北京市四川飯店財務(wù)管理辦法.doc

北京市四川飯店財務(wù)管理辦法北京市四川飯店財務(wù)管理辦法第一章 總則 第一條 為了加強北京市四川飯店及所屬各分店的財務(wù)管理，規(guī)范會計核算工作，根據(jù)財政部頒發(fā)的游餐飲服務(wù)企業(yè)財務(wù)制度和北京首都旅游集團有限責(zé)任公司財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定制定本辦法。 第二條 北京市四川飯店所屬各分店應(yīng)遵循企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以加速資金運營為原則的精神，根據(jù)各自的經(jīng)營特點開展經(jīng)營活動，按照本管理辦法，做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，切實提高理財水平。 第三條 北京市四川飯店的財務(wù)管理工作，實行總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)制，本管理辦法由財務(wù)部負(fù)責(zé)組織實施。 第二章財務(wù)部職責(zé) 第四條 財務(wù)部是在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照飯店的經(jīng)營要求，組織飯店各核算單位開展財務(wù)管理和會計核算的職能部門。主要職責(zé)： 1、 在遵守現(xiàn)行財經(jīng)法規(guī)的前提下，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)制度，研究制定飯店財務(wù)管理制度并組織落實。 2、 對飯店總部及各分店的重大經(jīng)營決策，如投資、融資、更新改造等，從財務(wù)管理的角度向領(lǐng)導(dǎo)提供決策建議。 3、 負(fù)責(zé)編制飯店財務(wù)預(yù)算，包括年度經(jīng)營預(yù)算、對外投資及企業(yè)更新改造預(yù)算、計劃等。上述預(yù)算經(jīng)經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后，由財務(wù)部負(fù)責(zé)具體實施。 4、 負(fù)責(zé)編制飯店的財務(wù)決算、日常財務(wù)核算、各種會計報表以及財務(wù)經(jīng)營分析，及時、正確計提和繳納各種稅金。 5、 負(fù)責(zé)飯店國有資產(chǎn)管理及國有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)的制定、考核工作 6、 與人力資源部共同研究制訂飯店所屬部門工資分配方案，進(jìn)行年度工資決算。 7、 負(fù)責(zé)飯店內(nèi)部資金管理工作，包括資金的籌集、調(diào)配、支付，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的管理方法。 8、 負(fù)責(zé)飯店內(nèi)部各類財務(wù)信息的收集、匯總、分析、上報工作。 9、 負(fù)責(zé)飯店下屬分店應(yīng)上交的經(jīng)營收益、各項費用的收繳工作。 1 O、負(fù)責(zé)飯店所屬各分店財務(wù)人員任職資格認(rèn)定、職稱考核、評定，組織會計人員進(jìn)行繼續(xù)教育和達(dá)標(biāo)、升級工作。 11、負(fù)責(zé)指導(dǎo)各個經(jīng)營部門執(zhí)行飯店內(nèi)部財務(wù)管理制度，并定期檢查和監(jiān)督對管理制度的執(zhí)行情況。 1 2、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)財政、稅務(wù)、審計、金融等部門相關(guān)業(yè)務(wù)關(guān)系，接受同級和上級綜合部門的檢查審計。第三章 財務(wù)人員的管理 第五條對財務(wù)人員的工作要求 l、財務(wù)部經(jīng)理由總經(jīng)理聘任，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)；各分店財務(wù)人員實行總店派出制，由總店財務(wù)部派出，分店財務(wù)主管會計對總店財務(wù)部負(fù)責(zé)。分店財務(wù)人員接受總店財務(wù)部及分店經(jīng)理的雙重領(lǐng)導(dǎo)，除完成本職工作外，認(rèn)真完成分店經(jīng)理交派的各項工作。 2、財務(wù)人員在工作中應(yīng)充分發(fā)揮“監(jiān)督、服務(wù)”職能，嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)制度，堅持財務(wù)收支兩條線，充分發(fā)揮監(jiān)督職能，為飯店領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息，更好的為分店服務(wù)。3、總店財務(wù)部及各分店主管會計，每季應(yīng)對經(jīng)營情況寫出財務(wù)經(jīng)營分析，從財務(wù)工作的角度提出對經(jīng)營工作的建議，為總店和分店領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營決策提供精確可靠的依據(jù)。 