加快構(gòu)建集團(tuán)一體化財(cái)務(wù)管理體系.doc

精品文檔加快構(gòu)建集團(tuán)一體化財(cái)務(wù)管理體系在分析總結(jié)旅游集團(tuán)戰(zhàn)略重構(gòu)以來(lái)財(cái)務(wù)管理發(fā)展實(shí)踐的基礎(chǔ)上，總結(jié)提煉成功經(jīng)驗(yàn)，分析查擺存在問(wèn)題，謀劃未來(lái)財(cái)務(wù)管理支持戰(zhàn)略發(fā)展的對(duì)策。一、旅游集團(tuán)戰(zhàn)略重構(gòu)后財(cái)務(wù)管理發(fā)展實(shí)踐總結(jié)總結(jié)過(guò)去，目的是啟迪未來(lái)。2016年戰(zhàn)略重構(gòu)以來(lái)，旅游集團(tuán)經(jīng)歷了一段極其重要的發(fā)展歷程，與之相適應(yīng)的是旅游集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作也發(fā)生了積極轉(zhuǎn)變、升級(jí)，實(shí)現(xiàn)了“六個(gè)轉(zhuǎn)變”，形成了“支持戰(zhàn)略，追求卓越”的財(cái)務(wù)管理理念，逐步建立健全了財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系、資金管理體系、內(nèi)控監(jiān)督體系、風(fēng)險(xiǎn)管理體系、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系、運(yùn)營(yíng)報(bào)告體系。（一）實(shí)現(xiàn)了由傳統(tǒng)核算型財(cái)務(wù)管理向戰(zhàn)略管控型財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)變，基本形成了“支持戰(zhàn)略，追求卓越”的財(cái)務(wù)管理理念。戰(zhàn)略引領(lǐng)發(fā)展，發(fā)展成就未來(lái)。戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展的靈魂，而財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要組成部分，是實(shí)施總體戰(zhàn)略的核心保障。經(jīng)過(guò)三年多的發(fā)展實(shí)踐，旅游集團(tuán)于2016年實(shí)施了戰(zhàn)略重構(gòu)，與之相適應(yīng)的是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式也必然發(fā)生變化，開(kāi)始由過(guò)去單純的會(huì)計(jì)核算和簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)管理，轉(zhuǎn)變?yōu)橐苑?wù)集團(tuán)戰(zhàn)略為導(dǎo)向的戰(zhàn)略管控型財(cái)務(wù)管理模式，并堅(jiān)持以“支持戰(zhàn)略，追求卓越”的財(cái)務(wù)管理理念，以預(yù)算管理、資金管理、融資管理、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、業(yè)績(jī)管理、運(yùn)營(yíng)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析、風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理、財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)為切入點(diǎn)和著力點(diǎn)，逐步建立健全了財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系、資金管理體系、內(nèi)控監(jiān)督體系、風(fēng)險(xiǎn)管理體系、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系和運(yùn)營(yíng)報(bào)告體系，基本確立了集團(tuán)總部-委派財(cái)務(wù)總監(jiān)-直屬企業(yè)的一體化分層次的財(cái)務(wù)管理框架，不斷豐富和完善了基于戰(zhàn)略并服務(wù)于戰(zhàn)略的戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)管理模式。（二）實(shí)現(xiàn)了由單純財(cái)務(wù)預(yù)算管理向全面預(yù)算管理的轉(zhuǎn)變，基本形成了以戰(zhàn)略和規(guī)劃為導(dǎo)向的全面預(yù)算管理體系。預(yù)算管理是旅游集團(tuán)實(shí)施戰(zhàn)略、規(guī)劃和年度工作部署的有效方法和工具，是強(qiáng)化內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)的基本制度和手段。旅游集團(tuán)預(yù)算管理工作從2012年啟動(dòng)以來(lái)，經(jīng)歷了六年多的探索和實(shí)踐，走過(guò)了一個(gè)從無(wú)到有、由淺入深、從點(diǎn)到面、逐漸覆蓋全面的過(guò)程，特別是2016年戰(zhàn)略重構(gòu)以來(lái)，從單純的財(cái)務(wù)預(yù)算，逐步發(fā)展到了以戰(zhàn)略和規(guī)劃為導(dǎo)向、以現(xiàn)金流和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算為核心的全面預(yù)算管理體系，基本實(shí)現(xiàn)了預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行與分析、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與考核的閉環(huán)管理。在實(shí)施集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃、完成年度工作目標(biāo)、優(yōu)化資源配置、提升可持續(xù)發(fā)展能力等方面發(fā)揮了積極的推動(dòng)和保障作用。在制度規(guī)范上，在總結(jié)幾年來(lái)預(yù)算管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，出臺(tái)了旅游集團(tuán)關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)預(yù)算管理工作的意見(jiàn)，進(jìn)一步規(guī)范和改進(jìn)了預(yù)算管理工作，強(qiáng)化了預(yù)算管理的剛性、科學(xué)性和精細(xì)化。在預(yù)算編制上，明確了以戰(zhàn)略引領(lǐng)、目標(biāo)導(dǎo)向和倡導(dǎo)價(jià)值經(jīng)營(yíng)的預(yù)算編制原則，實(shí)行了由增量預(yù)算改變?yōu)榱慊A(yù)算的預(yù)算編制方法。在預(yù)算內(nèi)容上，由單純的財(cái)務(wù)預(yù)算發(fā)展到涵蓋業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算、人力資源預(yù)算的全面預(yù)算。在預(yù)算控制上，強(qiáng)化了預(yù)算事前控制和預(yù)警，實(shí)現(xiàn)了所有預(yù)算科目可以打開(kāi)和監(jiān)控；強(qiáng)化了分月預(yù)算管理，建立健全了月度預(yù)算執(zhí)行分析與反饋機(jī)制。在預(yù)算考核上，建立并有效實(shí)施了以預(yù)算為基礎(chǔ)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)考核辦法，形成了戰(zhàn)略、預(yù)算、執(zhí)行、考核和薪酬一體化的業(yè)績(jī)管理機(jī)制。