通過該類投資獲取的投資收益總額，包括實際交易收回的投資收益及公允價值變動產(chǎn)生的投資收益。(3)投資回報率：反映企業(yè)2011年度預(yù)計該類投資的投資回報水平，根據(jù)“投資收益”占“平均資金占用額”的比例由計算機自動生成。(4)股權(quán)投資：反映企業(yè)預(yù)計持有的股票投資等股權(quán)性投資，不含長期股權(quán)投資。企業(yè)應(yīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，結(jié)合業(yè)務(wù)特點和風(fēng)險管理要求，按“交易性金融資產(chǎn)”、“可供出售金融資產(chǎn)”中的股權(quán)投資匯總填列。(5)債權(quán)投資：反映企業(yè)預(yù)計持有的債券投資及其他債權(quán)性投資，企業(yè)應(yīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，結(jié)合業(yè)務(wù)特點和風(fēng)險管理要求，按“交易性金融資產(chǎn)”、“可供出售金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”中的債權(quán)投資匯總填列。(6)基金投資：反映企業(yè)預(yù)計持有的基金投資，企業(yè)應(yīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，結(jié)合業(yè)務(wù)特點和風(fēng)險管理要求，按“交易性金融資產(chǎn)”、“可供出售金融資產(chǎn)”中基金投資匯總填列。(7)委托貸款：反映企業(yè)預(yù)計通過金融機構(gòu)（受托人）發(fā)放的貸款。(8)委托理財：反映企業(yè)預(yù)計通過委托證券公司、投資公司等金融機構(gòu)進(jìn)行的投資。委托理財填列委托投資資金總額，不區(qū)分具體投資項目填列。表內(nèi)公式:6行=(1+2+3+4+5)行；5欄=3欄/1欄100%；6欄=4欄/2欄100%。（十）長期股權(quán)投資預(yù)算表（滬國企財預(yù)10表）1.本表反映企業(yè)2011年度預(yù)計增加的長期股權(quán)投資情況。2.指標(biāo)解釋(1)投資性質(zhì)：企業(yè)應(yīng)分別按新增投資、追加投資兩項內(nèi)容選擇填列。(2)投資類別：企業(yè)應(yīng)分別按對子企業(yè)追加投資、新設(shè)企業(yè)投資、并購?fù)顿Y、參股投資、其他選擇填列。(3)被投資企業(yè)所屬行業(yè)：企業(yè)應(yīng)按被投資企業(yè)所屬的國民經(jīng)濟行業(yè)代碼選擇填列。(4)本年預(yù)算投資額：反映企業(yè)2011年度該項目預(yù)計投入金額。(5)年末預(yù)計累計投資額：企業(yè)應(yīng)按2011年末預(yù)計對被投資企業(yè)的累計投資金額填列。(6)年末預(yù)計持股比例：企業(yè)應(yīng)按2011年末預(yù)計持有被投資企業(yè)的股權(quán)比例填列。(7)預(yù)計當(dāng)年投資收益：反映企業(yè)2011年度該項投資的預(yù)計投資收益。 (8)投資依據(jù)：填列該項目預(yù)算實施的主要批準(zhǔn)依據(jù)，如有關(guān)部門的批準(zhǔn)文件、董事會決議、投資意向等。(9)是否屬于主業(yè)范疇：按照市國資委主業(yè)目錄填列。表內(nèi)公式：8、9、11欄合計=浮動行合計。（十一）固定資產(chǎn)投資預(yù)算表（滬國企財預(yù)11表）1.本表反映企業(yè)2011年度固定資產(chǎn)投資總體預(yù)算情況。2.本表由負(fù)責(zé)管理年度投資計劃的部門根據(jù)固定資產(chǎn)投資項目有關(guān)情報填報，財務(wù)部門負(fù)責(zé)審核。3.指標(biāo)解釋(1)新開工項目：指預(yù)計在2011年度開工建設(shè)的投資項目和企業(yè)購置不需安裝的固定資產(chǎn)。(2)續(xù)建項目：指以前年度開工建設(shè)、預(yù)計2011年度繼續(xù)建設(shè)的項目。(3)重點項目：按照企業(yè)投資管理制度規(guī)定，由董事會或總經(jīng)理辦公會議研究決定的項目。企業(yè)應(yīng)當(dāng)分項目填列計劃總投資金額最大的前10項。(4)開工年月：指項目預(yù)計或?qū)嶋H開工時間。(5)竣工年月：指項目計劃完成時間。對于企業(yè)購置不需安裝的固定資產(chǎn)，以購買日作為竣工年月，不需填列開工年月。(6)項目計劃總投資：反映項目建設(shè)規(guī)模的指標(biāo)，指項目立項時計劃的總投資額。