工程機(jī)械租賃審計(jì)監(jiān)督規(guī)定.doc

工程機(jī)械設(shè)備租賃審計(jì)規(guī)定1、 本規(guī)定旨在：以審計(jì)監(jiān)察部的獨(dú)立、客觀、公正的工作特性，以全過(guò)程審計(jì)介入的方式，協(xié)助與監(jiān)督責(zé)任部門(mén)加強(qiáng)對(duì)工程機(jī)械成本的管理、規(guī)范與工程機(jī)械設(shè)備租賃相關(guān)的經(jīng)濟(jì)行為、降耗增效。降低集團(tuán)公司在相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為中的風(fēng)險(xiǎn)。2、 本規(guī)定所指審計(jì)工作的范圍2.1、審計(jì)監(jiān)察部（以下簡(jiǎn)稱“本部門(mén)”）依照國(guó)家法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度，對(duì)工程機(jī)械設(shè)備租賃經(jīng)濟(jì)行為全流程的審計(jì)。涵蓋工程機(jī)械設(shè)備租賃經(jīng)濟(jì)行為事前、事中、事后全流程。事前工作，包括外協(xié)方的選擇與評(píng)審、合同重要條款的洽談等；事中工作，包括合同的執(zhí)行、機(jī)械的施工過(guò)程等；事后工作，包括合同結(jié)算及后期付款安排、帳務(wù)處理。2.2、本規(guī)定所指工程機(jī)械設(shè)備租賃的范圍：公司及其所屬單位所有工程機(jī)械設(shè)備的租賃。3、 審計(jì)監(jiān)察的方法與目標(biāo)3.1、審計(jì)的方法分兩類，審查、監(jiān)察。審查是指：對(duì)相關(guān)行為風(fēng)險(xiǎn)控制體系中制度建設(shè)、制度完善、制度執(zhí)行及依據(jù)制度形成的原始資料、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、簽審記錄等進(jìn)行審計(jì)，以及事后對(duì)全流程或重點(diǎn)事項(xiàng)的專項(xiàng)審計(jì)；監(jiān)察是指對(duì)經(jīng)濟(jì)行為全流程中異常情況的監(jiān)督與察覺(jué)。3.2、審查的主要目標(biāo)是，風(fēng)險(xiǎn)控制流程及具體制度的執(zhí)行情況。監(jiān)察的主要目標(biāo)是，施工過(guò)程的真實(shí)性、合理性、計(jì)量準(zhǔn)確性等執(zhí)行力度情況。3.3、審計(jì)實(shí)施的具體方法有：看圖法、觀察法、詢問(wèn)法、調(diào)查法、分析法、測(cè)量法、核對(duì)法。4、 本部門(mén)在工程機(jī)械設(shè)備租賃審計(jì)工作中的管理職能與權(quán)力4.1、對(duì)于金額大于100萬(wàn)元的經(jīng)濟(jì)行為，本部門(mén)原則上參與招標(biāo)、談判過(guò)程，參與簽約流程，審查流程中是否符合有關(guān)規(guī)定、有關(guān)手續(xù)是否齊全。4.2、對(duì)于金額小于100萬(wàn)元的租賃業(yè)務(wù)，本部門(mén)將選擇性參與招標(biāo)、談判，并于正式通知該責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)人后確認(rèn)介入商務(wù)談判。4.3、對(duì)于一次簽訂、周轉(zhuǎn)執(zhí)行的協(xié)議，本部門(mén)參與主要環(huán)節(jié)的審查，并參與增補(bǔ)條款、變更條款的審查。4.4、對(duì)于其他零星、臨時(shí)性機(jī)械設(shè)備的租賃，本部門(mén)采取專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查等方式進(jìn)行事后審查。4.5、本部門(mén)行使職權(quán)的方式分三類：一類是日常工作方式，包括重大事項(xiàng)必要的直接介入、合同匯審及結(jié)算單據(jù)審查后的簽復(fù)、現(xiàn)場(chǎng)情況的問(wèn)詢與實(shí)地察看等；第二類是出具“審計(jì)建議書(shū)”，提議分公司及責(zé)任部門(mén)做程序性整改或?qū)τ酗L(fēng)險(xiǎn)顯露跡象的事項(xiàng)加強(qiáng)監(jiān)管等；第三類是 出具“審計(jì)報(bào)告”， 是對(duì)重大問(wèn)題、嚴(yán)重違規(guī)行為及專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目，提出審計(jì)結(jié)論、嚴(yán)謹(jǐn)表述本部門(mén)獨(dú)立觀點(diǎn)并向總部領(lǐng)導(dǎo)提交的報(bào)告。5、 審計(jì)監(jiān)督的具體內(nèi)容5.1、審查風(fēng)險(xiǎn)控制體系。