13對(duì)外投資及投資收益管理辦法

1 山東省路橋集團(tuán)有限公司 對(duì)外投資及投資收益管理辦法 試行 SDLQ QB CWB 13 山東省路橋集團(tuán)有限公司 二 六年七月 2 第一章第一章 總則總則 第一條第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)對(duì)外投資管理 及時(shí) 正確核算投資收益 維護(hù)集團(tuán) 合法權(quán)益 根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律 法規(guī) 結(jié)合集團(tuán)實(shí)際 制定本辦法 第二條第二條 本辦法適用于集團(tuán)公司各單位 第三條第三條 對(duì)外投資是指集團(tuán)及所屬企業(yè)以現(xiàn)金 實(shí)物 無(wú)形資產(chǎn)或者購(gòu)買 股票 債券等有價(jià)證券方式向其他單位的投資 第四條第四條 對(duì)外投資按期限劃分為短期投資和長(zhǎng)期投資 一 短期投資是指能夠隨時(shí)變現(xiàn) 持有時(shí)間不超過(guò)一年的有價(jià)證券以及不 超過(guò)一年的其他投資 二 長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn) 持有時(shí)間在一年以上的有價(jià)證券以及 超過(guò)一年的其他投資 長(zhǎng)期投資可分為股權(quán)投資和債權(quán)投資 1 長(zhǎng)期股權(quán)投資包括集團(tuán)公司對(duì)集團(tuán)所屬企業(yè) 其他企業(yè)的投資 集團(tuán)所 屬企業(yè)之間的投資 集團(tuán)公司及所屬企業(yè)向其他企業(yè)的投資 投資一般采用直接 投資方式 既通過(guò)購(gòu)買被投資企業(yè)股票或以現(xiàn)金或資產(chǎn)投入被投資企業(yè) 由被投 資企業(yè)向集團(tuán)公司出具出資證明書 確認(rèn)股權(quán) 2 長(zhǎng)期債權(quán)投資包括債券投資和其他債權(quán)投資等 第二章第二章 對(duì)對(duì)外投外投資資的原的原則則 第五條第五條 集團(tuán)公司對(duì)外投資應(yīng)遵循以下原則 一 不影響集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行和集團(tuán)持續(xù)發(fā)展 不損害集團(tuán)公司 的利益 確保對(duì)外投出的資本保值 增值 并能獲得較高的資本金利潤(rùn)率 二 不影響本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金周轉(zhuǎn)和各種技改 基建任務(wù)的順利進(jìn) 行 并保證及時(shí)足額向國(guó)家繳納各種稅費(fèi) 三 對(duì)外投資方向應(yīng)側(cè)重于與路橋產(chǎn)業(yè)相關(guān)的領(lǐng)域 3 四 遵守國(guó)家的有關(guān)法律 法規(guī) 不得向國(guó)家規(guī)定不允許投資的項(xiàng)目向其 他單位投資 第三章第三章 對(duì)對(duì)外投外投資資的管理程序的管理程序 第六條第六條 集團(tuán)公司董事會(huì)是集團(tuán)公司對(duì)外投資的最高決策機(jī)構(gòu) 集團(tuán)公司 的一切對(duì)外投資須經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)方可實(shí)施 一般投資項(xiàng)目報(bào)省高速公 路集團(tuán)公司 省國(guó)資委備案 重大投資項(xiàng)目需經(jīng)省高速公路集團(tuán)公司 省國(guó)資委 核準(zhǔn) 重大投資項(xiàng)目是指單項(xiàng)投資達(dá)到企業(yè)凈資產(chǎn) 10 以上或投資金額 5000 萬(wàn) 以上的項(xiàng)目 第七條第七條 集團(tuán)公司的一切對(duì)外投資必須經(jīng)由倡議人會(huì)同有關(guān)部門 對(duì)投資 項(xiàng)目的投資風(fēng)險(xiǎn) 資金來(lái)源和投資回報(bào)率進(jìn)行論證 提出可行性研究報(bào)告 書面 報(bào)送集團(tuán)公司董事會(huì)審批 倡議人對(duì)項(xiàng)目的運(yùn)行狀況負(fù)全責(zé) 第八條第八條 對(duì)外投資經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)并報(bào)上級(jí)部門備案或核準(zhǔn)后 由 集團(tuán)公司組織有關(guān)部門實(shí)施 對(duì)外商企業(yè)投資 必須按照國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策及外商投 資企業(yè)的有關(guān)規(guī)定辦理手續(xù) 第九條第九條 集團(tuán)公司所屬各單位均無(wú)權(quán)擅自對(duì)外投資 對(duì)外投資必須報(bào)請(qǐng)集 團(tuán)公司批準(zhǔn)后方可實(shí)施 第十條第十條 對(duì)外投資方案實(shí)施后 集團(tuán)公司有關(guān)部門應(yīng)及時(shí)通知被投資單位 被投資單位應(yīng)提供以下資料 以便于集團(tuán)公司有關(guān)部門辦理國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記 手續(xù) 一 出資協(xié)議 二 批準(zhǔn)文件 三 公司章程 四 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書 4 五 驗(yàn)資報(bào)告及其他應(yīng)提交的資料 第十一條第十一條 