4、財務(wù)人員應(yīng)不斷充實自己的業(yè)務(wù)知識，努力學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)行國家的各項法規(guī)制度，熟悉國家的各項稅收、物價、財經(jīng)等方面的政策，嚴(yán)把政策關(guān)。 5、各分店的主管會計應(yīng)對分店的財務(wù)工作全面負(fù)責(zé)，包括對出納、收款員、庫房管理員的管理、成本費用的控制管理及財產(chǎn)物資的管理等。第六條財務(wù)人員應(yīng)具備的基本素質(zhì)1必須持證上崗，并具備相應(yīng)的任職資格。2具有良好的職業(yè)道德，忠于職守，愛崗敬業(yè)，努力學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)水平，認(rèn)真學(xué)習(xí)國家的有關(guān)政策、法令、法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行各項規(guī)章制度，會使用電腦進(jìn)行文字、表格處理，熟練使用財務(wù)軟件。第七條財務(wù)人員的職責(zé)范圍(一)財務(wù)部經(jīng)理：1 負(fù)責(zé)財務(wù)部的日常工作，審核會計憑證，匯總會計憑證， 及總分類帳、明細(xì)分類帳的管理。2保管和發(fā)放飯店的支票，按照本辦法第23條、25條審核各項費用支出的合 理性和合法性，控制費用指標(biāo)、成本指標(biāo)，負(fù)責(zé)物價統(tǒng)計工作。3 編制財務(wù)預(yù)算，進(jìn)行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營管理提供可靠的依據(jù)。4 每月編制飯店的各種財務(wù)報表并及時向總經(jīng)理、集團及有關(guān)部門報送。5 負(fù)責(zé)企業(yè)各種稅金的計算、提取及繳納，做好對工商局、稅務(wù)局的業(yè)務(wù)協(xié)調(diào) 工作，完成集團財務(wù)部門及飯店領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的各項任務(wù)。(二)主管會計：1負(fù)責(zé)總店(分店)全部帳務(wù)的記帳工作；固定資產(chǎn)、商品及原材料的對帳、結(jié)帳；寫出經(jīng)營分析報告。2清理各種往來款項，及時發(fā)現(xiàn)問題，杜絕漏帳、壞帳的發(fā)生，配合分店廚師長控制餐飲毛利率，每月對庫房的商品及原材料進(jìn)行盤點，及時登記商品、原材料三級帳，做到帳實、帳帳相符。3負(fù)責(zé)保管總店(分店)的發(fā)票，購買、發(fā)放及注銷。4每月申報總店的各種稅金。(三)出納員：1 負(fù)責(zé)店內(nèi)現(xiàn)金的收、付工作，監(jiān)督各項費用支出的合理性，對手續(xù)不全的支出有權(quán)責(zé)成當(dāng)事人補齊手續(xù)，手續(xù)齊全方能付款。2編制會計憑證，記銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳，作庫存現(xiàn)金日報表。3 負(fù)責(zé)核對每日營業(yè)收入、服務(wù)員與帳務(wù)臺及廚房的單據(jù)是否相符，保管庫存 現(xiàn)金，去銀行取、送款及催收外單位往來款項。4 編制每月的工資發(fā)放表。5 每月給集團、旅游局、市統(tǒng)計局編制、報送有關(guān)統(tǒng)計報表。(四)庫房保管員(含分店)：1熟練掌握庫房所管范圍內(nèi)各種食品、物品的使用要求。2負(fù)責(zé)各種食品、物資驗收入庫工作。3嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)用審批手續(xù)，準(zhǔn)確發(fā)放。4負(fù)責(zé)登記保管帳，定期對帳，保證帳實相符。5定期對庫房盤點，對盤盈、盤虧物品按規(guī)定報領(lǐng)導(dǎo)審批。6負(fù)責(zé)庫房內(nèi)安全，尤其是防火、防盜工作。(五)收款員：1認(rèn)真執(zhí)行各種財務(wù)制度，工作中一絲不茍，力爭不少一分錢，不錯一筆帳。2提高業(yè)務(wù)水平及識別假鈔的能力，為飯店減少不必要的損失。發(fā)生跑帳、短款 的責(zé)任自負(fù)。3熟練使用收款機、發(fā)票機，掌握收款機的性能，發(fā)現(xiàn)問題及時請示，不得擅自 修改收款機內(nèi)設(shè)定的程序。每日與酒柜核對商品的銷售情況。 第四章 內(nèi)部財務(wù)管理 第八條關(guān)于醫(yī)藥費報銷的規(guī)定 離休人員、職工家屬的藥費按現(xiàn)行醫(yī)療保險政策執(zhí)行，需要飯店報銷的部分，應(yīng)首先由人力資源部審核、登記臺帳，然后財務(wù)部審核簽字報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部方可支付。報銷的比例、時效按四川飯店第六屆職代會第四次會議通過的醫(yī)療費報銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。