（三）實(shí)現(xiàn)了由粗放分散的資金管理向集中統(tǒng)一的資金管理的轉(zhuǎn)變，基本形成了集團(tuán)一體化的資金集中管理模式。旅游集團(tuán)自2012年3月組建運(yùn)行后，隨著重組發(fā)展進(jìn)程的不斷深入，資金粗放分散管理的弊端逐漸凸現(xiàn)，資金存放零散，缺乏規(guī)模效益和談判優(yōu)勢(shì)；資金信息獲取困難，資金無(wú)法及時(shí)監(jiān)控；存貸雙高現(xiàn)象突出。為適應(yīng)集團(tuán)一體化戰(zhàn)略發(fā)展的需要，逐步扭轉(zhuǎn)資金分散管理的不利局面，集團(tuán)審時(shí)度勢(shì)，于2016年初成立了集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心，以“總體規(guī)劃，分步實(shí)施”的原則，在全集團(tuán)范圍內(nèi)逐步推進(jìn)實(shí)施資金集中管理和融資一體化管理，并隨著旅游集團(tuán)新戰(zhàn)略體系的確立而不斷強(qiáng)化深化資金一體化管理，積極探索出一條適應(yīng)旅游集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略并服務(wù)于旅游戰(zhàn)略的集團(tuán)一體化資金集中管理模式。集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心成立運(yùn)行、推動(dòng)實(shí)施資金一體化和融資一體化管理以來(lái)，在支持主業(yè)發(fā)展、提升資金使用效益、形成資金規(guī)模效應(yīng)、強(qiáng)化融資一體化、增強(qiáng)融資談判能力、降低融資成本等方面發(fā)揮了積極作用，取得了較好的經(jīng)營(yíng)績(jī)效和管理績(jī)效，基本形成了旅游集團(tuán)一體化的資金集中管理模式。（四）實(shí)現(xiàn)了由績(jī)效考核向績(jī)效管理的轉(zhuǎn)變，基本形成了以戰(zhàn)略為導(dǎo)向、預(yù)算為龍頭、業(yè)務(wù)為主線、責(zé)任制為載體、績(jī)效與薪酬掛鉤的績(jī)效管理機(jī)制?？?jī)效管理是推動(dòng)落實(shí)旅游集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略、促進(jìn)一體化分層次管理的重要抓手。2016年集團(tuán)實(shí)施了戰(zhàn)略重構(gòu)，加快推進(jìn)了績(jī)效管理制度體系研究，由原先的事后的績(jī)效考核，逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑?、事中、事后的控制運(yùn)營(yíng)全過(guò)程的績(jī)效管理，基本形成了戰(zhàn)略、預(yù)算、執(zhí)行、控制、考核、薪酬一體化的績(jī)效管理機(jī)制。在制度完善上，2012年上半年出臺(tái)了旅游集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者薪酬管理與績(jī)效考核暫行辦法，以戰(zhàn)略為導(dǎo)向，以預(yù)算為基礎(chǔ)，從經(jīng)營(yíng)者薪酬管理、考核指標(biāo)設(shè)計(jì)、經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)與約束機(jī)制等方面設(shè)計(jì)形成了一套較為完備的績(jī)效管理體系，實(shí)現(xiàn)了績(jī)效管理與旅游集團(tuán)戰(zhàn)略部署、年度預(yù)算、人工成本管理約束下的工資總額緊密掛鉤，開(kāi)始引入了EVA要素，并在實(shí)踐中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、完善流程、豐富指標(biāo)；2013年在原有指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上引入了旨在貫徹落實(shí)集團(tuán)戰(zhàn)略與規(guī)劃的專項(xiàng)重點(diǎn)工作指標(biāo)。在管理流程上，采取了聘請(qǐng)負(fù)責(zé)年度決算審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為第三方復(fù)核（審計(jì)）的方式對(duì)企業(yè)績(jī)效進(jìn)行復(fù)核（審計(jì)），為科學(xué)客觀評(píng)價(jià)直屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年度績(jī)效完成情況提供公允、客觀的參考依據(jù)。在管理工具上，2016年開(kāi)始著力構(gòu)建業(yè)績(jī)導(dǎo)向型組織，以“戰(zhàn)略單元、預(yù)算管理、運(yùn)營(yíng)報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)、業(yè)績(jī)考核、經(jīng)理評(píng)估”六個(gè)制度控制集團(tuán)績(jī)效，實(shí)現(xiàn)對(duì)運(yùn)營(yíng)的全過(guò)程控制。在績(jī)效保障上，通過(guò)預(yù)算管理、收益管理等管理手段和工具，實(shí)現(xiàn)了近三年來(lái)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的平穩(wěn)增長(zhǎng)。（五）實(shí)現(xiàn)了由單純財(cái)務(wù)分析向綜合運(yùn)營(yíng)分析的轉(zhuǎn)變，基本建立了一體化分層次的運(yùn)營(yíng)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析體系。運(yùn)營(yíng)報(bào)告制度作為旅游集團(tuán)業(yè)績(jī)導(dǎo)向型管理框架六維度之一，是評(píng)估、控制戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元、戰(zhàn)略方向和業(yè)績(jī)的信息來(lái)源和重要基礎(chǔ)。2016年戰(zhàn)略重構(gòu)以來(lái)，集團(tuán)不斷強(qiáng)化深化了財(cái)務(wù)與運(yùn)營(yíng)分析，基本建立了一體化分層次的運(yùn)營(yíng)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析體系，在規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為、共享企業(yè)運(yùn)營(yíng)信息、提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)質(zhì)量、防范和控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、深化一體化運(yùn)營(yíng)管控、強(qiáng)化績(jī)效導(dǎo)向和預(yù)算控制、促進(jìn)企業(yè)績(jī)效增長(zhǎng)等方面發(fā)揮了重要作用，取得了顯著成效。在制度規(guī)范上，先后出臺(tái)了關(guān)于關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)分析工作的通知、關(guān)于報(bào)送成員企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理報(bào)告的通知和關(guān)于執(zhí)行新成員企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理報(bào)告（指引）的通知，從制度上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)告類型、報(bào)告內(nèi)容、報(bào)告要求進(jìn)行了規(guī)范和不斷完善，強(qiáng)調(diào)了財(cái)務(wù)分析與運(yùn)營(yíng)報(bào)告時(shí)效的剛性，報(bào)告時(shí)效性顯著增強(qiáng)。