涉稅戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理練習(xí)題.doc

涉稅戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理字體：大 中 小窗體頂端一、單項(xiàng)選擇題1.（ ）行為是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的基礎(chǔ)上產(chǎn)生和發(fā)展起來(lái)的，是企業(yè)為擴(kuò)大銷售而采取的特殊銷售方式，即銷售的同時(shí)再贈(zèng)送購(gòu)買者事先約定的一些物品或有價(jià)證券。A. 銷售贈(zèng)送B. 銷售折扣C. 現(xiàn)金折扣D. 銷售折讓【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：A答案解析：銷售贈(zèng)送行為是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的基礎(chǔ)上產(chǎn)生和發(fā)展起來(lái)的，是企業(yè)為擴(kuò)大銷售而采取的特殊銷售方式，即銷售的同時(shí)再贈(zèng)送購(gòu)買者事先約定的一些物品或有價(jià)證券。ABCD2.稅務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制的建立重點(diǎn)在于預(yù)警指標(biāo)的選擇，以下哪些指標(biāo)不可作為稅務(wù)危機(jī)的預(yù)警指標(biāo)。（ ）A. 項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)B. 財(cái)務(wù)比率指標(biāo)C. 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)指標(biāo)D. 稅收繳納指標(biāo)【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：A答案解析：稅務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制的建立重點(diǎn)在于預(yù)警指標(biāo)的選擇，以下三類指標(biāo)可作為稅務(wù)危機(jī)的預(yù)警指標(biāo)：1.財(cái)務(wù)比率指標(biāo)（銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)比，銷項(xiàng)收入比，銷售利潤(rùn)率等）；2.風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)指標(biāo)（進(jìn)項(xiàng)發(fā)票金額，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，視同銷售行為，混合、兼營(yíng)行為等）；3.稅收繳納指標(biāo)（稅務(wù)機(jī)關(guān)態(tài)度，稅收準(zhǔn)確率，稅收保障倍數(shù)，稅款入庫(kù)率，稅款補(bǔ)交率）。將這三類指標(biāo)綜合運(yùn)用，歸納分析，一般采用加權(quán)評(píng)分的方式計(jì)算綜合的評(píng)價(jià)數(shù)值，再根據(jù)評(píng)價(jià)數(shù)值的高低確定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為稅務(wù)危機(jī)預(yù)警提供依據(jù)。ABCD3.以下屬于風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)指標(biāo)的有（ ）。A. 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出B. 銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)比C. 銷售利潤(rùn)率D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)態(tài)度【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：A答案解析：銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)比和銷售利潤(rùn)率屬于財(cái)務(wù)比率指標(biāo)，稅務(wù)機(jī)關(guān)態(tài)度屬于稅收繳納指標(biāo)。ABCD4.下列不屬于企業(yè)重組的是（ ）。A. 債務(wù)重組 B. 股權(quán)收購(gòu)C. 資產(chǎn)收購(gòu) D. 倒閉【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：D答案解析：企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收購(gòu)、合并和分立。ABCD5.風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)涉及的內(nèi)容不包括（ ）。A.性質(zhì)界定 B.稅收待遇C.發(fā)票開具 D編制報(bào)表【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：D答案解析：風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)涉及的內(nèi)容包括以下四點(diǎn)：1.性質(zhì)界定：是有償銷售還是無(wú)償銷售，是現(xiàn)金折扣還是商業(yè)折扣；2.稅收待遇：視同銷售還是非視同銷售；3.發(fā)票開具：分別開具還是合并開具；4.賬務(wù)處理；體現(xiàn)銷售還是不體現(xiàn)銷售。ABCD6.房屋出租所簽訂的合同，應(yīng)當(dāng)按租賃合同金額的（ ）征收印花稅。A.百分之一 B.千分之一C.百分之五 D.千分之五【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：B答案解析：房屋出租所簽訂的合同，應(yīng)當(dāng)按租賃合同金額的千分之一征收印花稅。ABCD7.下列各項(xiàng)中，不屬于為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利的是（ ）。A. 