第一講內(nèi)部控制引言PPT課件

現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制 高速成長的聯(lián)想 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制 引子 聯(lián)想電腦國內(nèi)市場份額 單位 千臺 單位 億元 歷年銷售業(yè)績 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制 引子 引子 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制 作為聯(lián)想的管理者 你最關(guān)心的是什么 達(dá)成目標(biāo) 比如 采購發(fā)票索取錯誤 影響上百萬元抵扣稅 業(yè)務(wù)代表直接參與代理的經(jīng)營業(yè)務(wù) 公司的采購業(yè)務(wù)沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn) 銷售商品在辦公區(qū)域內(nèi)丟失 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制 引子 所以 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制 引子 我們需要 完善內(nèi)部控制 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制 內(nèi)部控制的作用是 防范風(fēng)險 引子 MOTOROLA的三件法寶 內(nèi)部控制是什么 全面縮短運(yùn)做周期 6希格瑪 競爭優(yōu)勢 內(nèi)部控制 引子 內(nèi)部控制能夠幫助我們繞過途中的陷阱 到達(dá)目的地 MOTOROLA總裁加利 吐克 內(nèi)部控制是什么 引子 內(nèi)部控制是什么內(nèi)部控制怎么做 課程安排 課程提綱 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制 內(nèi)部控制的概念內(nèi)部控制五要素 課程提綱 內(nèi)部控制是什么 內(nèi)部控制是什么 內(nèi)部控制定義在組織內(nèi)建立經(jīng)營政策 標(biāo)準(zhǔn)和程序 并通過各級管理層和員工有效運(yùn)行 以此來防范風(fēng)險 達(dá)成組織的目標(biāo) 組織中的所有人員都負(fù)有相應(yīng)的職責(zé) 定義 內(nèi)部控制是什么 內(nèi)部控制是什么 控制為什么 控制什么 誰來控制 幫助達(dá)成組織目標(biāo) 風(fēng)險 董事會總裁室經(jīng)理層員工層 定義 內(nèi)部控制的目標(biāo) 保證信息的可靠性和完整性 保證遵循政策 計(jì)劃 程序 法律和法規(guī) 保護(hù)資產(chǎn)的安全 提高經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)性和有效性 保證完成所制定的經(jīng)營任務(wù)和目標(biāo) 定義 內(nèi)部控制是什么 內(nèi)部控制的概念內(nèi)部控制五要素 課程提綱 內(nèi)部控制是什么 內(nèi)部控制是什么 COSO內(nèi)控模型 內(nèi)部控制五要素 信息與溝通 控制環(huán)境 風(fēng)險評估 控制活動 監(jiān)控 構(gòu)成一個企業(yè)的氛圍 是其他內(nèi)部控制要素的基礎(chǔ) 內(nèi)部控制五要素 COSO內(nèi)控模型 信息與溝通 控制環(huán)境 風(fēng)險評估 控制活動 監(jiān)控 風(fēng)險是一種潛在的問題或損失 風(fēng)險評估 確定什么地方可能出錯 會有什么影響 內(nèi)部控制五要素 COSO內(nèi)控模型 信息與溝通 控制環(huán)境 風(fēng)險評估 控制活動 監(jiān)控 為防范風(fēng)險所采取的措施和行動 控制活動包括 組織機(jī)構(gòu) 政策 標(biāo)準(zhǔn) 流程的建立 授權(quán) 批準(zhǔn) 復(fù)核經(jīng)營業(yè)績 保護(hù)資產(chǎn) 職責(zé)分離控制活動能夠抵償風(fēng)險 內(nèi)部控制五要素 COSO內(nèi)控模型 信息與溝通 控制環(huán)境 