審查責(zé)任單位是否按照總部及公司有關(guān)規(guī)定，制訂了合理的風(fēng)險(xiǎn)控制體系和實(shí)施制度；是否建立問(wèn)責(zé)和考評(píng)制度；審查風(fēng)險(xiǎn)控制體系與相關(guān)制度、問(wèn)責(zé)及考評(píng)制度是否合理、科學(xué)、完善，是否隨宜改進(jìn)。5.2、審查責(zé)任單位與責(zé)任人是否盡職。審查責(zé)任單位是否認(rèn)真對(duì)待并有效執(zhí)行相關(guān)制度，是否公開(kāi)、公平、公正執(zhí)行問(wèn)責(zé)與考評(píng)制度；各職能執(zhí)行人是否恪盡職守、有效履行職責(zé)。5.3、審查租賃計(jì)劃。審查租賃行為是否有必要的事前計(jì)劃管理流程，需求計(jì)劃是否合理，是否履行相關(guān)審批手續(xù)；計(jì)劃編制的依據(jù)是否充分，是否利于進(jìn)度與成本控制；審批程序是否合符流程；計(jì)劃的變動(dòng)及超計(jì)劃的租賃是否經(jīng)過(guò)特別審批。5.4、工程計(jì)量審計(jì)5.4.1、監(jiān)察施工過(guò)程，督促責(zé)任部門(mén)強(qiáng)化監(jiān)管流程，以保障所記錄工作時(shí)間與工作量的原始記錄、計(jì)量資料真實(shí)可信。察覺(jué)、分析施工過(guò)程出現(xiàn)的異常情況及偏差項(xiàng)。5.4.2、審查責(zé)任部門(mén)是否制訂科學(xué)有效的統(tǒng)計(jì)、匯集、分析的方法，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況、適時(shí)動(dòng)態(tài)掌握機(jī)械設(shè)備的運(yùn)營(yíng)情況。5.4.3、審查責(zé)任部門(mén)是否建立違規(guī)情況處理記錄及相關(guān)處罰制度。5.4.4、重點(diǎn)監(jiān)察隱蔽工程的現(xiàn)場(chǎng)施工與原始計(jì)量的真實(shí)資料。5.5、價(jià)格審計(jì)5.5.1、審查責(zé)任部門(mén)是否建立有效的價(jià)格審批程序并有效執(zhí)行。5.5.2、審查責(zé)任部門(mén)是否通過(guò)必要的調(diào)查、比較、技術(shù)測(cè)算、商務(wù)談判等方法的綜合運(yùn)用來(lái)合理定價(jià)，是否產(chǎn)生因市場(chǎng)信息不暢通、技術(shù)測(cè)算不細(xì)致、商務(wù)談判低效或不廉潔而導(dǎo)致的不合理定價(jià)。5.5.3、監(jiān)察責(zé)任部門(mén)給機(jī)械設(shè)備評(píng)定的價(jià)格與相關(guān)設(shè)備工作效率與工作能力不符的現(xiàn)象，包括機(jī)械設(shè)備品牌、型號(hào)、功率、載容、新舊程度等指標(biāo)。5.5.4、監(jiān)察責(zé)任部門(mén)給機(jī)械設(shè)備評(píng)定價(jià)格時(shí)未能充分結(jié)合施工實(shí)際情況現(xiàn)象，包括相關(guān)部門(mén)對(duì)施工難度事前估計(jì)是否過(guò)高而實(shí)際難度不高、運(yùn)輸距離是否準(zhǔn)確。5.6、機(jī)械設(shè)備租賃渠道審計(jì)5.6.1、審查責(zé)任部門(mén)是否按規(guī)定程序考察、選定機(jī)械設(shè)備外協(xié)方，考察、評(píng)選的標(biāo)準(zhǔn)是否科學(xué)、合理，是否按規(guī)定權(quán)限審批并報(bào)總部備案；是否制訂合格外協(xié)方的定期資格復(fù)審制度并有效執(zhí)行。本部門(mén)直接參與考察、洽選主要外協(xié)方的過(guò)程。5.6.2、審查責(zé)任部門(mén)是否按規(guī)定在合格外協(xié)方名錄內(nèi)選擇外協(xié)商，選取名錄外的外協(xié)方的租賃是否辦理了特別審批手續(xù)，有無(wú)超越范圍自行選擇外協(xié)方的行為；有無(wú)事先指定外協(xié)方的行為；5.6.3、審查責(zé)任部門(mén)對(duì)外協(xié)方的選擇是否堅(jiān)持公開(kāi)、公正、競(jìng)爭(zhēng)的原則，是否選擇誠(chéng)信、有管理能力、業(yè)績(jī)突出的外協(xié)方作為機(jī)械設(shè)備租賃的主選商。5.6.4、審查責(zé)任部門(mén)是否對(duì)外協(xié)方在工期、質(zhì)量、誠(chéng)信、廉政等方面發(fā)生違約、違規(guī)、違紀(jì)行為；是否按合同規(guī)定進(jìn)行違約責(zé)任追究；是否執(zhí)行總部有關(guān)規(guī)定，對(duì)嚴(yán)重違約、違紀(jì)、違規(guī)的外協(xié)方實(shí)行清退。