云南省中級會計師《經(jīng)濟法》模擬試卷C卷 (含答案).doc

云南省中級會計師經(jīng)濟法模擬試卷C卷 (含答案)考試須知：1、 考試時間：150分鐘，滿分為100分。 2、 請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準考證號和所在單位的名稱。3、 本卷共有四大題分別為單選題、多選題、判斷題、簡答題、綜合題。 4、不要在試卷上亂寫亂畫，不要在標封區(qū)填寫無關的內容。 姓名:_ 考號:_ 一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、甲有限責任公司董事陳某擬出售一輛轎車給本公司，公司章程對董事、高級管理人員與本公司交易事項未作規(guī)定，根椐公司法的規(guī)定，陳某與本公司進行交易須滿足的條件是（ ）。A.經(jīng)股東會同意B.經(jīng)董事會同意C. 經(jīng)監(jiān)事會同意D. 經(jīng)經(jīng)理同意2、金融宏觀調控存在的前提是（ ）。A商業(yè)銀行上市B經(jīng)濟個體投資提高C二級銀行體制D經(jīng)濟個體消費提高3、甲有限責任公司成立于2018年1月5日。公司章程規(guī)定，股東乙以其名下的一套房產(chǎn)出資。乙于1月7日將房產(chǎn)交付公司，但未辦理權屬變更手續(xù)。5月9日，股東丙訴至人民法院，要求乙履行出資義務。5月31日，人民法院責令乙于10日內辦理權屬變更手續(xù)。6月6日，乙完成辦理權屬變更手續(xù)。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，乙享有股東權利的起始日期是（ ）。A.1月7日 B1月5日 C6月6日 D5月31日4、下列各項中，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（ ）。 A、增值稅B、稅收滯納金C、贊助支出D、銷售成本5、下列人員中，可以成為個人獨資企業(yè)投資人的是（ ）。A縣政府法制辦公務員 B縣法院法官C民營商業(yè)銀行工作人員 D民營職業(yè)培訓機構教師6、根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，必須保證原有采購項目一致性或者服務配套的要求，需要繼續(xù)從原供應商處添購，且添購資金總額不超過原合同采購金額10%的采購方式是（ ）。A、邀請招標B、單一來源采購C、競爭性談判D、詢價7、根據(jù)公司法的規(guī)定，國有獨資公司監(jiān)事會主席的產(chǎn)生方式是（ ）。A.由董事會選舉產(chǎn)生B.由監(jiān)事會選舉產(chǎn)生C.由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構從監(jiān)事會成員中指定D.由公司職工代表大會選舉產(chǎn)生8、下列款項可以作為單位定期存款存入銀行的是（ ）。A.財政撥款B.預算內資金C.銀行貸款D.實收資本9、甲將房屋一間作抵押向乙借款200 萬元。抵押期間，知情人丙向甲表示愿以300 萬元購買甲的房屋。對此，下列表述正確的是（ ）。A.甲有權將該房屋出賣，但須通知抵押權人乙B.甲可以將該房屋出賣，不必征得抵押權人乙的同意C.甲可以將該房屋出賣，但丙應當先代替甲清償債務D.甲無權將該房屋出賣，因為房屋上已設置了抵押權10、商業(yè)銀行法規(guī)定，設立全國性商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為（ ）。A.10億元人民幣B.5億元人民幣C.1億元人民幣D.5000萬元人民幣11、根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，采用招標方式進行政府采購的，自招標文件開始發(fā)出之日起至投標人提交投標文件截止之日止，不得少于一定期間，該期間為（ ）。A7日 B15日 C20日 D30日12、甲、乙簽訂的買賣合同中訂有有效的仲裁條款，后因合同履行發(fā)生糾紛，乙未聲明有仲裁條款而向法院起訴，法院受理了該案。首次開庭后，甲提出應依合同中的仲裁條款解決糾紛、法院對該案沒有管轄權。下列對該案的處理方式中，正確的是（ ）。A法院與仲裁機構協(xié)商解決該案管轄權事宜B法院繼續(xù)審理該案C法院中止審理，待確定仲裁條款效力后再決定是否繼續(xù)審理D法院終止審理，由仲裁機構審理該案13、國有獨資企業(yè)高級管理人員違反規(guī)定，造成國有資產(chǎn)特別重大損失，被免職的，法定期限內不得擔任國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員，該期限是（ ）。