會計(jì)做賬稅務(wù)總結(jié).doc

做賬工作總結(jié)做賬規(guī)律: 一、確定銷售。目的：根據(jù)銷項(xiàng)發(fā)票確定銷售收入和銷項(xiàng)稅額。 分錄：Dr:現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款 Cr:商品銷售收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng) 附件：現(xiàn)金收入證明單、增值稅專用發(fā)票第一聯(lián)、送貨清單第二聯(lián)、銀行入賬通知（注意票據(jù)類型）。 二、確定購貨。目的：根據(jù)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和扣稅憑證確定庫存商品、成本和進(jìn)項(xiàng)稅額。 分錄：Dr:庫存商品，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng) Cr:現(xiàn)金銀行存款應(yīng)付賬款 附件：現(xiàn)金支出證明單、增值稅專用發(fā)票第三聯(lián)、進(jìn)倉單第二聯(lián)、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)申請書第三聯(lián)。 三、企業(yè)收入（銀行）。目的：根據(jù)銀行對賬單確定收入，與銀行對賬單貸方對賬。 分錄：Dr:銀行存款 Cr: 應(yīng)收賬款 附件：銀行入賬通知（注意票據(jù)類型）。 Cr: 財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入 附件：銀行存貸款利息回單第二聯(lián)。 Cr: 其他應(yīng)收款 四、企業(yè)支出（銀行）。目的：根據(jù)銀行對賬單確定支出，與銀行對賬單借方對賬。 分錄：Dr: 應(yīng)付賬款 Cr: 銀行存款 附件：銀行結(jié)算業(yè)務(wù)申請書第三聯(lián)。 Dr: 財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi) 附件：銀行金融業(yè)務(wù)收入發(fā)票第一聯(lián)。 Dr: 管理費(fèi)用-社保費(fèi) 其他應(yīng)收款-個(gè)人社保費(fèi) 附件：委托銀行收款結(jié)算憑證客戶回單。 Dr: 經(jīng)營費(fèi)用-房產(chǎn)稅 經(jīng)營費(fèi)用-土地使用稅 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 應(yīng)交稅費(fèi)-營業(yè)稅 應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加 其他應(yīng)交款-提圍費(fèi) 其他應(yīng)付款-個(gè)人所得稅 附件：電子繳稅憑證。 五、企業(yè)支出（現(xiàn)金）。目的：確定現(xiàn)金支出。包括：期間費(fèi)用和工資。 分錄：Dr: 經(jīng)營費(fèi)用管理費(fèi)用 Cr: 現(xiàn)金 Dr: 應(yīng)付工資 附件：發(fā)票、工資表。 六、計(jì)提。包括：工資、稅費(fèi)、折舊。 分錄：Dr: 管理費(fèi)用-應(yīng)付工資 Cr: 應(yīng)付工資 Dr: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 Cr: 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 Dr: 管理費(fèi)用-提圍費(fèi) Cr: 其他應(yīng)交款-提圍費(fèi) Dr: 商品銷售稅金及附加 Cr: 應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加 Dr: 所得稅 Cr: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 Dr: 管理費(fèi)用-折舊費(fèi) Cr: 累計(jì)折舊 七、結(jié)轉(zhuǎn)。包括：結(jié)轉(zhuǎn)材料、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本、結(jié)轉(zhuǎn)損益、結(jié)轉(zhuǎn)利潤。 