職工防暑降溫費(fèi) B.職工困難補(bǔ)貼C .救濟(jì)費(fèi) D. 安家費(fèi)【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：D答案解析：安家費(fèi)屬于按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi)。ABCD8.根據(jù)印花稅的相關(guān)文件，借款合同雙方按借款金額的（ ）的稅率繳納印花稅。A.十萬(wàn)分之五 B.萬(wàn)分之一B.十萬(wàn)分之一 D.萬(wàn)分之五【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：A答案解析：根據(jù)印花稅的相關(guān)文件，借款合同雙方按借款金額的十萬(wàn)分之五的稅率繳納印花稅。ABCD9.差旅費(fèi)包干的范圍不包括（ ）。A. 長(zhǎng)途交通費(fèi) B. 伙食補(bǔ)助費(fèi)C. 長(zhǎng)途通訊費(fèi) D.個(gè)人為其家人購(gòu)買的禮品【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：D答案解析：企業(yè)實(shí)行差旅費(fèi)包干范圍限于“長(zhǎng)途交通費(fèi)”、“住宿費(fèi)”、“伙食補(bǔ)助費(fèi)”、“短途交通費(fèi)”、“長(zhǎng)途通訊費(fèi)”。ABCD10.企業(yè)往來(lái)賬款不包括（ ）。A. 應(yīng)收賬款 B. 預(yù)付賬款C. 應(yīng)付賬款 D.銀行借款【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：D答案解析：往來(lái)賬款是企業(yè)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的應(yīng)收、應(yīng)付、暫收、暫付款，是企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債的一個(gè)組成部分。ABCD11.下列關(guān)于往來(lái)賬款管理制度的表述中不正確的是（ ）。A. 原則上公司執(zhí)行款到發(fā)貨制度，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)B. 財(cái)務(wù)每周提供應(yīng)收款清單給銷售部，便于銷售部發(fā)貨及催款C. 執(zhí)行原、輔料訂購(gòu)合同，對(duì)到期貨款進(jìn)行支付D.對(duì)未到期貨款，可以開具跨月支票【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：D答案解析：對(duì)未到期貨款，不得開具跨月支票。ABCD12.下列各項(xiàng)中在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不實(shí)行加計(jì)扣除的是（ ）。A. 從事研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用B. 在職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼C. 專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)或租賃費(fèi)D.某服裝廠家購(gòu)入所需紐扣【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：D答案解析：企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）（國(guó)稅發(fā)2008116號(hào)）第四條規(guī)定，企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域和國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)等部門公布的當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南（2007年度）規(guī)定項(xiàng)目的研究開發(fā)活動(dòng)，其在一個(gè)納稅年度中實(shí)際發(fā)生的下列費(fèi)用支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照規(guī)定實(shí)行加計(jì)扣除。（一）新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)以及與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)。（二）從事研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用。（三）在職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼。（四）專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)或租賃費(fèi)。（五）專門用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用。（六）專門用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的工具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)。（七）勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)。（八）研發(fā)成果的論證、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)用。ABCD13.目前，在我國(guó)高新企業(yè)享受減按（ ）的優(yōu)惠稅收政策。A.15% B.10%C.5% D.20%【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：A答案解析：高新企業(yè)將享受減按15%的優(yōu)惠稅收政策。ABCD14.一般來(lái)講，宏觀稅收負(fù)擔(dān)的形成不受（ ）的影響。A. 經(jīng)濟(jì)規(guī)模結(jié)構(gòu) B. 稅收政策C. 征管水平 D.