A.自免職之日起1年內B.自免職之日起2年內C.自免職之日起5年內D.終身14、老張因身體不便將自己的一輛自行車贈與鄰居的中學生小李，讓小李上學使用，但要求小李今后回家途中給其捎帶一些生活必需品，小李同意。第二天小李上學路上因自行車剎車不靈造成摔傷。下列選項中，表述正確的是（ ）。A.老張不負任何責任B.老張應負全部責任C.老張應負部分責任D.此事導致贈與合同無效15、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，某公司簽發(fā)匯票時出現(xiàn)的下列情形中，導致該匯票無效的是（ ）。A匯票上未記載付款日期B匯票上金額記載為“不超過50萬元”C匯票上記載了該票據(jù)項下交易的合同號碼D簽章時加蓋了本公司公章，公司法定代表人僅簽名而未蓋章16、反壟斷法禁止經(jīng)營者濫用市場支配地位。對此，下列說法錯誤的是（ ）。A.認定市場支配地位，首先要界定相關市場B.認定市場支配地位的依據(jù)，一般以市場份額為主C.依據(jù)市場份額標準時，可以根據(jù)被告的市場份額，依法推定其具有市場支配地位D.經(jīng)營者一旦被推定具有市場支配地位，即應依法處理17、甲公司因生產(chǎn)需要，準備購入一套大型生產(chǎn)設備。4月1日，甲公司向乙設備廠發(fā)出了一份詳細的書面要約，并在要約中注明：請貴公司于4月20日前答復，否則該要約將失效。該要約到達乙設備廠后，甲公司擬撤銷該要約。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關于該要約能否撤銷的表述中，正確的是（ ）。A該要約可以撤銷，只要乙設備廠尚未發(fā)出承諾B該要約可以撤銷，只要乙設備廠的承諾尚未到達甲公司C該要約可以撤銷，只要乙設備廠尚未為履行合同做準備工作D該要約不得撤銷，因為要約人在要約中確定了承諾期限18、根據(jù)仲裁法的規(guī)定，當事人有證據(jù)證明仲裁裁決依法應當撤銷的，可向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決的期限是（ ）。A裁決書作出之日起6個月內B裁決書作出之日起1年內C收到裁決書之日起6個月內D收到裁決書之日起1年內19、東風有限責任公司由甲、乙、丙三人投資設立，甲出資50%，乙、丙各出資25%。因為甲乙之間鬧矛盾，甲對外轉讓20%股權，向丙轉讓30%股權，達到退出公司的目的。因公司章程對股權轉讓沒有規(guī)定，根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。A.甲向丙轉讓股權，應當先通知乙B.甲向丙轉讓股權沒有任何限制規(guī)定C.乙不同意甲對外轉讓股權的，甲可以進行轉讓D.甲對外轉讓股權事項應通過股東會表決20、甲、乙、丙三人擬設立一有限責任公司。在公司設立過程中，甲在搬運為公司購買的辦公家具時，不慎將丁撞傷。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關于對丁的侵權責任承擔的表述中，正確的是（ ）。A若公司未成立，丁僅能請求甲承擔該侵權責任B若公司未成立，丁應先向甲請求賠償，不足部分再由乙、丙承擔C若公司成立，丁有權請求公司承擔侵權賠償責任D無論公司是否成立，該侵權責任應由甲、乙、丙共同承擔21、某商業(yè)銀行目前的資本金為20億元，信用風險加權資產(chǎn)為50億元，根據(jù)商業(yè)銀行資本充足率管理辦法，若要使資本充足率為8%，則市場風險資本要求為（ ）億元。A1.6B8C0.8D1622、根據(jù)民法通則的規(guī)定，從權利被侵害之日起超過（ ）的，人民法院不予保護。A、10年B、20年C、30年D、40年23、下列有關仲裁的表述中，不符合仲裁法律制度規(guī)定的是（ ）。A、仲裁應當開庭進行。當事人協(xié)議不開庭的除外B、仲裁庭由1名或3名仲裁員組成C、調解書與裁決書具有同等法律效力D、仲裁均公開進行24、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列情形中，經(jīng)普通合伙企業(yè)其他合伙人一致同意，可以決議將合伙人除名的是（ ）。