分錄：Dr: 庫存商品 Cr: 原材料 Dr: 商品銷售成本 Cr: 庫存商品公司做賬每月必有分錄1. 提現(xiàn) Dr: 現(xiàn)金 Cr: 銀行存款 附件: 銀行支票存根.2. 付銀行手續(xù)費(fèi) Dr: 財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi) Cr: 銀行存款現(xiàn)金 附件: 銀行金融業(yè)務(wù)收入發(fā)票第一聯(lián),蓋有銀行業(yè)務(wù)公章或銀行轉(zhuǎn)賬訖三角章,先以銀行對賬單為準(zhǔn),再以銀行轉(zhuǎn)賬訖三角章銀行現(xiàn)金訖章為準(zhǔn).3. 付社保費(fèi) Dr: 管理費(fèi)用-社保費(fèi) 其他應(yīng)收款-個(gè)人社保費(fèi) Cr: 銀行存款 附件: 委托銀行收款結(jié)算憑證客戶回單,蓋有銀行代收費(fèi)專用章,地方稅務(wù)局征收專用章.4. 付物業(yè) Dr: 管理費(fèi)用-租金 管理費(fèi)用-管理費(fèi) 管理費(fèi)用-電費(fèi) Cr: 其他應(yīng)付款-科龍物業(yè) 附件: 租賃業(yè)發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票第二聯(lián)、物業(yè)公司收據(jù)、供電統(tǒng)一發(fā)票第二聯(lián).5. 付員工宿舍租金 Dr: 管理費(fèi)用-福利費(fèi) Cr: 現(xiàn)金 附件: 收款收據(jù).6. 付鐵通話費(fèi) Dr: 管理費(fèi)用-電話費(fèi) Cr: 銀行存款 附件: 中國鐵通集團(tuán)有限公司收費(fèi)專用發(fā)票第一聯(lián).7. 付工本費(fèi) Dr: 管理費(fèi)用-辦公費(fèi) Cr: 銀行存款 附件: 電子繳稅憑證.8. 付稅費(fèi) Dr: 其他應(yīng)交款-提圍費(fèi) Cr: 銀行存款 附件: 電子繳稅憑證.9. 計(jì)提稅費(fèi) Dr: 管理費(fèi)用-提圍費(fèi) Cr: 其他應(yīng)交款-提圍費(fèi)10. 計(jì)提支付工資 Dr: 管理費(fèi)用-應(yīng)付工資 Cr: 應(yīng)付工資 Dr: 應(yīng)付工資 Cr: 現(xiàn)金11. 計(jì)提折舊 Dr: 管理費(fèi)用-折舊費(fèi) Cr: 累計(jì)折舊12. 加工材料 Dr: 委托加工商品-材料 Cr: 庫存商品公司做賬每月相關(guān)分錄1. 收到加工發(fā)票 Dr: 委托加工商品-加工費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng) Cr: 應(yīng)收賬款銀行存款 附件: 加工費(fèi)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、銀行支票存根.2. 利息收入 Dr:銀行存款 Cr: 財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入 附件：銀行存貸款利息回單第二聯(lián),蓋有銀行轉(zhuǎn)賬訖三角章.3. 付運(yùn)費(fèi) Dr: 經(jīng)營費(fèi)用-運(yùn)費(fèi) Cr: 現(xiàn)金 附件: 公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票第一聯(lián).4. 付加工費(fèi) Dr: 應(yīng)付賬款-加工費(fèi) Cr: 銀行存款 附件: 銀行支票存根、銀行電匯憑證回單,蓋有銀行轉(zhuǎn)賬訖三角章.5. 付物業(yè)費(fèi) Dr: 其他應(yīng)付款-科龍物業(yè) Cr: 銀行存款 附件: 銀行支票存根.成本換算 重量(KG)=厚度*密度(7.85)*平方數(shù) 進(jìn)貨單位:頓 出貨單位:頓、片一、1噸0.5厚度的鋼板可以生產(chǎn)出255m2的鋼板,標(biāo)準(zhǔn)數(shù)為254.77m2.二、膜 1 m2=1.39元.三、加工費(fèi) 寶鋼 開條 220/T 興攀 開條 200/T 駿豪 開條 90/T 片材 500/T 片材 370/T 片材 250/T四、產(chǎn)出比 0.98-0.99五、根據(jù)客戶要求出貨 1.卷材 單位:噸 2.