單個(gè)地區(qū)的消費(fèi)水平【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：D答案解析：一般來(lái)講宏觀稅收負(fù)擔(dān)的形成主要受三個(gè)因素的影響：（1）經(jīng)濟(jì)規(guī)模結(jié)構(gòu)；（2）稅收政策；（3）征管水平。ABCD15.下列不屬于流轉(zhuǎn)稅的是（ ）。A.增值稅 B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅 D.所得稅【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：DABCD16.下列有關(guān)合同與稅收之間的關(guān)系的表述中，錯(cuò)誤的是（ ）。A. 合同是征稅的主要依據(jù) B. 合同中埋伏諸多稅收風(fēng)險(xiǎn)（風(fēng)險(xiǎn)載體）C. 合同是降低稅負(fù)的重要工具之一 D.合同當(dāng)事人改變不會(huì)影響稅負(fù)水平【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：D答案解析：改變合同的當(dāng)事人，稅負(fù)將不同。ABCD17.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)策略不包括（ ）。A. 避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) B. 保留稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C. 減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) D.加大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：D答案解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略包括：（一）避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，（二）保留稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，（三）減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，（四）利用稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。ABCD18.企業(yè)的稅務(wù)策略不包括（ ）。A. 激進(jìn)稅務(wù)策略 B. 保守稅務(wù)策略C. “激進(jìn)+保守”相結(jié)合的稅務(wù)策略 D.規(guī)避型稅務(wù)策略【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：D答案解析：企業(yè)三種不同的稅務(wù)策略：1.激進(jìn)稅務(wù)策略；2.保守稅務(wù)策略；3. “激進(jìn)+保守”相結(jié)合的稅務(wù)策略ABCD19.稅務(wù)檢查細(xì)分為三種，（ ）不屬于其中。A. 稅務(wù)自查 B.稅務(wù)檢查C.稅務(wù)稽查 D.稅務(wù)核查【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：D答案解析：稅務(wù)檢查細(xì)分為三種：稅務(wù)自查、稅務(wù)檢查和稅務(wù)稽查。ABCD20.（ ）是控制的重要一環(huán)。A. 檢查B. 自查C. 稽查D. 監(jiān)督【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：B答案解析：自查是控制的重要一環(huán)。ABCD21.政府補(bǔ)助的基本特征是（ ）。A.無(wú)償性B.貨幣資產(chǎn)形式C非貨幣資產(chǎn)形式 D.直接取得資產(chǎn)【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：A答案解析：無(wú)償性是政府補(bǔ)助的基本特征。ABCD22.下列屬于政府補(bǔ)助的是（ ）。A.先征后退B.政府與企業(yè)間的債務(wù)豁免C.增加計(jì)稅抵扣額D.抵免部分稅額【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：A答案解析：政府補(bǔ)助是企業(yè)從政府直接取得的資產(chǎn)，不涉及資產(chǎn)直接轉(zhuǎn)移的經(jīng)濟(jì)支持不屬于政府補(bǔ)助準(zhǔn)則規(guī)范的政府補(bǔ)助，比如政府與企業(yè)間的債務(wù)豁免，除稅收返還外的稅收優(yōu)惠，如直接減征、免征、增加計(jì)稅抵扣額、抵免部分稅額等。ABCD23.單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)和商譽(yù)時(shí)，向?qū)Ψ绞杖〉念A(yù)收性質(zhì)的價(jià)款，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)以（ ）為準(zhǔn) 。A.提供勞務(wù)的時(shí)間 B.收到價(jià)款的時(shí)間C.完工時(shí)間 D.確認(rèn)為收入的時(shí)間【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：D答案解析：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)和商譽(yù)時(shí)，向?qū)Ψ绞杖〉念A(yù)收性質(zhì)的價(jià)款（包括預(yù)收款、預(yù)付款、預(yù)存費(fèi)用、預(yù)收定金等），其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間可以按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，以該項(xiàng)預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款被確認(rèn)為收入的時(shí)間為準(zhǔn)。ABCD24.下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。A. 納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅B. 