A合伙人未履行出資義務B合伙人死亡C合伙人個人喪失償債能力D合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行25、2012年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發(fā)生的優(yōu)路網(wǎng)校成本費用總額1600萬元，其中業(yè)務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2012年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅為( )萬元。A、16.2B、16.8C、27D、2826、外國投資者并購境內企業(yè)設立外商投資企業(yè)，擬定的注冊資本為450萬美元，其投資總額最多為（ ）萬美元。A.500B.1125C.1350D.90027、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定。下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（ ）。A郵政部門提供郵政服務的同時銷售集郵商品B電信企業(yè)提供通訊服務的同時銷售手機C銀行提供金融服務的同時銷售金銀D冰箱生產(chǎn)企業(yè)銷售冰箱并送貨上門28、鄭賀為甲有限責任公司的經(jīng)理，利用職務之便為其妻吳悠經(jīng)營的乙公司謀取本來屬于甲公司的商業(yè)機會，致甲公司損失50萬元。甲公司小股東付冰欲通過訴訟維護公司利益。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，關于付冰的做法，下列表述中，正確的是（ ）。A必須先書面請求甲公司董事會對鄭賀提起訴訟B必須先書面請求甲公司監(jiān)事會對鄭賀提起訴訟C只有在董事會拒絕起訴的情況下，才能請求監(jiān)事會對鄭賀提起訴訟D只有在其股權達到1%時，才能請求甲公司監(jiān)事會對鄭賀提起訴訟29、接受調控和規(guī)制的主體享有法律規(guī)定的一切基本權利，同時還要承擔經(jīng)濟法所規(guī)定的相關義務。對此，下列說法錯誤的是（ ）。A.接受調控和規(guī)制的主體主要是市場主體，因而其權利可以統(tǒng)稱為“市場對策權”B.對于某些非強制性的調控和規(guī)制，市場主體有權選擇合作或不合作C.市場主體作為調制行為的作用對象，其權利的行使不具有主動性D.市場主體在其行使競爭權的過程中，不能采取不正當競爭的手段30、甲公司欠乙公司300萬元貨款。后甲公司將部分優(yōu)良資產(chǎn)分立出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立協(xié)議中約定，該筆債務由甲、丙公司按37的比例分擔，但甲、丙公司未與乙公司達成債務清償協(xié)議。債務到期后，乙公司要求甲公司清償300萬元，遭到拒絕。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關于該筆債務清償?shù)谋硎鲋?，正確的是（ ）。A.乙公司只能向甲公司主張清償B.乙公司只能向丙公司主張清償C.應當由甲、丙公司按連帶責任方式向乙公司清償D.應當由甲、丙公司按分立協(xié)議約定的比例向乙公司清償 二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、債務人甲因債權人乙下落不明，遂將作為合同標的物的名貴西服一套交當?shù)毓C機關提存。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關于提存期間當事人權利義務的表述中，正確的有（ ）。A西服提存后，甲負有通知義務B保管西服產(chǎn)生的保管費由乙承擔C如果西服因為地震滅失，損失由乙承擔D如果自提存之日起5年后，乙仍沒有領取西服，甲可以在交付保管費后取回西服2、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關于簡易程序的表述中，正確的有（ ）。A當事人雙方可以自行決定開庭方式B人民法院可以采取捎口信、電話、短信等簡便方式傳喚雙方當事人C人民法院可以采取傳真、電子郵件等簡便方式送達裁判文書D已經(jīng)按照普通程序審理的案件，在開庭后不得轉為簡易程序審理3、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關于公司債券非公開發(fā)行及轉讓的表述中，正確的有（ ）。