第一講-手工帳處理流程PPT課件

1 第一講手工賬處理流程 主講 李坤蓉 2 每個(gè)大學(xué)生都希望畢業(yè)后能找到 好單位 但他們又苦于缺乏實(shí)踐能力 為了有效的培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理 金融與保險(xiǎn) 物流等專業(yè)畢業(yè)生必須首先具備的會(huì)計(jì)核算基本技能 我們精心設(shè)計(jì)了特別適合在校大學(xué)生模擬操作的手工帳 手工帳是管理類專業(yè)的一門專業(yè)基礎(chǔ)實(shí)踐課程 開設(shè)本課程的目的 是通過系統(tǒng)的模擬操作 培養(yǎng)學(xué)生從事會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)技能 為學(xué)生后續(xù)實(shí)踐課以及就業(yè)和從事實(shí)際工作奠定能力基礎(chǔ) 下面我們以一個(gè)企業(yè)2010年12月的資料來全面系統(tǒng)的講解手工帳的操作程序 3 一 資料 一 總賬余額 1 庫存現(xiàn)金1910 46 9 累計(jì)折舊68720 00 2 銀行存款15105 54 10 短期借貸55600 00 3 應(yīng)收賬款3200 00 11 應(yīng)付賬款5400 00 4 其他應(yīng)收款780 00 12 應(yīng)付職工薪酬 福利費(fèi) 1415 44 5 物資采購 13 應(yīng)付股利 6 原材料77750 00 14 應(yīng)交稅費(fèi)294 00 7 庫存商品113000 00 15 應(yīng)付利息790 56 8 固定資產(chǎn)663 700 00 16 長期借貸128000 00 4 17 實(shí)收資本566980 00 26 主營業(yè)成本 18 盈余公積749 70 27 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 19 本年利潤47496 30 貸方 28 其他業(yè)務(wù)支出 20 利潤分配 29 營業(yè)費(fèi)用 21 生產(chǎn)成本 30 管理費(fèi)用 22 制造費(fèi)用 31 財(cái)務(wù)管理 23 主營業(yè)收入 32 營業(yè)外支出 24 其他營業(yè)收入 33 所得稅費(fèi) 25 營業(yè)外收入 5 3 庫存商品明細(xì)賬余額 1 11千瓦電機(jī)殼 1560套 單位成本40元 金額62400元 2 18千瓦電機(jī)殼 920套 單位成本55元 金額50600元 4 應(yīng)付賬款明細(xì)余額 1 哈爾濱焦化廠3826元 2 鐵力爐資料站1400元 3 肇東鑄造174元 5 應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬余額 1 應(yīng)交增值稅 2 應(yīng)交城建稅294元 貸方 3 應(yīng)交所得稅 6 生產(chǎn)成本明細(xì)賬 1 千瓦電機(jī)殼 2 千瓦電機(jī)殼 7 其他應(yīng)收款明細(xì)賬 唐全348元 王曼52元 預(yù)付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)380元 6 8 主營業(yè)收入明細(xì)賬 1 11千瓦電機(jī)殼 2 千瓦電機(jī)殼 9 主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)賬 1 11千瓦電機(jī)殼 2 18千瓦電機(jī)殼 10 營業(yè)費(fèi)用明細(xì)賬 11 管理費(fèi)用明細(xì)賬 12 利潤分配明細(xì)賬 1 提取法定盈余公積 2 應(yīng)付股利 3 未分配利潤 三 該廠2010年12月分發(fā)生的金濟(jì)業(yè)務(wù) 見原始憑證 四 要求 采用科目匯總表核算形式處理全部賬務(wù) 7 原始憑證 匯總原始憑證 總分類賬 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表 明細(xì)分類賬 科目匯總表 科目匯總表賬務(wù)處理程序 8 二 備品 一 實(shí)習(xí)用憑證 帳頁 收款憑證13張 付款憑證22張 轉(zhuǎn)賬憑證28張 總賬40頁 日記賬3頁 明細(xì)賬 數(shù)量金額式5頁 三欄式8頁 多欄式5頁 二 藍(lán)黑墨水或碳素墨水鋼筆 紅墨水鋼筆 學(xué)員名章 印臺(tái) 某企業(yè)財(cái)務(wù)專用章和會(huì)計(jì)主管名章 三 每人直別針50個(gè) 曲別針5個(gè) 大鐵夾1個(gè) 帳繩1根 每班膠水若干 鐵錐一個(gè) 裝訂機(jī)一臺(tái) 三 操作 一 開設(shè)賬簿1 開設(shè)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 月初余額根據(jù)上月末余額登記 2 開設(shè)各種明細(xì)賬各種明細(xì)賬余額根據(jù)資料 二 登記 無月初余額的明細(xì)賬只需要在帳頁左上角寫明細(xì)科目名稱 9 現(xiàn)金日記賬CASHJOURNAL 第1頁 登記方法 返回 期初余額 121 返回 10 銀存款日記賬CASHJOURNAL 第1頁 登記方法 期初余額 121 返回 11 明細(xì)分類賬SUBSIDIARYLEDGER 科目編號(hào)明細(xì)科目總賬科目A CNO SUB LED A CGEN LED A C 第頁連續(xù)第頁 112201 伊春電機(jī)廠 應(yīng)收賬款 10 12 01 期初余額 2560000 借 1 返回 返回 12 明細(xì)帳SUBSIDIARYLEDGEROFINVENTORG 部類 產(chǎn)地單位規(guī)格品名 總第頁分第頁 原材料 噸 生鐵 10 12 01 期初結(jié)存 5550000 37 1500 1 例 5日 生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料400公斤 乙材料100公斤 領(lǐng)料單號(hào)200301 返回 13 總賬科目產(chǎn)品名稱規(guī)格型號(hào)計(jì)量單位 生產(chǎn)成本賬SUBSIDIARYLEDGEROFPRODUCTIVECOST 生產(chǎn)成本 11KW電機(jī)殼 1 10 12 第頁連續(xù)第頁 返回 返回 14 3 開設(shè)總賬 1 填寫賬簿啟用表 賬簿啟用日期為2010年12月1日 記賬人員和接管人均為學(xué)員本人 會(huì)計(jì)主管為王財(cái) 2 開設(shè)賬戶 3 登記月初余額 并注明余額方向 4 填寫賬戶目錄 15 賬簿啟用及經(jīng)管人員一覽表單位名稱 賬簿名稱 啟用日期 年 月 日