租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)”C. 納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天”D. 租金收入，只有在收到的時(shí)候才能確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：D答案解析：企業(yè)所得稅對(duì)租金收入的確認(rèn)是依照合同的約定，合同約定的應(yīng)收租金收入到期，不論是收到或未收到租金，都應(yīng)當(dāng)確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。ABCD二、多項(xiàng)選擇題1.以下各項(xiàng)屬于稅收繳納指標(biāo)的有（）。A. 稅務(wù)機(jī)關(guān)態(tài)度B. 稅收準(zhǔn)確率C. 稅收保障倍數(shù)D. 稅款入庫(kù)率【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：ABCD答案解析：稅收繳納指標(biāo)包括稅務(wù)機(jī)關(guān)態(tài)度，稅收準(zhǔn)確率，稅收保障倍數(shù)，稅款入庫(kù)率，稅款補(bǔ)交率。ABCD2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的策略包括（ ）。A. 避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B. 保留稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C. 減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)D. 利用稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：ABCD答案解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的策略包括避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、保留稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和利用稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。ABCD3.目前企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的突出問(wèn)題有（ ）。A. 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的使用不夠規(guī)范B. 報(bào)表填寫的內(nèi)容不完整C. 納稅申報(bào)表的報(bào)送時(shí)效性差D. 納稅申報(bào)資料的審核不夠嚴(yán)謹(jǐn)【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：ABCD答案解析：目前企業(yè)大多采用手工報(bào)表，其規(guī)范化水平急待提高。存在的突出問(wèn)題有：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的使用不夠規(guī)范、報(bào)表填寫的內(nèi)容不完整、納稅申報(bào)表的報(bào)送時(shí)效性差和納稅申報(bào)資料的審核不夠嚴(yán)謹(jǐn)。ABCD4.以下說(shuō)法正確的是（）。A. 稅收是企業(yè)的真金白銀，合同具有舉足輕重的作用B. 合同是降低稅負(fù)的重要工具之一C. 關(guān)鍵合同核心控制技術(shù)技巧：化病灶于無(wú)形D. 合同是征稅的主要依據(jù)【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：ABCDABCD5.政府補(bǔ)助的風(fēng)險(xiǎn)和控制要點(diǎn)包括（）。A. 正確區(qū)分財(cái)政撥款與政府補(bǔ)助B. 財(cái)政撥款屬于政府補(bǔ)助的內(nèi)容C. 政府補(bǔ)助不僅僅包括財(cái)政撥款D. 財(cái)政撥款一般規(guī)定為不征稅收入【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：ABCD答案解析：政府補(bǔ)助的風(fēng)險(xiǎn)和控制要點(diǎn)：正確區(qū)分財(cái)政撥款與政府補(bǔ)助。財(cái)政撥款屬于政府補(bǔ)助的內(nèi)容。政府補(bǔ)助不僅僅包括財(cái)政撥款。財(cái)政撥款一般規(guī)定為不征稅收入。但不是所有財(cái)政撥款都規(guī)定為不征稅收入。ABCD6.風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)涉及的內(nèi)容包括（ ）。A.性質(zhì)界定 B.稅收待遇C.發(fā)票開具 D賬務(wù)處理【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：ABCD答案解析：風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)涉及的內(nèi)容包括以下四點(diǎn)：1.性質(zhì)界定：是有償銷售還是無(wú)償銷售，是現(xiàn)金折扣還是商業(yè)折扣；2.稅收待遇：視同銷售還是非視同銷售；3.發(fā)票開具：分別開具還是合并開具；4.賬務(wù)處理；體現(xiàn)銷售還是不體現(xiàn)銷售。ABCD7.政府補(bǔ)助的特點(diǎn)是（ ）。A.無(wú)償性 B. 直接取得資產(chǎn)C.有償性 D間接取得資產(chǎn)【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：AB答案解析：無(wú)償性是政府補(bǔ)助的基本特征。政府補(bǔ)助是企業(yè)從政府直接取得的資產(chǎn)，包括貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)，形成企業(yè)的收益。ABCD8.政府補(bǔ)助的形式包括（ ）。A. 政府向企業(yè)轉(zhuǎn)移資產(chǎn) B. 財(cái)政貼息C. 稅收返回 D. 