在報(bào)告內(nèi)容上，緊緊抓住影響旅游集團(tuán)戰(zhàn)略和業(yè)績(jī)的關(guān)鍵指標(biāo)，從過(guò)去單純的財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，轉(zhuǎn)變?yōu)榧?cái)務(wù)、資本、運(yùn)營(yíng)為一體的綜合運(yùn)營(yíng)分析，并重點(diǎn)擴(kuò)展到品牌管理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理、食品安全管理、客戶關(guān)系管理等與財(cái)務(wù)指標(biāo)同等重要的非財(cái)務(wù)指標(biāo)。在報(bào)告形式上，形成了以月度財(cái)務(wù)快報(bào)分析、成員企業(yè)季度運(yùn)營(yíng)管理報(bào)告、半年度和年度預(yù)算執(zhí)行情況與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)報(bào)告、委派財(cái)務(wù)總監(jiān)季度工作總結(jié)報(bào)告、專項(xiàng)分析報(bào)告為基本形式的全方位的綜合報(bào)告體系。在管理框架上，基本形成了以總部財(cái)務(wù)部門(mén)為主導(dǎo)、業(yè)務(wù)部門(mén)為支撐、直屬企業(yè)和戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元為基礎(chǔ)的一體化分層次的報(bào)告管理模式。（六）實(shí)現(xiàn)了由單一財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理向全面風(fēng)險(xiǎn)管理的轉(zhuǎn)變，基本建立了立體化、全方位、多維度的內(nèi)控監(jiān)督體系。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展的重要保障。2016年戰(zhàn)略重構(gòu)以來(lái)，集團(tuán)以企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范為準(zhǔn)繩，不斷強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制建設(shè)，逐步實(shí)現(xiàn)了由單一財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理向全面風(fēng)險(xiǎn)管理的轉(zhuǎn)變，基本建立了立體化、全方位、多維度的內(nèi)控監(jiān)督體系。在制度建設(shè)上，科學(xué)嚴(yán)密的制度體系是規(guī)范業(yè)務(wù)、強(qiáng)化管理和防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。幾年來(lái)集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)上作了大量卓有成效的工作，在原有財(cái)務(wù)管理制度的基礎(chǔ)上，從基本性制度、管理性制度、指引性制度三個(gè)層級(jí)進(jìn)一步強(qiáng)化了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)和財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，先后出臺(tái)了旅游集團(tuán)統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算辦法、旅游集團(tuán)稅務(wù)管理暫行辦法、旅游集團(tuán)總部固定資產(chǎn)管理辦法、關(guān)于進(jìn)一步發(fā)揮和提升集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理效能的意見(jiàn)、旅游集團(tuán)關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)預(yù)算管理工作的意見(jiàn)等財(cái)務(wù)管理制度，經(jīng)過(guò)不斷的細(xì)化的完善，已形成了較為完備的財(cái)務(wù)管理制度框架，由兩個(gè)基本制度（財(cái)務(wù)管理暫行辦法和統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算辦法）、18個(gè)辦法和4個(gè)指引、2個(gè)意見(jiàn)、2個(gè)細(xì)則、1個(gè)規(guī)程三個(gè)層級(jí)組成，涵蓋財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、預(yù)算管理、委派財(cái)務(wù)總監(jiān)管理、資產(chǎn)管理、投資管理、資金管理、稅務(wù)管理、統(tǒng)計(jì)管理、產(chǎn)權(quán)管理、收益管理等多個(gè)方面，基本形成了適應(yīng)旅游集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展需要、全面完整的制度體系。在內(nèi)控建設(shè)上，在完善制度體系的基礎(chǔ)上，近幾年推行和實(shí)施了一系列的管理措施，初步建立起了上下結(jié)合、全方位、立體化的內(nèi)控監(jiān)管體系，有效地防范和化解了各類風(fēng)險(xiǎn)。一是落實(shí)規(guī)范了集團(tuán)總部15億元注冊(cè)資本金，在全集團(tuán)范圍內(nèi)推動(dòng)實(shí)施了新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并計(jì)提了大量減值準(zhǔn)備，保持了集團(tuán)合理的負(fù)債規(guī)模和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，為集團(tuán)后續(xù)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)；二是穩(wěn)步推進(jìn)了集團(tuán)一體化資金集中管理，加強(qiáng)了以資金集中運(yùn)用和結(jié)算監(jiān)控為重點(diǎn)的現(xiàn)金流一體化統(tǒng)籌管理；三是推行財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度，基本實(shí)現(xiàn)了委派財(cái)務(wù)總監(jiān)全覆蓋，強(qiáng)化了集團(tuán)委派財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)企業(yè)的監(jiān)管和服務(wù)，使委派財(cái)務(wù)總監(jiān)成為集團(tuán)總部與直屬企業(yè)之間執(zhí)行、溝通、信息、監(jiān)督的重要環(huán)節(jié)，使風(fēng)險(xiǎn)防范關(guān)口前移，提高了財(cái)務(wù)管理執(zhí)行力；四是建立完善了財(cái)務(wù)分析與運(yùn)營(yíng)報(bào)告制度，形成了現(xiàn)金日?qǐng)?bào)、財(cái)務(wù)快報(bào)、運(yùn)營(yíng)快報(bào)、會(huì)計(jì)月報(bào)、會(huì)計(jì)季報(bào)、會(huì)計(jì)年報(bào)等報(bào)表體系，和以月度財(cái)務(wù)快報(bào)分析、成員企業(yè)季度運(yùn)營(yíng)管理報(bào)告、半年度和年度預(yù)算執(zhí)行情況與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)報(bào)告、委派財(cái)務(wù)總監(jiān)季度工作總結(jié)報(bào)告、專項(xiàng)分析報(bào)告為基本形式的全方位的綜合報(bào)告體系；五是強(qiáng)化了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、識(shí)別和評(píng)估，在全系統(tǒng)直屬企業(yè)開(kāi)展了五個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)（戰(zhàn)略、資金、銷售、采購(gòu)和存貨、工程）的內(nèi)部控制測(cè)試，包括問(wèn)卷調(diào)查、企業(yè)自查評(píng)價(jià)、重點(diǎn)抽查測(cè)試、抽查結(jié)果反饋并整改，收到了良好效果，提高了成員企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，改進(jìn)了成員企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范措施。