對上一年度的藥費及各種費用應(yīng)在次年一月底前報銷完畢，超過次年一月三十一日，將不予報銷。 第九條現(xiàn)金的管理 1飯店在下列范圍內(nèi)可使用現(xiàn)金：職工工資、獎金、職工家屬藥費、各種工資津貼、勞保、福利費、差旅費，結(jié)算起點以下的零星支出及中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 除上述規(guī)定外，一切支付款項及飯店到外地采購所需資金，均應(yīng)通過銀行辦理非現(xiàn)金結(jié)算。 2為了維護日常的零星支出，飯店在規(guī)定限額內(nèi)保留一定的庫存現(xiàn)金?？偟隊I業(yè)收入的現(xiàn)金必須在當(dāng)天(分店晚間業(yè)收入應(yīng)于次日)送交銀行。一切現(xiàn)金支出應(yīng)按規(guī)定從銀行提取，不得坐支現(xiàn)金。 3 出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金支付、保管業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁私自挪用，不得白條抵庫。支付現(xiàn)金時應(yīng)審核票據(jù)真?zhèn)?、填寫是否正確、審批手續(xù)是否齊全，符合規(guī)定后方可支付現(xiàn)金并及時登帳，做到收支清楚、手續(xù)齊備、日清月結(jié)、帳實相符。 4對于業(yè)務(wù)部門的備用金，采用定額管理辦法，由專人負(fù)責(zé)，支用后按規(guī)定報銷，補足原定額。 第十條銀行存款管理 1 遵守各項結(jié)算制度和紀(jì)律，保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。 2、 認(rèn)真記錄銀行存款日記帳，定期與銀行對帳，每月月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時清理未達(dá)帳項，以保證銀行存款日記帳登記完整和正確。 3對支票領(lǐng)用、報銷應(yīng)加強管理，定期清查，嚴(yán)格支票領(lǐng)用申請制度，填寫支票領(lǐng)用申請書，寫明用途及預(yù)計金額，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得領(lǐng)用支票，嚴(yán)禁先斬后奏，以合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)。 4支票使用后按規(guī)定辦理各種相關(guān)手續(xù)及時報銷。 第十一條往來款項的管理 往來款項是飯店在經(jīng)營活動中經(jīng)常發(fā)生的與其他單位或個人之間的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系。及時清理應(yīng)收、應(yīng)付帳款，隨時掌握飯店往來帳款余額，用帳齡分析法，及時發(fā)現(xiàn)壞帳，增強飯店抵御風(fēng)險的能力，加速資金周轉(zhuǎn)。 第十二條財務(wù)預(yù)算管理 飯店按照國家財政部、國家旅游局頒發(fā)的旅游企業(yè)財務(wù)管理若干問題的規(guī)定，為了有計劃地積極創(chuàng)收、控制費用、保證資金的合理使用，實行預(yù)算管理。 1、 財務(wù)預(yù)算是飯店綜合預(yù)算的重要組成部分，飯店一切經(jīng)營活動的收入、支出及資金的運轉(zhuǎn)必須納入財務(wù)預(yù)算。 2、 財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容包括：現(xiàn)金流量預(yù)算、營業(yè)收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤及利潤分配預(yù)算、貸款還款預(yù)算、人工成本預(yù)算、在建工程預(yù)算、投資預(yù)算等。 3、 飯店應(yīng)根據(jù)上年經(jīng)營情況及首旅集團下達(dá)的經(jīng)營指標(biāo)，參考飯店歷年的經(jīng)營情況、條件、市場信息、環(huán)境等因素，編制飯店的年度財務(wù)預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后上報集團。 4、 編制預(yù)算時，應(yīng)與各個業(yè)務(wù)部門及各個職能部室協(xié)商，并由各部門提供有關(guān)資料。 5、 飯店的預(yù)算分為年度、月度預(yù)算，以年度預(yù)算為主，根據(jù)飯店及市場淡、旺季區(qū)別，按月分解，按月考核。 6、 飯店在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需調(diào)整年度計劃時，須由總經(jīng)理辦公會討論通過，總經(jīng)理批準(zhǔn)，并向首旅集團提出調(diào)整方案，經(jīng)批準(zhǔn)后，按調(diào)整后方案執(zhí)行。 7、 財務(wù)部應(yīng)按月檢查、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，把全年預(yù)算完成情況作為對全體員工考核的重要指標(biāo)。 