無(wú)償劃撥、非貨幣性資產(chǎn)【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：ABCD答案解析：政府補(bǔ)助的形式有四種：政府向企業(yè)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)；財(cái)政貼息；稅收返回；無(wú)償劃撥、非貨幣性資產(chǎn)。ABCD9.為保證銷售行為的合法性，需要（ ）。A. 正確開票 B. 必須入賬C. 合同明示 D. 進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：ABCD答案解析：控制要點(diǎn)包括以下四項(xiàng)：1.正確開票。2.必須入賬。3.合同明示。4.進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。ABCD10.下列屬于企業(yè)重組的是（ ）。A. 債務(wù)重組 B. 股權(quán)收購(gòu)C. 資產(chǎn)收購(gòu) D. 合并【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：ABCD答案解析：企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括：企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收購(gòu)、合并和分立。ABCD11.工資薪酬稅收制度規(guī)范要點(diǎn)包括（ ）A. 單位與個(gè)人簽訂勞動(dòng)合同 B. 要履行代扣稅的法定義務(wù)C. 發(fā)放工資詳細(xì)清單，聘用合同等證明資料，手續(xù)要完備D. 把握合理的工資薪金支出內(nèi)涵【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：ABCD答案解析：工資薪酬稅收制度規(guī)范要點(diǎn)：?jiǎn)挝慌c個(gè)人簽訂勞動(dòng)合同；要履行代扣稅的法定義務(wù)；發(fā)放工資詳細(xì)清單，聘用合同等證明資料，手續(xù)要完備；把握合理的工資薪金支出內(nèi)涵。ABCD12.尚未實(shí)行分離辦社會(huì)職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用，包括（ ）等。A.職工食堂 B.職工浴室C.理發(fā)室 D.醫(yī)務(wù)所【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：ABCD答案解析：尚未實(shí)行分離辦社會(huì)職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門工作人員的工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等。ABCD13.員工借款的范圍包括（ ）A. 職工因公出差需要借支的款項(xiàng)B. 業(yè)務(wù)員零星采購(gòu)所需的款項(xiàng)C. 經(jīng)財(cái)務(wù)部門核準(zhǔn)可周轉(zhuǎn)使用的周轉(zhuǎn)金、備用金D. 其他因業(yè)務(wù)需用必須預(yù)借現(xiàn)金的款項(xiàng)【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：ABCD答案解析：?jiǎn)T工借款的范圍包括：1.職工因公出差需要借支的款項(xiàng)；2.業(yè)務(wù)員零星采購(gòu)所需的款項(xiàng)；3.經(jīng)財(cái)務(wù)部門核準(zhǔn)可周轉(zhuǎn)使用的周轉(zhuǎn)金、備用金；4.其他因業(yè)務(wù)需用必須預(yù)借現(xiàn)金的款項(xiàng)。ABCD14.往來(lái)賬款中經(jīng)常存在的問(wèn)題通常包括（ ）等。A. 不定期對(duì)賬 B. 往來(lái)賬款不定期清理C. 對(duì)已銷賬的往來(lái)款管理不善 D. 利用往來(lái)賬款調(diào)節(jié)利潤(rùn)【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：ABCDABCD15.控制是企業(yè)稅務(wù)危機(jī)管理的秘密武器，企業(yè)必須從（ ）三個(gè)方面做好稅務(wù)危機(jī)管理工作。A. 稅務(wù)自查B. 稅務(wù)檢查C. 稅務(wù)稽查D. 稅務(wù)自控【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：ABC答案解析：控制是企業(yè)稅務(wù)危機(jī)管理的秘密武器，企業(yè)必須從稅務(wù)自查、稅務(wù)檢查、稅務(wù)稽查三個(gè)方面做好稅務(wù)危機(jī)管理工作。ABCD16.以下說(shuō)法正確的有（ ）。A. 企業(yè)可利用稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行良好溝通，提高解決稅務(wù)爭(zhēng)議的能力.B. 稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)不僅指稅務(wù)師事務(wù)所，而是指從事涉稅服務(wù)的稅務(wù)師事務(wù)所及其他在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，包括稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)估師事務(wù)所、律師事務(wù)所、財(cái)務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)等。C. 信息管理系統(tǒng)要穩(wěn)定，人才依然是關(guān)鍵。D. 企業(yè)目標(biāo)放遠(yuǎn)，針對(duì)不同集團(tuán)，不同決策力，按行業(yè)制定，集團(tuán)重在投資與重組，分公司重在運(yùn)營(yíng)?！撅@示答案】【隱藏答案】正確答案：ABCDABCD17.稅務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制的建立重點(diǎn)在于預(yù)警指標(biāo)的選擇，以下哪些指標(biāo)可作為稅務(wù)危機(jī)的預(yù)警指標(biāo)。A. 項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)B. 財(cái)務(wù)比率指標(biāo)C. 