A發(fā)行人的董事不得參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認購B非公開發(fā)行公司債券應當向合格投資者發(fā)行C每次發(fā)行對象不得超過200人D非公開發(fā)行的公司債券可以公開轉讓4、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司股東大會所儀下列事項中，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權2/3以上通過的有（ ）。A.增加公司注冊資本B.修改公司章程C.發(fā)行公司債券D.與其他公司合并5、下列情形中，可以引起訴訟時效中斷的事由有（ ）。A、權利人提起訴訟B、當事人一方向義務人提出請求履行義務的要求C、權利人因不可抗力無法履行權利D、當事人一方同意履行義務6、下列情形中，屬于我國反壟斷法中所禁止的縱向壟斷協(xié)議的有（ ）。A.甲企業(yè)與乙企業(yè)達成協(xié)議約定乙企業(yè)向任何第三人轉售甲企業(yè)產(chǎn)品的價格B.甲企業(yè)與乙企業(yè)達成協(xié)議約定甲企業(yè)和乙企業(yè)對外出售同類產(chǎn)品的固定價格C.甲企業(yè)與乙企業(yè)達成協(xié)議約定各自同類產(chǎn)品的年生產(chǎn)數(shù)量和銷售數(shù)量D.甲企業(yè)與乙企業(yè)達成協(xié)議約定乙企業(yè)向任何第三人轉售甲企業(yè)產(chǎn)品的最低價格7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，符合條件的非營利組織取得的下列收入中，免征企業(yè)所得稅的有（ ）。A、接受其他單位或者個人捐贈的收入B、因政府購買服務取得的收入C、不征稅收入孳生的銀行存款利息收入D、免稅收入孳生的銀行存款利息收入8、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，票據(jù)債務人基于票據(jù)本身存在的一定事由發(fā)生的抗辯，可以對抗任何持票人，該類事由有（ ）。A.票據(jù)債務人為無行為能力人B.票據(jù)債務人的簽章被他人假冒C.票據(jù)背書不連續(xù)D.票據(jù)上未記載出票地9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進下列服務所負擔的進項稅額中，不得抵扣的有（ ）。A餐飲服務 B貸款服務C住宿服務 D娛樂服務10、根據(jù)物權法律制度的規(guī)定，債務人或第三人有權處分的下列權利中，可以出質的有（ ）。A.支票B.土地承包經(jīng)營權C.可以轉讓的基金份額D.應收賬款11、下列選項中，屬于訴訟參加人的有（ ）。A、訴訟中的第三人B、當事人C、法人代表D、訴訟代理人12、根據(jù)預算法律制度的規(guī)定，預算年度開始后，各級預算草案在本級人民代表大會批準前，可以安排的支出有（ ）。A上一年度結轉的支出B參照上一年同期的預算支出數(shù)額安排必須支付的本年度部門基本支出、項目支出，以及對下級政府的轉移性支出C法律規(guī)定必須履行支付義務的支出D用于自然災害等突發(fā)事件處理的支出13、根據(jù)合同法的規(guī)定，下列經(jīng)濟合同中屬于無效合同的有（ ）。A.甲以欺詐方式與乙方簽訂的合同B.甲、丙雙方簽訂的將無標簽服裝偽造成名牌進口服裝的合同C.乙方未經(jīng)丙方授權，代表丙方與丁簽訂的合同D.丙、乙雙方串通簽訂的將乙公司國有資產(chǎn)無償轉讓給丙個人的合同14、王某為有限責任公司的董事長和總經(jīng)理，甲公司主要經(jīng)營辦公家具銷售業(yè)務。任職期間，王某代理乙公司從國外進口一批辦公家具并將其銷售給丙公司。下列有關該行為說法正確的是（ ）。A.王某的行為違反了公司法律制度的規(guī)定B.甲公司可以決定將其從事上述行為所得收入收歸本公司所有C.如果經(jīng)過董事會同意的，王某可以從事以上的活動D.甲公司可以決定撤銷王某的行為，但是不能將其取得的收入歸入本公司15、根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列情形中，采購人員應當回避的有（ ）。A采購人員甲曾經(jīng)在供應商A公司中任職，2年前辭職B采購人員乙曾經(jīng)在供應商B公司中擔任董事，4年前辭任C采購人員丙是供應商C公司法定代表人張某的弟弟D采購人員丁是供應商D公司法定代表人王某妻子的弟弟 三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、（ ）公民個人只能是民事法律關系的主體，不能成為經(jīng)濟法主體。2、（ ）記名股票的轉讓，由股東將該股票交付給受讓人后即發(fā)生轉讓的效力。