二、旅游集團(tuán)財(cái)務(wù)管理存在的主要問(wèn)題（一）財(cái)務(wù)信息化程度不高。雖然集團(tuán)95的直屬企業(yè)使用了財(cái)務(wù)軟件，實(shí)行了會(huì)計(jì)電算化，但各企業(yè)的財(cái)務(wù)軟件與集團(tuán)總部沒(méi)有直接關(guān)聯(lián)，總部對(duì)下屬企業(yè)的數(shù)據(jù)采集合并均為手工操作，容易造成數(shù)據(jù)的不及時(shí)、不真實(shí)、不透明、不準(zhǔn)確、不可控和費(fèi)時(shí)費(fèi)力，無(wú)法實(shí)現(xiàn)集團(tuán)自下而上的會(huì)計(jì)核算信息化，缺乏財(cái)務(wù)集中管控的基礎(chǔ)；集團(tuán)總部沒(méi)有預(yù)算管理工具、財(cái)務(wù)分析決策系統(tǒng)，也沒(méi)有與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的協(xié)同，相關(guān)的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)無(wú)法快速地形成財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)信息化的程度不高，嚴(yán)重阻礙了集團(tuán)一體化的縱深發(fā)展。（二）預(yù)算管理不夠精細(xì)，剛性不足。雖然近幾年來(lái)集團(tuán)預(yù)算管理水平取得了長(zhǎng)足的進(jìn)展，但隨著旅游集團(tuán)全面推進(jìn)實(shí)施“十二五”發(fā)展規(guī)劃，更高的規(guī)劃目標(biāo)對(duì)預(yù)算管理的資源配置作用提出了更高的要求。（三）財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高，在人才培訓(xùn)培養(yǎng)上有等加強(qiáng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，集團(tuán)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理人員年齡和學(xué)歷結(jié)構(gòu)不太合理，年齡偏大、學(xué)歷偏低、知識(shí)結(jié)構(gòu)老化；特別是大多是會(huì)計(jì)人員，掌握了基本的財(cái)會(huì)知識(shí)，但在實(shí)際工作中缺乏財(cái)務(wù)管理方面的知識(shí)，難以適應(yīng)集團(tuán)科學(xué)發(fā)展的需要。三、構(gòu)建旅游集團(tuán)一體化分層次財(cái)務(wù)管理體系2016年，是實(shí)施“十三五”發(fā)展規(guī)劃承上啟下的重要一年，旅游集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略已經(jīng)清晰，規(guī)劃目標(biāo)已經(jīng)明確，年度任務(wù)已經(jīng)分解，如何貫徹落實(shí)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作部署，要在全面總結(jié)旅游集團(tuán)戰(zhàn)略重構(gòu)以來(lái)財(cái)務(wù)管理發(fā)展實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、鞏固和穩(wěn)定現(xiàn)有管理成果的基礎(chǔ)上，堅(jiān)定不移地堅(jiān)持新發(fā)展戰(zhàn)略，始終堅(jiān)守“支持戰(zhàn)略，追求卓越”的財(cái)務(wù)管理理念，以著力打造旅游集團(tuán)財(cái)務(wù)管理六個(gè)中心為主要內(nèi)容，加快構(gòu)建旅游集團(tuán)一體化分層次的財(cái)務(wù)管理體系，不斷提升財(cái)務(wù)支撐戰(zhàn)略能力和價(jià)值創(chuàng)造能力，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)旅游集團(tuán)加快科學(xué)發(fā)展。2016年及今后一段時(shí)期財(cái)務(wù)管理工作重點(diǎn)是：圍繞集團(tuán)戰(zhàn)略、規(guī)劃和年度主題，打造“六個(gè)中心”，構(gòu)建“一個(gè)體系”，實(shí)現(xiàn)“七個(gè)提升”，創(chuàng)造財(cái)務(wù)價(jià)值，支持戰(zhàn)略發(fā)展。（一）加快構(gòu)建一體化分層次財(cái)務(wù)管理體系，不斷提升財(cái)務(wù)管理水平和價(jià)值創(chuàng)造能力。旅游集團(tuán)“十二五”發(fā)展規(guī)劃目標(biāo)，到2020年總營(yíng)收要實(shí)現(xiàn)500億元以上的規(guī)模，旅游集團(tuán)轉(zhuǎn)入快速發(fā)展壯大的重要階段，在未來(lái)幾年必須實(shí)施大投資大項(xiàng)目帶動(dòng)大發(fā)展的擴(kuò)張戰(zhàn)略，這必然需要與戰(zhàn)略相適應(yīng)的更加先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理體系的堅(jiān)實(shí)支撐。1、一體化分層次財(cái)務(wù)管理體系詮釋。一體化分層次財(cái)務(wù)管理體系的核心內(nèi)容，是實(shí)行“戰(zhàn)略決策支持、核算集中與運(yùn)營(yíng)支持”三足鼎立，在組織結(jié)構(gòu)上進(jìn)行財(cái)務(wù)職能的分離和戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理職能的強(qiáng)化，從財(cái)務(wù)管理支持戰(zhàn)略發(fā)展的需求出發(fā)，在建立會(huì)計(jì)核算中心的基礎(chǔ)上，分設(shè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)兩個(gè)層面，形成財(cái)務(wù)管理專業(yè)化、財(cái)務(wù)核算集中化、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的先進(jìn)的一體化分層次的財(cái)務(wù)管理模式。其中：戰(zhàn)略財(cái)務(wù)，主要指集團(tuán)總部財(cái)務(wù)層面，支持公司戰(zhàn)略決策。服務(wù)于公司戰(zhàn)略規(guī)劃，行使參謀中樞的職能，其財(cái)務(wù)人員在集團(tuán)總部層面參與公司經(jīng)營(yíng)管理并提供戰(zhàn)略決策支持，策劃戰(zhàn)略的推進(jìn)和落實(shí)，進(jìn)行預(yù)算資源管理和績(jī)效控制。主要職能包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策制定、資源配置、預(yù)算管理、業(yè)績(jī)考核、成本管理、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量管理、投融資管理、稅收籌劃。