對(duì)外投資項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中發(fā)生以下情況 項(xiàng)目實(shí)施人應(yīng)以書面 形式及時(shí)上報(bào)集團(tuán)公司及上級(jí)有關(guān)部門 一 對(duì)外投資額 資金來(lái)源及構(gòu)成進(jìn)行重大調(diào)整 致使企業(yè)負(fù)債過(guò)高 超出 企業(yè)經(jīng)濟(jì)承受能力的 二 參 控股股權(quán)比例發(fā)生重大變化 導(dǎo)致控制權(quán)轉(zhuǎn)移的 三 投資合作方嚴(yán)重違約 出現(xiàn)損害集團(tuán)公司利益情況的 第四章第四章 外投外投資資的的計(jì)計(jì)價(jià)與核算價(jià)與核算 第十二條第十二條 集團(tuán)公司對(duì)外投資按下列原則計(jì)價(jià) 一 以現(xiàn)金 銀行存款等貨幣資金方式向其他單位投資的按照實(shí)際支付的 金額計(jì)價(jià) 二 以實(shí)物 無(wú)形資產(chǎn)方式向其他單位投資的 按照評(píng)估確認(rèn)或者按合同 協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià) 三 認(rèn)購(gòu)的股票 按照實(shí)際支付款項(xiàng)計(jì)價(jià) 實(shí)際支付的款項(xiàng)中含有已宣告 發(fā)放的紅利但尚未發(fā)放股利的 按照實(shí)際支付款項(xiàng)扣除應(yīng)收股利后的差額計(jì)價(jià) 四 認(rèn)購(gòu)的債券按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià) 實(shí)際支付款項(xiàng)中含有應(yīng)計(jì)利息 的 按照扣除應(yīng)計(jì)利息后的差額計(jì)價(jià) 第十三條第十三條 溢價(jià)或折價(jià)購(gòu)入的長(zhǎng)期債券 其實(shí)際支付的款項(xiàng)扣除應(yīng)計(jì)利息 后與債券面值的差額 在債券到期以前分期攤銷 計(jì)入投資收益 第十四條第十四條 集團(tuán)公司及所屬企業(yè)以實(shí)物 無(wú)形資產(chǎn)向其他單位投資的 其資 產(chǎn)重估確認(rèn)價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入股權(quán)投資差額或債權(quán)投資溢折價(jià) 按 規(guī)定分期攤銷 第十五條第十五條 集團(tuán)公司及所屬企業(yè)的對(duì)外投資 按以下方式核算 5 一 對(duì)被投資單位擁有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期股權(quán)投資 采用權(quán)益法核算 按照 投資比例對(duì)被投資單位凈資產(chǎn)增減變動(dòng)相應(yīng)調(diào)整 長(zhǎng)期股權(quán)投資 帳面值 增減 投資收益和凈資產(chǎn) 二 對(duì)被投資單位沒(méi)有擁有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期股權(quán)投資 采用成本法核算 并且不因被投資單位凈資產(chǎn)的增減而變動(dòng) 三 對(duì)外投資分得的利潤(rùn) 股利和利息 計(jì)入投資收益 如涉及到補(bǔ)繳所得 稅的 按照國(guó)家規(guī)定補(bǔ)繳所得稅 四 企業(yè)收回的對(duì)外投資與賬面價(jià)值的差額 計(jì)入投資收益 第五章第五章 投投資資收益管理收益管理 第十六條第十六條 投資收益是指對(duì)外投資取得的收益或發(fā)生的損失 第十七條第十七條 對(duì)外投資發(fā)生后 財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)對(duì)外投資額及所占被投資單位 出資比例 及時(shí)核算和收繳投資收益 以維護(hù)集團(tuán)合法權(quán)益 保證對(duì)外投資的安 全 第十八條第十八條 短期投資取得的收益或損失 在取得的當(dāng)期確認(rèn) 計(jì)入當(dāng)期損益 第十九條第十九條 長(zhǎng)期股權(quán)投資取得的收益或損失 根據(jù)長(zhǎng)期股權(quán)投資會(huì)計(jì)核算 辦法確定 一 按成本法核算的長(zhǎng)期投資 在取得收益當(dāng)期確認(rèn)為投資收益 并轉(zhuǎn)入當(dāng) 期損益 其投資額不變 二 按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資 應(yīng)在每期末根據(jù)被投資單位的凈利潤(rùn) 和所占被投資單位的出資比例 計(jì)算確認(rèn)應(yīng)分得的收益或應(yīng)負(fù)擔(dān)的損失 計(jì)入 當(dāng)期損益 同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面余額 第二十條第二十條 長(zhǎng)期債權(quán)投資應(yīng)于每期末計(jì)提應(yīng)收利息 確認(rèn)投資收益 6 第二十一條第二十一條 集團(tuán)公司全資及控股子公司 年末應(yīng)將當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)按 一定比例上繳集團(tuán)總部 一 全資子公司按當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的 80 于次年一月份繳納 二 控股或參股子公司根據(jù)該公司董事會(huì) 股東會(huì)確定的利潤(rùn)分配方案 按 集團(tuán)所占出資比例 計(jì)算集團(tuán)應(yīng)分得的收益 并于股東會(huì) 董事會(huì)召開次月繳納 三 對(duì)逾期不繳納投資收益的單位 按應(yīng)繳納額度每日加收 0 1