(7)自有資金：指項目計劃總投資中企業(yè)的經(jīng)營積累和股市募集資金。(8)上年末累計完成投資額：從項目開工到上年末止，該項目總計已完成的投資額。新開工項目不需填列。(9)本年計劃投資額：指本企業(yè)計劃在2011年度安排的所有固定資產(chǎn)投資的總投資額。(10)對外貸款：反映企業(yè)2011年度固定資產(chǎn)計劃投資總額中向銀行和非銀行機構(gòu)借入的各種借款。(11)其他：指在本年計劃投資額中除自有資金和貸款以外的其它資金來源?！捌渌辈糠殖^本年計劃投資額10%的，須在“備注”中具體說明。(12)主業(yè)：指按照市國資委公布的主業(yè)目錄，反映在本年計劃投資額中屬于企業(yè)主業(yè)范圍的投資額。(13)非主業(yè)：指在本年固定資產(chǎn)計劃投資總額中不屬于企業(yè)主業(yè)范圍的投資額。(14)備注：簡要說明項目建設(shè)內(nèi)容、新增生產(chǎn)能力或工程效益等事項。表內(nèi)公式：合計行=新開工項目+續(xù)建項目；新開工項目新開工重點項目小計；續(xù)建項目續(xù)建重點項目小計；重點項目小計所屬十項之和。欄間公式：6欄=（7+8+9）欄=（10+11）欄。（十二）2011年度財務(wù)預(yù)算主要指標(biāo)分解表（滬國企財預(yù)12表）1.本表反映企業(yè)2011年度財務(wù)預(yù)算主要指標(biāo)的季度分解情況，由企業(yè)根據(jù)預(yù)算編制底稿將全年預(yù)算主要指標(biāo)拆分至每個季度。2.表內(nèi)“損益表主要指標(biāo)”填列要求詳見利潤預(yù)算表（滬國企財預(yù)02表）的相關(guān)要求。3.表內(nèi)“現(xiàn)金流量表主要指標(biāo)”填列要求詳見現(xiàn)金流量預(yù)算表（滬國企財預(yù)03表）的相關(guān)要求。（十三）2011年度主要財務(wù)指標(biāo)預(yù)報表（滬國企財預(yù)補01表）1.本表反映企業(yè)2011年度主要財務(wù)指標(biāo)的預(yù)計情況，由企業(yè)根據(jù)2009年財務(wù)快報及2011年業(yè)務(wù)發(fā)展等預(yù)計情況編制，并于2010年12月31日前上報國資委。2.表內(nèi)“2010年預(yù)計完成數(shù)”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)2010年度財務(wù)快報相關(guān)指標(biāo)及預(yù)計情況填列。3.表內(nèi)“2011年初步預(yù)算數(shù)”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)2010年度財務(wù)快報相關(guān)指標(biāo)并結(jié)合企業(yè)2011年業(yè)務(wù)發(fā)展等情況預(yù)計填列。4.表內(nèi)“增減率”有關(guān)指標(biāo)依據(jù)表內(nèi)“2010年預(yù)計完成數(shù)”和“2011年初步預(yù)算數(shù)”由計算機自動生成。表內(nèi)公式：1行=（2+3）行；4行=（5+6）行；14行=（1-4-7-8-9-10-11+12+13）行；17行=（14+15-16）行；20行=（18-19）行；22行=(23+24)行;24行=(25+26)行;29行30行；29行31行；32行33行。表間公式：22行=滬國企財預(yù)01表39行；23行=滬國企財預(yù)01表66行；24行=滬國企財預(yù)01表76行；25行=滬國企財預(yù)01表74行；26行=滬國企財預(yù)01表71行；27行=滬國企財預(yù)01表72行；28行=滬國企財預(yù)01表75行；29行=滬國企財預(yù)11表第6欄合計數(shù)；30行=滬國企財預(yù)11表第7欄合計數(shù)；31行=滬國企財預(yù)11表第10欄合計數(shù)；32行=滬國企財預(yù)05表34行；33行=滬國企財預(yù)05表35行。（十四）2011年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整主要指標(biāo)表（滬國企財預(yù)補02表）1.本表反映企業(yè)2011年度財務(wù)預(yù)算主要指標(biāo)的調(diào)整情況。當(dāng)企業(yè)面臨的市場、政策等發(fā)生較大變動或因不可抗力的發(fā)生對企業(yè)造成重大影響時，可根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營情況及未來市場、政策的變化或不可抗力的預(yù)計影響等調(diào)整財務(wù)預(yù)算，并根據(jù)調(diào)整情況填列本表，于2011年9月30日前上報市國資委。