風(fēng)險評估 控制活動 監(jiān)控 監(jiān)督和評估內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)合理性和運(yùn)行有效性 內(nèi)部控制五要素 COSO內(nèi)控模型 信息與溝通 控制環(huán)境 風(fēng)險評估 控制活動 監(jiān)控 為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo) 保證內(nèi)部控制各個要素的可靠性 有關(guān)信息必須及時溝通 信息溝通貫穿于整個控制 內(nèi)部控制的神經(jīng)系統(tǒng) 內(nèi)部控制五要素 COSO內(nèi)控模型 內(nèi)部控制是什么內(nèi)部控制怎么做 課程安排 課程提綱 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制 內(nèi)部控制的目標(biāo) 保證信息的可靠性和完整性 保證遵循政策 計(jì)劃 程序 法律和法規(guī) 保護(hù)資產(chǎn)的安全 提高經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)性和有效性 保證完成所制定的經(jīng)營任務(wù)和目標(biāo) 定義 內(nèi)部控制是什么 內(nèi)部控制怎么做 控制原則 內(nèi)部控制設(shè)定原則 明確經(jīng)營目標(biāo)與控制措施的關(guān)系 特定目標(biāo)對控制設(shè)計(jì)的影響 控制目標(biāo)設(shè)定時對成本效益考慮 管理控制與會計(jì)控制 內(nèi)部控制怎么做 風(fēng)險與控制 內(nèi)部控制怎么做 無標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險遵循性風(fēng)險信息性風(fēng)險資產(chǎn)性風(fēng)險效率性風(fēng)險效果性風(fēng)險 訂合同 供應(yīng)商選擇 運(yùn)輸 驗(yàn)收 款管理應(yīng)付帳 付款 涉及對象 生產(chǎn)物料 固定資產(chǎn) 低值易耗品 廣告費(fèi) 研發(fā)費(fèi) 運(yùn)輸費(fèi) 維修費(fèi) 營運(yùn)費(fèi)等主要部門 各事業(yè)部 采購商務(wù)部 行政后勤部 信息管理部 維修服務(wù)部 公共關(guān)系部 研究院 財(cái)務(wù)部 法務(wù)部等 風(fēng)險 業(yè)務(wù)環(huán)節(jié) 控制循環(huán)圖 采購控制循環(huán) 控制與風(fēng)險 內(nèi)部控制怎么做 無標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險遵循性風(fēng)險信息性風(fēng)險資產(chǎn)性風(fēng)險效率性風(fēng)險效果性風(fēng)險 訂合同 供應(yīng)商選擇 運(yùn)輸 驗(yàn)收 款管理應(yīng)付帳 付款 風(fēng)險 業(yè)務(wù)環(huán)節(jié) 控制循環(huán)圖 采購控制循環(huán) 控制與風(fēng)險 COSO理論是分析解決問題的方法論 內(nèi)部控制怎么做 方法論 成功案例聯(lián)想新大廈自動化立體庫 運(yùn)用有效的風(fēng)險規(guī)避手段 采用專家參評 多家招投標(biāo) 采用公證 公平 公開三原則 利用成套建設(shè)市場競爭機(jī)制 投資少 效果好 立體庫驗(yàn)收時 專家感嘆 聯(lián)想用買鋼材的錢 建了一個國內(nèi)先進(jìn)的自動化立體庫 內(nèi)部控制怎么做 案例 成功案例 內(nèi)部控制類型 預(yù)防性控制檢查性控制糾正性控制指導(dǎo)性控制補(bǔ)償性控制 內(nèi)部控制怎么做 類型 內(nèi)部控制方法 組織控制人事控制風(fēng)險評估程序控制檢查控制設(shè)施設(shè)備控制 內(nèi)部控制是什么 方法 內(nèi)部控制怎么做 組織控制 目標(biāo) 授權(quán)和職責(zé) 分離不相容職務(wù) 決策授權(quán) 工作說明書 信息與溝通 控制環(huán)境 風(fēng)險評估 控制活動 監(jiān)控 案例四 內(nèi)部控制怎么做 人事控制 甄選合適的人員 績效考核 