5.7、機(jī)械設(shè)備租賃的合同審計(jì)5.7.1、審查租賃行為是否均按合同法及總部有關(guān)規(guī)定簽訂了合同；合同訂立的程序是否合規(guī)；條款是否體現(xiàn)對(duì)公司權(quán)益的保障；是否隱含對(duì)公司不利的條款；合同變更理由、事實(shí)是否充分，變更程序是否合規(guī)。5.7.2、審查技術(shù)要求較高的項(xiàng)目，是否增補(bǔ)了對(duì)公司有保障的特別質(zhì)量協(xié)議。5.7.3、審查安全風(fēng)險(xiǎn)高的項(xiàng)目，是否增補(bǔ)了必要安全施工安全責(zé)任書(shū)。5.7.4、審查參加商務(wù)談判的人員組成與人員資格是否符合規(guī)定；是否按規(guī)定做好談判記錄；是否履行了必要的程序。5.7.5、審查合同中是否充分列示與價(jià)格評(píng)估直接相關(guān)的機(jī)械設(shè)備基礎(chǔ)資料，如機(jī)械設(shè)備品牌、型號(hào)、功率、載容、新舊程度等指標(biāo)。5.7.6、審查合同中是否充分列示與價(jià)格評(píng)估直接相關(guān)的工作條件與施工狀況，如運(yùn)輸距離、周邊環(huán)境、工期要求、土質(zhì)情況，必要時(shí)，還需注明氣候、水文情況、外部環(huán)境等相關(guān)信息。5.7.5、重點(diǎn)監(jiān)察先施工、后簽約現(xiàn)象，審查是否存在規(guī)避監(jiān)督而做小合同、做大結(jié)算現(xiàn)象，監(jiān)察是否存在大合同分成多個(gè)小合同以躲避監(jiān)督程序的現(xiàn)象。5.8、審查合同的結(jié)算。審查結(jié)算程序是否完備、資料是否齊備、結(jié)算項(xiàng)目與實(shí)際施工是否存在偏差；對(duì)偏差及異常情況是否經(jīng)過(guò)必要的查證與核實(shí)。5.9、審查款項(xiàng)的支付及帳務(wù)手續(xù)，審查財(cái)務(wù)部門(mén)是否依據(jù)有效的憑證并公平安排付款時(shí)間、付款方式、付款金額，相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)是否符合財(cái)務(wù)通則與公司制度，有無(wú)故意拖延或有意提前等非公平的安排付款。6、 附則本規(guī)定由審計(jì)監(jiān)察部起草，總裁辦審批后有效。解釋權(quán)歸于審計(jì)監(jiān)察部。附件一、關(guān)于_的整改建議書(shū)_：您好！以下是：正文請(qǐng)認(rèn)真對(duì)待并妥善處理！深圳市招商港灣集團(tuán)公司審計(jì)部簽署：_年_月_日注：整改建議書(shū)可適用于程序性改進(jìn)與事件性改進(jìn)，是審計(jì)部給責(zé)任部門(mén)下發(fā)的非強(qiáng)制執(zhí)行文件，適用于風(fēng)險(xiǎn)顯露的初期，目的在于向相關(guān)部門(mén)列示審計(jì)部發(fā)現(xiàn)的可能導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、并說(shuō)明改進(jìn)的必要性。正文由以下三部分構(gòu)成：第一， 要先闡明提出建議的原因、理由以及本部門(mén)的目的、想法。這樣往往可以使受文單位或個(gè)人從實(shí)際出發(fā)，考慮你的建議的合理性，為采納你的建議打下基礎(chǔ)；第二， 建議的具體內(nèi)容。一般建議的內(nèi)容要分條列出，這樣可以做到醒目。第三， 提出自己希望采納的想法，但因風(fēng)險(xiǎn)顯露產(chǎn)明顯，需出言謹(jǐn)慎，不說(shuō)過(guò)頭的話，不用命令的口氣。附件二、關(guān)于_的整改通知書(shū)_：你好！以下是：正文請(qǐng)于_期限內(nèi)做出整改，本部門(mén)將繼續(xù)跟蹤整改的實(shí)施情況！深圳市招商港灣集團(tuán)公司審計(jì)部簽署：_年_月_日注：整改通知書(shū)可適用于程序性改進(jìn)與事件性改進(jìn)，是審計(jì)部給責(zé)任部門(mén)下發(fā)的強(qiáng)制執(zhí)行文件，適用于風(fēng)險(xiǎn)顯露的中期，此時(shí)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)開(kāi)始明顯化、個(gè)別損失現(xiàn)象已經(jīng)產(chǎn)生，如不能及時(shí)制止將會(huì)導(dǎo)致更大的損失風(fēng)險(xiǎn)。目的在于以實(shí)際損失事件向相關(guān)部門(mén)列示審計(jì)部發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、并要求做出必要的改進(jìn)措施以防范損失的擴(kuò)大。因通知書(shū)僅代表了本部門(mén)意見(jiàn)，且是在與相關(guān)部門(mén)溝通而不能達(dá)成一致的情況下才發(fā)出，責(zé)任部門(mén)有權(quán)拒絕實(shí)施。如果本