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)指標(biāo)D. 稅收繳納指標(biāo)【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：BCD答案解析：稅務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制的建立重點(diǎn)在于預(yù)警指標(biāo)的選擇，以下三類指標(biāo)可作為稅務(wù)危機(jī)的預(yù)警指標(biāo)：1.財(cái)務(wù)比率指標(biāo)（銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)比，銷項(xiàng)收入比，銷售利潤(rùn)率等）；2.風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)指標(biāo)（進(jìn)項(xiàng)發(fā)票金額，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，視同銷售行為，混合、兼營(yíng)行為等）；3.稅收繳納指標(biāo)（稅務(wù)機(jī)關(guān)態(tài)度，稅收準(zhǔn)確率，稅收保障倍數(shù)，稅款入庫(kù)率，稅款補(bǔ)交率）。將這三類指標(biāo)綜合運(yùn)用，歸納分析，一般采用加權(quán)評(píng)分的方式計(jì)算綜合的評(píng)價(jià)數(shù)值，再根據(jù)評(píng)價(jià)數(shù)值的高低確定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為稅務(wù)危機(jī)預(yù)警提供依據(jù)。ABCD18.以下屬于稅務(wù)策略的有（ ）。A. 激進(jìn)稅務(wù)策略B. 保守稅務(wù)策略C. “激進(jìn)+保守”相結(jié)合的稅務(wù)策略D. 積極稅務(wù)策略【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：ABC答案解析：稅務(wù)策略包括激進(jìn)稅務(wù)策略、保守稅務(wù)策略和“激進(jìn)+保守”相結(jié)合的稅務(wù)策略三種。ABCD19.下列屬于財(cái)務(wù)比例指標(biāo)的有（ ）。A. 銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)比B. 銷項(xiàng)收入比C. 銷售利潤(rùn)率D. 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票金額【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：ABC答案解析：進(jìn)項(xiàng)發(fā)票金額屬于風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)指標(biāo)。ABCD20.以下不屬于風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)指標(biāo)的有（ ）。A. 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出B. 銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)比C. 銷售利潤(rùn)率D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)態(tài)度【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：BCD答案解析：銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)比和銷售利潤(rùn)率屬于財(cái)務(wù)比率指標(biāo)，稅務(wù)機(jī)關(guān)態(tài)度屬于稅收繳納指標(biāo)。ABCD三、判斷題1.商業(yè)營(yíng)銷過(guò)程中，銷售商品送購(gòu)物券的活動(dòng)，銷售商品按照發(fā)票全額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，贈(zèng)送購(gòu)物券由于是贈(zèng)送的，因此不計(jì)成本及銷項(xiàng)稅。（ ）【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：錯(cuò)答案解析：商業(yè)營(yíng)銷過(guò)程中，銷售商品送購(gòu)物券的活動(dòng)，不僅銷售商品按照發(fā)票全額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，贈(zèng)送購(gòu)物券還要視同銷售貨物，另計(jì)增值稅銷項(xiàng)稅額。對(duì)錯(cuò)2.政府補(bǔ)助只表現(xiàn)為貨幣資產(chǎn)形式。（ ）【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：錯(cuò)答案解析：政府補(bǔ)助通常為貨幣性資產(chǎn)形式的，如財(cái)政撥款、財(cái)政貼息和稅收返還，但也存在非貨幣性資產(chǎn)的情況。對(duì)錯(cuò)3.增值稅出口退稅不屬于政府補(bǔ)助。（ ）【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：對(duì)答案解析：由于增值稅是價(jià)外稅，出口貨物前道環(huán)節(jié)所含的進(jìn)項(xiàng)稅額是抵扣項(xiàng)目，體現(xiàn)為企業(yè)墊付資金的性質(zhì)，增值稅出口退稅實(shí)質(zhì)上是政府歸還企業(yè)事先墊付的資金，不屬于政府補(bǔ)助。對(duì)錯(cuò)4.財(cái)政貼息有兩種：財(cái)政將貼息資金直接撥付給受予以企業(yè)，財(cái)政將貼息資金撥付給貸款銀行。（ ）【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：對(duì)答案解析：財(cái)政貼息有兩種：一個(gè)是撥給銀行，一個(gè)是直接撥給企業(yè)，有貸款銀行以政策性優(yōu)惠利率向企業(yè)提供貸款，授予企業(yè)按照實(shí)際發(fā)生的利率，計(jì)算和確認(rèn)利率費(fèi)用。對(duì)錯(cuò)5.