單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度

精品文檔 1歡迎下載 單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度 單位預(yù)算是指列入部門預(yù)算的國家機(jī)關(guān) 社會團(tuán)體和其它單 位的收支預(yù)算 單位預(yù)算是國家預(yù)算的基本組成部分 它是指各 級政府的直屬機(jī)關(guān)就其本身及所屬行政 事業(yè)單位的年度經(jīng)費收 支所匯編的預(yù)算 第一章第一章 預(yù)算領(lǐng)域機(jī)構(gòu)職責(zé)及內(nèi)容預(yù)算領(lǐng)域機(jī)構(gòu)職責(zé)及內(nèi)容 第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位預(yù)算管理 健全預(yù)算 制度 杜絕違紀(jì)違法行為 從源頭上預(yù)防腐敗 促進(jìn)黨風(fēng)廉政建 設(shè)和我市經(jīng)濟(jì)有序健康發(fā)展 根據(jù) 中華人民共和國預(yù)算法 中華人民共和國會計法 中華人民共和國政府采購法 和財 政部 行政單位預(yù)算規(guī)則 事業(yè)單位預(yù)算規(guī)則 等有關(guān)法律 法規(guī)定 并結(jié)合我單位實際制定本規(guī)定 第二條 行政事業(yè)單位預(yù)算管理 是單位管理的重要組成部 分 是規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動和社會經(jīng)濟(jì)秩序的重要手段 行政事業(yè) 單位的預(yù)算管理必須符合國家有關(guān)法律 法規(guī)和預(yù)算規(guī)章制度 行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全單位各項預(yù)算管理制度 完善內(nèi)部監(jiān)控 制度 防止財產(chǎn) 資金流失 浪費或被貪污 挪用 第三條 行政事業(yè)單位的預(yù)算管理由單位預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu) 管理機(jī)構(gòu) 執(zhí)行機(jī)構(gòu) 監(jiān)督機(jī)構(gòu)分別負(fù)責(zé)預(yù)算各階段相關(guān)工作 第四條 單位領(lǐng)導(dǎo)班子組成預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)預(yù)算制定 單位會計 出納組成預(yù)算管理 執(zhí)行機(jī)構(gòu) 負(fù)責(zé)預(yù)算管理執(zhí)行工 精品文檔 2歡迎下載 作 單位紀(jì)檢部門組成監(jiān)督機(jī)構(gòu) 負(fù)責(zé)預(yù)算監(jiān)督審計預(yù)算監(jiān)督工 作 第二章第二章 預(yù)算編審 批復(fù) 執(zhí)行 調(diào)整預(yù)算編審 批復(fù) 執(zhí)行 調(diào)整 第五條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門預(yù)算 報 同級財政部門按法定程序?qū)徍?報批 部門預(yù)算由收入預(yù)算 支 出預(yù)算組成 第六條 行政事業(yè)單位依法取得的各項收入 包括 行政事 業(yè)性收費 罰款和罰沒收入 上級補(bǔ)助收入 附屬單位上繳收入 捐贈 其他收入等必須列入收入預(yù)算 不得隱瞞或少列 行政事 業(yè)單位取得的各項收入 包括實物 要據(jù)實及時入賬 不得隱瞞 更不得另設(shè)賬戶或私設(shè) 小金庫 按規(guī)定納入財政專戶或財政 預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外資金或罰沒款 要按規(guī)定實行收支兩條線管 理 并及時繳入國庫或財政專戶 不得滯留在單位坐支 挪用 第七條 行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算 應(yīng)當(dāng)保證本部門履 行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費 對其他彈性支出和專 項支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制 支出預(yù)算包括 人員支出 日常公用支出 對個人和家庭的 補(bǔ)助支出 專項支出 人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國家政 策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn) 逐項核定 沒有政策規(guī)定的項目 不得列入預(yù)算 日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約 從儉的原則編報 對個人 和家庭的補(bǔ)助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn) 逐項核定 專項支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任 務(wù) 工作目標(biāo)及事業(yè)發(fā)展設(shè)想 并充分考慮財政的承受能力 本 精品文檔 3歡迎下載 著實事求是 從嚴(yán)從緊 區(qū)別輕重緩急 急事優(yōu)先的原則按序安 排支出事項 第八條 對財政下達(dá)的預(yù)算 單位應(yīng)結(jié)合工作實際制定用款 計劃和項目支出計劃 預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù) 原則上不予調(diào)整和 追加 第九條 單位應(yīng)加強(qiáng)對本級財政預(yù)算安排的項目資金和上級 補(bǔ)助資金的管理 建立健全項目的申報 論證 實施 評審及驗 收制度 保證項目的順利實施 專項資金應(yīng)實行項目管理 ?？?