規(guī)格 0.5*245*310 單位:片 245*310*片數(shù)= m2運(yùn)作方式原理: 首先,購?fù)苛?將涂料賣給供應(yīng)商,供應(yīng)商將鋼板和涂料加工成原卷,然后,從供應(yīng)商處購進(jìn)原卷,再購進(jìn)保護(hù)膜,將原卷和保護(hù)膜直接送至加工廠,將原卷覆膜竊片,制成不同規(guī)格的彩板,最后從加工廠直接賣給客戶.步驟:1 購貨:入庫單2 加工:加工單(開料通知單)計(jì)劃數(shù):原卷-條-片-客戶 生產(chǎn)結(jié)果表(寶鋼給上午10點(diǎn)前,下午4點(diǎn)前,公司郵箱里)實(shí)際數(shù):做開料結(jié)果統(tǒng)計(jì)表(根據(jù)生產(chǎn)結(jié)果統(tǒng)計(jì)表)3 銷貨:出貨單(與客戶對賬收款,與生產(chǎn)結(jié)果表相對) 退貨單 成本計(jì)算表產(chǎn)品:一、原卷-條料(半成品,成品) -片料(成品) -廢品(不良品可返修,報(bào)廢) -邊絲(報(bào)廢)二、涂料:一進(jìn)一出.三、熱匝-冷匝鍍鋅彩涂.運(yùn)費(fèi)根據(jù)發(fā)票付運(yùn)費(fèi),做運(yùn)輸統(tǒng)計(jì)表,統(tǒng)計(jì)運(yùn)輸成本.工資根據(jù)工資標(biāo)準(zhǔn)做工資表.稅務(wù)總結(jié)所交稅種:1 國稅1. 增值稅 2.企業(yè)所得稅2 地稅1. 營業(yè)稅 城建稅 教育費(fèi)附加 提圍費(fèi) 2.個(gè)人所得稅所用程序:1.防偽開票系統(tǒng)(開具增值稅專用發(fā)票) 2.企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng)(匯總企業(yè)銷售數(shù)據(jù)和可抵扣的憑證和發(fā)票資料,以及相關(guān)的稅務(wù)憑證,作為 納稅申報(bào)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù),再加上相關(guān)的稅款納稅和抵扣或免、抵、退稅的相關(guān)信息,形成本期的申報(bào)表,將申報(bào)數(shù)據(jù)報(bào)到稅務(wù)局) 3.廣東省企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng) (44069748,用于進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)表及相關(guān)報(bào)表填報(bào))4.e稅通電子稅務(wù)管理系統(tǒng)(個(gè)人所得稅相關(guān)報(bào)表填報(bào))稅號:1 國稅納稅識別號二、地稅納稅編碼管理員:稅局報(bào)稅所需資料2 國稅1. 中國稅務(wù)稅務(wù)卡 2.稅控IC卡 3.稅務(wù)登記證(國稅) 4.發(fā)票領(lǐng)購簿 5.月報(bào) 6.季報(bào)二、地稅 地稅報(bào)送冊.稅務(wù)流程3 網(wǎng)上報(bào)稅1. 發(fā)生銷售時(shí),利用防偽開票系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票一式三份,一聯(lián)自留做賬,二三聯(lián)交給客戶.2. 發(fā)生購進(jìn)時(shí),根據(jù)從供應(yīng)商處取得的增值稅專用發(fā)票第二聯(lián)抵扣聯(lián)上的數(shù)據(jù),輸入企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng)中,生成網(wǎng)上申報(bào)文件,并將第二聯(lián)抵扣聯(lián)裝訂成冊,第三聯(lián)留用做賬的原始憑證.3. 進(jìn)入國稅網(wǎng),將企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng)生成的網(wǎng)上申報(bào)文件,在網(wǎng)頁發(fā)票認(rèn)證欄,網(wǎng)上認(rèn)證處上傳,等待認(rèn)證結(jié)果,在認(rèn)證結(jié)果下載處下載網(wǎng)上申報(bào)認(rèn)證結(jié)果文件,將認(rèn)證結(jié)果文件導(dǎo)入企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng),使進(jìn)項(xiàng)發(fā)票得到認(rèn)證.4. 