運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)，主要指在直屬企業(yè)和戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)層面，支持推進(jìn)戰(zhàn)略決策落實(shí)。支持集團(tuán)成員企業(yè)和戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元的業(yè)務(wù)價(jià)值評(píng)價(jià)，深入一線提供培訓(xùn)、咨詢、財(cái)務(wù)分析和預(yù)算管理等經(jīng)營(yíng)決策支持服務(wù)，協(xié)助其提升經(jīng)營(yíng)管理能力，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的達(dá)成。主要職能包括業(yè)績(jī)管理、成本管理、資金管理、項(xiàng)目過(guò)程管理。核算集中，主要指通過(guò)中央財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)集中核算，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支撐。整合企業(yè)分散重復(fù)業(yè)務(wù)、采用會(huì)計(jì)工廠的運(yùn)營(yíng)模式，通過(guò)集中化、標(biāo)準(zhǔn)化和端到端的流程管理，低成本高效率地為公司的決策和運(yùn)營(yíng)提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支撐。2、目標(biāo)和計(jì)劃。通過(guò)構(gòu)建一體化分層次財(cái)務(wù)管理體系，降低財(cái)務(wù)管理成本，提升服務(wù)質(zhì)量和效率，提高資源配置能力，加速企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)化進(jìn)程，促進(jìn)核心主業(yè)的發(fā)展，增強(qiáng)集團(tuán)擴(kuò)張發(fā)展的潛力，提升財(cái)務(wù)管理對(duì)戰(zhàn)略的服務(wù)能力，從而促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)價(jià)值的提升。鑒于信息化是構(gòu)建一體化分層次財(cái)務(wù)管理體系的重要基礎(chǔ)，按照旅游集團(tuán)信息化規(guī)劃綱要確立的“一年打基礎(chǔ)，兩年見(jiàn)成效，三年上水平，四年重優(yōu)化，五年達(dá)目標(biāo)”的工作部署，構(gòu)建旅游集團(tuán)一體化分層次財(cái)務(wù)管理體系，遵循“總體規(guī)劃，分步實(shí)施”的原則，計(jì)劃1-2年內(nèi)實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)財(cái)務(wù)核算集中化，3-4年內(nèi)實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化；“十二五”規(guī)劃期末，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)在相應(yīng)層面從事決策、分析的財(cái)務(wù)人員占財(cái)務(wù)人員的比例達(dá)到50%以上。3、2017年主要工作措施。一是扎實(shí)推進(jìn)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)和創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)制度標(biāo)準(zhǔn)化。財(cái)務(wù)管理制度的標(biāo)準(zhǔn)化，是構(gòu)建一體化分層次財(cái)務(wù)管理體系的基礎(chǔ)。2017年將按照集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展要求和主業(yè)發(fā)展特點(diǎn)，對(duì)集團(tuán)現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理制度體系進(jìn)一步進(jìn)行梳理、修訂、完善、細(xì)化和統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)制度的標(biāo)準(zhǔn)化。二是扎實(shí)推進(jìn)財(cái)務(wù)管理技術(shù)創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化。一體化分層次財(cái)務(wù)管理體系需要強(qiáng)大的信息系統(tǒng)來(lái)支持，信息化是構(gòu)建一體化分層次財(cái)務(wù)管理體系的載體。2017年將按照集團(tuán)信息化建設(shè)部署，重點(diǎn)配合集團(tuán)信息中心推進(jìn)中央財(cái)務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)，確保在年內(nèi)上線運(yùn)行，初步建立起集團(tuán)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中心。三是扎實(shí)推進(jìn)財(cái)務(wù)組織建設(shè)和創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理集中化。財(cái)務(wù)組織從分散式組織形式到集中式組織形式的轉(zhuǎn)變，是一體化分層次財(cái)務(wù)管理體系成功的關(guān)鍵。2017年，視中央財(cái)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)進(jìn)度，俟機(jī)設(shè)立集團(tuán)會(huì)計(jì)集中核算中心，按照“總體規(guī)劃，分步實(shí)施”的原則，先篩選若干直屬企業(yè)或戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元試點(diǎn)，實(shí)施會(huì)計(jì)核算集中處理。同時(shí)，將由于會(huì)計(jì)集中核算而釋放出來(lái)的財(cái)務(wù)人員，歸屬到戰(zhàn)略財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)，初步搭建起來(lái)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)核算中心這個(gè)三角結(jié)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理組織框架。四是扎實(shí)推進(jìn)流程優(yōu)化和創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理流程化。 構(gòu)建一體化分層次財(cái)務(wù)管理體系的過(guò)程實(shí)質(zhì)就是財(cái)務(wù)流程再造的過(guò)程。2017年，按照集團(tuán)“優(yōu)化流程”的年度部署，推進(jìn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理向流程化和業(yè)務(wù)化分工的轉(zhuǎn)變，重點(diǎn)實(shí)施費(fèi)用報(bào)銷流程、資金收付流程、應(yīng)付流程、預(yù)算管理流程的流程再造。（二）著力打造融資與資金管理中心，不斷提升金融服務(wù)水平和投融資能力。強(qiáng)化融資與資金管理，是集團(tuán)實(shí)施并購(gòu)擴(kuò)張戰(zhàn)略，推進(jìn)集團(tuán)規(guī)?