第五章存貨的管理 第十三條存貨包括各種原材料、燃料、包裝物、物料用品、低值易耗品、庫存商品等。 飯店應(yīng)根據(jù)供貨單位的發(fā)票、帳單嚴(yán)格進(jìn)行審核，認(rèn)真驗質(zhì)、計量、并按實際數(shù)量填制入庫單，辦理驗收手續(xù)，財務(wù)部據(jù)以結(jié)算貨款。 第十四條在購入及運輸過程中發(fā)生短缺、毀損，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，作相應(yīng)的帳務(wù)處理，屬于正常的合理損耗，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，應(yīng)視同調(diào)高入庫材料的單位成本，不另作帳務(wù)處理，屬于運輸部門或供應(yīng)單位造成的短缺、毀損的，由采購部門辦理索賠。 總店與各分店之間原材料的轉(zhuǎn)移，卣總店簽發(fā)一式三聯(lián)收料單，收貨的分店簽字認(rèn)可后，分店存一聯(lián)，實行內(nèi)部結(jié)算。由各分店、各部門采購的原材料、商品一律由總店結(jié)帳，各部門、各分店合理負(fù)擔(dān)各自的成本、費用。 第十五條為保護飯店財產(chǎn)的安全和完整，做到帳實相符，對存貨進(jìn)行定期清查盤點，查明存貨盤盈、盤虧和毀損的數(shù)量及原因，分清責(zé)任，明確責(zé)任人，屬于責(zé)任人的重大失誤或情節(jié)惡劣的應(yīng)由責(zé)任人賠償，賠償屬于保險責(zé)任范圍的應(yīng)向保險公司索賠。 第十六條根據(jù)經(jīng)營需要，總店及分店保證合理的庫存量，及時調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，做到既不影響正常經(jīng)營又防止流動資金的長期占用，加速資金周轉(zhuǎn)。 第六章固定資產(chǎn)的管理 第十七條固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、使用年限及凈殘值率 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定，單位價值在2000元以上使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機械設(shè)備、交通運輸工具、電器及影視設(shè)備、工藝品、家具辦公設(shè)備等。殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3計算。 第十八條 固定資產(chǎn)計提折舊的范圍及方法 固定資產(chǎn)計提折舊采用直線攤銷法，并要嚴(yán)格執(zhí)行財政部外事司下發(fā)的旅游飯店內(nèi)部財務(wù)管理辦法(范本)的通知中的有關(guān)規(guī)定。 使用中的固定資產(chǎn)計提折舊，單獨入帳的土地不提折舊，已提足折舊的固定資產(chǎn)不再計提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)次月起計提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)次月起不提折舊。 第十九條固定資產(chǎn)的分級管理 1 財務(wù)部建立飯店固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳，分店及各使用部門設(shè)立有關(guān)設(shè)備的臺帳卡片。 2 財務(wù)部應(yīng)以每個獨立固定資產(chǎn)項目設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，記載固定資產(chǎn)的名稱、購入時間、使用部門、原值、使用年限、殘值率、折舊率、折舊額等。 3 按固定資產(chǎn)的使用地點由各使用部門負(fù)責(zé)具體管理，實行誰使用誰管理誰負(fù)責(zé)的原則。 4 飯店每年對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次實地盤點，財務(wù)部與固定資產(chǎn)使用部門進(jìn)行核對，做到帳、卡、實物三符合。對賬實不符的固定資產(chǎn)要查明原因并及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確實做到賬實相符。 第二十條 固定資產(chǎn)的購入、調(diào)出、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、盤盈盤虧、報廢清理的程序 1設(shè)備購入時，由使用部門出示書面請示，報財務(wù)部審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買。根據(jù)設(shè)備的購入價格加安裝、運輸費，由財務(wù)部辦理登記、入帳手續(xù)。 2飯店將多余閑置不用固定資產(chǎn)出售，須經(jīng)飯店總經(jīng)理及有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)，按質(zhì)論價，有償調(diào)出。 