新形勢下中小企業(yè)財務(wù)管理困境及對策分析.docx

新形勢下中小企業(yè)財務(wù)管理困境及對策分析 內(nèi)容摘要：2008年的金融危機使全球范圍內(nèi)掀起了一場經(jīng)濟下滑、眾多企業(yè)倒閉破產(chǎn)的浪潮，在經(jīng)濟全球化的背景下，金融危機給我國社會經(jīng)濟各個方面帶來了巨大的沖擊，我國的許多中小型企業(yè)因為財務(wù)的困難而難以為續(xù)，也有不少的企業(yè)通過改進財務(wù)管理、進行財務(wù)風險控制而煥發(fā)新活力。在金融危機沖擊過后，隨著市場經(jīng)濟的波動，中小型企業(yè)如何強化企業(yè)管控、特別是財務(wù)管理控制是企業(yè)生存發(fā)展的核心。本文針對在金融危機沖擊后我國中小型企業(yè)如何加強財務(wù)管理、及在管控中應當采取的措施進行了探討。 關(guān)鍵詞：金融危機 中小型企業(yè) 財務(wù)管理 措施 在由美國次信貸危機引發(fā)的波及全球的金融風暴中，中小型企業(yè)首當其沖受到影響。金融危機對我國中小型企業(yè)總體有一定影響，其中中小型企業(yè)數(shù)量較多的長江三角洲和珠江三角洲地區(qū)相對比較明顯，我國許多中小型企業(yè)產(chǎn)品出口下降，庫存產(chǎn)品積壓，資金周轉(zhuǎn)困難，財務(wù)狀況惡化，融資相當困難。金融危機使我國的中小型企業(yè)面臨著各個方面的考驗，而財務(wù)風險存在于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)，因此，在金融危機背景下，中小型企業(yè)如何強化企業(yè)管控、特別是財務(wù)風險控制是企業(yè)生存發(fā)展的核心，也是當前中小型企業(yè)作為重點防范的管理要素。 我國中小型企業(yè)財務(wù)管理上面臨的困境 （一）中小型企業(yè)融資擔保難導致資金緊缺 雖然目前我國中小型企業(yè)已經(jīng)初步建立了渠道多元化的融資體系，但是，融資難、擔保難仍然是制約中小型企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。一方面，金融危機來勢兇猛，金融機構(gòu)都加強了貸款的安全監(jiān)管。再加上中小型企業(yè)信用度的缺失使得銀行很難對其經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況做出有效判斷。有些中小型企業(yè)得到貸款后隨意改變資金用處拖延還貸，加之中小型企業(yè)大多為私營企業(yè)使得很多銀行都缺乏給中小型企業(yè)貸款的興趣。另一方面，中小型企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小，生產(chǎn)技術(shù)水平落后，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一且科技含量低，抵御風險能力差，經(jīng)不起原材料或產(chǎn)品價格的波動，經(jīng)營風險較大。一般比較缺乏足夠的固定資產(chǎn)和可以擔保的其他資產(chǎn)。中小型企業(yè)在機器設(shè)備等固定資產(chǎn)以及土地房屋等不動產(chǎn)方面產(chǎn)權(quán)不明晰，另外，評估資產(chǎn)的各種費用也較高。這些都降低了中小型企業(yè)得到銀行抵押貸款的可能性。 （二）中小型企業(yè)管控混亂特別是資金控制力量薄弱 中國部分集團企業(yè)在發(fā)展壯大的過程中，由于管控失靈、管控惡化，給自身造成了巨大的損失，例如，健力寶集團、江西萬年青股份有限公司都是由于管控失靈使企業(yè)走向終結(jié)。同樣中小型企業(yè)由于所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)領(lǐng)導者集權(quán)化、家族化管理現(xiàn)象嚴重，導致企業(yè)內(nèi)部職責不分，財務(wù)管理混亂，財務(wù)監(jiān)管不嚴，會計信息失真等管控失靈現(xiàn)象發(fā)生?，F(xiàn)金閑置、資金流失或者嚴重負債致使企業(yè)陷入嚴重的財務(wù)困境，其主要的表現(xiàn)形式是企業(yè)現(xiàn)金流的中斷，財務(wù)危機爆發(fā)而使企業(yè)倒閉。另外，大多數(shù)中小型企業(yè)由于自身規(guī)模小，往往在投資上過分依賴貸款，為了盡快回收資金，迫求短期投資目標，對投資可行性研究和長遠籌劃不足，進而盲目投資，造成資金的流失和企業(yè)效益的降低，形成了企業(yè)財務(wù)管理的惡性循環(huán)。 （三）市場經(jīng)濟環(huán)境使中小型企業(yè)運營、財務(wù)風險加大 我國在加入世貿(mào)組織后，國內(nèi)許多中小型企業(yè)參與國際貿(mào)易的比重也越來越大，因此，受到的宏觀經(jīng)濟環(huán)境和市場的影響因素也越來越多。