；l(fā)展、實(shí)現(xiàn)規(guī)劃目標(biāo)的必然要求。1、加大融資力度，拓寬融資渠道，提升投融資能力。挖掘內(nèi)部資金潛力。一是持續(xù)強(qiáng)化資金一體化管理，以集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心為平臺(tái)，擴(kuò)大資金集中管理覆蓋面，力爭(zhēng)2017年實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)資金集中管理全覆蓋，將資金歸集工作納入企業(yè)經(jīng)營(yíng)者績(jī)效考核范圍，提高資金歸集率，通過(guò)內(nèi)部挖潛，提高資金使用效益；二是持續(xù)強(qiáng)化成員企業(yè)國(guó)有收益全額收繳工作，將國(guó)有收益收繳工作納入企業(yè)經(jīng)營(yíng)者績(jī)效考核范圍，充分發(fā)揮國(guó)有收益一體化優(yōu)勢(shì)；三是持續(xù)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理和資金預(yù)算管理，強(qiáng)化企業(yè)資金流向監(jiān)控，將管理控制關(guān)口前移，提高資金使用效率，形成企業(yè)強(qiáng)大的資產(chǎn)流動(dòng)性優(yōu)勢(shì)。拓寬外部融資渠道。一是完成中期票據(jù)首期發(fā)行工作，做好募集資金的統(tǒng)籌管理，完善發(fā)行主體的定期信息披露工作；二是股權(quán)融資，考慮在集團(tuán)下屬企業(yè)或新項(xiàng)目中引入戰(zhàn)略或財(cái)務(wù)投資者，籌措企業(yè)發(fā)展所需資金；三是資產(chǎn)處置與銷售，出售非主業(yè)或不能控制的股權(quán)和閑置或效益低下的物業(yè)，收回資金支持主業(yè)發(fā)展；四是申請(qǐng)國(guó)資收益對(duì)集團(tuán)“退二進(jìn)三”、“三舊”改造和省市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目等政策性項(xiàng)目的支持。2、強(qiáng)化金融服務(wù)創(chuàng)新，提升金融服務(wù)水平。創(chuàng)新融資服務(wù)，為企業(yè)和客戶創(chuàng)造價(jià)值。一是在結(jié)合國(guó)家宏觀金融環(huán)境和貨幣政策的基礎(chǔ)上，嘗試推出適合集團(tuán)的融資產(chǎn)品，如發(fā)行以出租物業(yè)租金為指向的信托產(chǎn)品或房地產(chǎn)信托基金，為集團(tuán)產(chǎn)業(yè)鏈延伸、戰(zhàn)略業(yè)務(wù)發(fā)展提供低成本的資金支持；二是通過(guò)與各家合作銀行較深的合作關(guān)系，依托旅游集團(tuán)在廣州地區(qū)金融界良好聲譽(yù)等有利條件，為集團(tuán)產(chǎn)業(yè)鏈上下游大客戶在銀行融資上提供服務(wù)和支持，為大客戶創(chuàng)造價(jià)值，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)鏈上大客戶獲得質(zhì)優(yōu)價(jià)低的原材料或擴(kuò)大銷售規(guī)模；三是細(xì)分客戶，憑借與合作銀行的良好合作，達(dá)到與合作銀行共享優(yōu)質(zhì)客戶，擴(kuò)大集團(tuán)酒店旅游板塊的目標(biāo)客戶群，從而有針對(duì)性地推出定向產(chǎn)品，擴(kuò)大整體營(yíng)收規(guī)模；四是積極主動(dòng)調(diào)查企業(yè)資金需求和融資安排，研究分析有關(guān)企業(yè)債務(wù)重組和調(diào)整的可行性方案和途徑。開(kāi)展籌建金融服務(wù)公司的前期論證。開(kāi)展對(duì)籌建集團(tuán)財(cái)務(wù)公司或小額貸款公司、擔(dān)保公司的前期論證，為創(chuàng)建促進(jìn)企業(yè)跨越式發(fā)展和提升集團(tuán)整體資金融通能力的金融平臺(tái)作前期的籌劃和準(zhǔn)備。加強(qiáng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)政策和信貸市場(chǎng)行情的研判。針對(duì)國(guó)內(nèi)外金融市場(chǎng)動(dòng)蕩、資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加劇的情況，加強(qiáng)對(duì)宏觀貨幣政策和微觀融資市場(chǎng)的信息采集和分析，為集團(tuán)戰(zhàn)略投資決策和融資工具的運(yùn)作提供決策參考。3、強(qiáng)化資金管理創(chuàng)新，提升資金管理精細(xì)化程度。強(qiáng)化資金預(yù)算管理和流程控制。結(jié)合財(cái)務(wù)信息化進(jìn)程，拓寬財(cái)務(wù)結(jié)算中心的資金管理范疇，在逐步完善下屬企業(yè)周預(yù)算和月預(yù)算資金報(bào)表的基礎(chǔ)上，積極推動(dòng)資金預(yù)算控制與資金日常收付的有機(jī)結(jié)合，建立資金計(jì)劃管理制度，今年起要求各直屬企業(yè)每月報(bào)送資金使用計(jì)劃表，強(qiáng)化資金管理的流程控制，提高資金監(jiān)控的時(shí)效性和資金管理水平。盡快搭建集團(tuán)酒店業(yè)資金集中管理平臺(tái)。結(jié)合集團(tuán)酒店業(yè)資產(chǎn)證券化的進(jìn)程，針對(duì)證監(jiān)會(huì)對(duì)母子公司關(guān)聯(lián)交易的特殊監(jiān)管要求，盡快研究出臺(tái)財(cái)務(wù)結(jié)算中心資金分類管控和投融資操作的具體方案，積極籌劃建立上市公司平臺(tái)和酒店業(yè)務(wù)平臺(tái)財(cái)務(wù)結(jié)算中心，適應(yīng)新的管理體制及上市監(jiān)管要求。（三）著力打造預(yù)算管理與資源配置中心，不斷提升預(yù)算管理水平和資源配置能力。1、強(qiáng)化以全成本控制為重點(diǎn)的全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理是促進(jìn)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃、加強(qiáng)內(nèi)部管理控制的重要方法和工具。2017年，要以全成本控制為重點(diǎn)，全員、全面、全過(guò)程進(jìn)一步深化和細(xì)化全面預(yù)算管理。進(jìn)一步強(qiáng)化以成本控制為基礎(chǔ)、以現(xiàn)金流控制為核心的預(yù)算控制。一是建立體現(xiàn) “三全性”（全員、全面、全過(guò)程）的全面成本管理體系。以成本管理的科學(xué)性為依據(jù)，建立由全員參與、包含業(yè)務(wù)管理全過(guò)程的、全面的成本管理體系，并匯集全員智慧，發(fā)揮全員主動(dòng)性，讓全體員工自主改善不斷降低成本，謀求在最低成本狀態(tài)下，進(jìn)行生產(chǎn)管理與組織運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)優(yōu)化成本投入、改善成本結(jié)構(gòu)、規(guī)避成本風(fēng)險(xiǎn)的目的；二是深化目標(biāo)成本管理。要求各企業(yè)從實(shí)際情況出發(fā)，找準(zhǔn)影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵因素，瞄準(zhǔn)國(guó)內(nèi)外先進(jìn)水平，制定降低成本、扭虧增效的規(guī)劃、目標(biāo)和措施，積極依靠全員降成本和科技降成本，加強(qiáng)成本、費(fèi)用指標(biāo)的控制，力爭(zhēng)全年全集團(tuán)成本費(fèi)用在預(yù)算基礎(chǔ)上下降3-5%；三是進(jìn)一步強(qiáng)化現(xiàn)金流控制。