專用 不得虛列項目辜出 不得截留 擠占 挪用 浪費 套取 轉(zhuǎn)移專項資金 不得進(jìn)行二次分配 單位應(yīng)建立專項資金績效考 核評價制度 提高資金使用效益 第十條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部 稽核 審批 審查制度 完善內(nèi)部支出管理 強(qiáng)化內(nèi)部約束 不 斷降低行政事業(yè)單位運行成本 各項支出應(yīng)當(dāng)符合國家的現(xiàn)行規(guī) 定 不得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn) 不得巧立名目 變相擴(kuò)大個人補(bǔ)貼 范圍 不得隨意提高差旅費 會議費等報銷標(biāo)準(zhǔn) 不得追求奢華超 財力購置或配備高檔交通工具 辦公設(shè)備和其他設(shè)施 第三章第三章 決算管理決算管理 第十一條 單位財務(wù)會計制度規(guī)定及各級財政對單位預(yù)算的 批復(fù)文件及時清理收支賬目 往來款項核對年度預(yù)算收支和各項 繳撥款項 各項收支應(yīng)按規(guī)定要求進(jìn)行年終結(jié)賬 凡屬本年的各 項收入應(yīng)及時入賬本年的各項應(yīng)繳預(yù)算款和應(yīng)繳財政專戶的預(yù)算 外資金應(yīng)在年終前全部上繳 屬于本年的各項支出應(yīng)按規(guī)定的支 精品文檔 4歡迎下載 出渠道如實列報 二 應(yīng)根據(jù)登記完整 核對無誤的賬簿記錄 和其他有關(guān)會計核算資料編制會計決算報告做到數(shù)字真實 計算 正確 內(nèi)容完整 賬表相符 表表相符 第十二條 行政事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)財政部統(tǒng)一下發(fā)的報表格式 編制說明及軟件操作要求認(rèn)真編制會計決算報告 一 報表封 面應(yīng)按照國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和財政部統(tǒng)一規(guī)定如實填報 報表編制完 畢后須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人 財務(wù)負(fù)責(zé)人和報表編制人員審查 簽字并 蓋章 單位公章應(yīng)加蓋單位行政公章不得以財務(wù)專用章代替 二 報表各項指標(biāo)應(yīng)嚴(yán)格按照財政部統(tǒng)一制訂的報表編制說明 指標(biāo)解釋認(rèn)真編制做到表內(nèi)項目之間 表與表之間 本期數(shù)據(jù)與 上期數(shù)據(jù)之間相互銜接 第四章第四章 績效評價管理績效評價管理 第十三條 預(yù)算績效評價范圍 是指財務(wù)預(yù)算管理的部門基 本支出 項目支出及整體支出 第十四條 預(yù)算績效評價應(yīng)遵循的原則 一 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原則 預(yù)算績效評價管理工作由財政部門統(tǒng) 一領(lǐng)導(dǎo) 按照 誰使用 誰負(fù)責(zé) 的原則 由預(yù)算部門負(fù)責(zé)并具 體組織實施 財政部門根據(jù)預(yù)算部門自評報告進(jìn)行審核評價 二 分類管理原則 財政部門和預(yù)算部門根據(jù)評價對象特 點 分別建立項目立項管理庫和預(yù)算績效評價管理庫 并制定分 類的項目預(yù)算績效評價實施細(xì)則及相關(guān)指標(biāo)體系 三 客觀公正原則 預(yù)算績效評價管理工作應(yīng)從評價對象 的實際出發(fā) 實事求是 公平合理 公開透明評價項目預(yù)算績效 精品文檔 5歡迎下載 情況 四 科學(xué)規(guī)范原則 預(yù)算績效評價管理應(yīng)以資金支出的經(jīng) 濟(jì)性 效益性為出發(fā)點 按照規(guī)范的程序 采用定量與定性分析 相結(jié)合的評價方法 科學(xué) 準(zhǔn)確地認(rèn)定評價結(jié)果 第十五條 預(yù)算績效評價管理的基本依據(jù) 一 國家相關(guān)法律 法規(guī)和規(guī)章制度 二 各級政府制定的國民經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展規(guī)劃和方針政策 三 預(yù)算管理制度 資金及財務(wù)管理辦法 財務(wù)會計資料 四 預(yù)算部門職能職責(zé) 中長期發(fā)展規(guī)劃及年度工作計劃 五 相關(guān)行業(yè)政策 行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及專業(yè)技術(shù)規(guī)范 六 申請預(yù)算時提出的績效目標(biāo)及其他相關(guān)材料 財政部 門預(yù)算批復(fù) 財政部門和預(yù)算部門年度預(yù)算執(zhí)行情況 年度決算 報告 第十六條 績效評價的對象包括納入政府預(yù)算管理的資金和 納入部門預(yù)算管理的資金 按照預(yù)算級次 可分為本級部門預(yù)算 管理的資金和上級政府對下級政府的轉(zhuǎn)移支付資金 第十七條 部門預(yù)算支出績效評價包括基本支出績效評價 項目支出績效評價和部門整體支出績效評價 精品文檔 6歡迎下載 績效評價應(yīng)當(dāng)