每月1-15日,在國稅網(wǎng)上申報(bào)上月的一般納稅人增值稅,上季的企業(yè)所得稅,申報(bào)文件為一般納稅人增值稅申報(bào)表, 企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報(bào)表(A類).在地稅網(wǎng)上申報(bào)綜合申報(bào),個(gè)人所得稅申報(bào),財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送.12 稅局報(bào)稅1. 通過防偽開票系統(tǒng)和企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng)將銷項(xiàng),進(jìn)項(xiàng)發(fā)票讀入稅控IC卡.2. 國稅局報(bào)稅所需資料: 中國稅務(wù)稅務(wù)卡、稅控IC卡、稅務(wù)登記證(國稅)、發(fā)票領(lǐng)購簿、月報(bào)、季報(bào)(月,季報(bào)一式兩份,一份稅局存底,一份企業(yè)自存).3. 地稅局報(bào)稅所需資料地稅報(bào)送冊(每月一份).報(bào)稅內(nèi)容國稅1. 月報(bào)國稅網(wǎng)網(wǎng)報(bào):申報(bào)征收欄, 一般納稅人增值稅申報(bào),上傳申報(bào)文件(由企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng)生成),打印增值稅納稅申報(bào)表.國稅局報(bào)稅紙質(zhì)材料: 增值稅納稅申報(bào)表等.2. 季報(bào)國稅網(wǎng)網(wǎng)報(bào):申報(bào)征收欄, 企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報(bào)表(A類),根據(jù)報(bào)表,在網(wǎng)上填寫中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類),申報(bào)并打印.國稅局報(bào)稅紙質(zhì)材料:佛山市順德區(qū)國家稅務(wù)局納稅資料報(bào)送冊(企業(yè)所得稅申報(bào)),其中包括: 中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類),資產(chǎn)負(fù)債表,損益表.3. 年報(bào)通過廣東省企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)申報(bào).生成紙質(zhì)材料報(bào)送稅局.地稅1. 地稅網(wǎng)網(wǎng)報(bào)綜合申報(bào):納稅申報(bào)欄,綜合申報(bào),根據(jù)增值稅數(shù)額,在網(wǎng)上填寫廣東省地方稅收納稅申報(bào)表(綜合),申報(bào)并打印.財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送:財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送欄上傳.個(gè)人所得稅申報(bào):通過e稅通申報(bào),生成個(gè)人所得稅代扣代繳匯總申報(bào)表.2. 地稅局報(bào)稅紙質(zhì)材料廣東省地方稅收納稅申報(bào)表(綜合),個(gè)人所得稅代扣代繳匯總申報(bào)表,國內(nèi)人員個(gè)人所得稅申報(bào)表,資產(chǎn)負(fù)債表,損益表.發(fā)票管理 買發(fā)票要帶稅卡, 把發(fā)票的號碼讀入稅卡,再通過稅卡讀入防偽開票系統(tǒng),在系統(tǒng)中開發(fā)票,把開的票讀入稅卡,拿到國稅去抄稅(確認(rèn)你的銷售收入),確認(rèn)銷售收入,銷項(xiàng),進(jìn)項(xiàng),發(fā)票開完了才能再去稅局買.所以國稅局讀稅卡一是確認(rèn)銷售,二是確認(rèn)你開了多少發(fā)票,看你是否可以再買發(fā)票.成本管理流程1.a.產(chǎn)品日報(bào)表 2.a.運(yùn)營流程統(tǒng)計(jì)表涂料(入庫單,出庫單) 進(jìn)貨(入庫單)保護(hù)膜(入庫單,加工單) 加工(加工單, 生產(chǎn)結(jié)果表)原卷(入庫單,加工) 送貨(出庫單)條料(加工單,出庫單,退貨單,生產(chǎn)結(jié)果表) 退貨(退貨單)片料(加工單,出庫單,退貨單,生產(chǎn)結(jié)果表)廢料備查賬(退貨單,生產(chǎn)結(jié)果表)1.b.