充分發(fā)揮集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的功能，依托“收支兩條線”的資金結(jié)算體系，進(jìn)一步強(qiáng)化資金運(yùn)用的高度集中和預(yù)算控制，形成資金合力，提高資金使用效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)一步落實(shí)管理制度、提高預(yù)算的控制和約束力。一是圍繞實(shí)現(xiàn)規(guī)劃目標(biāo)和年度預(yù)算，落實(shí)管理制度，提高預(yù)算的控制力和約束力。按“以月保季，以季保年”的原則，強(qiáng)化編制季、月滾動(dòng)預(yù)算，并建立每月資金計(jì)劃管理制度、每月預(yù)算執(zhí)行情況分析例會(huì)制度；二是進(jìn)一步預(yù)算執(zhí)行跟蹤，發(fā)揮預(yù)算監(jiān)控作用。不斷完善預(yù)算執(zhí)行分析、跟蹤、監(jiān)督體系，及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高運(yùn)營(yíng)質(zhì)量，確保年度預(yù)算指標(biāo)的落實(shí)；三是進(jìn)一步加強(qiáng)重大事項(xiàng)和關(guān)鍵指標(biāo)預(yù)算控制，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)債務(wù)、投資、存貨、應(yīng)收款項(xiàng)、擔(dān)保、及金融衍生業(yè)務(wù)等重大事項(xiàng)和關(guān)鍵指標(biāo)預(yù)算控制；四是進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算考核，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與員工經(jīng)濟(jì)利益緊密掛鉤。進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制管理。一是進(jìn)一步提前做好年度預(yù)算編制工作安排，如資本性預(yù)算從上半年就開(kāi)始啟動(dòng)預(yù)算編制程序，提高資本性預(yù)算的全面性、準(zhǔn)確性和充分溝通；二是進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制表格，確保所有業(yè)務(wù)要素都有預(yù)算，所有預(yù)算科目都能打開(kāi)，所有人員都參與預(yù)算管理，體現(xiàn)全員、全面和全過(guò)程的全面預(yù)算管理要求。2、優(yōu)化資源配置，集中優(yōu)勢(shì)資源，促進(jìn)科學(xué)發(fā)展。以集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略與規(guī)劃目標(biāo)為導(dǎo)向，以全面預(yù)算管理為手段，強(qiáng)化財(cái)務(wù)資源優(yōu)化配置，促進(jìn)企業(yè)科學(xué)發(fā)展。強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理對(duì)資源配置方案的預(yù)算、決策作用。一是加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，奠定資源配置方案的編制基礎(chǔ)；二是強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算功能，提供資源配置方案的決策依據(jù)；三是增強(qiáng)會(huì)計(jì)咨詢作用，為財(cái)務(wù)資源配置方案的決策提供專業(yè)服務(wù)。強(qiáng)化成本控制，降低成本，提高資源配置項(xiàng)目的質(zhì)量。企業(yè)資源配置行為就是通過(guò)資源的重新優(yōu)化組合，以盡量少的資源耗費(fèi)取得盡量大的增量資源。降低成本的過(guò)程就是一種資源優(yōu)化配置的過(guò)程。一是優(yōu)化崗位設(shè)置，提高工作效率，降低人工成本；二是合理選擇融資方式，降低資金成本；三是優(yōu)化業(yè)務(wù)和管理流程，降低營(yíng)運(yùn)成本。厘清資產(chǎn)邊界，夯實(shí)資本運(yùn)作和科學(xué)發(fā)展基礎(chǔ)。計(jì)劃年內(nèi)在全集團(tuán)范圍內(nèi)組織開(kāi)展一次資產(chǎn)清查摸底工作，厘清主業(yè)資產(chǎn)與非主業(yè)資產(chǎn)、有效資產(chǎn)與無(wú)效和低效資產(chǎn)、賬內(nèi)資產(chǎn)與賬外資產(chǎn)，為后續(xù)資產(chǎn)重組、資產(chǎn)清理退出、實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。（四）著力打造內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中心，不斷提升風(fēng)險(xiǎn)控制水平和防范能力。1、進(jìn)一步完善內(nèi)控管理體系，構(gòu)筑風(fēng)險(xiǎn)防范的“防火墻”。強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)。計(jì)劃在現(xiàn)有內(nèi)控管理制度體系進(jìn)行進(jìn)一步梳理、修訂和完善的基礎(chǔ)上，制定財(cái)務(wù)管理部崗位職責(zé)說(shuō)明、總部備用金管理制度、總部會(huì)計(jì)檔案管理辦法、總部財(cái)務(wù)人員交接管理辦法、支付流程、規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)、內(nèi)部交易的規(guī)定和費(fèi)用分?jǐn)偣芾硪?guī)定等內(nèi)控制度。強(qiáng)化一體化財(cái)務(wù)管理。一是進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的一體化，按照“區(qū)別對(duì)待，分類管理”的原則正確處理好與集團(tuán)上市公司的資金管理關(guān)系；二是積極配合集團(tuán)信息中心推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，提前做好中央財(cái)務(wù)系統(tǒng)上線運(yùn)行的準(zhǔn)備工作；三是結(jié)合中央財(cái)務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)進(jìn)度，有序推進(jìn)財(cái)務(wù)管理大集中，到年底基本實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總部和試點(diǎn)企業(yè)集中財(cái)務(wù)核算。深化細(xì)化一體化集中采購(gòu)。在總結(jié)保險(xiǎn)、月餅集中采購(gòu)的成功經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，進(jìn)一步擴(kuò)大集中采購(gòu)企業(yè)范圍和產(chǎn)品種類，持續(xù)降低采購(gòu)成本。強(qiáng)化貼近運(yùn)營(yíng)和靠前管理。一是組織開(kāi)展財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)檢查活動(dòng)，充分利用審計(jì)結(jié)果，加大力度規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；二是進(jìn)一步強(qiáng)化委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的一線監(jiān)管和靠前服務(wù)，實(shí)現(xiàn)靠前管理和事前控制。2、強(qiáng)化預(yù)算管理，充分發(fā)揮預(yù)算管理在內(nèi)部控制中的作用。