政府性基金, 是指企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定, 代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金。（ ）【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：對(duì)答案解析：政府性基金, 是指企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定, 代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金。對(duì)錯(cuò)6.財(cái)政撥款是對(duì)已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)的補(bǔ)助。（ ）【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：錯(cuò)答案解析：財(cái)政撥款是事先撥給我們企業(yè)用于某些特定方面的用途，政府補(bǔ)貼、補(bǔ)貼收入是對(duì)已經(jīng)發(fā)生了的業(yè)務(wù)事項(xiàng)給你的補(bǔ)助。這二者一個(gè)是事前，一個(gè)是事后。對(duì)錯(cuò)7.銷售還利是法律所不允許的。（ ）【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：錯(cuò)答案解析：銷售還利是法律允許的，銷售賄賂是法律不允許的。對(duì)錯(cuò)8.企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（ ）【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：對(duì)答案解析：國(guó)稅函2009875號(hào)（五）企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。對(duì)錯(cuò)9.上市公司的股票轉(zhuǎn)讓所書立的書據(jù)應(yīng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅。（ ）【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：對(duì)答案解析：國(guó)稅發(fā)1991155號(hào)第十條進(jìn)一步明確，“財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的征稅范圍是：經(jīng)政府管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)的動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移所立的書據(jù)，以及企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)?！边@里的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)，是指未上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所書立的書據(jù)，不包括上市公司的股票轉(zhuǎn)讓所書立的書據(jù)。對(duì)錯(cuò)10.售后回租方式下，開發(fā)商既可以是承租人，有可以使出租人。（ ）【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：對(duì)答案解析：售后回租方式下，在開發(fā)商與購(gòu)房者之間，開發(fā)商（賣主）同時(shí)是承租人，購(gòu)房者（買主）同時(shí)是出租人；在開發(fā)商與入駐商戶之間，開發(fā)商又是出租人，商戶則是承租人。對(duì)錯(cuò)11.在銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，如果將價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，不論其財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從營(yíng)業(yè)額中減除。【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：錯(cuò)答案解析：在銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，如果將價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價(jià)款為營(yíng)業(yè)額；如果將折扣額另開發(fā)票的，不論其財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從營(yíng)業(yè)額中減除。對(duì)錯(cuò)12.納稅人取得的房租收入屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)，對(duì)企業(yè)一次取得的屬于以后期間的房租收入，可以按照房屋租賃合同的受益期限分期申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。（ ）【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：對(duì)答案解析：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，一次取得的屬于以后期間的房產(chǎn)租金收入應(yīng)在整個(gè)受益期內(nèi)分期確認(rèn)收入。納稅人取得的房租收入屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)，對(duì)企業(yè)一次取得的屬于以后期間的房租收入，可以按照房屋租賃合同的受益期限分期申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。對(duì)錯(cuò)13.一般來(lái)講包工不包料的工程，施工單位只就勞務(wù)費(fèi)金額開票。（ ）【顯示答案】【隱藏答案】正確答案：對(duì)答案解析：一般來(lái)講包工不包料的工程，施工單位只就勞務(wù)費(fèi)金額開票。對(duì)錯(cuò)14.對(duì)于包工不