2016年會計繼續(xù)教育企業(yè)類考試卷.docx

2016年會計繼續(xù)教育企業(yè)類考試卷一、單選題1、適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分（）年從銷項稅額中抵扣。 A、2 B、3 C、4 D、5 【正確答案】A【您的答案】A 正確【答案解析】分2年從銷項稅額中抵扣。2、下列不屬于營改增后視同銷售行為的是（ ）。 A、單位向其他單位無償提供服務 B、個人向其他單位無償轉讓無形資產 C、個人向其他個人無償轉讓不動產 D、單位將無形資產用于公益事業(yè) 【正確答案】D【您的答案】B【答案解析】將無形資產或不動產用于公益事業(yè)，不屬于視同銷售的范圍。3、企業(yè)持報稅盤，身份證以及發(fā)票專用章到稅務機關可一次購買100份普通發(fā)票和（）份專用發(fā)票。 A、15 B、25 C、35 D、45 【正確答案】B【您的答案】B 正確【答案解析】暫無4、納稅人應自開票之日起（）天內認證，并在認證通過的次月申報期內，申報抵扣進項稅額，逾期不得抵扣。 A、90 B、120 C、180 D、240 【正確答案】C【您的答案】C 正確【答案解析】納稅人應自開票之日起180天內認證，并在認證通過的次月申報期內，申報抵扣進項稅額，逾期不得抵扣。5、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的預征率計算應預繳稅款。 A、2% B、5% C、11% D、17% 【正確答案】A【您的答案】A 正確【答案解析】一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款。6、一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產，按照（）的預征率在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。 A、1% B、4% C、5% D、10% 【正確答案】C【您的答案】C 正確【答案解析】一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產，應適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額，按照5%的預征率在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。7、從事貨物的生產、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照（）繳納增值稅。 A、銷售貨物 B、銷售服務 C、提供勞務 D、銷售不動產 【正確答案】A【您的答案】A 正確【答案解析】從事貨物的生產、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務繳納增值稅。8、中華人民共和國境外單位或者個人在境內發(fā)生應稅行為，在境內未設有經營機構的，以（）為增值稅扣繳義務人。 A、購買方 B、銷售方 C、第三方 D、其他 【正確答案】A【您的答案】A 正確【答案解析】中華人民共和國境外（以下稱境外）單位或者個人在境內發(fā)生應稅行為，在境內未設有經營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。9、一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目，應在收到預收款時按照（）的預征率預繳增值稅。 A、1% B、2% C、3% D、4% 【正確答案】C【您的答案】C 正確【答案解析】暫無10、某小規(guī)模納稅人提供交通運輸服務，當月取得收入15.45元，發(fā)生運輸成本5萬元。該小規(guī)模納稅人當月應繳納的增值稅額為（ ）元。 A、0.45 B、0.15 C、0.35 D、0.75 【正確答案】A【您的答案】A 正確【答案解析】應納稅額=15.45（13%）3%=0.45（萬元）11、小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，依照3%的征收率減按（）征收增值稅。 A、1% B、1.5% C、2% D、2.5% 【正確答案】C【您的答案】C 正確【答案解析】小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，依照3%的征收率減按2%征收增值稅。12、增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產，其進項稅額應按規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣，第一年、第二年的抵扣比例分別為（）。 A、30%，70% B、50%，50% C、60%、40% D、80%，20% 【正確答案】C【您的答案】C 正確【答案解析】增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動產在建工程，其進項稅額應按規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣。第一年抵扣60%，第二年抵扣40%。13、一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照（）的征收率計算應納稅額。 A、3% B、5% C、7% D、11% 【正確答案】B【您的答案】B 正確【答案解析】一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。14、個人出租住房適用優(yōu)惠政策減按（）征收。 A、1% B、1.1% C、1.3% D、1.5% 【正確答案】D【您的答案】D 正確【答案解析】個人出租住房適用優(yōu)惠政策減按1.5%征收。15、下列關于增值稅一般計稅方法的選項中，不正確的是（）。 A、應納稅額=銷項稅額-進項稅額 B、銷項稅額=不含稅銷售額稅率 C、不含稅銷售額=含稅銷售額（1-稅率） D、不含稅銷售額=含稅銷售額（1稅率） 【正確答案】C【您的答案】C 正確【答案解析】不含稅銷售額=含稅銷售額（1稅率），所以選項C不正確。16、下列各項中，不屬于增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設備的是（）。 A、金稅卡 B、IC卡 C、讀卡器或金稅盤 D、增值稅防偽稅控系統(tǒng) 【正確答案】D【您的答案】D 正確【答案解析】選項D屬于增值稅稅控系統(tǒng)。17、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票，應在開具之日起（）天內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。 A、30 B、60 C、90 D、180 【正確答案】D【您的答案】D 正確【答案解析】增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應在開具之日起180天內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。18、一般納稅人出租不動產適用的稅率為（）。 A、3% B、6% C、11% D、17% 【正確答案】C【您的答案】C 正確【答案解析】一般納稅人出租不動產適用的稅率為11%。19、適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得的不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為（）。 A、20% B、40% C、60% D、80% 【正確答案】C【您的答案】C 正確【答案解析】2016年5月1日后取得的不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%。20、下列關于增值稅納稅地點的表述中，不正確的是（）。 A、其他個人銷售或者租賃不動產，應向機構所在地主管稅務機關申報納稅 B、其他個人轉讓自然資源使用權，應向自然資源所在地主管稅務機關申報納稅 C、其他個人銷售或者租賃不動產，應向不動產所在地主管稅務機關申報納稅 D、其他個人提供建筑服務，應向建筑服務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅 【正確答案】A【您的答案】A 正確【答案解析】其他個人銷售或者租賃不動產，應向不動產所在地主管稅務機關申報納稅。21、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17%，該企業(yè)將自產產品1000件（成本單價100元，單位售價150元）通過減災委員會向地震災區(qū)捐贈，則該企業(yè)應確認的銷項稅額為（）元。 A、17000 B、25000 C、25500 D、35500 【正確答案】C【您的答案】C 正確【答案解析】對外捐贈賬務處理：借：營業(yè)外支出捐贈支出125500貸：庫存商品100000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 25500（100015017%）22、一般納稅人銷售自己使用過的屬于增值稅暫行條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依照3%的征收率減按（）征收增值稅。 A、1% B、1.5% C、2% D、2.5% 【正確答案】C【您的答案】C 正確【答案解析】一般納稅人銷售自己使用過的屬于增值稅暫行條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅。23、下列屬于可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。 A、向消費者個人銷售服務 B、向消費者個人銷售無形資產 C、適用免征增值稅規(guī)定的應稅行為 D、向企業(yè)銷售服務 【正確答案】D【您的答案】D 正確【答案解析】向企業(yè)銷售服務可以開具增值稅專用發(fā)票。24、下列各項中，不屬于增值稅抵扣憑證的是（）。 A、增值稅專用發(fā)票 B、海關進口增值稅專用繳款書 C、農產品收購發(fā)票 D、增值稅普通發(fā)票 【正確答案】D【您的答案】D 正確【答案解析】增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款