在“2009年UPS亞洲商業(yè)監(jiān)察”公布會上，中國社科院中小型企業(yè)研究中心有關(guān)負責人表示，中國社科院正在進行一個關(guān)于“中小型企業(yè)在金融危機復蘇中的作用”的調(diào)研，報告顯示，有40%的中小型企業(yè)已經(jīng)在此次金融危機中倒閉，40%的企業(yè)目前正在生死線上徘徊，只有20%的企業(yè)沒有受到此次金融危機的影響。 金融危機給我國中小型企業(yè)的生存和發(fā)展帶來了較大的影響，主要表現(xiàn)在國際經(jīng)濟蕭條，商品流通和市場需求減少，消費萎縮，企業(yè)業(yè)務(wù)和利潤下滑；中小型企業(yè)面臨著金融風暴后的管理危機和資金運營危機，雖然不少企業(yè)在危機出現(xiàn)后采取了相應的措施，如精簡機構(gòu)、裁員減薪等，但并沒有涉及企業(yè)的管理變革，企業(yè)運營成本、管理成本急劇上升，而企業(yè)效益卻在不斷下滑。加之中小型企業(yè)本身的抗風險能力有限，這種內(nèi)部危機在外部危機的沖擊下將被激活，并把企業(yè)拖入內(nèi)外交困的境地，給自身的穩(wěn)定和發(fā)展造成嚴重威脅。 金融危機沖擊后我國中小型企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新分析 為了應對國際金融危機帶給中小型企業(yè)的沖擊，黨中央、國務(wù)院實施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策，各級政府也陸續(xù)出臺了財稅、金融、產(chǎn)業(yè)等一系列政策措施，形成了促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展的政策體系。中小型企業(yè)為了防范風險、應對危機帶來的消極影響，應該積極采取應對措施，改善經(jīng)營管理，制定財務(wù)管理應對措施。下面就結(jié)合中小型企業(yè)自身的特點探討危機后的中小型企業(yè)如何在財務(wù)管理這方面有所突破。 （一）中小型企業(yè)要充分利用優(yōu)惠政策并把握外部時機 中小型企業(yè)經(jīng)營上最急需解決的困難是資金上的困難，很多企業(yè)資金鏈都存在斷裂的風險。針對國際國內(nèi)形勢，我國政府在經(jīng)濟政策方面積極做出調(diào)整并進一步向中小企業(yè)傾斜，國務(wù)院已發(fā)布國務(wù)院關(guān)于進一步促進中小型企業(yè)發(fā)展的若干意見，意見對我國中小型企業(yè)的扶持政策有很多突破，主要有：進一步營造有利于中小型企業(yè)發(fā)展的良好環(huán)境；切實緩解中小型企業(yè)融資困難；加大對中小型企業(yè)的財稅扶持力度；加快中小型企業(yè)技術(shù)進步和結(jié)構(gòu)調(diào)整。中小型企業(yè)應善于把握機會，充分利用政府出臺的優(yōu)惠政策，建立自己的信譽，豐富自己的融資渠道，緩解融資難題，減少資金鏈斷裂的風險。 （二）中小型企業(yè)要加強現(xiàn)金流管理以提高自身抗風險能力 目前企業(yè)在面臨生存環(huán)境復雜多變的情況下，通過提升企業(yè)現(xiàn)金流的管理水平，才能夠合理的控制營運風險，提升企業(yè)整體資金的利用效率，從而不斷地加快企業(yè)自身的發(fā)展。在金融危機沖擊后，企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵仍然是保證充足的現(xiàn)金流以維持生產(chǎn)經(jīng)營需要，現(xiàn)金流管理的好壞直接決定了企業(yè)管理的成敗，決定了企業(yè)的生存與發(fā)展。 從中小型企業(yè)整體發(fā)展來看，現(xiàn)金流比利潤更為重要，它貫穿于企業(yè)的每個環(huán)節(jié)。我們在現(xiàn)實生活中可以看到，有些企業(yè)雖然賬面盈利額豐，卻因為現(xiàn)金流量不充沛而倒閉：有的企業(yè)雖然長期處于困難當中，但其卻可以依賴著自身擁有的現(xiàn)金流得以長期生存。企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展經(jīng)營，依靠的不是高利潤而是良好、充足的現(xiàn)金流。在經(jīng)濟放緩、流動性萎縮時，誰掌握現(xiàn)金誰就擁有主動權(quán)。在經(jīng)濟進入下行周期的時候，當需求下降，市場不明朗時，企業(yè)不應該進行大規(guī)模的擴張行動，而應管理好現(xiàn)金流，保持充沛的現(xiàn)金，并保存足夠的實力。此時，也是做好新產(chǎn)品開發(fā)、提升技術(shù)質(zhì)量創(chuàng)新、提升管理、保持好核心團隊的最佳時機，以最好的姿態(tài)等待下一輪經(jīng)濟增長的到來并成為最早得益者。 （三）中小型企業(yè)要加強財務(wù)內(nèi)部監(jiān)控制度 內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控制度作為企業(yè)財務(wù)活動中自我調(diào)節(jié)、自我約束的內(nèi)在機制，在企業(yè)管理系統(tǒng)中具有舉足輕重的作用。