2.表內(nèi)“本年預(yù)算上報數(shù)”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)已經(jīng)上報的2011年度財務(wù)預(yù)算報表相關(guān)指標(biāo)填列。3.表內(nèi)“調(diào)整后本年預(yù)算數(shù)”有關(guān)指標(biāo)反映預(yù)算調(diào)整結(jié)果情況，按預(yù)算調(diào)整后相關(guān)指標(biāo)填列。4.表內(nèi)“調(diào)整數(shù)”、“調(diào)整比例”由計算機自動生成。表內(nèi)公式：1行=（2+3）行；4行=（5+6）行；14行=（1-4-7-8-9-10-11+12+13）行；17行=（14+15-16）行；20行=（18-19）行；22行23行；24行25行。（十五）主要分析指標(biāo)表（計算機自動生成）1.本表反映企業(yè)2011年度主要財務(wù)分析指標(biāo)預(yù)計情況。2.表內(nèi)各項指標(biāo)可由計算機自動生成。3.表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋（1）凈資產(chǎn)收益率（含少數(shù)股東權(quán)益）凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均所有者權(quán)益100%平均所有者權(quán)益=（所有者權(quán)益上年數(shù)+所有者權(quán)益本年預(yù)算數(shù)）2（2）凈資產(chǎn)收益率（不含少數(shù)股東權(quán)益）凈資產(chǎn)收益率=歸屬于母公司所有者的凈利潤/歸屬于母公司所有者權(quán)益平均數(shù)100%歸屬于母公司所有者權(quán)益平均數(shù)=（歸屬于母公司所有者權(quán)益上年數(shù)+歸屬于母公司所有者權(quán)益本年預(yù)算數(shù)）2（3）營業(yè)收入增長率營業(yè)收入增長率=（營業(yè)收入本年預(yù)算數(shù)-營業(yè)收入上年數(shù)）/營業(yè)收入上年數(shù)100%（4）主營業(yè)務(wù)收入增長率=（主營業(yè)務(wù)收入本年預(yù)算數(shù)-主營業(yè)務(wù)收入上年數(shù)）/主營業(yè)務(wù)收入上年數(shù)100%（5）主營業(yè)務(wù)利潤率=（主營業(yè)務(wù)收入本年預(yù)算數(shù)-主營業(yè)務(wù)成本本年預(yù)算數(shù)-主營業(yè)務(wù)稅金及附加本年預(yù)算數(shù)）/主營業(yè)務(wù)收入本年預(yù)算數(shù)100%（6）利潤增長率（利潤總額上年數(shù)、本年預(yù)算數(shù)0時成立）利潤增長率=（利潤總額本年預(yù)算數(shù)-利潤總額上年數(shù)）/利潤總額上年數(shù)100%（7）總資產(chǎn)報酬率總資產(chǎn)報酬率=（利潤總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額100%平均資產(chǎn)總額=（資產(chǎn)總額上年數(shù)+資產(chǎn)總額本年預(yù)算數(shù)）2（8）資本收益率資本收益率=凈利潤/平均資本100%平均資本=（實收資本上年數(shù)+實收資本本年預(yù)算數(shù)+資本公積上年數(shù)+資本公積本年預(yù)算數(shù)）2（9）已獲利息倍數(shù)已獲利息倍數(shù)=（利潤總額+利息支出）/利息支出（10）盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/凈利潤（11）營業(yè)利潤率營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)收入100%（12）成本費用利潤率成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額100%成本費用總額=營業(yè)成本+營業(yè)稅金及附加+銷售費用+管理費用+財務(wù)費用（13）成本費用占營業(yè)收入比率成本費用總額占營業(yè)收入的比率=成本費用總額/營業(yè)收入100%（14）人工成本占主營業(yè)務(wù)收入比率人工成本占主營業(yè)務(wù)收入比率=從業(yè)人員人工成本總額/主營業(yè)務(wù)收入100%（15）人工成本利潤率人工成本利潤率=利潤總額/從業(yè)