3、（ ）有限責任公司的股東、股份有限公司的董事和控股股東，以及公司的實際控制人在公司解散后，惡意處置公司財產(chǎn)給債權人造成損失，或者未經(jīng)依法清算，以虛假的清算報告騙取公司登記機關辦理法人注銷登記，債權人主張其對公司債務承擔相應賠償責任，人民法院依法予以支持。4、（ ）委托合同中，委托人可以特別委托受托人處理一項或者數(shù)項事務，也可以概括委托受托人處理一切事務。5、（ ）合作開發(fā)合同的當事人違反約定造成研究開發(fā)工作停滯、延誤或者失敗的，應當承擔違約責任。6、（ ）公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴重困難，持有公司2/3 以上股份的股東，可以請求人民法院解散公司。7、（ ）兩個以上的自然人、法人或者其他組織可以組成一個聯(lián)合體，以一個供應商的身份共同參加政府采購。8、（ ）發(fā)動和實施宏觀調控和市場規(guī)制的主體，其所從事的調控行為和規(guī)制行為，在理論上也可以簡稱為“調制行為”。9、（ ）甲、乙、丙三人設立以商品批發(fā)為主兼營商業(yè)零售的有限責任公司，該公司的法定資本最低限額為10萬元。10、（ ）外國投資者在并購后所設外商投資企業(yè)注冊資本中的出資比例高于25%的，該企業(yè)享受外商投資企業(yè)待遇。 四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、某公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各種電動工具，適用的增值稅稅率為17%。增值稅以1個月為一個納稅期，自期滿之日起15日內申報納稅，增值稅專用發(fā)票通過防偽稅控系統(tǒng)開具。2014年7月10日該公司申報繳納6月份增值稅稅款100萬元。7月底，稅務機關對該公司6月份增值稅計算繳納情況進行專項檢查，有關檢查情況如下：（1）6月6日，一批外購鋼材因管理不善被盜，增值稅專用發(fā)票確認的成本為40萬元，增值稅稅額為6.8萬元。在查明原因之前，該公司將40萬元作為待處理財產(chǎn)損溢入賬，并且將進項稅額申報抵扣。（2）6月10日，處理一批下腳料，將取得的含增值稅銷售額3.51萬元全部確認為其他業(yè)務收入。(3)6月15日，購進低值易耗品一批，取得承運公司開具的運輸業(yè)增值稅普通發(fā)票上注明的運費金額為1.11萬元。該公司計算抵扣的進項稅額為0.11萬元。要求：根據(jù)以上事實及稅法規(guī)定，回答下列問題：、該公司將被盜鋼材40萬元成本作為待處理財產(chǎn)損溢入賬并將進項稅額申報抵扣是否正確？說明理由。、該公司將下腳料含稅銷售額全部確認為其他業(yè)務收入的處理是否正確？說明理由。、計算該公司應補繳的增值稅。2、甲公司為增值稅一般納稅人，位于珠海，專門從事家用電器生產(chǎn)和銷售。2016年6月發(fā)生如下事項：(1)將自產(chǎn)的冰箱、微波爐贈送給偏遠地區(qū)的小學，該批冰箱和微波爐在市場上的含稅售價共為58.5萬元。(2)將自產(chǎn)的家用電器分別移送上海和深圳的分支機構用于銷售，不含稅售價分別為250萬元和300萬元，該公司實行統(tǒng)一核算。(3)為本公司職工活動中心購入健身器材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬元，增值稅額為3.4萬元。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題(答案中的金額單位用“萬元”表示)：(1)事項(1)中，甲公司是否需要繳納增值稅?如果需要，簡要說明理由并計算銷項稅額;如果不需要，簡要說明理由。(2)事項(2)中，甲公司是否需要繳納增值稅?如果需要，簡要說明理由并計算銷項稅額;如果不需要，簡要說明理由。(3)事項(3)中，甲公司負擔的進項稅額是否可以抵扣?簡要說明理由。3、2005年3月，甲公司與乙公司簽訂的租賃合同約定：甲公司將其面積為500平方米的辦公用房出租給乙公司，租期25年，租金每月1萬元，以每年官方公布的通貨膨脹率為標準逐年調整，乙公司應一次性支付兩年的租金。合同簽訂后，乙公司依約支付租金，甲公司依約交付了該房屋。2010年6月，乙公司為改善條件，未經(jīng)甲公司同意，在該房屋內改建一間休息室，并安裝了整體櫥柜等設施。甲公司得知后要求乙公司拆除該休息室及設施，乙公司拒絕。其后該地區(qū)房屋價格飆升，租金大漲，甲公司要求提高租金，乙公司拒絕。甲公司遂欲出售該房屋，并通知了乙公司，乙公司表示不購買。