中小型企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控制度的建立、健全及實施情況的好壞，關(guān)系到企業(yè)財務(wù)管理的成敗。許多中小型企業(yè)存在財務(wù)管理粗放的問題，對財務(wù)管理的認識仍停留于會計核算層面，對外部條件變化引發(fā)的財務(wù)問題缺乏分析和應對能力。而且如果中小型企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控制度不健全、財務(wù)關(guān)系混亂將會導致企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風險。 中小型企業(yè)要加強財務(wù)內(nèi)部監(jiān)控制度可以聘請外部審計機構(gòu)和人員進行內(nèi)部審計，內(nèi)部審計控制是一個企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟活動和管理制度是否合規(guī)、合理和有效的獨立評價系統(tǒng)，在某種意義上講是對其他控制的再控制。內(nèi)部審計在企業(yè)應保持相對獨立性，應獨立于其他經(jīng)營管理部門，確保審計部門發(fā)現(xiàn)的重要問題能送達治理層和管理層。通過內(nèi)部審計監(jiān)控，企業(yè)經(jīng)營者可以及時了解企業(yè)財務(wù)運營的真實情況，優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，從而規(guī)避風險，改善不良經(jīng)營狀況，實現(xiàn)企業(yè)目標，確保企業(yè)的生存和發(fā)展壯大。 （四）中小型企業(yè)要建立財務(wù)危機預警系統(tǒng)以防范財務(wù)風險 企業(yè)財務(wù)危機預警系統(tǒng)，作為一種診斷工具可以預知財務(wù)風險的征兆，當可能危害企業(yè)財務(wù)狀況的關(guān)鍵因素出現(xiàn)時，財務(wù)危機預警系統(tǒng)能發(fā)出警告，以提醒經(jīng)營者早作準備或采取對策以減少財務(wù)損失，控制財務(wù)風險的進一步擴大。中小型企業(yè)要建立企業(yè)的交易記錄，控制企業(yè)貸款規(guī)模，及時公布企業(yè)的財務(wù)信息，并且了解企業(yè)財務(wù)狀況的變化，分析會計報表有關(guān)的比率關(guān)系，以便及時發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，采取措施來防范風險的發(fā)生。中小型企業(yè)可以通過建立財務(wù)危機預警系統(tǒng)，適時地、直觀地掌握整個企業(yè)或者某個單項指標的運行狀況，從而找出薄弱環(huán)節(jié)，及時采取有效措施，化解風險，防患于未然。 （五）中小型企業(yè)要加強成本管理與控制 中小型企業(yè)容易存在成本管理觀念落后、技術(shù)水平有限等因素，這制約了企業(yè)成本的降低。而成本管理與控制是一個系統(tǒng)工程，是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的各種耗費進行計算、調(diào)節(jié)和監(jiān)督的過程；同時，也是一個發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)、挖掘內(nèi)部潛力、尋找一切可能降低成本途徑的過程?？茖W地組織實施成本控制，可以促進企業(yè)改善經(jīng)營管理，轉(zhuǎn)變經(jīng)營機制，使企業(yè)在市場競爭環(huán)境下生存、發(fā)展并逐步壯大。 中小型企業(yè)在危機中收入保持不變或降低的情況下，應以企業(yè)全局作為成本管理的對象，從所處的競爭環(huán)境出發(fā)，綜合分析包括內(nèi)部、競爭對手及行業(yè)在內(nèi)的整個價值鏈，以期知彼知己。還要注重長遠的降低成本，以取得長期持久的競爭優(yōu)勢，從而有利于企業(yè)的長足發(fā)展，不能一味追求短期效益。中小型企業(yè)還要著眼于外部環(huán)境，關(guān)注產(chǎn)品的開發(fā)、設(shè)計、生產(chǎn)、銷售及售后服務(wù)各個環(huán)節(jié)，企業(yè)由于成本的有效控制可以抵御經(jīng)濟效益下滑的風險，或者說可以減少下滑的速度，使效益的下降速度低于預期的下降速度，給企業(yè)的策略調(diào)整贏得時間與空間。低成本策略在危機環(huán)境下更能顯示威力，能夠增強企業(yè)日常交易的議價空間，擴大市場份額，從而提高企業(yè)的競爭力。 （六）中小型企業(yè)應強化財務(wù)管理與控制重塑企業(yè)核心競爭力 中小型企業(yè)應充分認識到財務(wù)管理與控制是企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，各企業(yè)應采取措施建