適時的人員培訓(xùn) 人事控制 內(nèi)部控制怎么做 信息與溝通 控制環(huán)境 風(fēng)險評估 控制活動 監(jiān)控 休假和工作輪換 風(fēng)險評估 風(fēng)險識別 風(fēng)險分析 風(fēng)險評估 內(nèi)部控制怎么做 建立機(jī)制 信息與溝通 控制環(huán)境 風(fēng)險評估 控制活動 監(jiān)控 內(nèi)部控制是什么 發(fā)生壞賬政府處罰法律訴訟成本超標(biāo)收入的減少資產(chǎn)的毀損競爭劣勢管理信息謬誤 風(fēng)險是普遍存在的 信息與溝通 控制環(huán)境 風(fēng)險評估 控制活動 監(jiān)控 政策規(guī)章制度流程作業(yè)指導(dǎo)書 程序控制 程序控制 內(nèi)部控制怎么做 信息與溝通 控制環(huán)境 風(fēng)險評估 控制活動 監(jiān)控 內(nèi)部控制怎么做 設(shè)施設(shè)備控制 計(jì)算機(jī)軟硬件控制 權(quán)限設(shè)置 攝像頭 門禁 信息與溝通 控制環(huán)境 風(fēng)險評估 控制活動 監(jiān)控 程序控制 實(shí)施監(jiān)控 內(nèi)部控制怎么做 監(jiān)控 糾正偏差 檢查控制 信息與溝通 控制環(huán)境 風(fēng)險評估 控制活動 監(jiān)控 內(nèi)部控制怎么做 監(jiān)控 監(jiān)控方法 檢查 審計(jì) 信息與溝通 控制環(huán)境 風(fēng)險評估 控制活動 監(jiān)控 內(nèi)部審計(jì)的定義 國際內(nèi)審協(xié)會 IIA 1999 內(nèi)部審計(jì)是在一個組織內(nèi)部建立的一種獨(dú)立的評價活動 它是一種促進(jìn)企業(yè)增值 改善企業(yè)管理的獨(dú)立 客觀的管理咨詢活動 它通過系統(tǒng) 專業(yè)的手段 評價 提高企業(yè)的管理水平 控制過程風(fēng)險 幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo) 內(nèi)部控制怎么做 內(nèi)部審計(jì) 協(xié)助管理層評估公司風(fēng)險幫助管理層完善內(nèi)部控制 內(nèi)部控制怎么做 內(nèi)部審計(jì) 內(nèi)部審計(jì)作用 推進(jìn)內(nèi)控防范風(fēng)險提升管理追求卓越 內(nèi)部審計(jì) 內(nèi)部控制怎么做 內(nèi)部審計(jì)的工作流程 選擇審計(jì)對象 制訂審計(jì)計(jì)劃 審計(jì)準(zhǔn)備 審計(jì)實(shí)施 形成審計(jì)結(jié)論和建議 報告 后續(xù)跟進(jìn) 內(nèi)部控制怎么做 內(nèi)部審計(jì) 內(nèi)部控制是什么內(nèi)部控制怎么做 課程總結(jié) 課程回顧 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制 內(nèi)控的概念 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制 內(nèi)部控制定義在組織內(nèi)建立經(jīng)營政策 標(biāo)準(zhǔn)和程序 并通過各級管理層和員工有效運(yùn)行 以此來防范風(fēng)險 達(dá)成組織的目標(biāo) 組織中的所有人員都負(fù)有相應(yīng)的職責(zé) 內(nèi)部控制的目標(biāo) 保證信息的可靠性和完整性 保證遵循政策 計(jì)劃 程序 法律和法規(guī) 保護(hù)資產(chǎn)的安全 提高經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)性和有效性 保證完成所制定的經(jīng)營任務(wù)和目標(biāo) 定義 內(nèi)部控制是什么 內(nèi)部控制是什么 控制為什么 控制什么 誰來控制 幫助達(dá)成組織目標(biāo) 風(fēng)險 董事會總裁室經(jīng)理層員工層 定義 COSO內(nèi)部控制模型 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制 課程回顧 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制 檢查與思考 魔鬼就在細(xì)節(jié)之中 天堂也在細(xì)