強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行分析與經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)。一是加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行與財(cái)務(wù)分析。加強(qiáng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的分析研究，做好定期財(cái)務(wù)分析和專項(xiàng)財(cái)務(wù)分析，包括月度財(cái)務(wù)快報(bào)分析，季度運(yùn)營(yíng)管理報(bào)告，年度、半年度預(yù)算執(zhí)行與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析，現(xiàn)金流分析，專項(xiàng)財(cái)務(wù)分析等，為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持；二是進(jìn)一步強(qiáng)化運(yùn)營(yíng)管理報(bào)告的綜合運(yùn)用和信息反饋，不斷提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)質(zhì)量和水平，控制和防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。強(qiáng)化預(yù)算考核。堅(jiān)持“以戰(zhàn)略目標(biāo)為先導(dǎo)、以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)”的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)原則，在分析總結(jié)前兩年取得的經(jīng)驗(yàn)和成果基礎(chǔ)上，進(jìn)一步豐富和完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)者績(jī)效考核辦法，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略、預(yù)算、執(zhí)行、考核、薪酬管理一體化。3、加強(qiáng)稅務(wù)統(tǒng)籌管理，防范和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)稅務(wù)規(guī)范管理。一是持續(xù)抓好旅游集團(tuán)稅務(wù)管理暫行辦法的貫徹執(zhí)行，進(jìn)一步規(guī)范集團(tuán)總部及各直屬企業(yè)和重點(diǎn)戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元的稅務(wù)管理工作，控制和防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；二是積極爭(zhēng)取企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，降低稅務(wù)成本；三是加強(qiáng)稅務(wù)信息工作，為企業(yè)稅務(wù)籌劃提供政策支持。加強(qiáng)稅務(wù)籌劃管理。加大對(duì)集團(tuán)重大經(jīng)營(yíng)決策的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析，充分研究國(guó)家省地有關(guān)稅收政策，對(duì)集團(tuán)任何一項(xiàng)大額投資、資產(chǎn)處置、資產(chǎn)及業(yè)務(wù)重組均要納入稅務(wù)統(tǒng)籌及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍，及早籌劃，提出涉稅意見(jiàn)，盡量減少稅務(wù)問(wèn)題對(duì)資本運(yùn)作造成的困難和障礙，為集團(tuán)決策提供專業(yè)支持。（五）著力打造財(cái)務(wù)信息與績(jī)效管理中心，不斷提升財(cái)務(wù)共享服務(wù)水平和績(jī)效管理能力。1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息管理，提高財(cái)務(wù)信息化水平。轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識(shí)。一是明確企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是財(cái)務(wù)信息管理的第一責(zé)任人，對(duì)信息的真實(shí)性、完整性和合法性負(fù)責(zé)，逐步改變重核算、輕管理的現(xiàn)象；財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中；二是加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息管理的宣傳力度，在全集團(tuán)強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息管理知識(shí)普及工作，糾正會(huì)計(jì)電算化就是財(cái)務(wù)信息化的錯(cuò)誤觀念，為財(cái)務(wù)信息化管理營(yíng)造良好氛圍。建立專業(yè)化的組織機(jī)構(gòu)、管理制度。一是成立專業(yè)化的管理機(jī)構(gòu)，適時(shí)設(shè)立集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，定崗定責(zé)，提高組織保證力度；二是把在財(cái)務(wù)管理制度中的信息管理規(guī)定、辦法提出來(lái)，重新整章建制，建立專門(mén)的財(cái)務(wù)信息管理流程、規(guī)范和制度。加快信息化建設(shè)，提高管理效率和風(fēng)險(xiǎn)控制力。一是在推進(jìn)中央財(cái)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)過(guò)程中，將企業(yè)的生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售等信息納入系統(tǒng)，拓展信息來(lái)源，豐富預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息的內(nèi)容；二是加強(qiáng)對(duì)信息的收集、整理、分析和處置，實(shí)施流程化運(yùn)作、標(biāo)準(zhǔn)化管理，消除信息傳遞不規(guī)則、不規(guī)范和“孤島”現(xiàn)象，減少人為差錯(cuò)。2、加強(qiáng)績(jī)效管理，推動(dòng)業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)。進(jìn)一步完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)者績(jī)效考核制度。一是積極組織做好集團(tuán)2016年度企業(yè)經(jīng)營(yíng)者績(jī)效考核指標(biāo)完成情況的審計(jì)（復(fù)核）工作，計(jì)劃在6月底前完成經(jīng)營(yíng)者績(jī)效清算；二是強(qiáng)化對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者績(jī)效考核過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行評(píng)估分析，優(yōu)化調(diào)整考核指標(biāo)的設(shè)置和指標(biāo)分值；三是研究制定企業(yè)經(jīng)營(yíng)者2017年度專項(xiàng)工作指標(biāo)績(jī)效考核方案。引入平衡記分卡績(jī)效管理工具。嘗試建立以戰(zhàn)略為導(dǎo)向、基于平衡記分卡的績(jī)效管理系統(tǒng)，有效控制企業(yè)績(jī)效，從而保證集團(tuán)戰(zhàn)略得到有效的執(zhí)行。（六）著力打造財(cái)務(wù)