人員人工成本總額100%（16）資產(chǎn)增長率資產(chǎn)增長率=（資產(chǎn)總額本年預(yù)算數(shù)-資產(chǎn)總額上年數(shù)）/資產(chǎn)總額上年數(shù)100%（17）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/平均資產(chǎn)總額（18）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/平均流動資產(chǎn)總額平均流動資產(chǎn)總額= (流動資產(chǎn)總額上年數(shù)+流動資產(chǎn)總額本年預(yù)算數(shù))2（19）存貨周轉(zhuǎn)率（次）存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本/平均存貨平均存貨=（存貨上年數(shù)+存貨本年預(yù)算數(shù)）2（20）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/平均應(yīng)收賬款平均應(yīng)收賬款=（應(yīng)收賬款上年數(shù)+應(yīng)收賬款本年預(yù)算數(shù)）2（21）速動比率速動比率=（流動資產(chǎn)-存貨）/流動負(fù)債（22）流動比率流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債（23）資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額100%（24）現(xiàn)金流動負(fù)債比率現(xiàn)金流動負(fù)債比率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/流動負(fù)債100%（25）資本積累率資本積累率=（所有者權(quán)益本年預(yù)算數(shù)-所有者權(quán)益上年數(shù)）/所有者權(quán)益上年數(shù)100%（26）固定資產(chǎn)投資占營業(yè)收入比率固定資產(chǎn)投資占營業(yè)收入的比率=固定資產(chǎn)投資本年計劃投資額/營業(yè)收入100%（27）職工人均利潤（元/人）職工人均利潤=利潤總額/全年平均職工人數(shù)（28）人均職工工資（元/人）人均職工工資=全年職工工資總額/全年平均職工人數(shù)（29）從業(yè)人員人均人工成本（元/人）從業(yè)人員人均人工成本=從業(yè)人員人工成本總額/全年平均從業(yè)人員人數(shù)（30）技術(shù)投入比率（%）技術(shù)投入比率=科技支出/主營業(yè)務(wù)收入100%表間公式：2行=滬國企財預(yù)02表20行本年預(yù)算數(shù)/滬國企財預(yù)01表76行（上年數(shù)+本年預(yù)算數(shù)）2100%；3行=滬國企財預(yù)02表22行本年預(yù)算數(shù)/滬國企財預(yù)01表74行（上年數(shù)+本年預(yù)算數(shù)）2100%；4行=滬國企財預(yù)02表1行（本年預(yù)算數(shù)-上年數(shù)）/滬國企財預(yù)02表1行上年數(shù)100%；5行=滬國企財預(yù)02表2行（本年預(yù)算數(shù)-上年數(shù)）/滬國企財預(yù)02表2行上年數(shù)100%；6行=（滬國企財預(yù)02表2行本年預(yù)算數(shù)-滬國企財預(yù)02表5行本年預(yù)算數(shù)-滬國企財預(yù)05表5行本年預(yù)算數(shù)）/滬國企財預(yù)02表2行本年預(yù)算數(shù)100%；7行=滬國企財預(yù)02表18行（本年預(yù)算數(shù)-上年數(shù)）/滬國企財預(yù)02表18行上年數(shù)100%（滬國企財預(yù)02表18行上年數(shù)、本年預(yù)算數(shù)0時成立）； 8行=（滬國企財預(yù)02表18行本年預(yù)算數(shù)+滬國企財預(yù)05表29行本年預(yù)算數(shù)）/滬國企財預(yù)01表39行（本年預(yù)算數(shù)+上年數(shù)）2100%；9行=滬國企財預(yù)02表20行本年預(yù)算數(shù)/滬國企財預(yù)01表68行（上年數(shù)+本年預(yù)算數(shù)）2+滬國企財預(yù)01表69行（上年數(shù)+本年預(yù)算數(shù)）2100%；10行=（滬國企財預(yù)02表18行本年預(yù)算數(shù)+滬國企財預(yù)05表29行本年預(yù)算數(shù)）/滬國企財預(yù)05表29行本年預(yù)算數(shù)；11行=滬國企財預(yù)0