開料對賬單(加工單, 生產(chǎn)結(jié)果表) 2.b.進(jìn)銷存表 開料結(jié)果統(tǒng)計(jì)表1.c.成材率統(tǒng)計(jì)表 2.c.成本統(tǒng)計(jì)表應(yīng)收應(yīng)付管理流程1.a.供應(yīng)商 2.a.客戶 涂料供應(yīng)商:產(chǎn)品(入庫單),金額(銀行付款憑證) 涂料客戶(出庫單,收款憑證) 保護(hù)膜供應(yīng)商:產(chǎn)品(入庫單),金額(銀行付款憑證) 產(chǎn)品客戶(出庫單,收款憑證) 原卷供應(yīng)商:產(chǎn)品(入庫單),金額(銀行付款憑證) 加工商(加工單, 生產(chǎn)結(jié)果表,付款憑證) 運(yùn)輸(付款憑證,運(yùn)輸明細(xì)表) b.供應(yīng)商對賬單,客戶對賬單,資源統(tǒng)計(jì)表, 應(yīng)收應(yīng)付統(tǒng)計(jì)表會議1總結(jié)4 會議內(nèi)容概要：1. 當(dāng)前形勢2. 應(yīng)對策略3. 人員分工4. 管理規(guī)范5. 問題及解決方案二、會議主要內(nèi)容：1.當(dāng)前形勢 上半年宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的公布，使市場信心增加，加上上半年貸款規(guī)模過大，使得資產(chǎn)價(jià)格虛高(資金由虛擬流向資源再流向?qū)嶓w),下半年貨幣政策由寬松變?yōu)檫m度寬松,綜上原因市場價(jià)格快速提高,鋼材含稅價(jià)格上升,估計(jì)在9-10月,價(jià)格將穩(wěn)定在5500元/T. 2. 應(yīng)對策略 應(yīng)對資源緊張,必須提高材料利用率解決質(zhì)量問題.鋼材價(jià)格取決于:鐵礦石價(jià)格的居高不下;鋼廠限產(chǎn),產(chǎn)能沒有得到釋放;內(nèi)需的啟動,汽車家電的政策,基建的投資;出口,出口退稅政策及進(jìn)口礦產(chǎn)能否進(jìn)入中國市場.其中出口是關(guān)鍵.在價(jià)格方面,8月份單價(jià)上調(diào)3元/m2(黑色),銀色不可太高銀色剩25T時(shí)推0.4mm銀色,銀色趨于退市.在市場方面,收集客戶信息重新定價(jià)根據(jù)供應(yīng)商報(bào)價(jià)獲取資源.7月份只收集信息不宜報(bào)價(jià),新客戶只收集信息不報(bào)價(jià).3. 人員分工綜合業(yè)務(wù)部:綜合計(jì)劃市場業(yè)務(wù),財(cái)務(wù)做好表格管理數(shù)據(jù),人力,行政,后勤.質(zhì)量控制部:材料,產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)的制定,質(zhì)量控制,質(zhì)量問題索賠,質(zhì)量改進(jìn).市場開發(fā)部:新市場開發(fā),新樣品樣板的管理.4. 管理規(guī)范確保產(chǎn)品質(zhì)量,提高服務(wù)意識,制造成本優(yōu)勢,樹立市場信譽(yù),開拓培養(yǎng)穩(wěn)定優(yōu)質(zhì)客戶,防范市場風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)現(xiàn)金流轉(zhuǎn).5. 問題及解決方案原卷問題:縮孔,漏涂,顆粒.加工問題:雜物,劃傷,膜起皺,氣泡,白點(diǎn).膜問題:表面花紋,膜上雜物,延伸力,膜有孔產(chǎn)品問題:晶點(diǎn),板面雜物,白點(diǎn)(膜被異物(膜碎,鐵碎,雜物)壓花),客戶劃傷,客戶撕膜,膜起泡,未貼膜覆不全,角劃傷.解決方案:質(zhì)量控制(膜的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),加工的規(guī)范,完善加工記錄),退貨頭尾板的綜合利用,市場信息收集及資源組合,完善樣板管理,規(guī)范內(nèi)部程序及數(shù)據(jù)表格.會議2總結(jié)一、進(jìn)供應(yīng)商的銷售清單(出倉單)提貨委托單入倉單進(jìn)貨統(tǒng)計(jì)表、原卷日報(bào)表（進(jìn)）二、銷 分條加工單加工商的開料報(bào)