貨幣資金管理制度(新增).doc

貨幣資金管理制度第一章 總 則第一條 為了加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條 本制度所稱貨幣資金，是指公司所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 下列崗位為辦理貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位，不得由同一人兼任：1、貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；2、貨幣資金的保管與盤點清查；3、貨幣資金的會計記錄與審計監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 第二章 職責(zé)分工與授權(quán)批準第四條 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第五條 審批人應(yīng)當在公司規(guī)定的授權(quán)范圍內(nèi)進行貨幣資金管理業(yè)務(wù)的審批，不得超越審批權(quán)限；經(jīng)辦人應(yīng)當按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理。第六條 對于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當實行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。第三章 現(xiàn)金和銀行存款第七條 現(xiàn)金的使用應(yīng)符合國務(wù)院頒布的現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定。支付范圍為： 1、職工工資、獎金、津貼及勞保福利費用； 2、出差人員差旅費；3、采購辦公用品或其他物品，金額在使用支票結(jié)算起點1000元以下的；4、向個人收購物資的價款及對個人的其他支出； 5、中國人民銀行規(guī)定的其他可以支付現(xiàn)金的支出。第八條 除根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定可以使用現(xiàn)金的，其它款項的支付須通過開戶銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得以大額現(xiàn)金的形式支付。不得坐支現(xiàn)金，營業(yè)收入和其他收入所收回的現(xiàn)金須及時送存銀行，日常經(jīng)營所需開支的現(xiàn)金從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提取，提取現(xiàn)金時需在現(xiàn)金支票上注明款項的用途。第九條 需要對外支付的，由申請部門提出付款申請，經(jīng)部門負責(zé)人審查同意后提交財務(wù)部審核。根據(jù)款項的性質(zhì)以及金額的不同，依據(jù)審批權(quán)限對付款進行審批?，F(xiàn)金收付后，出納在收、付款憑證上加蓋現(xiàn)金收（付）訖章并由收付款人簽字。第十條 財務(wù)部門獨立于出納的人員對現(xiàn)金進行定期盤點和不定期抽查，就庫存現(xiàn)金實物和賬面記錄進行核對。參與盤點的人員在現(xiàn)金盤點表上簽字確認，發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理，以確?，F(xiàn)金的賬實相符。收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理，沒有經(jīng)過審批簽章或超越規(guī)定審批權(quán)限的，出納不予付款。不準白條頂款，不準墊支挪用。第十一條 購買物品或支付貨款，按照現(xiàn)金管理暫行條例和支付結(jié)算辦法規(guī)定予以結(jié)算。因公外出或購買物品，需借用現(xiàn)金時，出納一律憑相關(guān)負責(zé)人審批的、財務(wù)部統(tǒng)一印制的借款單付款。出納不得擅自將單位現(xiàn)金借給個人或其他單位，不準謊報用途套取現(xiàn)金、不準利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不準保留賬外公款。第十二條 庫存現(xiàn)金必須每日核對清楚，保持賬款相符，如發(fā)生長短款問題要及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，查明原因按“財產(chǎn)損溢處理辦法”進行處理，不得擅自將長短款項相互補抵。第十三條 加強備用金的管理，對采購、銷售、外協(xié)人員因公出差借支差旅費及零星采購資金按規(guī)定期限予以結(jié)賬，否則前賬不清，后賬一律不予辦理。第十四條、現(xiàn)金保管要有安全防范措施，存放現(xiàn)金要用保險柜，保險柜鑰匙要由專人保管，下班要檢查保險柜、窗戶、門，鎖好后，方能離開。第十五條 公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。定期存款只能存放于公司確定的銀行，存單視同現(xiàn)金管理。獨立于存單保管人的財務(wù)部專門人員對定期存款建立備查簿，并逐筆登記定期存單。財務(wù)部會計人員每月末根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，依據(jù)定期存款本金、利率及存款期限計算利息收入，經(jīng)獨立于編制人員的會計人員復(fù)核后進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。第十六條 需要在指定銀行開立新賬戶時，開戶申請經(jīng)公司法定代表人或其授權(quán)人員審批后由財務(wù)部辦理開戶手續(xù)。需要變更及撤銷賬戶時，財務(wù)部向司法定代表人提出申請，經(jīng)批復(fù)后執(zhí)行。在規(guī)定時間內(nèi)將清戶證明文件原件歸檔并做歸檔登記。第十七條 每季度至少檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況一次，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時清理、撤銷銀行賬戶等問題，應(yīng)當及時處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第十八條 財務(wù)部門獨立于出納的人員每月至少核對銀行賬戶一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當查明原因，及時處理。 第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的管理第十九條 出納根據(jù)資金使用申請批復(fù)開具支票。出納將銀行回單及支票存根粘貼于付款憑證后，并在憑證上加蓋“付訖”章?？瞻字庇蓪ｉT人員保管。第二十條 匯票視同現(xiàn)金管理并建立匯票領(lǐng)用登記簿對票據(jù)的領(lǐng)用情況進行逐筆登記。需要開具承兌匯票時，財務(wù)部專門人員根據(jù)需求單位的要求提出書面申請，經(jīng)財務(wù)部負責(zé)人審批后加蓋公章并提交相關(guān)銀行。第二十一條 銀行承兌匯票協(xié)議簽署后，財務(wù)部出納按照銀行的相關(guān)程序辦理銀行承兌匯票。銀行承兌匯票開出后，承兌匯票領(lǐng)用人在匯票領(lǐng)用登記簿中簽字。出納保留承兌匯票申請、協(xié)議及匯票存根復(fù)印件作為匯票領(lǐng)用登記簿支持文件，并將將匯票存根、付款申請單等轉(zhuǎn)交會計人員。承兌匯票到期時，出納根據(jù)匯票領(lǐng)用登記簿核對銀行提供的托收憑證，核對無誤后將此托收憑證注明收款單位交會計人員作付款的帳務(wù)處理。企業(yè)取得承兌匯票，應(yīng)由實際債務(wù)人簽章（含背書）；企業(yè)使用承兌匯票，該承兌匯票必須經(jīng)本企業(yè)背書。第二十二條 收到業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)交的銀行票據(jù)后，財務(wù)部對銀行票據(jù)進行核驗，檢查票據(jù)的真實性和有效性，并于當日或次日交存銀行。出納將銀行回單轉(zhuǎn)交會計人員，會計人員將支票金額與相關(guān)合同、賬務(wù)信息進行核對后進行賬務(wù)處理。第二十三條 如果發(fā)生退票，出納通知業(yè)務(wù)部門相關(guān)經(jīng)辦人進行追收。第二十四條 因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)當按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準手續(xù)后進行銷毀，但應(yīng)當建立銷毀清冊并由授權(quán)人員監(jiān)銷。第二十五條 設(shè)立專門的賬簿對票據(jù)的轉(zhuǎn)交進行登記；對收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管；不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具印章齊全的空白支票。第二十六條 加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章由專人保管，個人名章應(yīng)當由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。第二十七條 如需變更印鑒保管人，印鑒保管人填寫印鑒移交交接單，并由移交人、接收人及監(jiān)交人分別簽字確認。財務(wù)部專門人員將印鑒移交交接單視同會計檔案進行保管。第二十八條 預(yù)留印鑒需要變更時，財務(wù)部填寫單位更改印鑒