3固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移須辦理必要的手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后調(diào)整各部門的折舊額。 4固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧，應(yīng)查明原因報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，經(jīng)固定資產(chǎn)清理科目，作營業(yè)外收支處理，在未批準(zhǔn)前作待處理財產(chǎn)損益處理。 5固定資產(chǎn)有形消耗已喪失使用價值方可申請報廢，由使用部門提出申請報告，經(jīng)工程部、財務(wù)部檢驗確實不能再使用的，報請總經(jīng)理批準(zhǔn)。 6固定資產(chǎn)的修理費應(yīng)由使用者承擔(dān)，計入當(dāng)期損益，一次修理費用較大的可作待攤費用處理。 第七章流動資產(chǎn)的管理 第二十一條飯店的流動資產(chǎn)是飯店財產(chǎn)的重要部分， 其中包括各種低值易耗品、家用具、物料用品、消耗用品及辦公用品等等。由于此類財產(chǎn)增減變動頻繁、流動性較強，因此強化管理責(zé)任制，保證國有資產(chǎn)的安全，規(guī)范采購、領(lǐng)用、報廢手續(xù)，對飯店資金周轉(zhuǎn)循環(huán)及損益的形成都有直接的影響。為嚴(yán)格控制費用開支、不斷提高盈利水平，特規(guī)定如下： 1由指定部門負(fù)責(zé)制定采購計劃，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交財務(wù)部按計劃嚴(yán)格執(zhí)行。如特殊情況需追加計劃的由主管部門提出詳細(xì)報告，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。各部門不得擅自購置資產(chǎn)，否則財務(wù)部有權(quán)拒絕付款。 2物品入庫必須認(rèn)真執(zhí)行驗收制度，按照發(fā)票記載的品名、數(shù)量、規(guī)格驗收入庫，同時填寫一式三聯(lián)入庫單。 3加強對物品出庫的管理和監(jiān)督，明確責(zé)任，誰使用誰保管誰負(fù)責(zé)，各部門財產(chǎn)管理指定專人負(fù)責(zé)。各使用部門建立臺帳，對在用的各種財產(chǎn)進(jìn)行管理，以保證財產(chǎn)的安全。各種物資出庫時應(yīng)填寫出庫單，由經(jīng)辦人所在部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)部以此作為記帳依據(jù)。任何人無權(quán)擅自亂領(lǐng)亂用。 4對外贈送禮品等，一律由總經(jīng)理批準(zhǔn)。 5對飯店配給各部門、各分店使用的汽車要嚴(yán)格按照本辦法第六章執(zhí)行。對手機、電腦等高檔辦公用品本著誰使用誰管理誰負(fù)責(zé)的原則，保證其正常使用，對非正常損耗、丟失等應(yīng)由使用人酌情賠償。 6物品的報廢須經(jīng)過技術(shù)鑒定，必須報廢時書面報告總經(jīng)理，待批準(zhǔn)后方可報廢。由財務(wù)部辦理核銷手續(xù)。各分店的在用物品的損壞、報廢，由分店寫出報損清單，人為損失由責(zé)任人賠償。 7 根據(jù)工作需要保證合理的庫存量及時調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，做到不影響正常工作，防止流動資金長期占用。 8忠于職守，克己奉公，自覺避嫌，做好物資的采購、保管、領(lǐng)用工作，嚴(yán)禁以權(quán)謀私。 第八章 成本費用的管理 第二十二條財務(wù)部及分店財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行國家關(guān)于成本費用制度及飯店的有關(guān)規(guī)定。 第二十三條 結(jié)合飯店的實際情況確定成本的計算方法，建立成本、費用、工資等一系列內(nèi)部控制制度。實行計劃管理，各種費用支出應(yīng)提出申請，由財務(wù)部審核、報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付，嚴(yán)禁坐支營業(yè)款。 第二十四條按照財政部制定的旅游飲食服務(wù)業(yè)會計科目和會計報表的規(guī)定)，我飯店的營業(yè)成本分為兩部分： (1)餐飲成本：指各分店在經(jīng)營中所耗用的各種食品原材料、飲料、調(diào)料、配料等實際成本。 (2)商品銷售成本：指銷售商品的購進(jìn)價格。各分店的餐飲毛利率應(yīng)當(dāng)保持在合理水平。各分店廚師長、財務(wù)部共同制定“三定單”，監(jiān)督成本、毛利率的執(zhí)行情況，嚴(yán)格按照成本卡所列內(nèi)容操作，由各個分店會計、廚師長、庫房管理員每五日對餐飲成本進(jìn)行一次測算，每月結(jié)算餐飲成本。分店的食品原材料實行永續(xù)盤存制，廚房的原材料采用實地盤點法進(jìn)行盤點。對購入的庫存商品(煙、酒、火柴、打火機等)由專人負(fù)責(zé)，實行實物金額負(fù)責(zé)制的方法。分店從總店庫房領(lǐng)取商品，開