甲公司于2012年9月將該房屋出售給丙公司，并辦理了所有權變更登記手續(xù)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)租賃合同約定的25年租期效力如何?簡要說明理由。(2)甲公司是否有權要求乙公司拆除休息室及設施?簡要說明理由。(3)甲公司將房屋出售給丙公司后，租賃合同是否繼續(xù)有效?簡要說明理由。 五、綜合題（共1大題，共計12分）1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元，2012年，甲企業(yè)其他相關財務資料如下：（1）在管理費用中，發(fā)生業(yè)務招待費140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用280萬元（未形成無形資產(chǎn)計入當期損益）。（2）在銷售費用中，發(fā)生廣告費700萬元，業(yè)務宣傳費140萬元。（3）發(fā)生財務費用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務往來的客戶借款利息700萬元，年利率為7%，金融機構同期同類貸款利率為6%。（4）營業(yè)外支出中，列支通過減災委員會向遭受自然災害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（5）已在成本費用中列支實發(fā)工資總額500萬元，并實際列支職工福利費105萬元，上繳工會經(jīng)費10萬元并取得（工會經(jīng)費專用撥繳款收據(jù)），職工教育經(jīng)費支出20萬元。已知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：（1）計算業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額。（2）計算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用應調整的應納稅所得額。（3）計算廣告費和業(yè)務宣傳費應調整的應納稅所得額。（4）計算財務費用應調整的應納稅所得額。（5）計算營業(yè)外支出應調整的應納稅所得額。（6）計算職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費應調整的應納稅所得額。（7）計算甲企業(yè)2012年度的應納稅所得額。第 19 頁 共 19 頁試題答案一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、【答案】A2、答案：C3、A4、D5、D6、B7、C8、D9、C10、參考答案：A11、C12、B13、參考答案：D14、參考答案：C15、B16、D17、D18、C19、B20、C21、答案：D22、B23、D24、A25、【正確答案】 D26、參考答案：D27、【答案】D28、B29、C30、C二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、BC2、BD3、BC4、【答案】ABD5、ABD6、參考答案：A,D7、A,C,D8、【答案】ABC9、ABD10、【答案】ACD11、ABD12、ABCD13、參考答案：B,D14、【正確答案】 AB15、ACD三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、1.該公司將被盜鋼材40萬元成本作為待處理財產(chǎn)損溢入賬不正確。根據(jù)規(guī)定，非正常損失的購進貨物的進項稅額不得抵扣，抵扣了的，要進行進項稅轉出。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。2.該公司將下腳料含稅銷售額全部確認為其他業(yè)務收入的處理不正確。根據(jù)規(guī)定，該公司處理下腳料需要按規(guī)定計算繳納增值稅，然后將不含稅的銷售額確認為其他業(yè)務收入。3.外購的鋼材被盜，應轉出的進項稅額6.8萬元。銷售下腳料，確認的銷項稅額為：3.51（117%）17%0.51（萬元）。應補繳的增值稅6.80.510.117.42（萬元） 2、(1)甲公司需要繳納增值稅。將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人，視同銷售貨物，繳納增值稅。銷項稅額=58.5(1+17%)17%=8.5(萬元)。(2)甲公司需要繳納增值稅。設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售(相關機構在同一縣市的除外)，視同銷售貨物，繳納增值稅。甲公司位